在德国了解遗产和继承税 فهم ضريبة الميراث والإرث في ألمانيا

ألمانيا هي واحدة من أكبر وأكثر الاقتصادات تنوعًا في العالم. تشتهر ألمانيا بقطاعها الصناعي القوي مثل السيارات والهندسة والتكنولوجيا، بالإضافة إلى مشهد ثقافي غني وتاريخ ذي مغزى. أحد الأطر القانونية التي يحتاج السكان والمستثمرون إلى التعرف عليها هو نظام ضريبة الميراث وضريبة الإرث.

نظرة عامة على الضرائب

في ألمانيا، تُفرض ضريبة الميراث والإرث (Erbschaftssteuer) على الثروة التي تُنقل من المتوفى إلى ورثته. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كانت الثروة عقارات أو نقدًا أو أسهمًا أو ممتلكات أخرى. تقع المسؤولية الضريبية على عاتق الورثة، وليس على الميراث نفسه.

فئات الضرائب ومعدلاتها

تصنف قوانين الإرث الألمانية المستفيدين إلى فئات مختلفة لتحديد الإعفاءات الضريبية والمعدل الضريبي المطبق:

1. الفئة I: الأزواج، الأطفال، الأحفاد والآباء (في ظروف معينة).
2. الفئة II: الإخوة والأخوات، أبناء الإخوة والأخوات، الآباء بالتبني، الحماة، الزوج، الأزواج المنفصلين.
3. الفئة III: جميع الورثة الآخرين بما في ذلك غير الأقارب والأقارب البعيدين.

تزداد معدلات الضرائب تدريجيًا، وتعتمد على قيمة الميراث ومستوى الضرائب للمستفيدين. بالنسبة للمستفيدين من الفئة I، تتراوح المعدلات بين 7% و30%، بينما تتراوح للمستفيدين من الفئة II بين 15% و43%. أما بالنسبة للمستفيدين من الفئة III، فتتراوح المعدلات بين 30% و50%.

الإعفاءات والإعفاءات الضريبية

توفر ألمانيا عدة إعفاءات يمكن أن تقلل بشكل كبير من المبلغ الخاضع للضريبة:

– الأزواج: 500,000 يورو
– الأطفال: 400,000 يورو لكل شخص
– الأحفاد: 200,000 يورو لكل شخص
– الآباء والجدود: 100,000 يورو لكل شخص
– غير الأقارب: 20,000 يورو لكل شخص

تُحدث هذه الإعفاءات كل عشر سنوات، ويمكن استخدامها كأداة استراتيجية للتخطيط للميراث.

اعتبارات خاصة بالشركات

تشمل روح ريادة الأعمال القوية في ألمانيا قواعد ضريبية محددة تنطبق على الأصول التجارية. إذا كان المتوفى هو مالك الشركة، يمكن تقديم إعفاءات لتقليل العبء الضريبي وضمان استمرارية الشركة. على سبيل المثال، إذا حافظ الوريث على الشركة لمدة خمس سنوات على الأقل وحافظ على مستوى الرواتب ثابتًا، يمكن إعفاء ما يصل إلى 85% من ضريبة الميراث على أصول الشركة.

الثروة العابرة للحدود

لا تقتصر ضريبة الميراث في ألمانيا على الأصول المحلية فقط. يمكن أن تخضع الأصول العالمية للمقيمين الألمان وغير الألمان للتنظيم. بالنسبة للمقيمين الألمان (الذين يقضون أكثر من ستة أشهر في ألمانيا سنويًا)، تخضع أصولهم العالمية لضريبة الميراث. أما بالنسبة لغير المقيمين الألمان، فإن الأصول الموجودة في ألمانيا فقط هي التي تخضع للضريبة.

الخاتمة

نظام ضريبة الميراث وضريبة الإرث في ألمانيا معقد ومتعدد الأوجه، مما يعكس معالجة البلاد الدقيقة للشؤون القانونية والمالية. يمكن أن يؤدي الفهم المناسب والتخطيط الاستراتيجي إلى تقليل العبء الضريبي بشكل كبير. نظرًا للإعفاءات الواضحة واللوائح المحددة لاستمرارية الشركات، يُنصح السكان والمستثمرون الأجانب بالتشاور مع مستشار ضريبي على دراية بقوانين الميراث الألمانية للتعامل بفعالية مع هذه التعقيدات.