在菲律宾理解遗产和继承税 فهم ضريبة الميراث والإرث في الفلبين

تُعتبر ضريبة العقارات والوراثة من المواضيع التي تحظى باهتمام كبير، خاصةً لأولئك الذين يخططون لترتيب إرثهم أو إدارة ممتلكات الأقارب المتوفين. في الفلبين، تُعتبر هذه الضرائب جانباً مهماً في المجالين القانوني والمالي، وتؤثر على الأسر الفلبينية، وأصحاب الأعمال، والمستثمرين الأجانب. تستعرض هذه المقالة تفاصيل ضريبة العقارات والوراثة في الفلبين، موضحةً الإجراءات، ومعدلات الضرائب، والإعفاءات، لمساعدتك في التعامل مع هذا المجال المعقد.

ضريبة العقارات في الفلبين

تشير ضريبة العقارات في الفلبين إلى الضرائب المفروضة على حقوق نقل ممتلكات المتوفى إلى الورثة والمستفيدين الشرعيين عند وفاته. يتم تنظيم ذلك بموجب “قانون الضرائب الوطني” (NIRC) وتُجمع بواسطة مكتب الضرائب الوطني الفلبيني (BIR).

فهم العقارات

تشمل العقارات جميع الممتلكات، والحقوق، والديون، والالتزامات التي يتركها الشخص عند وفاته. وهذا يشمل العقارات غير المنقولة، مثل الأراضي والمباني، وكذلك الممتلكات المنقولة، مثل المجوهرات، والمركبات، والاستثمارات.

من يدفع ضريبة العقارات؟

عادةً ما تُدفع ضريبة العقارات من قبل الإرث نفسه قبل توزيع الأصول على الورثة. يتولى المنفذ أو مدير الإرث مسؤولية تقديم إقرار ضريبة العقارات وضمان دفع الضرائب. في الفلبين، يجب تقديم إقرار ضريبة العقارات وتسويته خلال عام من وفاة المتوفى لتجنب العقوبات والفوائد.

معدل ضريبة العقارات

وفقاً لأحدث تعديل لقانون “إصلاح نظام الضرائب الشامل” (TRAIN Law)، تم تبسيط معدل ضريبة العقارات في الفلبين إلى 6٪ من القيمة الصافية للإرث. كان المعدل سابقاً تصاعدياً، يتراوح بين 5٪ و20٪. تهدف هذه التغييرات إلى تبسيط الحسابات وتشجيع الامتثال.

الخصومات والإعفاءات

تُقدم مجموعة من الخصومات لتقليل القيمة الإجمالية للإرث، مما يؤدي إلى تقليل ضريبة العقارات المستحقة. تشمل الخصومات الرئيسية:

– الخصم القياسي: يسمح بخصم مبلغ ثابت قدره PHP 5,000,000 من الإرث الإجمالي.
– المنزل العائلي: يمكن خصم قيمة المنزل العائلي حتى PHP 10,000,000.
– نفقات الجنازة: النفقات الفعلية للجنازة، ولكن لا تتجاوز 5٪ من الإرث الإجمالي أو PHP 200,000.
– النفقات القانونية: النفقات التي تحدث أثناء تسوية الإرث، مثل رسوم المحكمة وأتعاب المحاماة.
– الديون المستحقة على الإرث: الديون التي لم تُدفع عند الوفاة والرهن العقاري.

ضريبة الوراثة

في الفلبين، يُستخدم مصطلح “ضريبة الوراثة” عادةً بالتبادل مع ضريبة العقارات، لكن من الناحية الفنية، هما مختلفتان. ضريبة الوراثة هي الضريبة المفروضة على الأفراد الذين يرثون الأصول، بينما ضريبة العقارات هي الضريبة المفروضة على الإرث قبل التوزيع. حالياً، لا توجد ضريبة وراثة منفصلة في الفلبين. بدلاً من ذلك، يتم اعتماد نموذج ضريبة العقارات.

الاعتبارات الدولية

يجب على الأجانب الذين يمتلكون ممتلكات أو يديرون أعمالاً في الفلبين أيضاً دفع ضريبة العقارات. يُطبق نفس المعدل الثابت البالغ 6٪ على الأجانب غير المقيمين، ولكن فقط على الممتلكات الموجودة داخل الفلبين.

التخطيط للأعمال والإرث

يشارك العديد من أصحاب الأعمال الفلبينيين في التخطيط الاستراتيجي للإرث لتقليل تأثير ضريبة العقارات. تشمل الاستراتيجيات الشائعة:

– إنشاء صندوق ائتماني أثناء الحياة: لإدارة الأصول وقد يساعد في تجنب بعض الضرائب.
– الهدايا والتبرعات: يمكن أن تقلل الهدايا التي تُعطى للورثة من الممتلكات الخاضعة للضريبة.
– التأمين على الحياة: عادةً ما تكون مستحقات التأمين على الحياة معفاة من الضرائب ضمن الهيكل المناسب.

أهمية الامتثال

واحدة من التحديات الكبيرة التي تواجه الورثة والمنفذين هي ضمان الامتثال لقوانين الضرائب. لدى مكتب الضرائب الوطني الفلبيني متطلبات صارمة، ويمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات أو فوائد أو نزاعات قانونية. لذلك، يُوصى بشدة بالحصول على إرشادات مهنية من مستشار ضريبي أو خبير قانوني.

من خلال فهم تفاصيل ضريبة العقارات والوراثة في الفلبين، يمكن للأفراد الاستعداد بشكل أفضل للمستقبل، وضمان الحفاظ على إرثهم، والتأكد من أن أحبائهم يتلقون الرعاية الكافية، مع تجنب الأعباء القانونية والمالية غير الضرورية.