ثورة الضرائب في هايتي 2025-2029: ما يجب على كل عمل ومواطن الاستعداد له الآن!

فهرس المحتويات

ملخص تنفيذي: التغييرات الضريبية الرئيسية في هايتي (2025–2029)
نظرة عامة على نظام الضرائب في هايتي: الهيكل والسلطات
الإصلاحات الضريبية الأخيرة والتحديثات التشريعية
ضريبة الدخل الشخصي: الأسعار والخصومات والامتثال
الضرائب الشركات: الأسعار الجديدة وقواعد التقديم والحوافز
ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة: ما الذي يتغير بالنسبة للمستوردين وتجار التجزئة
الامتثال الضريبي: الرقمنة، وفحص التنفيذ، والعقوبات
الإحصائيات الرئيسية: الإيرادات، والتجنب، واتجاهات التحصيل
الاتفاقيات الدولية وقضايا الضرائب عبر الحدود
أفق المستقبل: التغييرات المتوقعة والتوصيات الاستراتيجية
المصادر والمراجع

ملخص تنفيذي: التغييرات الضريبية الرئيسية في هايتي (2025–2029)

يخضع نظام الضرائب في هايتي لإصلاحات كبيرة حيث تسعى الحكومة إلى تحديث الإدارة المالية، وتعزيز الامتثال، وتوسيع قاعدة الضرائب لتحقيق التنمية المستدامة بين 2025 و2029. وقد أعطت وزارة الاقتصاد والمالية في هايتي (MEF) الأولوية لهذه الإصلاحات لمعالجة العجز المستمر في الإيرادات والوفاء بالتزاماتها تجاه الشركاء الدوليين. يوضح هذا الملخص التنفيذي التغييرات الضريبية الرئيسية، والتحديثات التشريعية الأخيرة، ومبادرات الامتثال، وآفاق السنوات القادمة.

التحديثات التشريعية (2025): يقدم قانون المالية لعام 2025 شرائح ضريبية دخل منقحة للأفراد والكيانات القانونية، مع التركيز على الضريبة التصاعدية وتقليل الإعفاءات. كما أن القانون يوسع نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) ليشمل مجموعة أوسع من السلع والخدمات، سعيًا لمعالجة الثغرات السابقة في الضرائب غير المباشرة (وزارة الاقتصاد والمالية).
الضرائب على الشركات: تظل نسبة ضريبة الدخل الشركات القياسية 30%، لكن تم استهداف أحكام جديدة لمكافحة التهرب الضريبي لأسعار التحويل والمعاملات عبر الحدود. يُنفذ متطلبات توثيق أكثر صرامة لضمان الامتثال، خاصةً للكيانات متعددة الجنسيات (وزارة الاقتصاد والمالية).
الضرائب غير المباشرة: تُفرض ضريبة القيمة المضافة، التي تحدد بنسبة 10%، الآن على مزيد من فئات المستهلكين. تم تعديل الرسوم المفروضة على الكحول، والتبغ، والوقود صعودًا لزيادة إيرادات الحكومة والتوافق مع المعايير الإقليمية (وزارة الاقتصاد والمالية).
إدارة الضرائب والامتثال: تقوم المديرية العامة للضرائب (DGI) بتقديم منصة إلكترونية للإبلاغ ودفع الضرائب بحلول منتصف 2025، بهدف تقليل التهرب وتبسيط خدمات دافعي الضرائب. من المخطط تعزيز صلاحيات التدقيق وقدرات مطابقة البيانات لتحسين معدلات الامتثال، التي كانت تاريخياً أقل من 60% بالنسبة للشركات (المديرية العامة للضرائب).
الإحصائيات الرئيسية (2025): من المتوقع أن ترتفع الإيرادات الضريبية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي من 10.5% في 2024 إلى 12% في 2025، مع هدف متوسط الأجل للوصول إلى 15% بحلول 2029. تتوقع الحكومة أن تحقق هذه التغييرات إضافة 1.5 مليار غوردي سنوياً (وزارة الاقتصاد والمالية).
التوقعات (2025–2029): من المتوقع استمرار الإصلاحات، بما في ذلك تقديم الفوترة الإلكترونية، وتوسيع التعليم الضريبي، وتقليل أنشطة القطاع غير الرسمي. تهدف الحكومة إلى تعزيز القدرات المؤسسية ومواءمة نظام الضرائب في هايتي مع المعايير الدولية لتعزيز الاستثمار والنمو الشامل.

تعكس هذه التغييرات التزام هايتي بتحديث نظامها الضريبي وتعزيز الاستدامة المالية في مواجهة التحديات الاقتصادية والاجتماعية.

نظرة عامة على نظام الضرائب في هايتي: الهيكل والسلطات

يعمل نظام الضرائب في هايتي تحت سلطة وزارة الاقتصاد والمالية، التي تشرف على السياسة والإدارة وجمع الإيرادات. وتعتبر الهيئة الرئيسية المسؤولة عن إدارة وإنفاذ القوانين الضريبية هي المديرية العامة للضرائب (DGI)، التي تدير الضرائب المباشرة وغير المباشرة على المستوى الوطني.

تعتمد الهيكلية الضريبية الحالية بشكل رئيسي على القانون الضريبي العام (“Code Général des Impôts”)، الذي تم تعديله آخر مرة في عام 2005، ولكنه يخضع للتحديثات السنوية من خلال القوانين المالية والميزانية الوطنية. تشمل الفئات الرئيسية للضرائب في هايتي:

ضريبة دخل الشركات: تفرض على الأرباح الصافية للكيانات القانونية بمعدل قياسي يبلغ 30%.
ضريبة دخل الأفراد: تطبق معدلات تصاعدية على الأفراد، تتراوح من 10% إلى 30%.
ضريبة القيمة المضافة (VAT): المعروفة باسم “ضريبة على المبيعات (TCA)”، تُحدد عادةً بنسبة 10% على بيع السلع والخدمات.
رسوم الجمارك والضرائب الانتقائية: تُديرها الإدارة العامة للجمارك على الواردات وبعض السلع.
ضرائب أخرى: بما في ذلك ضريبة الممتلكات (Impôt Foncier)، وضرائب الرواتب، والرسوم المختلفة.

يتميز النظام الضريبي في هايتي بأنه مركزي، حيث يتم جمع جميع أنواع الضرائب الكبرى تقريبًا على المستوى الوطني. تتمتع البلديات بصلاحيات محدودة، تتعلق بشكل أساسي بالرسوم المحلية والضرائب الصغيرة. المديرية العامة للضرائب مسؤولة عن تسجيل الضرائب، والتقييم، والتحصيل، وإنفاذ القوانين، بالإضافة إلى إصدار أرقام التعريف الضريبي (NIF) ومعالجة العائدات.

لقد كان الامتثال historically تحديًا، حيث كانت النسب بين الضرائب والناتج المحلي الإجمالي من بين الأدنى في منطقة الكاريبي. اعتبارًا من أحدث البيانات الرسمية، كانت إيرادات هايتي الضريبية تمثل أقل من 12% من الناتج المحلي الإجمالي، وهي نسبة تهدف الحكومة إلى زيادتها من خلال الرقمنة، وإجراءات مكافحة التهرب، وتحديث أنظمة المديرية العامة للضرائب وزارة الاقتصاد والمالية. تعطي الاستراتيجية المالية الحالية للحكومة، الموضحة في إطار الميزانية 2023–2025، الأولوية لتوسيع قاعدة الضرائب، وتبسيط الإجراءات، وتحسين خدمات دافعي الضرائب.

مع توجه الحكومة نحو عام 2025 وما بعده، يُتوقع أن تركز الإصلاحات على رقمنة الإبلاغ الضريبي، وتعزيز الإنفاذ، وزيادة الشفافية. أعلنت المديرية العامة للضرائب عن مشاريع مستمرة لخدمات الضرائب الإلكترونية ودمج البيانات مع الجمارك لتحسين الامتثال وتنشيط الإيرادات المديرية العامة للضرائب. تعتبر هذه الجهود حيوية حيث تسعى هايتي إلى استقرار finances العامة وتمويل الخدمات الأساسية وسط تحديات اقتصادية واجتماعية مستمرة.

الإصلاحات الضريبية الأخيرة والتحديثات التشريعية

في السنوات الأخيرة، قامت هايتي بعدة إصلاحات ضريبية تهدف إلى تحديث إطارها المالي، وزيادة الإيرادات المحلية، ومعالجة القضايا المستمرة المتعلقة بانخفاض الامتثال الضريبي. طوال عام 2025 وما بعده، تواجه الحكومة تحديات مستمرة في توسيع قاعدة الضرائب، وزيادة كفاءة التحصيل، وتحفيز الأنشطة الاقتصادية الرسمية.

تُعتبر واحدة من التحديثات التشريعية المركزية هي التنفيذ المستمر للقانون الضريبي العام، الذي تم اعتماده ليحل محل اللوائح الضريبية القديمة والمجزاءة. يقدم هذا القانون تعريفات أوضح للالتزامات الضريبية بالنسبة للأفراد والشركات، ويوسع نطاق الأنشطة الخاضعة للضريبة، ويعزز العقوبات على عدم الامتثال. تشمل الإصلاحات الرئيسية تحديث شرائح ضريبة الدخل، إطار عمل أكثر متانة لضريبة القيمة المضافة (TVA)، وجهودًا لتقليل الإعفاءات التي كانت تقوض قاعدة الضرائب سابقًا. كما ينص القانون الضريبي العام على إجراءات أكثر صرامة لتدقيق الضرائب وحل النزاعات، بهدف تعزيز الشفافية وثقة دافعي الضرائب وزارة الاقتصاد والمالية.

في الفترة المالية 2024-2025، أدخلت وزارة الاقتصاد والمالية تدابير جديدة لزيادة تسجيل الضرائب بين الشركات والمحترفين، بما في ذلك منصات رقمية للإبلاغ ودفع الضرائب. تُخطط هذه المبادرات لمواجهة نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي المنخفضة في هايتي، التي كانت تدور حول 13%—وهي أقل بكثير من المعدل الإقليمي لأمريكا اللاتينية والكاريبي. تبقى زيادة هذه النسبة هدفًا رئيسيًا للسياسة، حيث إن تعبئة الموارد المحلية أمر حاسم لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية وزارة الاقتصاد والمالية.

لتحسين الامتثال، قد عززت المديرية العامة للضرائب (DGI) الإنفاذ من خلال زيادة تدقيق الضرائب والتعاون مع وكالات حكومية أخرى لتحديد دافعي الضرائب غير المسجلين. كما أولت المديرية أهمية تقليل نطاق القطاع غير الرسمي، الذي لا يزال عقبة كبيرة أمام جمع الضرائب. تم استهداف برامج حديثة لضريبة الممتلكات، والرسوم الجمركية، ونظام ضريبة القيمة المضافة، بهدف سد الثغرات وتقليل التهرب المديرية العامة للضرائب.

بالنظر إلى المستقبل، فإن الأفق للإصلاح الضريبي في هايتي يشمل استمرار الرقمنة لإدارة الضرائب، وزيادة الحزم في الإنفاذ، وإمكانية مراجعة معدلات الضرائب على الشركات والأفراد. ومع ذلك، سيعتمد التقدم على الاستقرار السياسي وقدرة المؤسسات على تنفيذ الإصلاحات بشكل فعال. إن التزام الحكومة بهذه الإصلاحات ينعكس في المناقشات المستمرة مع المعنيين وفي المقترحات التشريعية قيد المراجعة لعام 2025 وما بعده وزارة الاقتصاد والمالية.

ضريبة الدخل الشخصي: الأسعار والخصومات والامتثال

تخضع ضريبة الدخل الشخصي في هايتي أساساً لقانون الضرائب العامة (Code Général des Impôts). بالنسبة للسنة الضريبية 2025، تحافظ هايتي على نظام ضريبي تصاعدي للأفراد، بمعدلات تتراوح من 10% إلى 30% بناءً على شرائح الدخل السنوي. الجدول الضريبي الأحدث هو كما يلي:

10% على الدخل الخاضع للضريبة السنوي حتى 60,000 غوردي هاييتي (HTG)
15% على الدخل الخاضع للضريبة السنوي بين 60,001 و150,000 HTG
25% على الدخل الخاضع للضريبة السنوي بين 150,001 و500,000 HTG
30% على الدخل الخاضع للضريبة السنوي الذي يتجاوز 500,000 HTG

يشمل الدخل الخاضع للضريبة الرواتب، والأجور، والرسوم المهنية، وأشكال أخرى من التعويض، مطروحًا منها الخصومات المسموح بها. تشمل الخصومات الأساسية مساهمات الضمان الاجتماعي، وبعض نفقات التعليم، وبدل قياسي للمعالين. وزارة الاقتصاد والمالية تنشر تحديثات سنوية لهذه الحدود والخصومات.

يُطلب من أصحاب العمل حجب ضريبة الدخل الشخصي عند المصدر بموجب نظام الدفع عند الكسب (PAYE) وتحويلها شهريًا إلى المديرية العامة للضرائب (DGI). يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأولئك الذين لديهم مصادر دخل إضافية تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي السنوية، والتي يجب تقديمها عادةً بحلول 31 مارس من كل عام. يمكن أن تؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات، أو رسوم فائدة، أو عمليات تدقيق من قبل DGI.

شهدت السنوات الأخيرة زيادة في جهود التنفيذ ورقمنة إدارة الضرائب. قامت DGI بتوسيع خدماتها عبر الإنترنت، مما يتيح الإبلاغ والدفع إلكترونيًا، مما من المتوقع أن يحسن معدلات الامتثال والشفافية. ومع ذلك، لا تزال هناك تحديات: اعتبارًا من عام 2024، يقدر أن نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في هايتي أقل من 13%، وهي واحدة من الأدنى في منطقة الكاريبي، مما يعكس كل من عدم الرسمية الهيكلية والقيود الإدارية (المديرية العامة للضرائب).

مع التطلع إلى عام 2025 وما بعده، تعطي السلطات المالية في هايتي الأولوية للإصلاحات التي تهدف إلى توسيع قاعدة الضرائب وتعزيز الامتثال، بما في ذلك تحسين التعليم الضريبي وتكثيف إنفاذ متطلبات الإبلاغ. هناك أيضًا مناقشات مستمرة حول تعديل الشرائح الضريبية والخصومات لتلبية تأثير التضخم وتقلبات الاقتصاد. تهدف هذه التدابير إلى تحسين تعبئة الإيرادات ودعم الاستثمار العام.

الضرائب الشركات: الأسعار الجديدة وقواعد التقديم والحوافز

يستمر إطار الضريبة على الشركات في هايتي في التطور مع سعي الحكومة لتوسيع قاعدة الضرائب وزيادة الإيرادات العامة وتحفيز النشاط الاقتصادي وسط التحديات المالية المستمرة. بالنسبة للسنة المالية 2025، تظل نسبة ضريبة دخل الشركات (CIT) الرئيسية 30%، المطبقة على كل من الشركات المقيمة وغير المقيمة التي تحقق دخلاً من المصادر الهايتية. تشير التحديثات القانونية وبيانات الموازنة إلى عدم وجود خطط قريبة لتخفيض هذه النسبة، حيث تبقى توحيد المالية أولوية للسلطات (وزارة الاقتصاد والمالية).

تُطلب من جميع الشركات المسجلة في هايتي تقديم إقرارات ضريبية سنوية إلى المديرية العامة للضرائب (DGI) بحلول 31 مارس للسنة الضريبية السابقة. يجب أن تُرفق الإقرارات بالبيانات المالية الداعمة، وتكون الشركات مسؤولة عن دفع الضرائب بشكل مسبق خلال العام، مع تسويات نهائية عند تقديم الإقرارات. قد كثفت DGI جهود التحول الرقمي، حيث أطلقت خيارات للإبلاغ الإلكتروني وأنظمة الدفع الرقمية لتحسين الامتثال وتبسيط الإدارة، مع توقعات بمزيد من التحسينات بحلول عام 2026 (المديرية العامة للضرائب).

من الجدير بالذكر أن هايتي تحافظ على نظام تحفيز قطاعي مصمم لجذب الاستثمار وتحفيز النمو الاقتصادي. يوفر قانون الاستثمار إعفاءات ضريبية تصل إلى 15 عامًا للمشاريع المؤهلة في القطاعات ذات الأولوية مثل الزراعة، والسياحة، والتصنيع، والطاقة المتجددة. قد تنطبق إعفاءات إضافية على الرسوم الجمركية، والضرائب المحلية، وبعض الالتزامات المتعلقة بالرواتب للمشاريع المعتمدة، مع الالتزام بمتطلبات امتثال وتقرير مستمرة (مركز تسهيل الاستثمارات).

لا تزال قواعد تسعير التحويل غير متطورة، لكن DGI أعربت عن نيتها لتحديث متطلبات الوثائق وتحسين قدرتها على تدقيق المعاملات بين الأطراف ذات الصلة، وفقًا للمعايير الدولية. كما تبحث الحكومة في تدابير لمكافحة التهرب الضريبي، بما في ذلك تحديث القواعد المتعلقة بالتمويل الضعيف وأحكام مكافحة التهرب، المتوقع تقديمها على مراحل في السنوات القليلة القادمة (وزارة الاقتصاد والمالية).

تشير الإحصاءات الرسمية إلى أن معدلات الامتثال الضريبي على الشركات تتحسن ببطء، على الرغم من أن الاقتصاد غير الرسمي لا يزال يحد من قاعدة الضرائب الإجمالية. تدعم مجموعة البنك الدولي وغيرها من الشركاء في التنمية إصلاحات إدارة الضرائب في هايتي، والتي من المتوقع أن تزيد تعبئة الإيرادات وتحفز نمو القطاع الرسمي بحلول عام 2027 (المديرية العامة للضرائب). يجب على الشركات العاملة في هايتي مراقبة التحديثات التنظيمية عن كثب، حيث من المحتمل أن تظل التغييرات الإضافية على الأسعار، والحوافز، وآليات التنفيذ خلال السنوات القادمة.

ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة: ما الذي يتغير بالنسبة للمستوردين وتجار التجزئة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) في هايتي وكذلك الضرائب غير المباشرة الأخرى محور عدة مناقشات سياسة، حيث تسعى الحكومة إلى تحسين الإيرادات المالية وتحديث نظام الضرائب بما يتماشى مع المعايير الدولية. تعتبر الضريبة غير المباشرة الرئيسية هي ضريبة المبيعات (TCA)، التي تعمل بشكل مشابه لضريبة القيمة المضافة وتخضع لقانون الضرائب العامة. اعتبارًا من 2025، تُفرض الضريبة TCA بمعدل قياسي قدره 10% على بيع السلع، وتقديم الخدمات، والواردات، مع معدل مخفض قدره 1.5% لبعض المنتجات الغذائية الأساسية ومدخلات الزراعة (وزارة الاقتصاد والمالية).

بالنسبة للمستوردين، يتم جمع TCA في الجمارك عند دخول السلع إلى الأراضي الهايتية، وذلك بالإضافة إلى الرسوم الجمركية charges الأخرى. أما تجار التجزئة، فيتعين عليهم فرض TCA في نقطة البيع وتحويل المبالغ المجمعة إلى هيئة الضرائب على أساس شهري. تتولى المديرية العامة للضرائب (DGI) إنفاذ الامتثال، ومن المتوقع زيادة التدقيق في عام 2025 مع توسيع الأنظمة الرقمية وقدرات التدقيق (المديرية العامة للضرائب).

التطورات الأخيرة: في أواخر 2023، أعلنت الحكومة عن استراتيجية وطنية للإصلاح الضريبي، تشير إلى نيتها زيادة تحصيل TCA من خلال توسيع قاعدة الضرائب وتقليل الإعفاءات. تُجري مشاورات عامة لزيادة المعدل القياسي أو توحيد أسعار القطاعات، على الرغم من عدم فرض زيادة رسمية لعام 2025. كما تهدف السلطات إلى تعزيز أنظمة الإبلاغ والدفع الرقمية لتبسيط الامتثال بالنسبة لتجار التجزئة والمستوردين.
متطلبات الامتثال: يجب على جميع الشركات التي تتجاوز مستوى دوران الأعمال السنوي المحدد من قبل DGI (حاليًا 2 مليون غوردي) تسجيل نفسها لـ TCA، والحفاظ على فواتير متوافقة، وتقديم إقرارات دورية. قد يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات، أو تدقيقات، أو تعليق ترخيص الأعمال. يجب على المستوردين ضمان التصريح والدفع الصحيح في الجمارك، حيث يتطلب الحصول على إيصالات TCA لتخليص البضائع.
الإحصائيات الرئيسية: مثلت الضرائب غير المباشرة، التي جاءت في طليعتها TCA، حوالي 40% من الإيرادات الضريبية المحلية في هايتي عام 2023. تتوقع ميزانية الحكومة لعام 2025 زيادة بنسبة 12% في تحصيلات TCA، خاصةً من تعزيز الإنفاذ وتوسيع النطاق ليشمل التجارة الرقمية وغير الرسمية (بنك جمهورية هايتي).

تبدو الآفاق بالنسبة للمستوردين وتجار التجزئة مشبعة بواجبات امتثال متزايدة ومراقبة أقرب. في حين أنه لا توجد تغييرات فورية مؤكدة على أسعار TCA لعام 2025، فإن الإصلاحات المستمرة قد تعيد تشكيل المشهد الضريبي غير المباشر في السنوات القليلة القادمة، مع احتمال تعديلات الأسعار وزيادة صارمة في الإنفاذ. يجب على الشركات مراقبة التطورات بغض النظر عن ذلك وضمان وجود ضوابط داخلية قوية لتلبية الالتزامات المتغيرة.

الامتثال الضريبي: الرقمنة، وفحص التنفيذ، والعقوبات

تخضع الالتزامات الضريبية في هايتي لتحول تدريجي بينما تسعى السلطات إلى تحديث إدارة الضرائب، وتعزيز الإنفاذ، وتحسين الشفافية المالية العامة. تقع وزارة الاقتصاد والمالية (MEF) ووكالتها الضريبية، المديرية العامة للضرائب (DGI)، في طليعة هذه المبادرات، مدفوعةً بالحاجة إلى زيادة تعبئة الإيرادات المحلية في سياق اقتصادي صعب.

واحدة من أكثر التطورات الحديثة أهمية هي الرقمنة التدريجية لعمليات الامتثال الضريبي. وقد وسعت DGI منصتها الضريبية الإلكترونية للإبلاغ والدفع، e-Tax، مما يسمح لدافعي الضرائب—بشكل خاص الشركات والمهنيين—بالإبلاغ ودفع عدة أنواع من الضرائب إلكترونيًا. يهدف هذا النظام، الذي تم اختبار إطلاقه أولًا مع دافعي الضرائب الكبار، إلى توسيع نطاقه تدريجيًا لشريحة أوسع، مع استهداف الحكومة تغطية وطنية كاملة في السنوات القليلة القادمة. تهدف المنصة الرقمية إلى تقليل أعباء الامتثال، وزيادة الشفافية، وتقليل الفرص للفساد.

كما تكثفت جهود الإنفاذ. أعلنت DGI عن حملات منتظمة لتحديد دافعي الضرائب غير المتوافقين وتشجيع التسوية الطوعية. تدعم هذه الحملات زيادة التحقق من البيانات بين الإقرارات الضريبية وبيانات من وكالات حكومية أخرى. كما تتعاون DGI مع الإدارة العامة للجمارك لمراقبة أنشطة التجارة الخارجية، مما يضمن توافق التصريحات الضريبية والضريبة على الدخل. بالنسبة لعام 2025، تشمل أولويات الإنفاذ قطاع البناء، وتجارة التجزئة، والخدمات المهنية—القطاعات التي تم تحديدها بأنها معرضة للإبلاغ الناقص.

تظل العقوبات على عدم الامتثال كبيرة. بموجب قانون الضرائب العامة في هايتي، يمكن أن يؤدي التأخير في الإبلاغ أو الدفع إلى فرض غرامات تتراوح من 5% إلى 25% من الضريبة غير المدفوعة، مع رسوم فائدة إضافية يومية. في حالات التهرب الضريبي أو الاحتيال، قد تتم متابعة الإجراءات الجنائية وفرض عقوبات إضافية. تنشر DGI بانتظام قوائم بدافعي الضرائب المتعثرين كجزء من استراتيجية للتشهير العام بهدف تعزيز الامتثال.

على الرغم من هذه الإصلاحات، تواصل هايتي مواجهة تحديات رئيسية: تظل نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي أقل من 13%، وهي أقل بكثير من المتوسط الإقليمي، والاقتصاد غير الرسمي واسعا. بالنظر إلى الأمام، تركز استراتيجية الحكومة حتى عام 2025 وما بعده على الاستثمار في البنية التحتية الرقمية، وتوسيع تعليم دافعي الضرائب، وتعزيز الإنفاذ، بهدف رفع معدلات الامتثال تدريجياً وزيادة الإيرادات العامة لدعم أولويات اجتماعية وتنموية (المديرية العامة للضرائب).

الإحصائيات الرئيسية: الإيرادات، والتجنب، واتجاهات التحصيل

يتميز نظام الضرائب في هايتي بالتحديات المستمرة في تعبئة الإيرادات، ومعدلات عالية من التهرب الضريبي، وأداء تحصيل متقلب. للسنة المالية 2022-2023، شكلت الإيرادات المحلية حوالي 9.7% من الناتج المحلي الإجمالي، وهي واحدة من أدنى النسب في منطقة أمريكا اللاتينية والكاريبي. تبقى هذه النسبة أقل بكثير من المتوسط الإقليمي، الذي يتراوح حول 22% من الناتج المحلي الإجمالي. تأتي الإيرادات الضريبية في هايتي بشكل رئيسي من الضرائب غير المباشرة—الضرائب الجمركية وضريبة القيمة المضافة (VAT)—بينما تسهم الضرائب المباشرة مثل الضرائب على الدخل وضريبة الشركات أقل بكثير في قاعدة الإيرادات الإجمالية.

وقد أفادت وزارة الاقتصاد والمالية أن الرسوم الجمركية وحدها شكلت أكثر من 55% من إجمالي إيرادات الضرائب في عام 2023، مما يعكس اعتماد البلاد على الضرائب الحدودية بدلاً من جمع الإيرادات المحلية. تعد ضريبة القيمة المضافة، التي تم تقديمها بمعدل قياسي قدره 10%، مصدرًا رئيسيًا لتمويل الحكومة، ولكن الامتثال لا يزال يشكل تحديًا بسبب محدودية قدرة الإنفاذ ووجود قطاع غير رسمي كبير.

يعتبر التهرب الضريبي عقبة رئيسية أمام تحصيل الإيرادات الفعال. وفقًا لـ وزارة الاقتصاد والمالية، تشير التقديرات من السنوات الأخيرة إلى أن أكثر من 60% من الإيرادات الضريبية المحتملة تُفقد بسبب التهرب والتجنب. ويزيد الاقتصاد غير الرسمي، الذي يشكل أكثر من نصف النشاط الاقتصادي الإجمالي في هايتي، من تعقيد المشكلة، بحيث يقوم العديد من الشركات والأفراد بالعمل خارج الشبكة الضريبية الرسمية.

شهدت معدلات التحصيل تحسنًا طفيفًا بعد تنفيذ خدمات الضرائب الرقمية وحملات الامتثال المستهدفة من قبل المديرية العامة للضرائب. تشمل الجهود منذ عام 2022 توسيع منصات الإبلاغ الإلكترونية، وتحديث إدارة الجمارك، وضبط تدقيقات أكثر صرامة للضرائب الكبيرة. ومع ذلك، تواصل الاضطرابات السياسية والمخاوف الأمنية تقويض جهود التحصيل وتثبيط الامتثال الطوعي.

بالنظر إلى المستقبل، أشارت الحكومة إلى نيتها توسيع قاعدة الضرائب وتعزيز الإنفاذ. تجري المشاورات العامة حول الإصلاحات المحتملة—بما في ذلك التعديلات على ضريبة القيمة المضافة، وتعزيز أنظمة ضريبة الممتلكات، وتدابير مكافحة التهرب. يظل الأفق متفائلاً بحذر: إذا استقرت شروط الأمان وتم تنفيذ الإصلاحات، يمكن أن تشهد هايتي تحسينات تدريجية في نسب الإيرادات إلى الناتج المحلي الإجمالي وتقليل معدلات التهرب في السنوات المقبلة. ومع ذلك، يجب التغلب على تحديات هيكلية وإدارية كبيرة لتحقيق تقدم مستدام في جمع الضرائب.

الاتفاقيات الدولية وقضايا الضرائب عبر الحدود

تظل إطار هايتي من الاتفاقيات الدولية والقضايا الضريبية عبر الحدود تحت التطوير مقارنةً بالمعايير العالمية، ولكن قد أظهرت تقدمًا تدريجيًا في السنوات الأخيرة. اعتبارًا من 2025، لا تعد هايتي من الموقعين على اتفاقية منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) متعددة الأطراف لتنفيذ تدابير ذات صلة بمعاهدات الضرائب لمنع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS)، كما أنها ليست طرفًا في اتفاقية المساعدة الإدارية المتبادلة في الأمور الضريبية. تحتفظ البلاد بشبكة محدودة من المعاهدات الضريبية الثنائية، حيث يوجد عدد قليل فقط من الاتفاقيات، تركز بشكل أساسي على تجنب الازدواج الضريبي مع الدول في منطقة الكاريبي وأمريكا اللاتينية.

تدعم المنظمات الدولية مثل صندوق النقد الدولي (IMF) والمركز الأمريكي لإدارات الضرائب (CIAT) جهود تحديث نظام الضرائب في هايتي. استهدفت المساعدة الفنية بناء القدرات لسلطة الضرائب الهايتية، وزارة الاقتصاد والمالية، خاصة في مجالات تسعير التحويل، والضرائب عبر الحدود، وتبادل المعلومات. ومع ذلك، كان التقدم في إصدار تنظيمات شاملة بشأن تسعير التحويل أو إطارات عمل للتبادل الآلي لمعلومات الضرائب بطيئًا.

بحلول عام 2025، يبقى الامتثال للمعايير الضريبية الدولية تحديًا. لا تشارك هايتي حاليًا في المعيار المشترك للتقارير (CRS) أو قانون امتثال الضرائب للحسابات الأجنبية (FATCA)، مما يقيد قدرة البلاد على تبادل معلومات دافعي الضرائب مع سلطات الضرائب الأجنبية. لقد جعلت هذه الفجوة من تنفيذ الضرائب عبر الحدود ومنع التهرب الضريبي أكثر صعوبة، ووضعت هايتي على هامش الجهود العالمية لزيادة الشفافية الضريبية.

تخضع المعاملات التجارية عبر الحدود للضرائب المحلية، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات بمعدل 30% وضريبة الاستقطاع بنسبة 10% على المدفوعات المقدمة لغير المقيمين، ما لم يتم تقليلها بموجب نص اتفاق محدد. في غياب المعاهدات الشاملة، قد تواجه الكيانات الأجنبية ازدواج ضريبي على دخلها من المصادر الهايتية. توفر وزارة الاقتصاد والمالية إرشادات حول هذه المسائل، لكن نقص شبكة المعاهدات القوية ينتج غالبًا عدم يقين للشركات متعددة الجنسيات التي تعمل في هايتي.

بالنظر إلى الأمام، من المتوقع أن تستمر هايتي في إجراء إصلاحات تدريجية، تحت توجيه الشركاء الدوليين، لتحسين الامتثال الضريبي عبر الحدود والسعي للحصول على اتفاقيات ضريبية جديدة. ومع ذلك، نظرًا للتحديات المستمرة في الحوكمة والقدرة على الإدارة، من المحتمل أن تبقى تقدمات كبيرة في المواءمة مع المعايير الضريبية الدولية بطيئة خلال السنوات القليلة القادمة. سيكون التعاون المستمر مع منظمات مثل صندوق النقد الدولي وCIAT أمرًا حاسمًا لبناء البنية القانونية والتقنية اللازمة لتعزيز مشاركة هايتي في النظام الضريبي العالمي.

أفق المستقبل: التغييرات المتوقعة والتوصيات الاستراتيجية

في عام 2025 والسنوات التالية، من المتوقع أن يخضع النظام الضريبي في هايتي لإصلاحات تدريجية تهدف إلى تعزيز تعبئة الإيرادات، وتحسين الامتثال، وتحديث إدارة الضرائب. من المتوقع أن تواصل الحكومة، تحت ضغط العجز المالي والشركاء الدوليين، تكثيف جهودها لتوسيع قاعدة الضرائب ومعالجة التحصيل الضعيف المزمن. اعتبارًا من 2024، كانت إيرادات الضرائب تدور حوالي 13% من الناتج المحلي الإجمالي—وهي نسبة أقل بكثير من المتوسطات الإقليمية—مما يستدعي تركيزًا متجددًا على تحسين السياسات والإدارة (وزارة الاقتصاد والمالية).

تشمل المبادرات التشريعية الأخيرة مقترحات لتعديل قانون الضرائب العامة، بهدف تبسيط الهياكل الضريبية، وتقليل الإعفاءات، وتحسين وضوح الالتزامات الخاضعة للضرائب. قدمت ميزانية هايتي 2023-2024 تدابير مثل تعديلات على معدلات ضريبة القيمة المضافة، وزيادات في الضرائب الانتقائية على بعض السلع، وتعزيز آليات الإنفاذ المستهدفة ضد الشركات والأفراد ذوي الثروات العالية (المديرية العامة للضرائب). من المتوقع أن تستمر هذه التدابير حتى عام 2025، مع إشارة السلطات إلى نية زيادة أتمتة جمع الضرائب وتوسيع أنظمة تقديم الطلبات الرقمية، مما يقلل من التهرب ويضمن الامتثال في الوقت المناسب.

يظل الامتثال تحديًا رئيسيًا. وفقًا للمصادر الرسمية، أقل من 30% من الشركات المسجلة ونسبة أصغر بكثير من دافعي الضرائب الأفراد يقدمون أو يدفعون الضرائب بانتظام. لمعالجة ذلك، أعلنت المديرية العامة للضرائب (DGI) عن إطلاق تدريجي لبورتال دافعي الضرائب عبر الإنترنت، بدءًا من المناطق الحضرية وتوسيعها تدريجياً على مستوى البلاد بين 2025 و2027. تم تصميم هذه المبادرة لتسهيل التسجيل، والإبلاغ، والدفع، مع زيادة الشفافية وتقليل الفرص للفساد (المديرية العامة للضرائب).

مع النظر إلى المستقبل، تتضمن التوصيات الاستراتيجية لدافعي الضرائب التكيف المبكر مع أدوات الامتثال الرقمية، والانخراط النشط مع المتطلبات التنظيمية الجديدة، والاستشارة في الوقت المناسب مع المتخصصين الضريبيين للتنقل عبر الإصلاحات المستمرة. بالنسبة لصانعي السياسات، سيكون من المهم إعطاء الأولوية لبناء القدرات داخل إدارة الضرائب، وتعزيز تعليم دافعي الضرائب، وتعزيز أطر مكافحة التهرب.

أحداث: من المتوقع إجراء إصلاحات الميزانية، ورقمنة إدارة الضرائب، وتحديثات تشريعية حتى عام 2026.
القانون: التعديلات المرتقبة على قانون الضرائب العامة وتنظيم آليات الإنفاذ الأكثر صرامة.
الامتثال: التوسع التدريجي في تقديم الطلبات الإلكترونية؛ التركيز على تقليل عدم الامتثال في القطاع غير الرسمي.
الإحصائيات الرئيسية: إيرادات الضرائب حوالي 13% من الناتج المحلي الإجمالي، وأقل من 30% من معدل الامتثال للشركات، وأهداف مستمرة في التحول الرقمي.
الأفق: تحديث تدريجي؛ تحسينات بطيئة ولكن ثابتة في الامتثال، والكفاءة، وجمع الإيرادات من خلال التحول الرقمي والإصلاحات القانونية.