صدمات الضرائب في بالاو 2025: ما يجب على كل مستثمر معرفته عن الإصلاحات الضريبية القادمة

فهرس المحتويات

• نظرة عامة على نظام الضرائب في بالاو: لمحة 2025
• التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب: ما الجديد في 2025؟
• الضرائب الشركات في بالاو: القواعد، والأسعار، والحوافز
• ضريبة الدخل الشخصية: الآثار للعاملين والمقيمين وغير المقيمين
• ضريبة القيمة المضافة، وضريبة السلع والخدمات، والضرائب غير المباشرة: السياسات الحالية والمقترحة
• الضرائب الدولية والمعاهدات والنظر في المسائل عبر الحدود
• متطلبات الالتزام والتقارير: تجنب العقوبات
• إحصائيات الضرائب الرئيسية: الإيرادات، والأسعار، والأثر الاقتصادي
• توقعات المستقبل: الإصلاحات المخططة والاتجاهات المتوقعة (2025–2030)
• الموارد والإرشادات الرسمية: أين تحصل على المساعدة (palaugov.pw، pto.pw)
• المصادر والمراجع

نظرة عامة على نظام الضرائب في بالاو: لمحة 2025

يعكس نظام الضرائب في بالاو في عام 2025 مزيجًا من الإطارات التقليدية والإصلاحات الجارية التي تهدف إلى التحديث والاستدامة المالية. تشمل الأدوات الضريبية الرئيسية في البلاد ضريبة الإيرادات الإجمالية (GRT) والرسوم الجمركية ومساهمات الضمان الاجتماعي. لا تفرض بالاو ضريبة قيمة مضافة (VAT) أو ضريبة دخل شخصية، مما يميز نظامها عن العديد من الأنظمة الأخرى في المنطقة.

يدير مكتب الإيرادات والضرائب، وزارة المالية عمليات جمع الضرائب والامتثال. تُفرض الضريبة الرئيسية، GRT، بمعدل 4% على الإيرادات الإجمالية للشركات التي تعمل في بالاو، مع استثناءات محدودة لبعض الشركات الصغيرة والمنظمات غير الربحية. بالإضافة إلى ذلك، تتراوح الرسوم الجمركية عادةً بين 0% و100%، حسب فئة المنتج، وتظل مصدرًا هامًا للإيرادات الحكومية. تعد مساهمات الضمان الاجتماعي إلزامية لأصحاب العمل والموظفين، حيث يشرف إدارة الضمان الاجتماعي على جمع الفوائد.

شهدت السنوات الأخيرة دفعًا للإصلاح الضريبي. في عام 2022، أقرّت الحكومة قانون ضريبة السلع والخدمات في بالاو (PGST) بهدف تقديم نظام يشبه ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%. ومع ذلك، اعتبارًا من عام 2025، لا تزال عملية تنفيذ PGST متأخرة بسبب قيود القدرة الإدارية والفنية، وتستمر GRT كعمود رئيسي لضرائب الأعمال. تواصل الحكومة العمل مع الشركاء الدوليين لبناء البنية التحتية اللازمة لإطلاق PGST، المتوقع أن يعاد النظر فيه في السنوات القادمة (جمهورية بالاو).

يظل الامتثال في دائرة التركيز الرئيسية. يلزم الشركات بالتسجيل، وتقديم إقرارات GRT الشهرية، والحفاظ على سجلات محاسبية صحيحة. تقوم وزارة المالية بشكل دوري بعمليات تواصل لتحسين الامتثال الطوعي ومعالجة القطاع غير الرسمي. وقد تعززت جهود التنفيذ، مع إجراء تدقيقات وعقوبات على الإبلاغ غير الدقيق أو عدم الامتثال.

• معدل GRT: 4% على الإيرادات الإجمالية
• الرسوم الجمركية: 0–100%، حسب الفئة
• لا توجد ضريبة VAT أو ضريبة دخل شخصية اعتبارًا من عام 2025
• الضمان الاجتماعي: مساهمات إلزامية من أصحاب العمل والموظفين
• PGST (ضريبة السلع والخدمات) مخطط لها ولكن لم تدخل حيز التنفيذ بعد

بالنظر إلى المستقبل، يواجه نظام الضرائب في بالاو ضغطاً لتوسيع قاعدته وتعزيز جمع الإيرادات، خاصةً مع بقاء السياحة، المحرك الاقتصادي الرئيسي، عرضة للصدمات العالمية. تؤكد PGST المتأخرة والاعتماد المستمر على GRT الحاجة إلى مواصلة الإصلاح وبناء القدرات لضمان المرونة المالية في السنوات القادمة.

التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب: ما الجديد في 2025؟

في عام 2025، تتشكل منظومة الضرائب في بالاو من خلال إصلاحات كبيرة تهدف إلى تحديث نظام الإيرادات وتعزيز الاستدامة المالية. تأتي أبرز التغييرات نتيجة لتنفيذ قانون ضريبة السلع والخدمات في بالاو (PGST) الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2023، ولا يزال يؤثر على ممارسات الضرائب ومتطلبات الامتثال في عام 2025.

حلّت PGST، التي تم تقديمها من خلال قانون ضريبة السلع والخدمات في بالاو 2021، محل كل من ضريبة الإيرادات الإجمالية وضريبة إشغال الفنادق. PGST هي ضريبة شاملة على الاستهلاك تُفرض بمعدل قياسي قدره 10% على توفير معظم السلع والخدمات، بالإضافة إلى الواردات. يُطلب من الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية الحد المحدد للتسجيل (المحدد حاليًا عند 100,000 دولار) التسجيل، وجمع، وتحويل PGST إلى الحكومة. تهدف هذه النقلة إلى نظام شبيه بضريبة القيمة المضافة الحديثة إلى تعزيز جمع الإيرادات، وزيادة الشفافية، ومحاذاة إطار العمل الضريبي في بالاو مع المعايير الدولية.

بالإضافة إلى PGST، أدخل قانون الميزانية التكميلية الخامسة 2022 تعديلات تؤثر على إجراءات الامتثال، والمواعيد النهائية للتقارير، وهيكل العقوبات. تم تصميم هذه التغييرات، التي ستستمر حتى عام 2025، لتعزيز التنفيذ، وتبسيط تقديم الطلبات للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، وتشجيع الالتزام الطوعي. قد كثّف وزارة المالية – مكتب الإيرادات والضرائب حملات توعية للمكلفين وحدثت أنظمة تقديم الطلبات الرقمية لدعم هذه الإصلاحات.

تعكس الإحصائيات الرئيسية تأثير هذه التغييرات: وفقًا لـ تقرير الحالة المالية للسنة المالية 2023، زادت إيرادات الضرائب كحصة من الناتج المحلي الإجمالي إلى 17%—زيادة من 14% قبل PGST. تتوقع الحكومة نمواً إضافياً في جمع الإيرادات، حيث تتوقع أن تبقى نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي فوق 17% حتى عام 2025 مع تحسن معدلات الامتثال وتوسيع القاعدة الضريبية.

بالنظر إلى المستقبل، تخطط بالاو لمراجعة فعالية PGST وأحكام قانون الضرائب الأخرى، مع توقع إدخال تحسينات ممكنة بحلول 2026-2027. تشمل الأهداف المعلنة للحكومة تعزيز الاعتماد المالي الذاتي حيث من المقرر أن تبدأ منح الشراكة الحرة بالتراجع، وضمان بيئة مواتية للأعمال تدعم التنوع الاقتصادي. يجب على المعنيين متابعة التحديثات من مكتب الإيرادات والضرائب للحصول على إرشادات حول الامتثال، والتعديلات التشريعية المقبلة، ومتطلبات الإدارة المتطورة.

الضرائب الشركات في بالاو: القواعد، والأسعار، والحوافز

يتميز نظام الضرائب في بالاو بصفته دولة جزيرة صغيرة ذات اقتصاد قيد التطور واعتماد كبير على السياحة والمساعدات الخارجية. اعتبارًا من عام 2025، لا تفرض بالاو ضريبة دخل الشركات التقليدية. بدلاً من ذلك، تعتمد البلاد على أشكال بديلة من الضرائب التجارية، بما في ذلك ضريبة الإيرادات الإجمالية وضرائب محددة بناءً على الصناعة. تخضع الشركات التي تعمل في بالاو، سواء كانت محلية أو أجنبية، لهذه القواعد بموجب القانون الوطني بالاو: العنوان 40 – الضرائب.

الضريبة التجارية الرئيسية هي ضريبة الإيرادات الإجمالية (GRT)، التي تنطبق على جميع الكيانات المشاركة في الأنشطة التجارية في بالاو. اعتبارًا من أحدث اللوائح، تُفرض GRT بمعدل 4% على الإيرادات الإجمالية، مع استثناءات معينة للشركات الصغيرة التي تتجاوز إيراداتها الإجمالية الحد المحدد. لا يوجد تمييز بين الشركات المقيمة وغير المقيمة لأغراض GRT. بالإضافة إلى ذلك، هناك ضرائب ورسوم محددة تطبق على قطاعات مثل السياحة والضيافة والخدمات المالية، مما يعكس أولويات اقتصاد بالاو.

لقد أجرت بالاو إصلاحات تدريجية لتحديث نظام الضرائب الخاص بها ومزامنة مع المعايير الدولية، استجابةً للضغوط المتزايدة على الشفافية والامتثال لمكافحة غسل الأموال (AML). يحدد استراتيجية التنمية المستدامة الوطنية 2022-2031 للحكومة الخطط المتوسطة الأجل لتنويع مصادر الإيرادات وتقليل تسرب الضرائب، مع نية معلنة للنظر في إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST) في السنوات القادمة.

تتضمن متطلبات الامتثال للشركات تقديم وإسراع GRT شهريًا، بالإضافة إلى الالتزامات السنوية فيما يتصل بمكتب الإيرادات والضرائب، وزارة المالية. وقد زاد المكتب من رقمنة إدارة الضرائب، بهدف تحسين الكفاءة وتقليل تكاليف الامتثال. يمكن أن تشمل العقوبات الناتجة عن التأخير في تقديم الطلبات أو عدم الامتثال غرامات، وفي حالات شديدة، تعليق ترخيص الأعمال.

وفقًا لـ تقارير وزارة المالية السنوية، شكلت إيرادات الضرائب في عام 2023 حوالي 15% من إجمالي إيرادات الحكومة في بالاو، حيث ساهمت الشركات بنصيب كبير من خلال GRT وضرائب محددة القطاع. بالنظر إلى عام 2025 وما بعده، من المتوقع أن تحافظ بالاو على نهج ضريبة الإيرادات الإجمالية بينما تستكشف إصلاحات أوسع لتعزيز الاستدامة المالية وجذب الاستثمار، لاسيما في قطاعات السياحة والرقمنة.

ضريبة الدخل الشخصية: الآثار للعاملين والمقيمين وغير المقيمين

اعتبارًا من عام 2025، يحكم نظام ضريبة الدخل الشخصي في بالاو بشكل أساسي من قبل وزارة المالية، مكتب الإيرادات والضرائب. يستمر هيكل الضريبة في التمييز بين الأفراد المقيمين وغير المقيمين لأغراض الضريبة، مع معدلات والتزامات متغيرة بناءً على حالة الإقامة.

• تحديد الإقامة: يعتبر الفرد عمومًا مقيمًا لأغراض ضريبة الدخل إذا كان يقيم في بالاو لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية. أما غير المقيمين، فهم الذين لا يستوفون هذا الحد ولكن يحصلون على دخل من مصادر بالاو.
• معدلات وضريبة الدخل: بالنسبة للمقيمين، تعتمد بالاو نظام ضريبة دخل تصاعدي. اعتبارًا من أحدث المعدلات المنشورة، يخضع المقيمون للتصنيفات التالية:
  • 6% على أول 8,000 دولار من الدخل الخاضع للضرائب
  • 12% على الدخل الخاضع للضرائب فوق 8,000 دولار

  يتم فرض ضريبة على غير المقيمين بمعدل ثابت قدره 12% على جميع الدخل من المصادر البالوية. وتحدد هذه الأحكام في قانون الإيرادات والضرائب.

• الخصم والتقارير: يُطلب من أصحاب العمل في بالاو خصم ضريبة الدخل من أجور الموظفين وإرسالها إلى مكتب الإيرادات والضرائب. قد يكون لدى غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر بالوية أيضًا ضرائب مُخصمة عند المصدر، خاصةً في الحالات التي تتعلق بالخدمات أو الاستشارات المقدمة للكيانات المحلية.
• الامتثال والتقديم: تكون الإقرارات الضريبية الفردية عادةً مستحقة بحلول 15 أبريل من السنة التالية. لقد عمل مكتب الإيرادات والضرائب على تحسين أنظمة تقديم الطلبات الإلكترونية ومراقبة الامتثال. تشمل العقوبات الناتجة عن التأخر في التقديم أو تخفيض المدفوعات غرامات وفوائد، كما هو موضح في وزارة المالية.
• التطورات الأخيرة والتوقعات: في السنوات الأخيرة، تم النظر في إصلاحات ضريبية في بالاو لتوسيع القاعدة الضريبية وتحديث الإدارات، بما في ذلك خدمات الضرائب الرقمية وتعديلات محتملة على فئات الدخل لتعكس التضخم والنمو الاقتصادي. بينما لا توجد تغييرات هيكلية كبيرة مجدولة لعام 2025، من المتوقع أن تستمر الجهود نحو الشفافية والكفاءة، خاصةً مع الدعم من الجسور الإقليمية والدولية مثل صندوق النقد الدولي. من المتوقع أن تعزز هذه الإصلاحات الامتثال وتسهيل تقديم الطلبات لمقيمين وغير مقيمين خلال السنوات القليلة القادمة.

ضريبة القيمة المضافة، وضريبة السلع والخدمات، والضرائب غير المباشرة: السياسات الحالية والمقترحة

تعتمد بالاو تاريخيًا بشكل أساسي على الرسوم الجمركية، ورخص الأعمال، وغيرها من الضرائب غير المباشرة، بدلاً من نظام شامل لضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST). اعتبارًا من عام 2025، لا توجد لدى بالاو نظام VAT أو GST قائم. بدلاً من ذلك، يركز إطار عملها الضريبي للضرائب غير المباشرة على الرسوم الجمركية، والضرائب الاستهلاكية، وضريبة الإيرادات الاجمالية (GRT)، والتي تنطبق على الشركات العاملة في البلاد.

شهدت السنوات الأخيرة مناقشات كبيرة بشأن إصلاح الضرائب في بالاو. اعترفت الحكومة بالحاجة إلى تحديث نظامها الضريبي لتعزيز تعبئة الإيرادات، وتعزيز التنوع الاقتصادي، والمحاذاة مع أفضل الممارسات الدولية. بشكل خاص، كانت هناك مقترحات لتقديم ضريبة استهلاك شبيهة بـ VAT كبديل لـGRT، والتي تعتبر أقل كفاءة وتؤدي إلى تشوهات أكبر. ومع ذلك، اعتبارًا من أوائل 2025، لم يتم تشريع هذه الإصلاحات بعد.

يستمر مكتب الإيرادات والضرائب، وزارة المالية، جمهورية بالاو في إدارة النظام الحالي للضرائب غير المباشرة. تُفرض GRT بمعدل 4% على الإيرادات الإجمالية للأعمال، مع استثناءات معينة للشركات الصغيرة وبعض القطاعات المحددة. تشمل الضرائب الاستهلاكية السلع المحددة، بما في ذلك الكحول والتبغ والمنتجات النفطية. تظل الرسوم الجمركية على السلع المستوردة مصدر إيرادات كبير للحكومة، حيث تختلف الأسعار حسب فئة المنتجات.

كان الالتزام الضريبي تحديًا مستمرًا. قامت الحكومة بتنفيذ حملات توعية عامة وتبسيط إجراءات التقديم لتحسين معدلات الامتثال، ولكن قدرة الإدارة لا تزال محدودة. قدم شركاء دوليون، بما في ذلك البنك الآسيوي للتنمية وصندوق النقد الدولي، دعمًا تقنيًا وتوصيات دورية لتعزيز إدارة الضرائب في بالاو والاستعداد لإمكانية تنفيذ VAT (البنك الآسيوي للتنمية).

تشير الإحصائيات الرئيسية إلى أن الضرائب غير المباشرة (بما في ذلك الرسوم الجمركية، والضرائب الاستهلاكية، وGRT) شكلت أكثر من 60% من الإيرادات الضريبية المحلية في بالاو في السنوات الأخيرة. تخطط الحكومة من خلال خارطة طريق إصلاح الضرائب إلى أنه إذا تم تنفيذ VAT أو GST، فإنه يمكن أن يعزز القاعدة الضريبية ويحسن الاستدامة المالية، خاصةً حيث تسعى بالاو لتقليل اعتمادها على المنح الخارجية وأموال التكتلات.

بالنظر إلى المستقبل، تكون آفاق إدخال VAT أو GST في بالاو متفائلة بحذر ولكنها تخضع للقيود السياسية والإدارية. من المتوقع أن تعود مقترحات التشريع للظهور في السنوات القليلة المقبلة، خاصةً مع استمرار الضغوط الاقتصادية والمالية. تشير التزامات الحكومة بإصلاح الضرائب والدعم الفني الجاري إلى أن تغييرات كبيرة في سياسة الضرائب غير المباشرة قد تحدث قبل نهاية العقد.

الضرائب الدولية والمعاهدات والنظر في المسائل عبر الحدود

يتشكل الإطار الضريبي الدولي في بالاو من خلال مكانتها كدولة جزيرة محيطية مستقلة، مع مشاركة محدودة ولكن متطورة في المعاهدات الضريبية عبر الحدود وتبادل المعلومات. اعتبارًا من 2025، ليست بالاو طرفًا في العديد من اتفاقيات الازدواج الضريبي الشامل (DTAs). تعني عدم وجود مثل هذه المعاهدات أن الأعمال والأفراد الذين يمارسون نشاطات عبر الحدود مع بالاو يجب عليهم التنقل عبر القضايا المحتملة للضرائب المزدوجة، وغالبًا ما يعتمدون على تدابير الإغاثة الأحادية أو القوانين المحلية في الولايات القضائية للجهات المقابلة.

خطت بالاو، مع ذلك، خطوات نحو التوافق مع التوقعات الدولية بشأن الشفافية الضريبية والتعاون. في السنوات الأخيرة، وقعت بالاو على اتفاقية منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية حول المساعدات الإدارية المتبادلة في الأمور الضريبية، ملتزمة بتبادل معلومات الضرائب تلقائيًا مع الدول العضوة الأخرى. تدعم هذه الخطوة الجهود العالمية لمكافحة التهرب الضريبي وغسل الأموال وتآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS).

بالإضافة إلى ذلك، قامت بالاو بإقرار قوانين محلية للامتثال للمعيار العالمي لتبادل معلومات الحسابات المالية (المعيار المشترك للتقارير، CRS)، مع مطالبة المؤسسات المالية المحلية الآن بتحديد الحسابات المملوكة لغير المقيمين والإبلاغ عنها إلى مكتب الإيرادات والضرائب. بعد ذلك، تشارك المكتب كسلطة مختصة في بالاو هذه المعلومات مع السلطات الضريبية الأجنبية ذات الصلة ضمن إطار العمل للاتفاقيات الموقعة.

من منظور الامتثال، يجب على الشركات التي تعمل في بالاو أو من خلالها أن تكون يقظة فيما يتعلق بمتطلبات المحتوى والالتزامات المتعلقة بالتقارير، لا سيما في ضوء التدقيق الدولي المتزايد للمناطق ذات الضرائب المنخفضة والولايات القضائية الخارجية. وقد أشار حكومة بالاو إلى نيتها تحديث القوانين واللوائح المحلية لمواصلة الابتعاد عن القوائم السوداء الدولية وجذب الاستثمار الأجنبي المسؤول. يشمل هذا استشارة مستمرة مع منظمات مثل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) لتحسين سياسة الضرائب والقدرة الإدارية.

على مدى السنوات القادمة، تتوقع بالاو توسيع شبكة اتفاقيات التعاون الضريبي تدريجيًا، لا سيما في سعيها لتعزيز سمعتها والاستفادة من الشراكات الدولية. يجب على الشركات والمستثمرين متابعة التطورات، حيث من المحتمل أن تصبح المشهد الضريبي عبر الحدود، والامتثال، والتقارير في بالاو أكثر تعقيدًا ومتطلبات تماشيًا مع أفضل الممارسات العالمية.

متطلبات الالتزام والتقارير: تجنب العقوبات

بينما تواصل بالاو تحديث نظام الضرائب الخاص بها في عام 2025، تظل الالتزامات والامتثال الدقيق أمرًا حيويًا للأفراد والشركات لتجنب العقوبات. تدير وزارة المالية وتنفذ القوانين الضريبية، بما في ذلك ضريبة السلع والخدمات (GST) التي تم اعتمادها مؤخرًا، وضريبة الدخل الفردي، والضريبة على الشركات. لقد أدخل الانتقال إلى النظام الضريبي الجديد، الذي بدأ مع تنفيذ قانون ضريبة السلع والخدمات في بالاو عام 2023، متطلبات إبلاغ معززة وأطر زمنية أكثر صرامة.

• التسجيل والتقديم: يجب على الشركات التي تتجاوز عائداتها السنوية الحد المحدد التسجيل للحصول على GST. يتعين تقديم إقرارات GST الشهرية أو الربعية، بناءً على حجم العائدات. كما يجب على الأفراد والكيانات تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية بحلول الموعد النهائي، وهو عادةً في أبريل من السنة التالية. يمكن منح تمديدات عند الطلب كتابةً، لكن التقديم المتأخر يترتب عليه عقوبات.
• تدوين السجلات: يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات مفصلة لمدة خمس سنوات على الأقل. يوضح الأسئلة الشائعة حول GST الخاصة بوزارة المالية أنه يجب أن تكون الفواتير، والإيصالات، والمستندات الداعمة متاحة بسهولة للتدقيق.
• العقوبات على عدم الامتثال: يمكن أن تؤدي عدم التسجيل، والتأخير في التقديم، والإبلاغ غير الدقيق عن الدخل، أو المطالبات غير الدقيقة لـ GST إلى فرض عقوبات كبيرة. اعتبارًا من عام 2025، يمكن أن تتراوح الغرامات الإدارية من رسوم ثابتة إلى نسبة مئوية من الضريبة غير المدفوعة، مع تراكم فوائد إضافية على المبالغ المتأخرة. في حالات الاحتيال المتعمد، قد تُفرض اتهامات جنائية وغرامات أعلى.
• التدقيق والتنفيذ: يقوم مكتب الإيرادات والضرائب بإجراء تدقيقات عشوائية ومبنية على المخاطر. لقد استثمرت الحكومة في أدوات رقمية للتحقق من البيانات المبلغ عنها، والإشارة إلى عدم الاتساقات، وتعزيز قدرات التنفيذ في عام 2025 وما بعده.
• الاتجاهات الأخيرة وآفاق المستقبل: تحسنت معدلات الامتثال منذ إطلاق نظام GST، لكن التحديات لا تزال قائمة في القطاعات الريفية والصغيرة. تواصل وزارة المالية تقديم التوعية والتعليم لدعم الامتثال الطوعي. من المتوقع أن تؤدي رقمنة إضافية وتحديثات تشريعية محتملة إلى تبسيط التقارير وتقليل التهرب الضريبي على مدى السنوات القليلة القادمة.

إن متابعة التحديثات التنظيمية وتلبية جميع الالتزامات الضريبية في الوقت المحدد هي ضرورية لتجنب العقوبات في المشهد الضريبي المتطور في بالاو. وتعد الموارد الرسمية والإرشادات الدورية من وزارة المالية المراجع الأساسية لضمان الامتثال.

إحصائيات الضرائب الرئيسية: الإيرادات، والأسعار، والأثر الاقتصادي

يتسم نظام الضرائب في بالاو بمزيج من الضرائب المباشرة وغير المباشرة، مع استمرار الإصلاحات الكبرى لتحديث جمع الإيرادات ومحاذاة مع المعايير الدولية. اعتبارًا من عام 2025، تشير الإحصائيات الضريبية الرئيسية إلى reliance المستمر على الرسوم الجمركية، ورخص الأعمال، وضرائب الدخل، بينما تتقدم الحكومة في التغيرات الهيكلية التي تهدف إلى توسيع قاعدة الضرائب وتحسين الامتثال.

• تركيب الإيرادات: وفقًا لـ جمهورية بالاو – وزارة المالية، في السنة المالية 2024، شكلت إيرادات الضرائب حوالي 16.5% من إجمالي إيرادات الحكومة. حققت الضرائب على الأجور والرواتب أكثر من 15 مليون دولار، بينما ساهمت الضرائب على الواردات والرسوم الاستهلاكية بنحو 20 مليون دولار، مما يعكس اعتماد بالاو على الضرائب المرتبطة بالتجارة.
• أسعار الضرائب الرئيسية: تظل ضريبة الأجور والرواتب التصاعدية مصدر إيرادات أساسي، مع معدلات تتراوح بين 6% (للدخل حتى 8,000 دولار) إلى 12% (للدخل فوق 40,000 دولار) سنويًا. لا توجد ضريبة قيمة مضافة (VAT) أو ضريبة مبيعات عامة حتى أوائل عام 2025، ولكن أدخلت الحكومة قانون ضريبة السلع والخدمات، المقرر تطبيقه بشكل متدرج بدءًا من عام 2026 (جمهورية بالاو – مكتب الرئيس).
• الضرائب الشركات والبيزنس: تُفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 4% على الأرباح الصافية، مع ضريبة دنيا لبعض فئات الأعمال. تبقى ضرائب رخص الأعمال مرتبة بناءً على الإيرادات الإجمالية ونوع العمل (جمهورية بالاو – مكتب الإيرادات والضرائب).
• الأثر الاقتصادي والإصلاح: من المتوقع أن تؤدي إدخال ضريبة السلع والخدمات (GST) إلى تنويع الإيرادات وتقليل الاعتماد على الرسوم الجمركية وتحسين معدلات الامتثال. تقدر التوقعات الاقتصادية من وزارة المالية أن إيرادات الضرائب قد تزيد بنسبة 10-15% على مدى السنوات الثلاث القادمة، مما يدعم الاستدامة المالية وسط تقلبات المنح الخارجية وإيرادات السياحة.
• إجراءات الامتثال: شهدت السنوات الأخيرة تعزيزًا في التنفيذ، مع بدء مكتب الإيرادات والضرائب في تنفيذ أنظمة التسجيل الإلكتروني وتعزيز إجراءات التدقيق. تهدف هذه الجهود إلى تقليل التهرب وزيادة تسجيل المكلفين، مع توقع أن ترتفع معدلات الامتثال مع تفعيل الأنظمة الجديدة وظهور GST.

باختصار، مع دخول بالاو عام 2025، تتميز مشهد الضرائب بتوجه حذر نحو آليات إيرادات أوسع وأكثر كفاءة، مع توقع وجود تحولات سياسة كبيرة مثل إطلاق GST المتوقع أن تشكل النتائج المالية والتنمية الاقتصادية في السنوات القادمة.

توقعات المستقبل: الإصلاحات المخططة والاتجاهات المتوقعة (2025–2030)

تدخل بالاو في منتصفTransition the tax system, along with ongoing reforms aimed at modernizing tax administration, broadening the revenue base, and ensuring long-term fiscal sustainability. As of 2025, the government is prioritizing the implementation of the Palau Goods and Services Tax (PGST), which replaces several existing taxes with a comprehensive value-added tax regime. This reform is expected to streamline tax compliance and enhance the efficiency of revenue collection.

The PGST, introduced by the وزارة المالية في جمهورية بالاو, was legislated in the Palau Goods and Services Tax Act and came into force in 2023, with phased compliance requirements continuing into 2025. The tax is levied at a standard rate of 10% on most goods and services, with exemptions for certain essential items and services. This move aligns Palau’s tax system with international best practices, aiming to reduce reliance on import duties and narrow-based business taxes.

• Impact on Revenue: Early projections by the وزارة المالية في جمهورية بالاو suggest that the PGST will stabilize government revenues, which are critical as external grants under the Compact of Free Association with the United States are set to decrease by 2024–2025.
• Compliance Requirements: Businesses are required to register for the PGST if their annual turnover exceeds the statutory threshold. The Ministry has rolled out electronic filing systems and is conducting education campaigns to assist taxpayers in transitioning to the new regime. Penalties for late or incorrect filing have been clarified under the Act, with enforcement set to intensify from 2025 onward.
• Broader Reforms: Alongside PGST, the government is reviewing personal and corporate income tax rates, with public consultations ongoing as of 2025. The aim is to simplify rates, close loopholes, and ensure equitable burden-sharing among residents and foreign enterprises.
• International Commitments: Palau continues to align its tax framework with global standards on transparency and exchange of information, as required under commitments to organizations such as the Organisation for Economic Co-operation and Development and the African Tax Administration Forum.

Looking ahead to 2030, the outlook is for further digitization of tax administration, greater focus on tax compliance, and continued broadening of the tax base. The government’s medium-term plans are detailed in annual budget submissions and the المستندات الرسمية للميزانية, which forecast steady revenue growth and ongoing efforts to balance fiscal needs with economic competitiveness.

الموارد والإرشادات الرسمية: أين تحصل على المساعدة (palaugov.pw، pto.pw)

تتطلب المنظومة الضريبية المتطورة في بالاو توجيهًا موثوقًا ومحدثًا للأفراد والشركات والمهنيين في مجال الضرائب. تقدم الحكومة عدة موارد رسمية لمساعدة دافعي الضرائب على فهم الالتزامات المتعلقة بالامتثال والتنقل في إصلاحات الضرائب. اعتبارًا من عام 2025، توفر بوابتان رئيسيتان — موقع الحكومة الوطنية ومكتب الضرائب في بالاو (PTO) — دعمًا موثوقًا وتوثيقات.

• بوابة حكومة بالاو (الحكومة الوطنية لجمهورية بالاو):
  • هذه هي النقطة الرسمية لدخول الوزارات والوكالات الفيدرالية، بما في ذلك وزارة المالية، التي تشرف على السياسة الضريبية والإدارة.
  • يمكن للمستخدمين الوصول إلى التشريعات الحديثة، والإعلانات العامة، والتحديثات التنظيمية، بما في ذلك التغييرات المتعلقة بالقانون الضريبي الموحد وضريبة السلع والخدمات (GST).
  • توفر الإعلانات الصحفية والبرقيات تحديثات حول المواعيد النهائية، وبرامج الامتثال، وأي تعديلات تشريعية تؤثر على أسعار الضرائب أو الإجراءات.
• مكتب الضرائب في بالاو (Palau Tax Office):
  • يعتبر PTO السلطة المركزية لإدارة الضرائب، المسؤولة عن جمع ضريبة الدخل، وضريبة الأعمال، وGST، ومساهمات الضمان الاجتماعي.
  • يوفر موقع PTO نماذج قابلة للتنزيل، وتعليمات، وتقويمات تقديم الضرائب، وملاحظات توجيهية مفصلة لأصحاب العمل، والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، والشركات.
  • تشمل الموارد عبر الإنترنت أقسام الأسئلة الشائعة، وأدلة الإجراءات لتقديم الطلبات إلكترونيًا، وإعلانات لجلسات توعية دافعي الضرائب أو أحداث التواصل.
  • يتم تحديث معلومات الاتصال للحصول على المساعدة الشخصية وعن بُعد بانتظام، مما يسمح للمدينين بجدولة استشارات أو طلب توضيحات حول متطلبات الامتثال.

ينبغي للمدينين الاعتماد على هذه المنصات الرسمية للحصول على أحدث المعلومات، خاصةً أثناء إنهاء بالاو تنفیذ GST وتحديث التزامات الإبلاغ في عام 2025 وما بعده. تعد مراجعة التوجيهات من الحكومة الوطنية لجمهورية بالاو ومكتب الضرائب في بالاو أمرًا أساسيًا للحفاظ على الامتثال واستغلال أي تدابير تخفيفة انتقالية أو حوافز جديدة مع تقدم إصلاحات الضرائب.

المصادر والمراجع

• مكتب الإيرادات والضرائب، وزارة المالية
• قانون الميزانية التكميلية الخامسة 2022
• البنك الآسيوي للتنمية
• وزارة المالية لجمهورية بالاو