Lesotho, malá vnitrozemská země v jižní Africe, je zcela obklopena Jižní Afrikou. Známá svou horskou topografií, Lesotho má převážně agrární ekonomiku s rostoucími odvětvími v textilu, těžbě a stále více v turistice. Zatímco země nabízí jedinečné příležitosti pro podnikání a investice, je pro nerezidenty, kteří se zapojují do ekonomických aktivit v Lesotho, zásadní porozumět místním daňovým povinnostem.
1. Přehled daňového systému v Lesotho
Daňový systém Lesotha spravuje Lesotho Revenue Authority (LRA), která funguje pod záštitou Ministerstva financí. Země se řídí systémem zdanění na základě bydliště, což znamená, že rezidenti jsou zdaněni z celosvětového příjmu, zatímco nerezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů pocházejících z Lesotha.
2. Zdanitelný příjem pro nerezidenty
Nerezidenti jsou povinni platit daň z příjmů pocházejících z lesothských zdrojů. To zahrnuje, ale není omezeno na:
– Příjem z zaměstnání za práci vykonanou v Lesotho.
– Podnikatelský příjem z aktivit prováděných v zemi.
– Příjem z majetku z aktiv nacházejících se v Lesotho.
– Úroky a dividendy vyplácené lesothskými společnostmi.
Nerezidentní společnosti, které podnikají v Lesotho, musí platit daň z příjmu právnických osob. Aktuální sazba daně z příjmu právnických osob činí 25 % pro obchodní příjem, zatímco příjem z neobchodních aktivit je zdaněn vyšší sazbou 35 %. Kromě toho se na některé sektory a malé podniky vztahuje presumptivní daň ve výši 15 % na základě obratu.
3. Povinnosti srážkové daně
Daňový systém Lesotha ukládá srážkové daně na určité typy plateb prováděných nerezidentům, včetně:
– Dividendy: 25 % srážková daň.
– Úroky: 10 % srážková daň.
– Licenční poplatky: 25 % srážková daň.
– Poplatky za správu: 10 % srážková daň.
Tyto srážkové daně jsou konečné, což znamená, že nerezidenti nebudou mít žádnou další daňovou povinnost z těchto příjmů v Lesotho.
4. Daň z přidané hodnoty (DPH)
Lesotho uvaluje daň z přidané hodnoty (DPH) na zboží a služby dodávané v zemi. Standardní sazba je 15 %, ale některé dodávky mohou být osvobozeny od DPH nebo mít nulovou sazbu. Nerezidenti poskytující služby podléhající DPH v Lesotho se musí registrovat u LRA, pokud jejich zdanitelné dodávky překročí 850 000 LSL (lesothských loti) ročně.
5. Povinnosti podávání a placení daní
Nerezidentní daňoví poplatníci musí dodržovat přísné lhůty pro podávání a placení daní, aby zůstali v souladu. Daňová přiznání k dani z příjmu jsou splatná každoročně do 30. června pro jednotlivce a právnické osoby. Měsíční daňové platby, jako je PAYE (Pay As You Earn) a DPH, musí být předloženy do 15. dne následujícího měsíce. Pozdní podání přitahují pokuty a úroky.
6. Dohody o zamezení dvojímu zdanění (DTA)
Lesotho uzavřelo dohody o zamezení dvojímu zdanění (DTA) s několika zeměmi, včetně Jižní Afriky, Mauricia a Spojeného království. Tyto dohody mají za cíl zabránit dvojímu zdanění a poskytnout úlevu daňovým poplatníkům tím, že stanoví, která země má daňová práva na určité typy příjmů.
7. Výzvy a tipy pro dodržování předpisů
Dodržování daňových předpisů v zahraniční zemi může být složité kvůli různým regulačním prostředím a praktikám. Nerezidenti by měli zvážit následující tipy, aby zajistili dodržování předpisů:
– Zapojte místního daňového poradce, aby vás provedl složitostmi lesothských daňových zákonů.
– Udržujte jasné záznamy o všech transakcích a zajistěte včasné podání.
– Buďte informováni o jakýchkoli změnách daňových předpisů, které by mohly ovlivnit nerezidenty.
8. Závěr
Lesotho nabízí různé příležitosti pro zahraniční investory a podniky, ale orientace v daňovém compliance prostředí je nezbytná pro úspěšné podnikání. Porozuměním daňovým povinnostem a využitím profesionálního poradenství mohou nerezidenti zajistit, že zůstanou v souladu s daňovými předpisy Lesotha, čímž se vyhnou potenciálním pokutám a podpoří hladké podnikání v zemi.
Jistě, zde jsou některé navrhované související odkazy o porozumění daňovému compliance pro nerezidenty v Lesotho: