Ugandské daně v letech 2025–2029: Překvapivé změny, které si nemůžete nechat ujít!

Obsah

Vý executive summary: Klíčové poznatky pro léta 2025–2029
Daňový rámec Ugandy: Zákony, orgány a aktuální struktura
Hlavní typy daní v Ugandě: Daň z příjmu, DPH, korporátní a celní daně
Nedávné reformy a změny politiky v roce 2025: Co je nového?
Požadavky na dodržování předpisů: Registrace, podávání zpráv a sankce
Klíčové statistiky: Trendy příjmů, sazby a ekonomický dopad
Sektorové zdanění: Zemědělství, ropný a plynárenský sektor, MSP a digitální ekonomika
Mezinárodní zdanění: Mezinárodní dohody a pravidla transferového oceňování
Budoucí výhled: Předpokládané reformy a strategické příležitosti (2025–2029)
Oficiální zdroje: Kde najít nejnovější daňové zákony a pokyny (ura.go.ug)
Zdroje a odkazy

Vý executive summary: Klíčové poznatky pro léta 2025–2029

Daňová krajina Ugandy pro období 2025–2029 se vyznačuje probíhajícími reformami zaměřenými na rozšíření daňové základny, zvýšení dodržování předpisů a podporu ekonomického růstu v souladu s národní vizí 2040 a Národním rozvojovým plánem III. Ugandský úřad pro daně (URA) i nadále realizuje digitalizační a automatizační iniciativy, aby zvýšil efektivitu daňové správy a snížil úniky. Klíčové daňové zákony zůstávají ukotveny v zákoně o dani z příjmu (Kap. 340), zákoně o dani z přidané hodnoty (Kap. 349) a zákoně o spotřebních daních (2014), přičemž pravidelné změny odrážejí priority vlády.

Výkon a předpoklady příjmů: V rozpočtovém roce 2024/25 si vláda klade za cíl získat 32,4 bilionu UGX v domácích příjmech, což je nárůst z 29,6 bilionu UGX v roce 2023/24, což odráží snahu financovat 77 % národního rozpočtu domácími prostředky. Poměr daní k HDP má dosáhnout 15,7 % do roku 2025, přičemž se očekávají další postupné nárůsty do roku 2029, jak se zvyšuje vynucování a dodržování předpisů (Uganda Revenue Authority).
Právní a politický vývoj: Změny účinné od července 2024 zavádějí změny v osvobození od DPH, zdanění digitálních služeb a spotřebních daních na alkohol, tabák a telekomunikace. Očekává se, že vláda i nadále jemně ladí daňovou politiku, aby reagovala na domácí a mezinárodní obchodní trendy, včetně potřeby regulace elektronického obchodování (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje).
Dodržování předpisů a výkon: URA zesílila používání elektronických fiskálních zařízení (EFD), systému digitálních daňových razítek a integraci portálu e-Daně pro podávání a platby daní v reálném čase. Sankce za pozdní nebo nedostatečné dodržování se zvýšily, přičemž probíhá vzdělávání daňových poplatníků, aby podpořilo dobrovolné dodržování předpisů (Uganda Revenue Authority).
Mezinárodní zdanění a transferové oceňování: Uganda pokračuje ve zpevňování předpisů o transferovém oceňování a výměny informací přes hranice v souladu se standardy OECD a regionálními závazky v rámci Východoafrického společenství. Očekává se, že to zlepší monitorování multinárodních podniků a vyřeší eroze daňového základu a posun zisku (Uganda Revenue Authority).
Výhled: V letech 2025–2029 má daňový systém Ugandy stát se robustnějším, digitalizovanějším a více sladěným s mezinárodními nejlepšími praktikami. Přetrvávající výzvy spočívají v řešení neformality a zajištění spravedlivého zdanění, ale očekávají se reformy, které rozšíří daňovou základnu, zlepší efektivitu a zvýší mobilizaci příjmů pro udržitelný rozvoj.

Daňový rámec Ugandy: Zákony, orgány a aktuální struktura

Daňový rámec Ugandy je řízen kombinací předpisů, regulací a správních orgánů, přičemž primární odpovědnost za daňovou správu spočívá v Uganda Revenue Authority (URA). Právní základy daňového systému Ugandy jsou ukotveny v několika klíčových zákonech, včetně zákona o dani z příjmu (Kap 340), zákona o dani z přidané hodnoty (Kap 349), zákona o spotřebních daních a Zákoně o daňových postupech, které jsou pravidelně novelizovány, aby odpovídaly cílům fiskální politiky a regionálním závazkům.

V rozpočtovém roce 2025 usiluje ugandská vláda o ambiciózní agendu mobilizace domácích příjmů. Daňová struktura se skládá z přímých daní—jako jsou daň z příjmu fyzických a právnických osob, daň z příjmu zaměstnanců a daň z nájemného—které doplňují nepřímé daně, včetně daně z přidané hodnoty (DPH) s běžnou sazbou 18%, spotřebních daní a celních povinností. URA i nadále zlepšuje digitální daňovou správu, s iniciativami, jako je Elektronické fiskální účtování a fakturace, které cílí na dodržování předpisů mezi podniky a zlepšují sledování příjmů v reálném čase.

Nedávné legislativní aktualizace odrážejí snahu vlády o efektivitu a rozšíření daňové základny. Změny v rozpočtu na rok 2024/2025 zahrnují úpravy daňových prahů, nové zdanitelné produkty a změny v osvobození od DPH, které mají zjednodušit výběr příjmů a snížit úniky. URA také zesílila vynucování povinných čísel daňových identifikátorů (TIN) pro obchodní transakce a posílila pravidla transferového oceňování, aby se vyrovnala s erozí daňové základny a posunem zisku, zejména u multinárodních podniků (Uganda Revenue Authority).

Dodržování předpisů zůstává prioritou, přičemž URA hlásí zlepšené poměry daní k HDP—odhadované na přibližně 14,2 % v roce 2023/24, přičemž cílem vlády je dosáhnout 16 % do roku 2026 (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje). Úřad i nadále nasazuje kampaně vzdělávání daňových poplatníků, digitální daňové platformy a audity na základě rizika, aby minimalizoval úniky a podpořil dobrovolné dodržování.

Do budoucna je daňový výhled Ugandy formován jak domácími imperativy, tak regionální integrací podle protokolů Východoafrického společenství (EAC). Vláda si klade za cíl rozšířit daňovou základnu, zejména v neformálním sektoru, a dále digitalizovat procesy výběru daní. Očekávané výsledky zahrnují zvýšený výkon příjmů, udržitelné veřejné financování a větší soulad s mezinárodními daňovými standardy.

Hlavní typy daní v Ugandě: Daň z příjmu, DPH, korporátní a celní daně

Daňový systém Ugandy je hlavně spravován Uganda Revenue Authority (URA), pod dohledem Ministerstva financí, plánování a hospodářského rozvoje. Jak Uganda směřuje k svým fiskálním cílům pro rok 2025, struktura a správa hlavních typů daní—daň z příjmu, daň z přidané hodnoty (DPH), korporátní daň a celní daně—jsou předmětem probíhajících reforem a zlepšení dodržování předpisů.

Daň z příjmu: Daň z příjmu v Ugandě je řízena zákonem o dani z příjmu Kap 340. Osobní daň z příjmu se uvaluje na progresivní škále, přičemž rezidentní jednotlivci jsou zdaněni mezi 10 % a 40 % v závislosti na ročních příjmových skupinách. Prah pro zdanění a sazby jsou pravidelně přezkoumávány v každoročních zákonech o financích, odrážejí inflaci a politické změny. Pro rok 2025 URA i nadále klade důraz na digitální správu daní a rozšíření registrace daňových poplatníků za účelem zvýšení dodržování a výběru daní.
Daň z přidané hodnoty (DPH): V Ugandě se DPH uvaluje sazbou 18 % na většinu zboží a služeb, s některými osvobozeními a nulovými sazbami, jak je uvedeno v zákoně o DPH Kap 349. Prah pro povinnou registraci DPH zůstává na obratu 150 milionů UGX ročně. URA zvýšila nasazení elektronického fakturování a monitorování digitálních transakcí, aby zlepšila dodržování a snížila úniky.
Korporátní daň: Rezidentní společnosti podléhají standardní sazbě daně z příjmu právnických osob 30 %, jak stanoví zákon o dani z příjmu. Speciální sazby se uplatňují na těžební, ropné a malé firmy podle určitých pobídkových schémat. Vláda přehodnocuje daňové pobídky, aby zajistila sladění s cíli mobilizace příjmů a podporou investic.
Celní daně: Celní daně se řídí zákonem o řízení cel Východoafrického společenství, přičemž Uganda uplatňuje Společnou vnější sazbu (CET) na dovážené zboží. Sazby se obecně pohybují od 0 % (na nezbytné zboží) do 35 % (na hotové výrobky). Probíhající úsilí o regionální harmonizaci by mělo zjednodušit celní postupy a zlepšit dodržování předpisů v oblasti přeshraničního obchodu v roce 2025 a dále.

V pohledu na rok 2025 se Uganda soustředí na rozšíření své daňové základny, digitalizaci daňových procesů a zpřísnění vynucování, aby splnila střednědobé cíle příjmů. Strategický plán URA má za cíl zvýšit poměr daní k HDP, který se v posledních letech pohyboval kolem 13 %, s cílem překonat 16 % do konce tohoto desetiletí. Zlepšené vzdělávání daňových poplatníků a zjednodušení postupů dodržování zůstávají v centru daňové politiky Ugandy (Uganda Revenue Authority).

Nedávné reformy a změny politiky v roce 2025: Co je nového?

Uganda podnikla řadu významných daňových reforem v posledních letech, přičemž několik klíčových změn bylo buď implementováno v roce 2024, nebo je naplánováno na rok 2025. Tyto reformy mají za cíl rozšířit daňovou základnu, zlepšit dodržování předpisů a zvýšit mobilizaci domácích příjmů na podporu ambiciózního vládního výdajového a rozvojového programu.

Jednou z nejvýznamnějších reforem je zavedení elektronického fiskálního účtování a fakturačního řešení (EFRIS), které se stalo povinným pro podniky registrované k DPH od července 2024. EFRIS vyžaduje, aby podniky elektronicky vystavovaly a přenášely faktury a účtenky k ugandskému úřadu pro daně (URA) v reálném čase. Toto opatření je navrženo k omezení podhodnocení prodeje, zvýšení transparentnosti a zlepšení efektivity výběru DPH. Nedodržení přináší významné sankce, což signalizuje přísnější vynucování v nadcházejícím roce 2025 Uganda Revenue Authority.

V národním rozpočtu na období 2024/2025 bylo přijato několik novelizací zákona o dani z příjmu, zákona o DPH a zákona o spotřebních daních, aby se zvýšily příjmy. Hlavní body zahrnují zvýšení spotřebních daní na alkoholické nápoje, tabák a některé telekomunikační služby, stejně jako rozšíření definic příjmů podléhajících zdanění. Vláda také zúžila osvobození od daně, zejména v sektorech, jako je zemědělství a výroba, s cílem snížit úniky příjmů a zajistit spravedlivé zdanění Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje.

Dodržování daní zůstává výzvou, přičemž URA hlásí poměr daní k HDP přibližně 13 % v roce 2023/24—pod průměrem Východoafrického společenství (EAC). Však URA přijala opatření ke posílení vynucování, včetně zlepšeného vzdělávání daňových poplatníků, rozšířeného využívání digitálních platforem pro podávání a platby a zvýšených auditů. Úřad se také zaměřil na neformální sektor, který představuje velkou část ugandské ekonomiky, prostřednictvím zjednodušených daňových režimů a presumpčních daní Uganda Revenue Authority.

S výhledem do budoucna si střednědobá strategie příjmů vlády (2021/22–2025/26) klade za cíl zvýšit poměr daní k HDP alespoň na 16 % do roku 2026. Prioritami pro rok 2025 jsou další digitalizace správy daní, přehodnocení daňových pobídek, aby se zajistil poměr ceny a výhod, a pokračující reformy v souladu s úsilím o harmonizaci EAC. Jak se Uganda připravuje na obecné volby v roce 2026, udržení veřejné důvěry prostřednictvím transparentních daňových politik a efektivní služby bude klíčové pro dodržování a výkon příjmů Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje.

Požadavky na dodržování předpisů: Registrace, podávání zpráv a sankce

Rámec dodržování daňových předpisů v Ugandě je řízen především Ugandským úřadem pro daně (URA) a je formován zákony jako zákon o dani z příjmu (Kap 340), zákon o dani z přidané hodnoty (Kap 349) a zákon o daňových postupech z roku 2014. Tyto zákony stanovují komplexní požadavky na registraci k daním, podávání zpráv a sankce, přičemž probíhající reformy mají za cíl zvýšit dodržování a digitalizaci pro daňový rok 2025 a dále.

Požadavky na registraci: Všichni jednotlivci, společnosti, partnerství, trusty a sdružení s zdanitelnými příjmy nebo zapojené do obchodních činností se musí registrovat pro číslo daňového identifikátoru (TIN) prostřednictvím online portálu URA. Registrace je povinná před zahájením podnikatelských operací, žádostí o licence nebo účastí v vládních zakázkách. Nezávislé subjekty s příjmy ze zdrojů v Ugandě nebo s trvalým zastoupením se také musí registrovat. Nedávné aktualizace zdůrazňují zjednodušenou e-registraci za účelem zlepšení onboardingu daňových poplatníků a integrity dat (Uganda Revenue Authority).
Podávací povinnosti: Registrovaní daňoví poplatníci jsou povinni podávat roční daňová přiznání do 30. června následujícího roku po skončení daňového roku (což se shoduje s rozpočtovým rokem pro většinu podniků). Zprávy o DPH musí být podávány měsíčně do 15. dne následujícího měsíce. Srážková daň, daň odváděná zaměstnavatelem (PAYE) a další nepřímé daňové povinnosti mají své vlastní měsíční nebo transakční lhůty. Všechna podání se musí provádět elektronicky prostřednictvím platformy e-Services URA, která prošla neustálými vylepšeními pro rok 2025 za účelem snížení chyb při podání a zlepšení přístupu (Uganda Revenue Authority).
Sankce za nedodržování: Sankce za pozdní registraci, nedodání nebo pozdní dodání zpráv jsou významné. Například za pozdní daňová přiznání se uplatňuje pokuta ve výši 2 % z dlužné daně měsíčně, zatímco za pozdní podání přiznání k DPH se ukládá pokuta 200 000 UGX pro společnosti nebo 100 000 UGX pro jednotlivce měsíčně. Nepodaření se registrovat pro TIN nebo odvádět daně může mít za následek další úrok, trestní stíhání nebo příkazy k uzavření podnikání. URA i nadále zesiluje dodržování předpisů, využívá datové analýzy a informace třetích stran k identifikaci nedodržování (Uganda Revenue Authority).

Očekává se, že krajina dodržování předpisů v Ugandě se stane přísnější, s větším digitálním sledováním a automatizací. Výhled na rok 2025 zahrnuje další integraci vládních systémů, zlepšené vzdělávání daňových poplatníků a přísnější vynucení, neboť vláda se snaží rozšířit daňovou základnu a zlepšit mobilizaci příjmů v souladu s národními rozvojovými prioritami (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje).

Klíčové statistiky: Trendy příjmů, sazby a ekonomický dopad

Daňový systém Ugandy je kritickým pilířem vládních příjmů, který podporuje veřejné výdaje a ekonomický rozvoj. V rozpočtovém roce 2023/2024 reportoval Ugandský úřad pro daně (URA) čisté výnosy ve výši 25,2 bilionu UGX, což překonává cíle a odráží rostoucí trend v mobilizaci domácích zdrojů. Celkový poměr daní k HDP činil přibližně 13,9 %, což stále zůstává pod průměrem subsaharské Afriky, ale vykazuje stabilní zlepšení díky rozšíření vynucování a dodržování předpisů (Uganda Revenue Authority).

Ugandský daňový řád je převážně řízen zákonem o dani z příjmu (Kap. 340), zákonem o dani z přidané hodnoty (Kap. 349), zákonem o spotřebních daních (2014) a zákonem o daňových postupech (2014). Pro fiskální rok 2024/2025 jsou klíčové daňové sazby následující:

Daň z příjmu právnických osob: 30 % pro rezidentní společnosti
Osobní daň z příjmu: progresivní, v rozmezí od 10 % do 40 % pro jednotlivce (Uganda Revenue Authority)
Daň z přidané hodnoty (DPH): standardní sazba 18 %, s určitými osvobozeními a nulovými sazbami
Spotřební daně: různé sazby na položky, jako jsou paliva, alkohol a telekomunikace

Nedávné posuny v politice se zaměřily na rozšíření daňové základny, digitalizaci správy daní a intenzifikaci úsilí o dodržování předpisů. Přijetí elektronických fiskálních zařízení URA a expanze programu Digitálních daňových razítek přispěly ke zlepšení dodržování DPH a snížení nedostatečného reportování. V roce 2025 má vláda v úmyslu dále zvýšit domácí příjmy posílením vynucení a cílením na neformální sektor, který zůstává významnou výzvou pro efektivitu výběru daní (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje).

Daňové příjmy financují přibližně 75 % ročního rozpočtu Ugandy na období 2024/2025, podporují infrastrukturu, zdravotní péči a vzdělání. Nicméně výzvy daňových úniků, velkého neformálního sektoru a omezených administrativních zdrojů přetrvávají. Vzhledem k tomu, že prognózy ukazují na pokračující růst daňových příjmů, cíle vlády pro rok 2025/2026 jsou stanoveny na 28 bilionů UGX, podporované pokračujícími reformami a investicemi do digitálních daňových systémů (Uganda Revenue Authority). Očekává se, že tyto trendy posílí fiskální udržitelnost, přičemž úspěch bude záviset na trvalém dodržování předpisů a ekonomickém růstu.

Sektorové zdanění: Zemědělství, ropný a plynárenský sektor, MSP a digitální ekonomika

Daňový systém Ugandy prochází výraznými reformami za účelem zvýšení dodržování předpisů a mobilizace příjmů, především v klíčových hospodářských sektorech, jako jsou zemědělství, ropný a plynárenský sektor, malé a střední podniky (MSP) a digitální ekonomika. Tyto sektory specifické přístupy mají za cíl rozšířit daňovou základnu a sladit fiskální politiku s národními rozvojovými prioritami do roku 2025 a dále.

Zemědělství: Tradičně zemědělství—přispívající přibližně 24 % k HDP—těžilo z různých osvobození od daní na podporu venkovských živobytí a zabezpečení potravin. Podle zákona o dani z příjmu (Kap 340) jsou příjmy z zemědělských plodin jednotlivců a partnerství většinou osvobozeny, pokud obrat nepřekročí 150 milionů UGX ročně. Nicméně DPH se vztahuje na zpracované zemědělské produkty, přičemž hnojiva a osivové vstupy zůstávají osvobozeny od DPH. Nedávné politické debaty se zaměřují na postupné rozšiřování zdanění v sektoru za účelem zlepšení dodržování předpisů při ochraně malopěstitelských farmářů (Parlament Ugandy).

Ropný a plynárenský sektor: Vznik ugandského ropného sektoru—očekávaného zahájení komerční výroby v roce 2025—vyžaduje komplexní daňové a regulační rámce. Uganda Revenue Authority (URA) spravuje sektorem specifičtější daně, včetně korporátní daně z příjmu (30 %), srážkových daní a ostrovních daní na ropné operace. Zákon o těžbě (Petroleum (Exploration, Development and Production) Act 2013) a Dohody o sdílení produkce (PSA) upravují fiskální podmínky, s cílem maximalizovat státní příjmy a zároveň zajistit atraktivnost investic. Účast Ugandy na Iniciativě pro transparentnost v těžebním průmyslu (EITI) usiluje o posílení odpovědnosti v řízení příjmů z ropy (EITI).

MSP: MSP představují více než 90 % soukromého sektoru Ugandy a zaměstnávají většinu pracovní síly. URA zavedla presumpční daňové režimy pro malé podniky s obratem pod 150 milionů UGX, aby zjednodušila dodržování předpisů a podporovala formalizaci. Pro MSP s vyšším obratem platí standardní povinnosti na daň z příjmu právnických osob a DPH. Probíhá digitalizace daňových systémů—jako je elektronické fakturování a mobilní možnosti placení daní—s cílem snížit administrativní zátěž a zvýšit registraci (Uganda Revenue Authority).

Digitální ekonomika: Rychlý růst digitálního sektoru Ugandy vedl k novým daňovým opatřením. Od července 2023 se vztahuje 5% daň na digitální služby na nerezidentní poskytovatele digitálních služeb, vedle DPH na elektronické služby (Uganda Revenue Authority). Vláda investuje do digitální daňové infrastruktury s cílem lépe zachytit příjmy z elektronického obchodování, poskytování jízd v aplikacích a fintech služeb, a snaží se řešit eroze daňového základu a posun zisku.

Jak Uganda vstupuje do roku 2025, daňové reformy v těchto sektorech se očekávají, což umožní vyvážení potřeb příjmů s konkurenceschopností sektorů, s pokračujícími konzultacemi se zainteresovanými stranami a fázovými implementacemi.

Mezinárodní zdanění: Mezinárodní dohody a pravidla transferového oceňování

Rámec mezinárodního zdanění Ugandy prošel v posledních letech významnou evolucí, kdy se sladily s globálními standardy za účelem řešení výzev eroze daňového základu a posunu zisku. Země je signatářem několika bilaterálních dohod o zamezení dvojímu zdanění (DTA) s národy, včetně Spojeného království, Jižní Afriky, Indie, Dánska a dalších, navržených tak, aby zabránily dvojímu zdanění a podpořily mezinárodní investice. Od roku 2025 tyto DTA Ugandy specifikují daňová práva na různé typy příjmů a poskytují mechanismy pro řešení sporů a výměnu daňových informací mezi daňovými úřady, což zvyšuje transparentnost a dodržování Uganda Revenue Authority.

Na domácí frontě obsahuje zákon o dani z příjmu Ugandy (Kap 340, ve znění pozdějších předpisů) komplexní předpisy týkající se transferového oceňování (TP), které byly poprvé zavedeny v roce 2011 a aktualizovány v roce 2020. Tato pravidla vyžadují, aby transakce mezi spřízněnými stranami—kde jedna nebo obě strany jsou nerezidenti—byly prováděny na základě tržních cen. Daňoví poplatníci zapojení do transakcí přes hranice mezi spřízněnými stranami jsou povinni mít připravenou a udržovat contemporární dokumentaci TP, prokazující dodržování a odůvodňující cenové politiky. Uganda Revenue Authority (URA) zesílila audity v této oblasti, se zvláštním důrazem na sektory jako telekomunikace, těžební odvětví a finanční služby Uganda Revenue Authority.

V roce 2025 se Uganda také aktivně zapojuje do rozvoje Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a dalších afrických daňových orgánů, aby posílila své opatření proti vyhýbání se daním a sladila se s mezinárodními nejlepšími praktikami, včetně projektu OECD/G20 na eroze daňového základu a posunu zisku (BEPS). URA se účastní iniciativy Afrického fóra daňové správy (ATAF) na transferové oceňování a výměnu informací, jejímž cílem je budování kapacit a posílení výkonnostních schopností Uganda Revenue Authority.

Klíčové vývoj dodržování zahrnují zavedeni povinného reportingu země po zemi (CbC) pro multinárodní podniky (MNE) s globálními příjmy přesahujícími určitý práh, jak je stanoveno zákonem o dani z příjmu (novela) z roku 2023. Nedodržení pravidel transferového oceňování přináší významné sankce a potenciální úpravy zdanitelného příjmu. Podle posledních dostupných statistik vedly audity TP a úpravy v Ugandě k dodatečným daňovým oceněním ve výši 160 miliard UGX pro fiskální rok 2022/23, což je číslo, které se očekává, že vzroste, jak se vynucení institucí zpřísňují Uganda Revenue Authority.

Do budoucna se očekává, že Uganda dále zpřísní svá pravidla pro TP a rozšíří svou síť dohod, v souladu se zahraničními reformami a domácími snahami o mobilizaci příjmů. Firmy operující nebo investující v Ugandě by měly pečlivě sledovat vyvíjející se požadavky, zajistit robustní dokumentaci a proaktivně řídit daňová rizika přes hranice.

Budoucí výhled: Předpokládané reformy a strategické příležitosti (2025–2029)

Daňová krajina Ugandy se chystá na významnou transformaci v letech 2025–2029, přičemž předpokládané reformy a strategické příležitosti se zaměří na rozšíření daňové základny, digitalizaci a regionální harmonizaci. Střednědobá strategie příjmů vlády (MTRS) má za cíl zvýšit domácí příjmy na alespoň 18 % HDP do roku 2026, z méně než 14 % v roce 2023, aby se financovaly priority infrastruktury, zdravotní péče a vzdělání (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje). Tento tlak se očekává, že formuje daňovou politiku a správu v následujících letech.

Očekávané reformy zahrnují pokračující implementaci Zákona o daňových postupech (novela) a cílené změny v zákoně o dani z příjmu a zákoně o DPH, s důrazem na snížení osvobození a boj proti vyhýbání se daním. Uganda Revenue Authority (URA) signalizoval posun k přísnějším opatřením na dodržování předpisů, využívajícím nové technologie a datovou analytiku ke zvýšení efektivity a snížení úniků (Uganda Revenue Authority).

Digitální transformace: Digitalizace je klíčovou součástí modernizační agendy daní Ugandy. Rozšíření Elektronického fiskálního účtování a fakturačního řešení (EFRIS) se očekává, že bude univerzální pro podniky registrované k DPH do roku 2025, což umožní sledování transakcí v reálném čase. URA také rozšiřuje služby e-podávání a mobilní platby, což usnadňuje dodržování předpisů a snižuje daňové úniky v neformálním sektoru.
Regionální integrace: Uganda sladí své vybrané daňové politiky s rámcem Východoafrického společenství (EAC), zejména co se týče cel a spotřebních daní. Harmonizační úsilí se pravděpodobně zesílí, což usnadní přeshraniční obchod a investice při zachování sporů (Východoafrické společenství).
Sektorové iniciativy: Vláda se zaměřuje na vysoce rostoucí sektory, jako jsou digitální služby, ropné a plynárenské odvětví a zemědělství. Očekávají se nové pokyny k zdanění digitálních platforem a těžebních odvětví, které se zaměří na eroze daňového základu a posun zisku.

Očekává se, že míry dodržování předpisů se zlepší, jak se rozšíří kapacita URA na vynucování a vzdělávání daňových poplatníků. Sankce za nedodržování a pozdní platby budou přísnější, s zvýšenými audity a profilováním rizik. Přesto zůstává daňová morálka výzvou, vyžadující pokračující angažovanost a zjednodušení procesů.

Vzhledem k tomu, že daňové reformy Ugandy jsou navrženy tak, aby vyvážily mobilizaci příjmů a ekonomickou konkurenceschopnost, výhled do roku 2029 naznačuje robustnější, technologiemi řízený daňový systém, větší sladění s regionálními standardy a zaměření na spravedlivější rozdělení daňové zátěže—vše s cílem podporovat udržitelný národní rozvoj (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje).

Oficiální zdroje: Kde najít nejnovější daňové zákony a pokyny (ura.go.ug)

Daňový systém Ugandy je převážně spravován Uganda Revenue Authority (URA), která slouží jako centrální zdroj aktuálních zákonů o daních, požadavků na dodržování předpisů a procedurálních pokynů. Od roku 2025 URA i nadále zlepšuje přístupnost a jasnost informací o daních prostřednictvím svého oficiálního portálu s cílem usnadnit dodržování předpisů a zlepšit transparentnost pro jednotlivce, podniky a daňové odborníky.

Klíčové legislativní nástroje a legislativní aktualizace—včetně nedávných novelizací zákona o dani z příjmu, zákona o DPH a zákona o spotřebních daních—jsou publikovány a pravidelně aktualizovány na webových stránkách URA. Sekce „Zákony a pokyny“ a „Právní rámec“ konsolidují plné znění základních daňových předpisů, podřízených regulací, oběžníků a pokynů. Pro ty, kteří hledají oficiální výklady nebo předběžné daňové rozhodnutí, URA poskytuje kanály pro formální žádosti a online zveřejňuje relevantní veřejné oznámení a závazná rozhodnutí.

Daňoví poplatníci mají také přístup k odvětvovým pomůckám, daňovým kalendářům a procedurálním manuálům, které upravují registraci, podávání, platby a procesy auditu. Portál e-Services URA umožňuje elektronické podávání a platby, což odráží probíhající digitalizaci daňové správy v Ugandě. To je v souladu s širší vládní strategií rozšířit daňovou základnu a zvýšit dobrovolné dodržování, jak je uvedeno v nedávných prohlášeních o politice a výročních výkonech (Ministerstvo financí, plánování a hospodářského rozvoje).

Zdroje dodržování jsou také doplněny častými dotazy (FAQ), webináři a online školení, což je zejména důležité, protože Uganda zavádí nová opatření—jako je elektronické fakturování a digitální daňové razítka—za účelem snížení daňových úniků a zlepšení výběru příjmů v následujících letech. Nedávné statistiky ukazují stabilní nárůst registrovaných daňových poplatníků a sběr daňových příjmů, přičemž prognózy naznačují pokračující růst, protože URA zlepšuje vynucování a vzdělávání daňových poplatníků (Uganda Revenue Authority).

Legislativa a aktualizace: Celé texty zákonů, novelizací a statutuálních norem jsou k dispozici pod „Zákony a pokyny.“
Dodržování a postupy: Podrobné příručky, FAQ a e-služby pro registraci, podávání přiznání a platby.
Oficiální oznámení: Aktualizace o nových daňových opatřeních, změnách politiky a lhůtách dodržování.
Podpora daňových poplatníků: Live chat, helpdesk a školící akce pro podniky a jednotlivce.

Pro nejaktuálnější a nejautentičtější informace o daních v Ugandě v roce 2025 a dále zůstává oficiální webová stránka Uganda Revenue Authority hlavním zdrojem, podporována aktualizacemi politiky od Ministerstva financí, plánování a hospodářského rozvoje.