Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království, 2025: Orientace v regulačních změnách, výzvách v oblasti dodržování předpisů a tržních příležitostech

• Výkonný souhrn: Přehled trhu VAT RCM 2025
• Regulační prostředí: Nedávné změny a aktualizace 2025
• Velikost trhu, segmentace a klíčoví hráči
• Trendy v oblasti dodržování předpisů: Míra přijetí a běžné úskalí
• Analýza vlivu v sektoru: Výstavba, IT a další klíčové průmysly
• Případové studie: Realizace v reálném světě a získané poznatky
• Technologická řešení a automatizace v dodržování VAT RCM
• Příležitosti a rizika: Strategická doporučení pro podniky
• Budoucí výhled: Předpokládaný vývoj po roce 2025
• Přílohy: Zdroje dat, metodologie a slovník
• Zdroje a reference

Výkonný souhrn: Přehled trhu VAT RCM 2025

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království je regulační rámec, který přenáší odpovědnost za hlášení a placení DPH ze dodavatele na zákazníka, zejména v sektorech náchylných k podvodům nebo složitým dodavatelským řetězcům. K roku 2025 má VAT RCM i nadále klíčovou roli v daňovém dodržování ve Spojeném království, zejména po odchodu země z Evropské unie a následném vývoji její DPH režimu.

V roce 2025 je trh VAT RCM ve Spojeném království charakterizován pokračující adaptací na regulační změny po Brexitu a zvýšeným zaměřením vlády na boj proti podvodům v oblasti DPH. Mechanismus se nejvýrazněji uplatňuje ve stavebním sektoru na základě vnitrostátního přenesení daňové povinnosti na stavební a konstrukční služby, stejně jako v obchodě s určitými zbožím a službami, které jsou náchylné k podvodům v oblasti DPH, jako jsou mobilní telefony a počítačové čipy. Vláda Spojeného království prostřednictvím HM Revenue & Customs (HMRC) nadále zdokonaluje pokyny a vynucování, aby zajistila dodržování předpisů a minimalizovala ztráty příjmů.

Analýza trhu pro rok 2025 ukazuje, že přijetí VAT RCM vedlo k měřitelnému poklesu podvodů v DPH, přičemž HMRC hlásí pokles případů podvodu s chybějícími obchodníky v rámci komunity (MTIC) od rozšíření mechanismu. Nicméně administrativní zátěž pro podniky – zejména pro malé a střední podniky (SMEs) – zůstává významnou výzvou, což vytváří poptávku po digitálních řešeních dodržování předpisů a poradenství. Iniciativa Spojeného království „Making Tax Digital“ (MTD), která nařizuje digitální vedení záznamů a podání DPH, dále urychlila integraci technologií do procesů VAT RCM a podpořila růst v oblasti daňové technologie (Institute of Chartered Accountants in England and Wales).

Do budoucna se očekává, že trh VAT RCM ve Spojeném království v roce 2025 zůstane dynamický, určovaný regulačními aktualizacemi, technologickými inovacemi a vyvíjejícími se potřebami podniků operujících ve složitých dodavatelských řetězcích. Klíčoví účastníci trhu zahrnují poskytovatele daňových technologií, konzultanty pro dodržování předpisů a průmyslová sdružení, kteří pracují společně s HMRC na zjednodušení procesů DPH a zajištění robustního dodržování předpisů. Očekává se, že pokračující vývoj rámce VAT RCM dále souvisí s globálními nejlepšími praktikami, což posílí závazek Spojeného království k daňové integritě a efektivnímu výběru příjmů (Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD)).

Regulační prostředí: Nedávné změny a aktualizace 2025

Regulační prostředí pro mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království prošlo v posledních letech významnou evolucí, přičemž další aktualizace se očekávají na rok 2025. VAT RCM přenáší odpovědnost za hlášení a placení DPH ze dodavatele na zákazníka, zejména v boji proti podvodům v oblasti DPH v sektorech s vysokým rizikem, jako je výstavba, telekomunikace a obchod s určitým zbožím. Nejvýznamnější nedávnou změnou bylo zavedení vnitrostátního přenesení daňové povinnosti pro stavební a konstrukční služby v březnu 2021, které od té doby vytvořilo precedens pro další aplikace podle odvětví.

Pro rok 2025 se očekává, že HM Revenue & Customs (HMRC) zavedou vylepšení rámce VAT RCM, zaměřující se na digitalizaci a automatizaci dodržování předpisů. Připravované změny jsou řízeny širší iniciativou „Making Tax Digital“ (MTD) ve Spojeném království, která nařizuje digitální vedení záznamů a aktuální podání DPH pro většinu podniků registrovaných k DPH. Tato digitální změna by měla zlepšit sledovatelnost transakcí s přenesením daňové povinnosti a snížit administrativní chyby, což odpovídá cíli HMRC uzavřít mezeru v DPH, která činila 9,5 miliardy liber v letech 2022-23 (National Audit Office).

Klíčové aktualizace pro rok 2025 pravděpodobně zahrnou:

• Rozšíření mechanismu přenesení daňové povinnosti na další vysoce riziková odvětví, jako jsou elektronické zboží a některé digitální služby, v reakci na vyvíjející se vzory podvodů.
• Povinné používání digitálního fakturace a aktuálního hlášení pro transakce s přenesením daňové povinnosti, využívající infrastrukturu vybudovanou MTD.
• Vylepšené pokyny a kontroly dodržování předpisů, přičemž HMRC využívá pokročilé analytiky k identifikaci nedodržování a efektivnějšímu zaměřování auditů.
• Potenciální přizpůsobení se mezinárodním osvědčeným praktikám, zejména navrhovaným v rámci DPH v digitálním věku (ViDA) EU, aby se usnadnila meziměstská spolupráce a sdílení dat (European Commission).

Podniky působící v dotčených sektorech musí pečlivě sledovat aktualizace HMRC a investovat do digitálních řešení dodržování předpisů, aby zajistily připravenost na regulační prostředí v roce 2025. Nedostatečná adaptace by mohla mít za následek zvýšená rizika auditu a finanční sankce. Vyvíjející se krajina VAT RCM podtrhuje závazek Spojeného království využívat technologie při správě daní a udržovat integritu systému DPH v post-Brexitovém kontextu.

Velikost trhu, segmentace a klíčoví hráči

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království je cíleným opatřením na dodržování předpisů, které přenáší odpovědnost za hlášení DPH ze dodavatele na zákazníka, zejména v sektorech náchylných k podvodům, jako je výstavba a obchod s určitým zbožím. K roku 2025 lze velikost trhu pro VAT RCM nejlépe pochopit na základě objemu a hodnoty transakcí, které jsou předmětem mechanismu, počtu postižených podniků a rozsahu compliance a technologických řešení podporujících jeho provádění.

Podle HM Revenue & Customs (HMRC) ovlivňuje vnitrostátní přenesení daňové povinnosti pro stavební a konstrukční služby, zavedené v březnu 2021, přibližně 150 000 podniků pouze ve stavebním sektoru. Celková hodnota stavební produkce ve Spojeném království dosáhla přibližně 180 miliard liber v roce 2023, přičemž významná část tohoto objemu – odhadováno na více než 80 miliard liber – spadá do rámce přenesení daňové povinnosti kvůli rozšířené praxi subdodavatelství a složitosti dodavatelských řetězců.

Segmentaci trhu VAT RCM v UK lze analyzovat z několika pohledů:

• Segmentace podle odvětví: Stavební sektor je primárním zaměřením, ale mechanismus se také uplatňuje na konkrétní zboží (např. mobilní telefony, počítačové čipy) a služby, kde je vysoké riziko podvodu v oblasti DPH.
• Velikost podniků: Ovlivňují jak malé a střední podniky, tak velké podniky, ale malé a střední podniky čelí větším výzvám v oblasti dodržování předpisů kvůli omezené odbornosti v oblasti daní.
• Poskytovatelé řešení: Trh zahrnuje daňové poradenské firmy, dodavatele compliance softwaru a integrátory ERP systémů, kteří nabízejí moduly a podporu pro VAT RCM.

Hlavní hráči v ekosystému VAT RCM zahrnují:

• HM Revenue & Customs (HMRC) – regulační autorita dohlížející na provádění a dodržování předpisů VAT RCM.
• PwC UK, Deloitte UK a EY UK – přední daňové poradenské firmy poskytující poradenství a řešení compliance pro postižené podniky.
• Sage, Xero a SAP UK – hlavní poskytovatelé softwaru nabízející funkce VAT RCM v rámci svých účetních a ERP platforem.

Jak se zvyšuje regulační dozor a digitální compliance se stává kritičtější, očekává se, že trh VAT RCM ve Spojeném království bude až do roku 2025 a dále pokračovat v růstu poptávky po poradenství a technologických řešeních.

Trendy v oblasti dodržování předpisů: Míra přijetí a běžné úskalí

Přijetí mechanismu přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království zaznamenalo významný vývoj, zejména v sektorech náchylných k podvodům s DPH, jako je výstavba a telekomunikace. K roku 2025 se dodržování předpisů zlepšilo, ale několik výzev přetrvává, což ovlivňuje jak velké podniky, tak malé a střední podniky.

Podle HM Revenue & Customs (HMRC) dosáhlo vnitrostátní přenesení daňové povinnosti pro stavební a konstrukční služby, zavedené v březnu 2021, odhadované míry přijetí compliance 85 % mezi podniky registrovanými k DPH v sektoru. Toto zlepšení je přičítáno zvýšeným informačním kampaním a cílenému poradenství od HMRC. Nicméně zbývajících 15 % podniků buď mechanizmus nesprávně aplikují, nebo si nejsou vědomi svých povinností, často kvůli složitým dodavatelským řetězcům nebo nedostatku interní odbornosti na daně.

Průzkum z roku 2024 provedený Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) zjistil, že 60 % malých a středních podniků ve stavebním sektoru stále čelí obtížím při správném určování, kdy se přenesení daňové povinnosti uplatňuje, zejména u smíšených dodávkových smluv. Běžná úskalí zahrnují:

• Nesprávné účtování DPH na fakturách, když by se mělo použít přenesení daňové povinnosti, což může vést k potenciálním pokutám a problémům s cash flow.
• Nedostatečné aktualizace účetního softwaru nebo interních procesů, což vede k nekonzistentní aplikaci RCM.
• Špatná komunikace mezi dodavateli a subdodavateli ohledně odpovědností v oblasti DPH, což zvyšuje riziko nedodržení předpisů.

Telekomunikační sektor, který přijal přenesení daňové povinnosti pro určité zboží a služby k boji proti podvodům v oblasti DPH, vykazuje podobné trendy. Údaje z BDO LLP ukazují, že zatímco velcí operátoři většinu compliance automatizovali, menší reselleři a poskytovatelé služeb zaostávají, přičemž odhaduje se, že 20 % stále čelí riziku nedodržení předpisů kvůli manuálním procesům a omezeným zdrojům.

Do budoucna se očekává, že HMRC zpřísní audity a vydá další pokyny v roce 2025, zaměřující se na sektory s přetrvávajícími mezerami v dodržování předpisů. Podniky by měly investovat do školení zaměstnanců, aktualizovat ERP systémy a vyhledávat profesionální poradenství, aby minimalizovaly rizika spojená s VAT RCM. Očekává se také, že trend směřující k digitalizaci a aktuálnímu hlášení, jako součást iniciativy „Making Tax Digital“, povede k vyšším mírám dodržování předpisů a snížení běžných úskalí v nadcházejících letech.

Analýza vlivu v sektoru: Výstavba, IT a další klíčové průmysly

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) měl výrazný sektorový dopad ve Spojeném království, zejména v oblasti výstavby, IT a dalších klíčových odvětví. Zavedeno k boji proti podvodům v oblasti DPH a zlepšení dodržování předpisů, přenesení daňové povinnosti přenáší odpovědnost za zpracování DPH ze dodavatele na zákazníka, což zásadně mění cash flow a administrativní procesy ve všech postižených sektorech.

Stavební sektor

• Stavební průmysl byl nejvíce zasažen mechanizmem VAT RCM, obzvláště po zavedení vnitrostátního přenesení daňové povinnosti na stavební a konstrukční služby v březnu 2021. Do roku 2025 se dodavatelé a subdodavatelé i nadále přizpůsobují novému režimu, který vyžaduje, aby hlavní dodavatelé vykazovali DPH za služby přijaté od subdodavatelů přímo HM Revenue & Customs (HMRC), místo aby platili DPH dodavateli. To vedlo k významným dopadům na cash flow subdodavatelů, kteří již nezískávají DPH, která by mohla být dříve využita jako pracovní kapitál. Podle Federace výrobců staveb se menší firmy potýkají se zvýšenou administrativní zátěží a potřebou robustních účetních systémů k zajištění dodržování předpisů.
• Na pozitivní straně mechanismus snížil příležitosti pro podvody s DPH v karusele, což je přetrvávající problém v tomto sektoru. Stavební průmyslová školící rada uvádí, že ačkoli se na začátku vyskytovaly běžné zmatky a chyby, pokračující školení a digitalizace zlepšily míru dodržování předpisů do roku 2025.

IT a technologický sektor

• Pro IT sektor se VAT RCM primárně uplatňuje na dodávky určitých elektronických služeb a telekomunikací. Mechanismus zjednodušil mezitímní transakce, zejména pro B2B služby, tím, že vyjasnil povinnosti v oblasti DPH a snížil riziko dvojího zdanění. Podle techUK přenesení daňové povinnosti povzbudilo britské IT firmy k investicím do automatizovaných řešení dodržování DPH, čímž se minimalizovaly manuální chyby a administrativní náklady.
• Nicméně menší poskytovatelé IT služeb hlásí problémy se pochopením rozsahu přenesení daňové povinnosti, zejména při jednání se složitými dodavatelskými řetězci nebo smíšenými dodávkami. Pokračující poradenství od HMRC bylo klíčové při řešení těchto problémů.

Další klíčové sektory

• V sektorech jako velkoobchod, energetika a mobilní telekomunikace se VAT RCM také cíleně zaměřuje na vysoce rizikové zboží a služby náchylné k podvodům. Asociace UK Finance hlásí, že do roku 2025 mechanismus přispěl k měřitelnému poklesu případů podvodů s DPH, ačkoli také vyžadoval významné investice do školení zaměstnanců a compliance infrastruktury.

Případové studie: Realizace v reálném světě a získané poznatky

Implementace mechanismu přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království poskytla bohatý zdroj případových studií, zejména od zavedení vnitrostátního přenesení daňové povinnosti pro stavební služby v březnu 2021. Tento mechanismus, navržený k boji proti podvodům v oblasti DPH v sektorech s vysokým rizikem, přenáší odpovědnost za hlášení DPH ze dodavatele na zákazníka. Aplikace v reálném světě ve Spojeném království ukázala jak provozní výzvy, tak osvědčené praktiky, čímž nabízela cenné lekce pro podniky a tvůrce politik, jak režim dozrává do roku 2025.

Jedním z významných případů je stavební sektor, kde bylo přenesení daňové povinnosti zavedeno k řešení podvodů s „chybějícími obchodníky“. Podle HM Revenue & Customs mnohé malé a střední podniky (SMEs) zpočátku měly problémy s dodržováním předpisů, zejména při rozlišování mezi standardními a transakcemi s přenesením daňové povinnosti. Úvodní audity ukázaly, že některé podniky nadále nesprávně účtovaly DPH, což vedlo k problémům s cash flow a možným pokutám. Avšak společnosti, které investovaly do školení zaměstnanců a aktualizovaly své účetní systémy – často s podporou poskytovatelů softwaru jako Sage Group – byly schopny se rychleji přizpůsobit a minimalizovat chyby.

Zajímavým poučením se stala zkušenost středně velkého elektrotechnického dodavatele, který hlásil 15% pokles administrativních chyb po zavedení automatizovaných nástrojů na validaci faktur. Tento případ, zdůrazněný v průzkumu odvětví z roku 2023 od KPMG UK, podtrhuje důležitost digitální transformace v dodržování DPH. Průzkum také zjistil, že 68 % respondentů zaznamenalo zlepšení transparentnosti ve svých dodavatelských řetězcích, protože mechanismus přenesení daňové povinnosti vyžadoval rigoróznější dokumentaci a ověřování účastníků transakcí.

Na straně politiky byla postupná strategie britské vlády – odložení plného vymáhání a poskytování rozsáhlých pokynů – citována jako klíčový faktor při snižování narušení. Podle ICAEW pokračující dialog mezi HMRC a průmyslovými subjekty pomohl objasnit šedé oblasti, jako je zacházení se smíšenými dodávkami a uplatňování přenesení daňové povinnosti na společné podniky.

• Brzké a pokračující školení zaměstnanců je zásadní pro dodržování předpisů.
• Investice do digitálních účetních řešení snižují chyby a administrativní zátěž.
• Jasné, odvětvím specifické pokyny od úřadů podporují plynulejší provádění.
• Spolupráce mezi průmyslem a regulátory pomáhá řešit nejasnosti.

Jak se mechanismus VAT RCM ve Spojeném království vyvíjí do roku 2025, tyto případové studie ukazují, že proaktivní přizpůsobení, technologické investice a otevřená komunikace jsou zásadní pro úspěšné provádění a mitigaci podvodů.

Technologická řešení a automatizace v dodržování VAT RCM

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království zaznamenal významnou transformaci v procesech dodržování předpisů díky zavedení technologických řešení a automatizace, zejména jak se regulační dozor v roce 2025 zintenzivňuje. VAT RCM, který přenáší odpovědnost za hlášení DPH ze dodavatele na zákazníka v určitých transakcích – především v sektorech jako výstavba a telekomunikace – vyžaduje přesné, aktuální dodržování předpisů, aby se předešlo pokutám a zajistilo správné daňové hlášení.

Automatizační platformy a specializovaný software na dodržování DPH se staly nezbytnými nástroji pro britské podniky, které se snaží zvládnout složitosti RCM. Tato řešení integrují s podnikovými systémy (ERP), což umožňuje automatickou identifikaci transakcí s přenesením daňové povinnosti, správné kódování DPH a bezproblémové generování compliant faktur. Přední poskytovatelé jako Sovos a Vertex Inc. nabízejí cloudové platformy, které využívají umělou inteligenci a strojové učení k detekci anomálií, označování potenciálních chyb a aktualizaci daňových pravidel v reálném čase tak, jak se mění předpisy HMRC.

Klíčovým faktorem pro automatizaci je iniciativa „Making Tax Digital“ (MTD) ve Spojeném království, která nařizuje digitální vedení záznamů a podání daňových přiznání k DPH. Tento regulační tlak urychlil přijetí digitálních nástrojů, které nejen zjednodušují dodržování zákonů RCM, ale také snižují potřebu manuální zásahy a riziko lidských chyb. Podle Deloitte UK více než 70 % velkých britských podniků v roce 2025 implementovalo nějakou formu automatizace DPH, přičemž významná část specificky řeší požadavky RCM.

• Automatizovaná validace statusu DPH zákazníka a způsobilosti transakce pro RCM.
• Aktuální aktualizace sazb DPH a pravidel, zajišťující nepřetržité dodržování pokynů HMRC.
• Integrace s e-fakturačními systémy, aby byla zajištěna správná notace přenesení daňové povinnosti a auditní stopy.
• Pokročilá analytika a panely pro sledování expozice RCM a rizik dodržování předpisů.

Výhody těchto technologických řešení přesahují dodržování předpisů. Poskytují lepší přehled o závazcích DPH, podporují rychlejší uzávěrku na konci měsíce a usnadňují audit. Jak HMRC nadále zušlechťuje své digitální dozorové a vynucovací schopnosti, očekává se, že role automatizace v dodržování VAT RCM se prohloubí, což se stává strategickou prioritou pro britské podniky v roce 2025 a dále.

Příležitosti a rizika: Strategická doporučení pro podniky

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království, zejména jak se aplikuje v roce 2025, představuje významné příležitosti, ale také značná rizika pro podniky. VAT RCM přenáší odpovědnost za zpracování DPH ze dodavatele na zákazníka, především v sektorech náchylných k podvodům, jako je výstavba a určité zboží a služby. Tato část shrnuje strategická doporučení pro podniky, aby maximalizovaly příležitosti a zmírnily rizika spojená s VAT RCM.

• Příležitosti:
  • Zlepšené řízení cash flow: Tím, že podniky nemusí platit DPH předem za určité nákupy, mohou zlepšit své cash flow. Toje obzvlášť přínosné pro subdodavatele ve stavebním sektoru, protože to snižuje riziko, že DPH bude uvězněna v dodavatelském řetězci (HM Revenue & Customs).
  • Snížené riziko podvodů v oblasti DPH: RCM je navrženo tak, aby bojovalo proti podvodům s chybějícími obchodníky (MTIC). Podniky, které implementují robustní systémy dodržování, se mohou pozicionovat jako partneři s nízkým rizikem, což může potenciálně přitáhnout více klientů od klientů, kteří se vyhýbají riziku (National Audit Office).
  • Automatizace procesů a digitalizace: Potřeba přesného účetnictví DPH v rámci RCM povzbuzuje investice do digitálních řešení, což může zjednodušit širší finanční operace a zlepšit celkovou efektivitu (Deloitte UK).
• Rizika:
  • Složitost dodržování předpisů: RCM zavádí nové administrativní zátěže, což vyžaduje školení zaměstnanců a aktualizace systémů. Chyby v účetnictví DPH mohou vést k pokutám a zvýšené kontrole ze strany daňových úřadů (PwC UK).
  • Problémy s cash flow pro dodavatele: Dodavatelé, kteří předtím spoléhalys na DPH příjmech jako na pracovní kapitál, mohou čelit problémům s likviditou, zejména menší společnosti s omezenými finančními rezervami (Federation of Small Businesses).
  • Napětí v zákaznických vztazích: Nedorozumění nebo spory ohledně odpovědnosti v oblasti DPH mohou zatěžovat vztahy mezi dodavateli a zákazníky, zejména pokud nejsou smluvní podmínky aktualizovány tak, aby odrážely požadavky RCM.
• Strategická doporučení:
  • Investujte do školení zaměstnanců a robustních účetních systémů, abyste zajistili přesné zacházení s DPH a minimalizovali rizika dodržování předpisů.
  • Prozkoumejte a aktualizujte smlouvy, aby se jasně přidělily odpovědnosti v oblasti DPH a předešlo se sporům.
  • Sledujte dopady na cash flow a zvažte strategie finančního plánování k zmírnění potenciálních problémů s likviditou.
  • Využijte digitální nástroje k automatizaci procesů DPH a udržování aktuální compliance.

Budoucí výhled: Předpokládaný vývoj po roce 2025

Při pohledu za rok 2025 se očekává, že mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království projde významnou evolucí, ovlivněnou regulačními, technologickými a ekonomickými faktory. VAT RCM, který přenáší odpovědnost za hlášení DPH ze dodavatele na zákazníka v určitých transakcích, byl již klíčovým nástrojem v boji proti podvodům v oblasti DPH, zejména v sektorech náchylných k podvodům s karuselem, jako je výstavba a elektronika.

Jedním z nejvíce očekávaných vývojů je možné rozšíření přenesení daňové povinnosti na další sektory. HM Revenue & Customs (HMRC) signalizovalo pokračující přezkum vysoce rizikových průmyslů a po roce 2025 by sektory jako digitální služby, obnovitelná energie a mezistátní elektronický obchod mohly vidět specifické aplikace RCM. To by bylo v souladu s širšími trendy v Evropě, kde se přenesení daňové povinnosti stále více používá k řešení rizik vyhýbání se DPH specifických pro odvětví.

Technologické pokroky také hrají klíčovou roli. Iniciativa „Making Tax Digital“ (MTD) ve Spojeném království se očekává, že se dále vyvine, s vylepšeným sdílením dat v reálném čase a automatizovanými kontrolami dodržování předpisů. Využitím umělé inteligence a blockchainu by HMRC mohlo implementovat sofistikovanější dohled nad transakcemi s přenesením daňové povinnosti, čímž se sníží administrativní zátěž a zlepší odhalování podvodů. Průmysloví analytici z Deloitte UK a KPMG UK předpovídají, že do roku 2027 digitální platformy usnadní téměř okamžité zúčtování DPH, což učiní manuální chyby a úmyslná zkreslování méně pravděpodobnými.

Dlouhodobý dopad Brexitu také ovlivní krajinu VAT RCM. Jak se Spojené království nadále odchyluje od směrnic EU o DPH, existuje prostor pro vlastní pravidla přenesení daňové povinnosti přizpůsobená domácím prioritám. To by mohlo zahrnovat zjednodušené postupy pro malé a střední podniky (SMEs) nebo nové prahy pro mezistátní transakce, jak bylo navrženo v nedávných politických dokumentech Institutu pro fiskální studie.

• Rozšíření RCM na nové sektory, zejména ty s vysokým rizikem podvodů.
• Integrace s pokročilými digitálními daňovými platformami pro aktuální dodržování předpisů.
• Potenciální regulační odchylka od EU, která umožní britským specifickým úpravám.
• Větší podpora a zjednodušené procesy pro SMEs s cílem snížit náklady na dodržování předpisů.

Ve zkratce, budoucí vyhlídka na VAT RCM ve Spojeném království po roce 2025 je jedním z rostoucí digitalizace, rozšíření sektoru a regulativní inovace, všechno s cílem zlepšovat daňovou integritu a snižovat podvody při podpoře dodržování průmyslu.

Přílohy: Zdroje dat, metodologie a slovník

Tato příloha podrobně popisuje zdroje dat, výzkumnou metodologii a slovník relevantní k analýze mechanismu přenesení daňové povinnosti (VAT RCM) ve Spojeném království pro rok 2025.

• Data Sources:
  • HM Revenue & Customs (HMRC): Hlavní zdroj pro oficiální dokumenty politiky VAT RCM, aktualizace implementace a pokyny specifické pro odvětví.
  • Úřad pro národní statistiku (ONS): Poskytovatel makroekonomických dat, sektorových analýz a demografie podniků relevantních pro subjekty registrované k DPH.
  • National Audit Office (NAO): Zprávy o dodržování DPH, prevenci podvodů a fiskálním dopadu RCM.
  • BDO LLP a PwC UK: Odvětvové analýzy a případové studie o přijetí VAT RCM a výzvách v oblasti dodržování předpisů.
  • Confederation of British Industry (CBI): Průzkumy obchodního sentimentu a zpětná vazba o provozních dopadech VAT RCM.
• Methodology:
  • Byla provedena desk research za využití výše uvedených zdrojů k shromáždění kvantitativních dat (např. příjmy z DPH, míra přijetí podle odvětví) a kvalitativních poznatků (např. výzvy v oblasti dodržování předpisů, zpětná vazba zainteresovaných stran).
  • Byla provedena komparativní analýza k posouzení vlivu VAT RCM napříč různými sektory, s důrazem na výstavbu, telekomunikace a velkoobchodní obchod, kde je RCM nejrozšířenější.
  • Data triangulace zajistila konzistenci mezi vládními statistikami, odvětvovými zprávami a nezávislými audity.
  • Všechna uvedená data se vztahují na nejnovější dostupné období, s projekcemi na rok 2025 na základě historických trendů a oficiálních prognóz.
• Glossary:
  • VAT RCM: Mechanismus přenesení daňové povinnosti (VAT RCM), systém, kde se odpovědnost za hlášení a platbu DPH přenáší ze dodavatele na zákazníka, především za účelem boje proti podvodům v odvětvích s vysokým rizikem.
  • Konečný uživatel: Konečný spotřebitel nebo podnik v dodavatelském řetězci, který není povinen použít přenesení daňové povinnosti.
  • Vnitrostátní přenesení daňové povinnosti: Specifická aplikace RCM ve Spojeném království, na rozdíl od mezistátních transakcí.
  • Vstupní DPH: DPH zaplacená na nákupech, kterou mohou subjekty registrované k DPH vrátit.
  • Výstupní DPH: DPH účtovaná na prodeji, kterou je nutné vykazovat a převádět na HMRC.

Zdroje a reference

• HM Revenue & Customs (HMRC)
• Institute of Chartered Accountants in England and Wales
• National Audit Office
• European Commission
• PwC UK
• Deloitte UK
• EY UK
• Xero
• Construction Industry Training Board
• techUK
• KPMG UK
• Sovos
• Vertex Inc.
• Federation of Small Businesses
• KPMG UK
• Confederation of British Industry (CBI)