Změny zákona o daních v Jižní Africe 2025: Co musí každá firma a jednotlivci nyní vědět

Obsah

• Výkonné shrnutí: Hlavní změny daňového práva pro rok 2025
• Přehled daňového systému a regulačních orgánů Jihoafrické republiky
• Hlavní změny daňového práva v roce 2025: Co je nového?
• Osobní daň z příjmu: Úpravy pásma a odpočty
• Korporátní daň: Nová pravidla, sazby a pobídky
• Změny v DPH, celních a nepřímých daních
• Požadavky na dodržování předpisů: Audity, podávání a pokuty
• Kritická statistika: Příjmy, dodržování předpisů a vymáhání (Zdroj: sars.gov.za)
• Budoucí výhled: Trendy a predikce daňové politiky 2026–2030
• Odborné poradenství: Příprava na reformy daňového práva a dodržování předpisů
• Zdroje a odkazy

Výkonné shrnutí: Hlavní změny daňového práva pro rok 2025

Daňové právo v Jihoafrické republice v roce 2025 se vyznačuje probíhajícími reformami zaměřenými na zlepšení výběru daní, zlepšení dodržování předpisů a reagování na domácí fiskální tlaky a globální ekonomické trendy. Jihoafrická daňová správa (SARS) nadále posiluje své vymáhací mechanismy, zatímco se provádějí legislativní úpravy s cílem modernizovat daňovou politiku a čelit socioekonomickým výzvám. Toto výkonné shrnutí obsahuje nejvýznamnější aktualizace daňového práva, trendy v dodržování předpisů a výhled na rok 2025 a blízkou budoucnost.

• Legislativní změny: Rozpočet na roky 2024/2025 zavedl několik změn zákona o dani z příjmu, zákona o dani z přidané hodnoty a zákona o celní a spotřební dani. Výrazné úpravy se dotkly pásem daně z příjmu fyzických osob, aby se zohlednila inflace, zatímco sazba daně z příjmu právnických osob zůstává na 27 %. Pozornost se soustředí na rozšíření daňového základu namísto zvyšování sazeb. Jsou navrhovány také změny v anti-únikových ustanoveních a předpisech o převodních cenách, aby byla Jihoafrická republika v souladu s globálními daňovými standardy (Ministerstvo financí).
• Dodržování předpisů a vymáhání: SARS zesílila iniciativy dodržování předpisů, které využívají pokročilou analýzu dat a informace od třetích stran k odhalování nedodržení předpisů. Program dobrovolného zveřejnění (VDP) zůstává v platnosti, ale došlo k zvýšení přísnosti, zejména ve vztahu k offshore aktivům a mezinárodním transakcím. SARS také zautomatizovala několik procesů, což zkrátilo čas potřebný na audity a vrácení daní (Jihoafrická daňová správa).
• Kritická statistika: V rozpočtovém roce 2023/2024 dosáhly celkové příjmy z daní 1,73 bilionu R, což překročilo projekce a znamená roční nárůst o 6,1 %. DPH přispěla přibližně 26 % z celkových daňových příjmů, následovaná daní z příjmu fyzických osob s 39 % a daní z příjmu právnických osob s 16 % (Jihoafrická daňová správa). Tato čísla podtrhují postupné zotavování ekonomické aktivity a zlepšení dodržování předpisů.
• Mezinárodní daňové vývoje: Jihoafrická republika pokračuje ve svém zapojení do rámce OECD/G20 pro nátlaky na vyhýbání se daním a přesunu zisků (BEPS). V roce 2025 se očekávají legislativní reformy, které zavedou globální minimální daňový režim (Sloupec Dva), což ovlivní nadnárodní skupiny působící v Jihoafrické republice (Ministerstvo financí).
• Výhled: Střednědobý výhled anticipuje další digitalizaci daňové správy, rozšíření daňového základu a zvýšenou kontrolu nad jednotlivci s vysokými příjmy a přeshraničními transakcemi. Zatímco se očekává, že daňové sazby zůstanou stabilní, závazky na dodržování předpisů se zesílí, což vyžaduje proaktivní přizpůsobení ze strany daňových poplatníků.

Stručně řečeno, rok 2025 představuje dynamické daňové prostředí v Jihoafrické republice, které se vyznačuje větším vymáháním, průběžnou legislativní reformou a sladěním s mezinárodními standardy, což dává zemi příležitost k fiskální stabilitě a udržitelnému růstu.

Přehled daňového systému a regulačních orgánů Jihoafrické republiky

Jihoafrická republika provozuje daňový systém založený na pobytu, podle něhož jsou rezidenti zdaněni z jejich celkového příjmu, zatímco nerezidenti jsou zdaněni pouze z příjmu získaného v zemi. Hlavním legislativním aktem, který upravuje daně v Jihoafrické republice, je Zákon o dani z příjmu č. 58 z roku 1962, doplněný Zákonem o správě daní č. 28 z roku 2011 a řadou dalších předpisů týkajících se daně z přidané hodnoty (DPH), cel, spotřebních daní a dalších speciálních poplatků. Daňový rok pro jednotlivce trvá od 1. března do konce února následujícího roku.

Hlavní autoritou zodpovědnou za výběr daní a vymáhání je Jihoafrická daňová správa (SARS). SARS působí pod dohledem Ministerstva financí, které je odpovědné za formulaci fiskální politiky a přípravu legislativy týkající se daní. Dále Ministerstvo spravedlnosti a rozvoje Ústavy a soudy hrají klíčovou roli v rozhodování o daňových sporech a v interpretaci legislativy.

Klíčovými rysy daňového systému jsou:

• Osobní daň z příjmu: Progresivní sazby se pohybují od 18 % do 45 % pro jednotlivce, s každoročními úpravami na základě inflace a změn fiskální politiky. Pro daňový rok 2024/2025 byla bezdaňová hranice stanovena na 95 750 R pro jednotlivce mladší 65 let (Jihoafrická daňová správa).
• Korporátní daň: Hlavní sazba korporátní daně byla snížena na 27 % od 1. dubna 2023 pro roky hodnocení končící na nebo po tomto datu, což je krok zaměřený na zlepšení konkurenceschopnosti (Ministerstvo financí).
• Daň z přidané hodnoty (DPH): Standardní sazba zůstává na 15 %, která se vztahuje na většinu zboží a služeb, s výjimkami pro základní potraviny a některé vývozy.
• Daň z kapitálových výnosů (CGT): Zahrnuta jako součást daně z příjmu, s účinnými sazbami se lišícími v závislosti na statusu daňového poplatníka (fyzická osoba nebo právnická osoba).

SARS hodně investovala do digitálních systémů dodržování předpisů a vymáhání, přičemž elektronické podávání je povinné pro většinu daňových poplatníků, a probíhají také snahy o boj proti daňovým únikům a rozšíření daňového základu. Agentura také signalizovala zvýšenou kontrolu nad jednotlivci s vysokými příjmy a nadnárodními korporacemi, v souladu s globálními trendy a doporučeními mezinárodních organizací.

Do budoucna se očekává, že daňový systém Jihoafrické republiky projde postupnými reformami zaměřenými na rozšíření daňového základu, zlepšení dodržování předpisů a sladění s mezinárodními nejlepšími praktikami, zejména v oblastech jako jsou převodní ceny a zdanění digitální ekonomiky (Ministerstvo financí). Tyto reformy jsou zásadní pro fiskální udržitelnost tváří v tvář probíhajícím ekonomickým tlakům a závazku vlády k inkluzivnímu růstu.

Hlavní změny daňového práva v roce 2025: Co je nového?

V roce 2025 je daňové právo Jihoafrické republiky poznamenáno klíčovými legislativními změnami, aktualizacemi v oblasti dodržování předpisů a strategickými posuny zaměřenými na posílení výběru daní a přizpůsobení se vyvíjejícím ekonomickým podmínkám. Jihoafrická daňová správa (SARS) a Ministerstvo financí zavedly několik novel, které ovlivňují jak jednotlivce, tak korporátní daňové poplatníky, což odráží trvalé úsilí vlády řešit fiskální tlaky a sladit se s mezinárodními daňovými trendy.

Jednou z nejvýznamnějších změn pro rok 2025 je úprava pásem daně z příjmu fyzických osob a slev za účelem částečného zohlednění inflace, i když nikoli dostatečně k úplnému vyrovnání „tlaku pásem“. Maximální marginální daňová sazba pro jednotlivce zůstává na 45 % pro roční zdanitelný příjem nad 1 817 000 R, zatímco primární sleva se mírně zvyšuje na 17 235 R. Tyto úpravy se očekává, že poskytnou mírnou úlevu osobám s nižšími a středními příjmy, ale jsou nastaveny tak, aby udržely růst příjmů tváří v tvář rostoucím vládním výdajům (Ministerstvo financí).

Pro korporátní daňové poplatníky byla hlavní sazba daně z příjmu právnických osob zachována na 27 %, po snížení, které bylo zavedené v předchozím fiskálním cyklu. Nicméně došlo k významným úpravám pravidel týkajících se daňových ztrát přenesených do dalšího roku, přičemž strop na vyrovnání zůstává na 80 % zdanitelného příjmu ročně, což je opatření navržené tak, aby rozšířilo daňový základ a zabránilo nekonečnému odkladu daňových závazků (Ministerstvo financí).

Daň z přidané hodnoty (DPH) zůstává na úrovni 15 %, ale SARS signalizovala intenzivnější vymáhání proti nedodržování předpisů, zejména se zaměřením na sektory náchylné k podhodnocení a podvodným nárokům na vrácení daně. Očekává se, že vylepšené digitální systémy, včetně pokračující expanze eFiling a detekce rizik poháněné umělou inteligencí, zlepší úroveň dodržování předpisů a zefektivní procesy auditů (Jihoafrická daňová správa).

Na mezinárodním poli Jihoafrická republika nadále implementuje opatření v souladu s rámcem OECD pro potírání vyhýbání se daním a přesunu zisků (BEPS). V roce 2025 budou zavedeny přísnější požadavky na dokumentaci převodních cen a rozšířené povinnosti zprávy země po zemi pro velké nadnárodní subjekty, přičemž za nedodržení se předpokládají značné pokuty. Tato opatření mají za cíl omezit agresivní vyhýbání se daním a zajistit spravedlivé zdanění přeshraničních zisků (Jihoafrická daňová správa).

Do budoucna bude pozornost v příštích několika letech směřovat na rozšíření daňového základu, posílení vymáhací schopnosti a využívání technologií k uzavření daňové mezery. S hladinami státního dluhu stále na vysoké úrovni—očekává se, že přesáhnou 75 % HDP—tlak na SARS stále trvá, aby splnil ambiciózní cíle výběru daní, přičemž zároveň zachoval spravedlnost pro daňové poplatníky (Ministerstvo financí).

Osobní daň z příjmu: Úpravy pásma a odpočty

Daňový systém Jihoafrické republiky pro daň z příjmu fyzických osob funguje na progresivním základě, kdy se daňová pásma a slevy každoročně přehodnocují v rámci Národního rozpočtu. Pro daňový rok 2024/25 Ministerstvo financí oznámilo, že pásma daně z příjmu fyzických osob a primární, sekundární a terciární slevy zůstávají nezměněna ve srovnání s předchozím rokem. Toto rozhodnutí bylo přijato jako součást širší strategie fiskální konsolidace, zaměřené na řešení přetrvávajících nedostatků příjmů a rostoucích nákladů na obsluhu dluhu.

Nezměněná pásma pro daňový rok 2024/25 jsou následující: příjmy do 237 100 R jsou zdaněny sazbou 18 %, s progresivními zvýšeními až na maximální sazbu 45 % pro příjmy nad 1 817 000 R. Primární sleva zůstává na 17 235 R, s dalšími slevami pro jednotlivce starší 65 let a 75 let a starší. Daňový práh (pod kterým se daň neplatí) je 95 750 R pro jednotlivce pod 65 let, 148 217 R pro ty ve věku 65–74 let a 165 689 R pro ty nad 75 let. Lékařské daňové úlevy také nebyly zvýšeny, zůstávají na 364 R měsíčně pro první dva oprávněné a 246 R pro další oprávněné.

Mezi klíčové odpočty a povolení se stále řadí příspěvky do penzijních fondů (do 27,5 % z většího z odměny nebo zdanitelného příjmu, omezeno na 350 000 R ročně), lékařské výdaje nad určité prahové hodnoty a oprávněné podnikatelské výdaje pro nezávislé dodavatele a jednotlivé podnikatele. Jihoafrická daňová správa (SARS) poskytuje podrobné příručky o oprávněných odpočtech a požadavcích na dodržování předpisů.

Dodržování předpisů zůstává prioritou, přičemž SARS investuje do modernizovaných e-filing systémů, analýz dat a automatizovaných rizikových motorů, aby identifikovala nedodržení předpisů a podhodnocení. V daňové sezóně 2023/24 bylo podáno přes 7 milionů daňových přiznání, s mírou dodržování přes 85 % mezi registrovanými fyzickými daňovými poplatníky (SARS). Do budoucna vláda signalizovala, že tlak pásem bude použit jako opatření ke zvýšení příjmů po dobu alespoň příštích dvou let, což znamená, že daňová pásma pravděpodobně nebudou upravena na základě inflace do roku 2026. Očekává se, že to postaví daňové břemeno postupně pro většinu daňových poplatníků, když příjmy vzrostou a více jednotlivců se dostane do vyšších pásem.

Stručně řečeno, zákon o dani z příjmu fyzických osob v Jihoafrické republice pro rok 2025 se vyznačuje stabilitou pásem, nezměněnými hlavními odpočty a důrazem na digitální vymáhání dodržování předpisů. Výhled naznačuje další fiskální utažení, přičemž inflací poháněné efektivní zvyšování daní se ukazuje jako pravděpodobná vlastnost, dokud širší ekonomické oživení neumožní rozsáhlejší reformy.

Korporátní daň: Nová pravidla, sazby a pobídky

Korporátní daňový režim Jihoafrické republiky se nadále vyvíjí, aby čelil fiskálním tlakům, globálním daňovým vývojům a potřebě stimulovat investice. V roce 2025 formují několik významných změn a probíhajících reforem krajinu pro podniky působící v zemi.

Nejvýraznější recentní změnou je snížení základní sazby daně z příjmu právnických osob z 28 % na 27 %, což nabylo účinnosti pro roky hodnocení končící na nebo po 31. březnu 2023. Tato úprava má za cíl lépe přizpůsobit Jihoafrickou republiku mezinárodním normám a zvýšit konkurenceschopnost pro investice. Tato úprava je součástí širší strategie zaměřené na rozšíření daňového základu omezením určitých odpočtů a pobídek, namísto snižování celkových daňových příjmů. Například odčitatelnost daňových ztrát přenesených do dalšího období je nyní omezena na vyšší hodnotu 1 milion R nebo 80 % zdanitelného příjmu, což je opatření zaměřené na kompenzaci snížení sazby a ochranu cílů fiskálního výběru (Jihoafrická daňová správa).

Recentní politické iniciativy se také zaměřily na zpřísnění pravidel proti vyhýbání se daním a zlepšení dodržování předpisů. Jihoafrická republika aktivně implementuje doporučení BEPS OECD, zejména ta týkající se převodních cen, pravidel o limitech úroků a legislativy o kontrolovaných zahraničních společnostech (CFC). Jihoafrická daňová správa (SARS) zvýšila kontrolu nad přeshraničními transakcemi, což vyžaduje podrobné dokumentace převodních cen a zvýšené zveřejnění v daňových přiznáních právnických osob (Jihoafrická daňová správa).

• V roce 2023/24 přispěla korporátní daň příspěvkem přibližně 266 miliard R do národního rozpočtu, což představuje téměř 16 % celkových daňových příjmů (Ministerstvo financí).
• Klíčové pobídky zůstávají v platnosti pro určité sektory, včetně výzkumu a vývoje (R&D), zón městského rozvoje a některých projektů obnovitelné energie. Nicméně SARS nadále přezkoumává nákladovou efektivnost těchto pobídek, přičemž některé z nich mohou být postupně ukončeny nebo restrukturalizovány (Ministerstvo financí).

Do budoucna se očekává, že Jihoafrická republika o další vyviněnou korporátní daňovou strukturu, aby posílila příjmy a podpořila hospodářský růst. Navrhovaná opatření zahrnují zlepšení digitální správy daní, sladění se standardy globální minimální daně (např. Sloupec Dva rámce OECD/G20) a pokračující přezkoumání daňových pobídek k zajištění hodnoty za peníze a hospodářského dopadu. Podniky by měly očekávat další zpřísnění požadavků na dodržování předpisů a robustní vymáhání ze strany SARS, když se Jihoafrická republika snaží vyvážit fiskální udržitelnost s konkurenceschopností v obtížném globálním prostředí.

Změny v DPH, celních a nepřímých daních

Daňová krajina Jihoafrické republiky v roce 2025 odráží pokračující adaptační snahy v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH), celních a nepřímých daňových předpisů, formovaných potřebou fiskální politiky, globálními obchodními posuny a modernizací dodržování předpisů. Sazba DPH zůstává na 15 %, úroveň ustanovená od roku 2018; nicméně Ministerstvo financí a Jihoafrická daňová správa (SARS) nadále vylepšují správu DPH za účelem zvýšení efektivity a prevence podvodů.

Význačně, Rozpočet na rok 2024/25 signalizoval intenzivní opatření na dodržování DPH, přičemž SARS se zaměřuje na digitalizaci podání DPH a zlepšené rizikové profilování. To vedlo k zvýšeným auditům a zavedení předvyplněných daňových přiznání DPH pro některé daňové poplatníky, s cílem omezit podhodnocení a podnítit včasné zaplacení. SARS také klade důraz na přísnější vymáhání proti podvodným nárokům na vrácení daně, využívajíc pokročilé analýzy dat a sdílení informací od třetích stran (Jihoafrická daňová správa).

Celní zákony se nadále vyvíjejí podle Zákona o celním řízení a Zákona o celní dani, přičemž se provádějí postupné implementace s cílem modernizovat řízení hranic. V roce 2025 SARS zavádí další moduly svého nového programu celních aktů (NCAP), včetně digitalizovaného hlášení nákladu, hodnocení rizik v reálném čase a zjednodušených postupů pro compliant obchodníky. Tato reforma je zaměřena na zjednodušené schvalování, usnadnění obchodu a zlepšení výběru příjmů, přičemž se sladí s mezinárodními standardy stanovenými Světovou celní organizací (Jihoafrická daňová správa).

Systémy nepřímých daní, zejména spotřební daně a environmentální daně, zaznamenaly cílené nárůsty. Například, fiskální rok 2024/25 zvýšil spotřební daně na alkohol a tabák o 6,7 % a 4,9 % příslušně. Environmentální daně, jako je daň z uhlíku, se budou postupně zvyšovat v souladu s klimatickými závazky Jihoafrické republiky, s ročním růstem jak sazeb daně z uhlíku, tak rozsahu zdanitelných činností (Ministerstvo financí).

Do budoucna uvažuje vláda o dalších reformách nepřímých daní, včetně rozšíření základu DPH a přezkoumání nulových sazeb. Zaměření zůstává na digitalizaci, rozšíření pokrytí dodržováním předpisů a zvyšování sladění s globálními daňovými standardy. Podniky by měly očekávat pokračující vylepšení v elektronickém podávání, přísnější pravidla pro import/export a pokračující úpravy spotřebních a environmentálních daní jako součást fiskální konsolidace a modernizační agendy Jihoafrické republiky.

Požadavky na dodržování předpisů: Audity, podávání a pokuty

Daňové právo Jihoafrické republiky zavádí komplexní rámec požadavků na dodržování předpisů spravujících daňové audity, povinnosti podávání a pokuty. K roku 2025 jsou tyto požadavky primárně regulovány podle Zákona o správě daní z roku 2011 a jsou spravovány Jihoafrickou daňovou správou (SARS). Požadavky se vztahují jak na jednotlivce, tak na subjekty, přičemž specifické závazky závisí na povaze a velikosti daňového poplatníka.

• Termíny podávání: Pro daňový rok 2025 musí jednotliví daňoví poplatníci obvykle podávat roční daňová přiznání mezi červencem a říjnem, i když přesná data každoročně oznamuje SARS. Společnosti musí podávat do 12 měsíců po konci svého finančního roku. Podání může být prováděno elektronicky prostřednictvím SARS eFiling, což zůstává povinné pro většinu daňových poplatníků Jihoafrické daňové správy.
• Účtování: Daňoví poplatníci jsou povinni uchovávat podpůrné dokumenty po dobu nejméně pěti let od data podání, nebo déle, pokud je probíhající audit, vyšetřování nebo spor Jihoafrické daňové správy.
• Audity a přezkumy: SARS provádí jak automatizované, tak ruční audity na základě výběrových kritérií založených na riziku. V roce 2024 SARS hlásila nárůst cílených kontrol dodržování předpisů, zejména zaměřených na jednotlivce s vysokými příjmy a korporátní subjekty. Audity mohou zahrnovat žádosti o další dokumentaci nebo inspekce na místě. Oznámení o auditech jsou vydávána písemně, a daňoví poplatníci se musí řídit ve stanovených lhůtách Jihoafrické daňové správy.
• Pokuty a úroky: Nedodržení předpisů, včetně opožděného podání, podhodnocení příjmu nebo selhání ve zveřejnění požadovaných dokumentů, může vést k administrativním pokutám. K roku 2025 se pokuty pohybují od 250 R do 16 000 R měsíčně v závislosti na posouzené ztrátě nebo zdanitelném příjmu daňového poplatníka. Kromě toho mohou být účtovány úroky z neuhrazených částek podle stanovených sazeb Jihoafrické daňové správy.

V posledních letech se SARS zaměřovala na posílení vymáhání, využívajíc pokročilé analýzy dat k identifikaci nesrovnalostí a automatizaci sledování dodržování předpisů. V letech 2023/24 bylo uloženo více než 700 000 administrativních pokut za opožděná podání, což odráží zpřísňující se prostředí dodržování předpisů. Do budoucna se očekává, že SARS dále vylepší své digitální systémy, zvýší krytí auditů a zlepší vzdělávání daňových poplatníků s cílem zlepšit dobrovolné dodržování předpisů a podpořit fiskální udržitelnost Jihoafrické daňové správy.

Kritická statistika: Příjmy, dodržování předpisů a vymáhání (Zdroj: sars.gov.za)

Rámec daňového práva Jihoafrické republiky—řízený především Zákonem o dani z příjmu, Zákonem o dani z přidané hodnoty a spravovaný Jihoafrickou daňovou správou (SARS)—pokračuje v rozvoji v reakci na fiskální tlaky a výzvy dodržování předpisů. Pro fiskální rok 2023/2024 SARS hlásila hrubou daňovou příjmovou sbírku ve výši 2,155 bilionu R, což překonalo předchozí rok o 6,1 % a odráží stabilní trajektorii růstu, která je zásadní pro financování národních priorit. Segment daně z příjmu fyzických osob zůstával největším přispěvatelem, představoval přibližně 38,5 % celkových příjmů, následovaný daní z přidané hodnoty (DPH) s 26,6 % a daní z příjmu právnických osob s 20,6 % (Jihoafrická daňová správa).

Míry dodržování předpisů jsou oblastí průběžného zájmu. SARS hlásila zlepšení míry dodržování podání pro daňovou sezónu 2023, s 80,2 % mírou dodržování mezi registrovanými daňovými poplatníky, kteří splnili své povinnosti včas. Nicméně míra dodržování plateb zaznamenala skromnější nárůst, což poukazuje na pokračující výzvy při výběru. Strategické iniciativy vymáhání vedly k více než 200 miliardám R vybraným prostřednictvím cílených auditů a vyšetřování v uplynulém roce (Jihoafrická daňová správa).

• Odhad daňového deficitu: SARS odhaduje celkový daňový deficit (rozdíl mezi dlužnými daněmi a vybranými daněmi) na přibližně 5–8 % potenciálních příjmů, což je číslo, které se snaží snížit prostřednictvím digitalizace a analýzy dat.
• Dodržování DPH: Nedodržování DPH zůstává významným problémem, což podnítilo nedávné legislativní změny a zvýšenou auditní aktivitu v sektorech s vysokým rizikem.
• Vymáhání: SARS zvýšila trestní vyšetřování, což vedlo k 1 370 registrovaným trestným případům a 1 090 odsouzením během posledního fiskálního období.
• Mezinárodní spolupráce: Jihoafrická republika zůstává zavázána globálním standardům, vyměňujíc si informace s více než 100 jurisdikcemi podle standardu společného vykazování s cílem potírat daňové úniky.

Pohledem na rok 2025 a dále, se SARS prioritizuje investice do pokročilé technologie a opatření na dodržování předpisů řízené daty. Zavedení nástrojů umělé inteligence a automatizace se očekává, že dále zlepší detekci nedodržení předpisů a zjednoduší interakce s daňovými poplatníky. Očekávají se legislativní změny, které zvyšují pokuty za vyhýbání se daním a rozšiřují daňový základ, v souladu s cíli fiskální konsolidace (Jihoafrická daňová správa). Výhled naznačuje pokračující zpřísnění daňového vymáhání, s důrazem na transparentnost, spravedlnost a fiskální udržitelnost v jihoafrickém daňovém systému.

Budoucí výhled: Trendy a predikce daňové politiky 2026–2030

Pokud jde o rok 2026–2030, jihoafrické daňové právo se připravuje na výraznou evoluci, formovanou domácími fiskálními tlaky, globálními ekonomickými trendy a technologickými pokroky. Ministerstvo financí a Jihoafrická daňová správa (SARS) nadále vylepšují daňový rámec, aby zlepšily dodržování předpisů, rozšířily daňový základ a podpořily ekonomické oživení po pandemii.

Hlavní politické diskuze směřující do roku 2025 zdůrazňují zintenzivnění úsilí o potírání vyhýbání se daním a přesunu zisků (BEPS), zdanění digitální ekonomiky a modernizaci dodržování předpisů. Jihoafrická republika zůstává zavázána iniciativám rámce OECD, včetně přijetí globální minimální daně a režimů daně z digitálních služeb v následujících několika letech. Ministerstvo financí signalizovalo pokračující reformy korporátní daně, vyvažování potřeby konkurenceschopnosti s fiskální konsolidací.

• Osobní a korporátní zdanění: Rozpočtová zpráva za rok 2025 navrhuje udržení současných pásem daně z příjmu fyzických osob s úpravami na základě inflace a postupného snižování korporátní daňové sazby—v současnosti na 27 %—s cílem stimulovat investice. Tyto trendy se očekává, že budou pokračovat, možná s dalším snižováním sazeb nebo daňovými pobídkami pro specifické sektory, jako jsou obnovitelné zdroje a technologie (Ministerstvo financí).
• Daň z přidané hodnoty (DPH): DPH zůstává robustním zdrojem příjmů, přičemž běžná sazba je 15 %. Ačkoli není bezprostřední plán na zvýšení sazby, probíhající parlamentní přezkumy nulově zdaněných položek a opatření na dodržování předpisů by mohly přinést cílené úpravy na zlepšení výběru daní, aniž by se zvýšila celková zátěž na spotřebitele (Jihoafrická daňová správa).
• Modernizace a vymáhání: SARS zvýšila úsilí o digitalizaci, rozšiřuje e-filing a schopnosti analýzy dat, aby omezila daňové úniky a zlepšila služby daňových poplatníků. Očekává se, že tyto pokroky povedou ke zlepšení úrovně dodržování předpisů, přičemž SARS hlásila míru dodržování daní ve výši 62,7 % v roce 2023/24 a stanovila cíl překročit 70 % do roku 2030 (Jihoafrická daňová správa).
• Mezinárodní daně a BEPS: Účast Jihoafrické republiky na globálních daňových reformách pravděpodobně povede k nové legislativě nebo změnám, které se zabývají přesunem zisků, vyhýbáním se daním a zdaněním digitálních transakcí, v souladu s doporučeními OECD (Ministerstvo financí).

Budoucí výhled pro roky 2026–2030 tedy anticipuje sofistikovanější, technologiím řízenou daňovou administrativu, postupné reformy sazeb a pobídek a trvalý důraz na mezinárodní spolupráci a dodržování předpisů. Podniky a jednotlivci by se měli připravit na transparentnější a vymáhací daňové prostředí, protože Jihoafrická republika se sladí s globálními nejlepšími praktikami.

Odborné poradenství: Příprava na reformy daňového práva a dodržování předpisů

Daňové prostředí Jihoafrické republiky prochází podstatnými změnami, protože vláda usiluje o růst příjmů, transparentnost a dodržování předpisů i tváří v tvář ekonomickým výzvám. Pro podniky a jednotlivce je klíčové udržovat si přehled o reformách a posilovat praktiky dodržování předpisů, aby se minimalizovaly rizika a využily příležitosti.

Recentní a očekávané reformy
Rozpočet na roky 2024/2025 zavedl několik novel daňového práva, včetně úprav pásem daně z příjmu fyzických osob, zvyšování spotřebních daní a snahy o rozšíření základu korporátní daně. Významně, sazba daně z příjmu právnických osob zůstává na 27 %, po snížení provedeném v roce 2023. Nicméně probíhá revize pobídek a opatření proti vyhýbání se daním, s očekáváním zpřísnění ohledně vyhýbání se daním a přesunu zisků (BEPS), převodních cen a přeshraničních uspořádání. Dále se očekávají další úpravy systému daně z přidané hodnoty (DPH) a zlepšené mechanismy dodržování digitálních daní v nadcházejících letech.

Jihoafrická daňová správa (SARS) pokračuje v modernizaci svých systémů a zesiluje audity, zejména v sektorech s vysokým rizikem a mezi jednotlivci s vysokými příjmy. Strategický plán SARS pro léta 2024–2027 zdůrazňuje zvyšování dodržování daní a využívání analýzy dat pro vymáhání, v souladu s globálními standardy a doporučeními OECD. Jihoafrická daňová správa.

Pokyny k dodržování předpisů
S zvýšenou kontrolou ze strany SARS musí podniky upřednostnit robustní daňové řízení. To zahrnuje včasné a přesné podání, komplexní uchovávání dokumentů a proaktivní hodnocení nových legislativních požadavků. Zaměstnavatelé by měli brát v úvahu změny v administraci daně ze mzdy, jako je rozšíření pobídky zdanění zaměstnání (ETI) a vyvíjející se pravidla týkající se vedlejších výhod.

• Poměr daní k HDP v Jihoafrické republice byl v letech 2022/23 25,7 %, a vláda cílí na postupné zvyšování prostřednictvím zlepšení dodržování a uzavírání právních mezer. Ministerstvo financí
• V roce 2024 SARS vybrala 1,741 bilionu R, což překonalo předchozí rekordy a odráží jak rozšířené vymáhání, tak ekonomické oživení. (Jihoafrická daňová správa)

Odborné doporučení
Daňoví poplatníci by měli provádět pravidelné revize dodržování předpisů, investovat do digitálního uchovávání dokumentů a vyhledávat poradenství ohledně složitých přeshraničních transakcí. Předběžné zapojení s SARS prostřednictvím programů dobrovolného zveřejnění může zmírnit pokuty za historické nedodržování předpisů. Firmy jsou nabádány aktualizovat dokumentaci o převodních cenách a sledovat vyvíjející se požadavky na podávání zpráv, zejména když Jihoafrická republika směřuje k přijetí pravidel globální minimální daně podle rámce Pillar Two OECD. Ministerstvo mezinárodních vztahů a spolupráce

Výhled
Pokud se díváme dopředu k roku 2025 a dále, daňové právo v Jihoafrické republice pravděpodobně projde dalšími úpravami, s intenzivním důrazem na opatření proti vyhýbání se daním, zdanění digitální ekonomiky a environmentální daně. Proaktivní dodržování předpisů, kontinuální sledování legislativních trendů a včasné přizpůsobení se regulačním změnám budou klíčové pro daňové poplatníky, aby zůstali v souladu a vyhnuli se nákladným sporům.

Zdroje a odkazy

• Ministerstvo financí
• Ministerstvo spravedlnosti a rozvoje Ústavy
• Ministerstvo mezinárodních vztahů a spolupráce