De seneste år er Malaysia blevet en populær destination for expats på grund af det tropiske klima, det multikulturelle miljø og de relativt lave leveomkostninger. For dem, der flytter til dette sydøstasiatiske land, er det dog vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser. Her tilbyder vi en omfattende guide om, hvad expats skal vide om de malaysiske skatter, når de bor og arbejder i landet.
Skattemæssig Bopælsstatus
En af de første ting, som expats skal fastslå, er deres skattemæssige bopælsstatus i Malaysia. Denne status har en betydelig indflydelse på det beløb, man skylder i skat. Ifølge malaysisk skattelovgivning betragtes en person som skatteresident, hvis de opholder sig 182 dage eller mere i et kalenderår i landet. Denne bopælsstatus medfører forskellige skattefordele, herunder adgang til lavere skattesatser og forskellige fradrag.
Forståelse af Malaysiske Indkomstskattesatser
Malaysia anvender et progressivt skattesystem på personlig indkomst. For skatteresidenter varierer satserne fra 0% til 30%, afhængigt af indkomstgruppen. Ikke-residenter er derimod underlagt en fast sats på 30% af alle skattepligtige indkomster. Her er en hurtig opdeling af skattesatserne for residenter:
– Op til MYR 5.000: 0%
– MYR 5.001 – MYR 20.000: 1%
– MYR 20.001 – MYR 35.000: 3%
– MYR 35.001 – MYR 50.000: 8%
– MYR 50.001 – MYR 70.000: 14%
– MYR 70.001 – MYR 100.000: 21%
– MYR 100.001 – MYR 250.000: 24%
– MYR 250.001 – MYR 400.000: 25%
– Over MYR 2.000.000: 30%
Skattepligtig Indkomst i Malaysia
For expats omfatter skattepligtig indkomst lønninger, honorarer, bonusser, provisioner og andre former for vederlag. Også indtægter fra investeringer, udlejningsejendomme og kapitalgevinster (i tilfælde af visse transaktioner) kan være underlagt skat.
Dobbeltbeskatningsaftaler
Malaysia har indgået Dobbeltbeskatningsaftaler (DTA’er) med adskillige lande for at undgå problemet med dobbeltbeskatning af indkomst – én gang i hjemlandet og én gang i Malaysia. Expats bør kontrollere, om deres hjemland har en DTA med Malaysia for at forstå, hvordan dette påvirker deres skatteforpligtelser. For eksempel kan indtægter, der er skattepligtige i Malaysia, give lettelse fra ekstra skatter i hjemlandet.
Sikkerhedsbidrag
Expats, der arbejder i Malaysia, bør også være opmærksomme på Employees Provident Fund (EPF), Malaysias obligatoriske social sikringsopsparingsplan. Selvom nogle expats muligvis er fritaget baseret på deres kontrakter eller arbejdsgiveraftaler, er det vigtigt at forstå forpligtelserne og fordelene ved dette fond.