I Tyskland forstå arv og arveafgift

Tyskland er en af verdens største og mest varierede økonomier. Tyskland er kendt for sin stærke industri, såsom bilproduktion, ingeniørkunst og teknologi, samtidig med at det har en farverig kulturscene og historisk betydning. En af de lovgivningsmæssige rammer, som både beboere og investorer skal være fortrolige med, er arveafgifts- og successionafgiftssystemet.

Skatteoversigt

I Tyskland er arveafgift og successionafgift (Erbschaftssteuer) en skat, der pålægges overførsel af formue fra afdøde til deres begunstigede. Uanset om formuen er fast ejendom, kontanter, aktier eller andre aktiver, gælder denne skat. Skatteforpligtelsen påhviler arvingen og ikke selve boet.

Skatteklasser og skattesatser

Tysk arvelov klassificerer modtagere i forskellige klasser for at bestemme skattefradrag og gældende skattesatser:

1. Klasse I: Ægtefæller, børn, børnebørn og forældre (under visse betingelser).
2. Klasse II: Søskende, niecer, nevøer, stedforældre, svigerforældre, svigersønner, fraskilte ægtefæller.
3. Klasse III: Alle andre arvinger, herunder ikke-slægtninge og fjerne slægtninge.

Skattesatserne stiger gradvist og afhænger af værdien af den arvede formue og modtagerens skatteklasse. For modtagere i klasse I ligger skattesatsen mellem 7 % og 30 %, for modtagere i klasse II mellem 15 % og 43 %. For modtagere i klasse III varierer skattesatsen mellem 30 % og 50 %.

Fradrag og skattefrie beløb

Tyskland tilbyder flere skattefrie beløb, som kan reducere den skattepligtige sum betydeligt:

– Ægtefælle: 500.000 euro
– Børn: 400.000 euro pr. person
– Børnebørn: 200.000 euro pr. person
– Forældre og bedsteforældre: 100.000 euro pr. person
– Ikke-slægtninge: 20.000 euro pr. person

Disse skattefrie beløb opdateres hvert tiende år og kan fungere som strategiske værktøjer i arveplanlægning.

Særlige overvejelser for virksomheder

Tysklands stærke virksomhedsånd omfatter specifikke skatteregler, der gælder for virksomhedens aktiver. Hvis den afdøde var ejer af en virksomhed, kan der gives lettelser for at minimere skattebyrden og sikre virksomhedens fortsatte drift. For eksempel, hvis arvingen opretholder virksomheden i mindst fem år og holder lønniveauet uændret, kan op til 85 % af virksomhedens aktiver være fritaget for arveafgift.

Grænseoverskridende formue

Tysklands arveafgift gælder ikke kun indenlandske aktiver. Både tyske og ikke-tyske borgeres globale aktiver kan være underlagt regulering. For tyske borgere (som tilbringer mere end seks måneder om året i Tyskland) vil deres globale aktiver blive pålagt arveafgift. For ikke-tyske borgere vil kun aktiver, der er beliggende i Tyskland, blive beskattet.

Konklusion

Tysklands arveafgift og successionafgiftssystem er komplekst og varieret, hvilket afspejler landets detaljerede håndtering af lovgivningsmæssige og finansielle forhold. En passende forståelse og strategisk planlægning kan betydeligt reducere skattebyrden. På grund af de markante skattefrie beløb og specifikke bestemmelser for virksomheders fortsættelse anbefales det, at både beboere og udenlandske investorer konsulterer en skatteekspert med kendskab til tysk arveret for effektivt at navigere i disse kompleksiteter.