Dominicas skjulte skatteomgange: Chokerende indsigt fra 2025 og hvad der kommer næste.

Indholdsfortegnelse

• Resumé: Nøglefund om skatteunddragelse i Dominica
• Oversigt over Dominicas skattelovgivning og reguleringsramme (2025)
• Nye lovgivningsændringer, der påvirker skatteunddragelse
• Populære skatteunddragelsesordninger og mekanismer anvendt i Dominica
• Overholdelseskrav for enkeltpersoner og virksomheder
• Regeringens håndhævelse og bemærkelsesværdige retssager
• Internationalt samarbejde: OECD, CRS og FATF-udviklinger
• Nøgleoplysninger og data: Skatteindtægter, unddragelse og trends inden for unddragelse
• Fremtidige udsigter: Forudsete ændringer og risici i 2025–2030
• Anbefalinger til interessenter: Navigere i Dominicas udviklende skatteklima
• Kilder og referencer

Resumé: Nøglefund om skatteunddragelse i Dominica

Skatteunddragelse i Dominica fortsætter med at blive præget af landets status som et offshore finanscenter, nylige lovgivningsændringer og øget international overvågning. I 2025 har Dominica gjort betydelige fremskridt i opdatering af sine juridiske og reguleringsrammer for at tilpasse sig de ændrede globale standarder for skattegennemsigtighed og anti-unddragelsesforanstaltninger.

• Juridisk ramme: Dominica har implementeret omfattende reformer af sit International Business Companies (IBC) regime, hvormed præference for skattefritagelser for offshore-enheder, gældende fra januar 2019, er blevet fjernet og yderligere forfinet gennem efterfølgende ændringer. Disse ændringer var et direkte svar på kravene fra Den Europæiske Union (EU) og Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) vedrørende skadelige skattepraksis og økonomiske substansregler. OECD anerkender Dominicas fortsatte bestræbelser på at overholde forpligtelserne i Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) inkluderingsrammen.
• Overholdelse og håndhævelse: Dominicas Skatteforvaltning har vedtaget forbedrede due diligence, rapporteringsprocedurer og informationsdeling under Common Reporting Standard (CRS) og Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) rammerne. I 2024 blev der introduceret nye overholdelsesretningslinjer for at styrke opdagelsen af aggressiv skatteplanlægning og profit-flytning, i overensstemmelse med regionale forpligtelser under Caribisk Fællesskab (CARICOM) og internationale standarder (Dominicas Skatteforvaltning).
• Nøgleoplysninger: Selvom der er begrænsede data om omfanget af skatteunddragelse, rapporterede Skatteforvaltningen en stigning på 15% i skatteindtægterne fra erhvervssektoren i 2023-2024, hvilket delvist tilskrives lukning af smuthuller og strammere håndhævelse. Antallet af nyregistrerede internationale forretningsenheder har stabiliseret sig efter et indledende fald efter reformen, hvilket tyder på tilpasning til det nye reguleringsmiljø.
• Udsigt til 2025 og frem: Dominica forventes at opretholde sit engagement i international skatteoverholdelse med løbende lovgivningsopdateringer og yderligere samarbejde med OECD og andre globale organer. Fokus vil fortsætte med at være på at opretholde sit ry som en transparent jurisdiktion samtidig med at balancere de økonomiske fordele ved sin offshore-sektor. Yderligere foranstaltninger til forbedring af skatteadministrationskapacitet og digitalisering forventes, hvilket vil styrke både overholdelsen og landets evne til at afværge misbrug af skatteunddragelsesordninger.

Sammenfattende, mens Dominica historisk har været forbundet med skatteunddragelse på grund af sine offshore finansielle tjenester, har nylige reformer og håndhævelsesindsatser betydeligt indsnævret mulighederne for aggressiv unddragelse, hvilket placerer landet til at opfylde internationale forventninger frem til 2025 og fremad.

Oversigt over Dominicas skattelovgivning og reguleringsramme (2025)

Dominicas skattelovgivning og reguleringsramme har gennemgået betydelige opdateringer i de senere år, da regeringen intensiverer bestræbelserne på at bekæmpe skatteunddragelse og tilpasse sig internationale standarder for skattegennemsigtighed. Skatteforvaltningen i Finansministeriet (IRD) er den primære myndighed ansvarlig for skatteadministration, håndhævelse og overholdelse i Dominica. Landet opererer med et territorielt skattesystem, hvor kun indkomst, der stammer fra Dominica, generelt er underlagt selskabs- eller personlig indkomstskat; udenlandsk indkomst er typisk fritaget for både bosiddende og ikke-bosiddende.

Nøgle skattemæssige love inkluderer Indkomstskatteloven (Kap. 67:01) og Merværdiskatteloven (Nr. 7 af 2005), som definerer skatteforpligtelser, fritagelser og sanktioner for manglende overholdelse. Dominicas selskabsindkomstskat er sat til 25% for bosiddende virksomheder, mens enkeltpersoner beskattes med progressive satser op til 35%. Bemærkelsesværdigt er det, at landet ikke har kapitalskatter, arveafgifter eller formueskatter. Dette skattevenlige miljø har historisk tiltrukket internationale forretningsselskaber (IBC) og investorer, der søger skattefritagelsesstrategier.

Imidlertid, som svar på internationalt pres—især fra Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og Caribbean Financial Action Task Force (CFATF)—har Dominica reformeret sin juridiske ramme for at lukke smuthuller, der muliggør skatteunddragelse. Ændringer i IBC-loven i 2021 begrænsede præferencen for offshore-enheder og indførte substantivkrav for virksomheder, der skulle bevise ægte økonomisk aktivitet i Dominica. Desuden har regeringen forbedret foranstaltningerne mod hvidvaskning af penge (AML) og bekæmpelse af finansiering af terrorisme (CFT), hvilket forpligter finansielle institutioner til at gennemføre mere grundig due diligence under tilsyn af Financial Services Unit (FSU).

Dominica blev en undertegnende stat for OECD’s Common Reporting Standard (CRS), hvilket forpligter sig til automatisk udveksling af finansielle kontooplysninger med skattemyndigheder worldwide. Dette skridt har til formål at afskrække offshore skatteunddragelse ved at øge gennemsigtigheden. Ifølge IRD forbedrede skatteoverholdelsesraterne sig fra cirka 75% i 2022 til 82% i 2024, hvilket afspejler effektiviteten af disse reformer (Skatteforvaltningen i Finansministeriet).

Ser man frem mod 2025 og frem, forventes det, at Dominica vil fortsætte med at stramme sin reguleringsramme for at modvirke udviklende skatteunddragelsesordninger. Løbende samarbejde med regionale og internationale instanser vil sandsynligvis føre til yderligere lovgivningsopdateringer, øgede overholdelsesforpligtelser og forbedret overvågning. Virksomheder og enkeltpersoner, der opererer i eller gennem Dominica, skal forblive opmærksomme og tilpasse sig de ændrede krav for at undgå strafforanstaltninger og omdømmerisici.

Nye lovgivningsændringer, der påvirker skatteunddragelse

I de senere år har Dominica gennemført bemærkelsesværdige lovgivningsreformer med det mål at begrænse skatteunddragelse og tilpasse sine skattepraksisser til internationale standarder. Disse bestræbelser er blevet accelereret efter international overvågning fra organisationer som OECD og Den Europæiske Union, som begge har opfordret til større gennemsigtighed og afskaffelse af skadelige skatteordninger i caribiske jurisdiktioner.

Et væsentligt skridt var vedtagelsen af Indkomstskatteloven (Ændringslov) 2022, som trådte i kraft i begyndelsen af 2023. Denne lovgivning udvidede definitionen af “bosiddende selskab” og indførte strengere substanskrav for enheder, der drager fordel af præferentiel skattebehandling. Ændringerne forstærkede også anti-unddragelsesbestemmelserne, hvilket bemyndigede Dominicas Skatteforvaltning til at se bort fra eller genklassificere transaktioner, der anses for kunstige eller mangler økonomisk substans.

Desuden har Dominica forbedret sin informationsudvekslingsramme. I 2023 ratificerede regeringen OECD’s Common Reporting Standard (CRS), som forpligter lokale finansielle institutioner til at indsamle og dele oplysninger om udenlandske kontohavere. Dette skridt har til formål at afskrække grænseoverskridende skatteunddragelse og støtte overholdelsen af globale gennemsigtighedsstandarder.

På selskabsfronten er International Business Companies (IBC) Act og relaterede lovgivninger blevet ændret for at udfase ringgjerede skatteordninger for offshore-enheder. Disse ændringer, der trådte i kraft fra januar 2024, kræver, at IBC’er skal demonstrere reel økonomisk aktivitet i Dominica, hvilket underlægger dem lignende skatteforpligtelser som onshore-virksomheder. Financial Services Unit har udsendt opdaterede retningslinjer for overholdelse og advaret om administrative sanktioner og muligheden for afregistrering for ikke-kompatible virksomheder.

• Ifølge Dominicas Skatteforvaltning steg skatteindtægterne fra selskaber med 11% i regnskabsåret 2023/24, delvist tilskrevet strammere håndhævelse mod skatteunddragelse og forbedrede rapporteringsmekanismer.
• Ved midten af 2024 rapporterede Financial Services Unit en reduktion på 28% i antallet af inaktive skalaselskaber, hvilket tyder på tidlige virkninger fra substansregler og registreringsrevisioner.

Ser man frem mod 2025 og frem, forventes det, at Dominica fortsat vil forfine sit anti-unddragelsesværktøj, med yderligere bestemmelser, der forventes at tackle udfordringer i den digitale økonomi og yderligere harmonisere med globale minimumsskatteordninger. Reguleringmyndighederne har signaleret løbende samarbejde med internationale partnere for at sikre, at Dominicas skattesystem forbliver overholdende, gennemskueligt og modstandsdygtigt over for udviklende unddragelsestaktikker.

Populære skatteunddragelsesordninger og mekanismer anvendt i Dominica

Dominica har længe promoveret sig selv som en gunstig jurisdiktion for international forretning, primært på grund af sine selskabsskattepolitikker og investorvenlige reguleringer. I 2025 er flere skatteunddragelsesmekanismer fortsat udbredte, og anvender de juridiske rammer, der muliggør for enkeltpersoner og virksomheder at minimere deres skatteforpligtelser uden at krænke lokale love.

En primær mekanisme er brugen af International Business Companies (IBCs). I henhold til Dominicas International Business Companies (Amendment) Act er IBC’er fritaget for lokal selskabsindkomstskat, kapitalgevinster og stempelafgifter på transaktioner, der gennemføres uden for Dominica. Denne struktur er særligt attraktiv for ikke-bosiddende investorer, der ønsker at beskytte udenlandsk indkomst mod beskatning i Dominica.

• Profit-flytning og transfer pricing: Multinationale enheder, der opererer gennem Dominica IBC’er, engagerer ofte i strategier for profit-flytning. Ved at manipulere interne gruppe-transaktioner og transfer pricing allokeres overskud til IBC’en, hvor skatteforpligtelsen minimeres eller helt fjernes. Selvom Dominica har forpligtet sig til at implementere foranstaltninger i overensstemmelse med OECD’s Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) ramme, er håndhævelsen fortsat begrænset. I 2025 fortsætter Dominica med at udvikle sin lovgivning om transfer pricing, med forventede udkast til regler under revision af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling.
• Brug af nominerede direktører og aktionærer: IBC-regimet tillader brugen af nominerede direktører og aktionærer, hvilket giver fortrolighed for de reelle ejere. Denne funktion faciliterer skatteunddragelse ved at skjule den sande ejendomsret og potentielt skatteopholdsstedet for de kontrollerende interesser.
• Fravær af kildeskat: Dominica pålægger ikke kildeskat på udbytter, renter eller royalties betalt af IBC’er til ikke-bosiddende. Dette gør det muligt for multinationale grupper at repatriere overskud uden at pådrage sig yderligere skatteforpligtelser i Dominica (Regeringen i Dominica).
• Dobbeltbeskatningsaftaler (DTA): Selvom Dominica har et begrænset netværk af DTA’er, kan de få, der er i kraft, bruges til at undgå eller reducere kildeskat i tredjelande, hvilket yderligere øger jurisdiktionens attraktivitet for skatteplanlægning (Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling).

Som svar på internationalt pres har Dominica vedtaget lovgivning for at øge gennemsigtigheden, herunder Financial Services Unit (FSU) Act og ændringer i reglerne for hvidvaskning af penge. Imidlertid forbliver overholdelse og håndhævelse udviklende områder. Udsigterne for 2025 og frem antyder en yderligere stramning af rapporteringsforpligtelserne og skrid i retning af overensstemmelse med globale skatte-standarder, selvom skatteunddragelsesordninger, der udnytter nuværende juridiske huller, sandsynligvis vil fortsætte på kort sigt.

Overholdelseskrav for enkeltpersoner og virksomheder

Skatteunddragelse i Dominica er præget af landets status som et offshore finanscenter og dets udviklende lovgivningsramme. Både enkeltpersoner og virksomheder, der opererer i eller gennem Dominica, skal overholde nationale skattelove, internationale aftaler og overholdelsesforanstaltninger, der sigter mod at begrænse skatteunddragelse og tilpasse sig globale standarder.

Dominica pålægger personlig indkomstskat på bosiddende, med en progressiv satsstruktur, der når op til 35%. Virksomheder er underlagt en flad selskabsindkomstskat på 25%. Imidlertid har landet historisk tiltrukket internationale enheder med sit International Business Companies (IBC) regime, som indtil de seneste reformer tillod udenlandskejede selskaber at nyde godt af undtagelser fra lokal beskatning af udenlandsk indkomst. Som svar på internationalt pres—især fra Den Europæiske Union (EU) og Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD)—har Dominica vedtaget International Business Companies (Amendment) Act, 2019 og udfaset præferentiel skattebehandling for nye IBC’er senest den 31. december 2021.

De nuværende overholdelseskrav for både enkeltpersoner og virksomheder lægger vægt på gennemsigtighed og korrekt rapportering. Alle bosiddende og enheder skal indsende årlige selvangivelser til Skatteforvaltningen (IRD) og opretholde nøjagtige optegnelser. IRD har vedtaget strammere Know Your Customer (KYC) og Anti-Money Laundering (AML) procedurer i overensstemmelse med anbefalinger fra Financial Action Task Force (FATF). Desuden deltager Dominica i OECD’s Common Reporting Standard (CRS), der kræver, at finansielle institutioner rapporterer om aktiver og indkomst fra ikke-bosiddende kontohavere.

Manglende overholdelse kan resultere i betydelige sanktioner, herunder bøder og mulig strafferetlig forfølgelse. For eksempel kan IRD ilegge bøder på op til 10% af den skatteansatte for forsinket indsendelse og op til 100% for sager, der involverer forsætlig underrapportering eller svig. I de senere år har IRD øget revisioner og grænseoverskridende samarbejde for at afsløre skatteunddragelsesordninger, især dem der involverer skalaselskaber eller fejlinformation om opholdssted.

Ser man frem mod 2025 og frem, forventes det, at Dominica vil stramme sin skatteoverholdelsesregime for at undgå international sortlistning og opretholde adgang til globale finansielle systemer. Regeringen har signaleret sit engagement i løbende lovgivningsopdateringer, øget digitalisering af skatteprocesser og forbedret samarbejde med globale skattemyndigheder (Skatteforvaltningen). Dette udviklende reguleringsmiljø understreger vigtigheden af både enkeltpersoner og virksomheder i at søge professionel rådgivning og opretholde streng overholdelse for at afbøde de risici, der er forbundet med skatteunddragelse.

Regeringens håndhævelse og bemærkelsesværdige retssager

Dominica har historisk positioneret sig som en gunstig jurisdiktion for internationale finansielle aktiviteter, men stigende global overvågning og udviklende standarder har presset regeringen til at styrke sin håndhævelse mod skatteunddragelse i de seneste år. I 2025 fortsætter Dominica med at bygge videre på de reguleringsreformer og håndhævelsesindsatser, der begyndte i slutningen af 2010’erne, og tilpasse sine skatte- og virksomhedsgennemsigtighedsrammer til internationale forventninger.

Financial Services Unit (FSU), den vigtigste myndighed, der fører tilsyn med ikke-bancære finansielle institutioner, har intensiveret sine overvågnings- og overholdelsesprogrammer, især med fokus på offshore-selskaber og internationale forretningsselskaber (IBC’er). FSU’s strategiske plan for 2023–2025 lægger vægt på forbedrede inspektioner, øgede rapporteringsforpligtelser og tættere koordinering med regionale og internationale skattemyndigheder. Disse foranstaltninger sigter mod at opdage og afskrække aggressive skatteunddragelsesordninger, der udnytter huller mellem nationale og udenlandske regler.

Dominicas regering har også vedtaget ændringer af International Business Companies Act og indført Economic Substance Act, der kræver, at visse enheder skal demonstrere reel økonomisk aktivitet inden for øen. Disse love pålægger årlige rapporteringskrav og bemyndiger Financial Services Unit i Dominica til at gennemføre revisioner og udstede sanktioner for manglende overholdelse. I 2024 rapporterede FSU offentligt en stigning på 30% i overholdelsesrevisioner af IBC’er, hvilket resulterede i suspendering eller tilbagekaldelse af over 110 virksomhedslisenser, der mistænkes for at facilitere skatteunddragelse eller ikke at opfylde substanskravene (Financial Services Unit of Dominica).

• I 2023 samarbejdede Skatteforvaltningen med FSU for at undersøge flere højprofilerede sager om påstået transfer pricing og manglende offentliggørelse af reelle ejere. Disse undersøgelser førte til de første retshåndhævende straffe under de reviderede anti-unddragelsesbestemmelser i Indkomstskatteloven.
• Seneste administrative afgørelser har præciseret, at brugen af nominerede direktører eller lagdelte virksomhedstrukturer uden reel kommerciel substans udgør en overtrædelse af reglerne om økonomisk substans, hvilket udsætter virksomheder for bøder eller afregistrering.
• Dominicas deltagelse i OECD’s globale forum om gennemsigtighed og udveksling af oplysninger til skatteformål har resulteret i øget informationsudveksling med partnerjurisdiktioner, hvilket yderligere støtter lokale håndhævelsesindsatser (OECD).

Ser man frem, forventes det, at Dominica vil fortsætte med at stramme sit reguleringsregime, idet regeringen lover at gennemgå og opdatere anti-unddragelsesbestemmelserne og udvide ressourcerne til skattehåndhævelse. Selvom officielle statistikker for 2025 er ventet, tyder tidlige indikationer på en støt stigning i opdagede skatteunddragelsessager og relateret indtægtsgenopretning. Udsigterne for de næste par år er præget af vedholdenhed, da Dominica søger at balancere sin internationale forretningsappel med robust overholdelse og håndhævelse.

Internationalt samarbejde: OECD, CRS og FATF-udviklinger

Dominica, som en lille ø-nation med en international finanssektor, har stået over for kontinuerlig overvågning af sine skatteunddragelsesrammer og overholdelse af internationale standarder. I de seneste år har Dominica intensiveret sit samarbejde med store multinationale organisationer, især Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD), Financial Action Task Force (FATF), og har implementeret den almindelige rapporteringsstandard (CRS) til automatisk udveksling af skatteoplysninger.

I 2023 og 2024 fortsatte Dominica med at tilpasse sine lovgivnings- og reguleringsrammer i overensstemmelse med OECD’s vejledning om Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) og skattegennemsigtighed. OECD’s inkluderende ramme krævede, at Dominica implementerede minimumsstandarder for informationsudveksling, gennemgik skadelige skattepraksisser og sikrede, at kravene til økonomisk substans blev opfyldt for enheder, der var engageret i international forretning. Regeringen har foretaget betydelige ændringer i sin International Business Companies Act og relaterede bestemmelser for at targettere de smuthuller, der historisk er blevet udnyttet til skatteunddragelse, og forstærke kravene til lokalt indhold og rapportering OECD.

Dominica har også vedtaget CRS, som pålægger finansielle institutioner at indsamle og rapportere oplysninger om de finansielle konti, der ejes af ikke-bosiddende. I 2024 begyndte Commonwealth of Dominica officielt sit første CRS-udveksling og delte data med partnerjurisdiktioner for at bekæmpe grænseoverskridende skatteunddragelse og unddragelse OECD. Dette skridt bragte Dominica i overensstemmelse med over 100 jurisdiktioner, der deltager i automatisk udveksling af oplysninger.

Vedrørende hvidvaskning af penge og bekæmpelse af finansiering af terrorisme (AML/CFT) forbliver Dominica underlagt FATF’s gensidige evalueringer. Den seneste vurdering, der blev gennemført i 2023, noterede fremskridt i lovgivningsreformer og institutionel kapacitet. Imidlertid identificerede FATF fortsatte huller i håndhævelsen af AML/CFT-foranstaltninger, især hvad angår gennemsigtighed i reelle ejere og overvågningen af ikke-finansielle sektorer. Den Østcaribiske Centralbank og Financial Services Unit i Dominica har derefter prioriteret afhjælpningsindsatser med løbende teknisk bistand og peer-anmeldelser planlagt til 2025 Financial Action Task Force (FATF).

Ser man frem mod 2025 og frem, står Dominica over for stigende pres for at opretholde overholdelse af OECD- og FATF-standarder. Risikoen for manglende overholdelse omfatter omdømmemæssig skade og potentiel inkludering på internationale sortlister, hvilket kan hæmme adgangen til globale finansmarkeder. Regeringens proaktive engagement i internationalt samarbejde og reguleringsreform signalerer et engagement i at bekæmpe skatteunddragelse, men løbende årvågenhed og håndhævelse vil være essentialt, efterhånden som globale standarder udvikler sig.

Nøgleoplysninger og data: Skatteindtægter, unddragelse og trends inden for unddragelse

Dominicas skattesystem har længe været præget af relativt lave direkte skatteindtægter, en afhængighed af indirekte beskatning og en stærk orientering mod offshore finansielle tjenester. I de senere år, især pr. 2025, har regeringen intensiveret sine bestræbelser på at adressere skatteunddragelse, tilpasse sine rammer til globale standarder og reagere på internationale krav om større gennemsigtighed.

• Skatteindtægtskomposition: Ifølge Finansministeriet for Økonomisk Udvikling, Klimamæssig Resiliens og Social Sikkerhed udgjorde skatteindtægterne i Dominica cirka 22% af BNP i 2023, med indirekte skatter (især moms og importafgifter) som den største komponent. Selskabsindkomstskat og personlig indkomstskat udgør tilsammen mindre end 30% af de samlede skatteindtægter, hvilket afspejler både en smal skattebase og indflydelsen fra offshore-sektorens praksis.
• Udbredelse af skatteunddragelsesstrukturer: Udbredelsen af International Business Companies (IBC’er) i Dominica, faciliteret af International Business Companies Act og tidligere lempelige reguleringer, har historisk givet muligheder for skatteunddragelse og aggressiv skatteplanlægning. Pr. 2024 indikerede officielle registre, at over 12.000 IBC’er var aktive, selvom dette nummer er faldet lidt på grund af forbedrede due diligence- og rapporteringskrav.
• Seneste lovgivningsforanstaltninger: Som reaktion på international overvågning har Dominica indført væsentlige lovgivningsreformer såsom International Tax Cooperation (Economic Substance) Act og ændringer i selskabsloven, der træder i kraft i 2023 og 2024. Disse foranstaltninger kræver, at enheder, der deltager i relevante aktiviteter, skal demonstrere reel økonomisk substans i Dominica og pålægge mere robuste rapporteringskrav til Skatteforvaltningen.
• Overholdelsestrends: Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) oplyser, at Dominica har gjort “betydelig fremgang” i tilpasningen til BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) minimum standarder. Imidlertid er der fortsat overholdelseshuller, idet estimater antyder, at op til 15% af den potentielle selskabsindkomstskat tabes årligt på grund af igangværende unddragelsespraksis, især i sektorer, der udnytter grænseoverskridende strukturer.
• Udsigter for 2025 og frem: Med implementeringen af den almindelige rapporteringsstandard (CRS) og fortsat engagement med Financial Action Task Force (FATF) forventes det, at Dominica vil se en gradvis stigning i skatteoverholdelse og indsnævring af unddragelses-huller. Officielle prognoser fra Finansministeriet forventer en beskeden stigning i direkte skatteindtægter inden 2026, afhængig af effektiv håndhævelse og internationalt samarbejde.

Sammenfattende, mens Dominica har gjort fremskridt i at begrænse skatteunddragelse gennem lovgivningsmæssige reformer og internationalt samarbejde, vil løbende årvågenhed og en styrkelse af håndhævelsen være kritisk for at omsætte disse foranstaltninger til reelle indtægtsgevinster i de næste par år.

Fremtidige udsigter: Forudsete ændringer og risici i 2025–2030

Når man ser frem mod 2025–2030, forventes det, at Dominicas tilgang til skatteunddragelse vil gennemgå betydelige ændringer, primært som reaktion på udviklende internationale standarder og eksternt pres. Som en lille ø-nation med en økonomi, der delvist er afhængig af offshore finansielle tjenester og sit program for statsborgerskab ved investering, står Dominica over for stigende overvågning fra globale organer vedrørende gennemsigtighed og anti-unddragelsesforanstaltninger.

I 2024 tog Dominica skridt til at forbedre overholdelsen af de standarder, der blev fastsat af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og Financial Action Task Force (FATF), især med hensyn til gennemsigtighed af reelle ejerskaber og udveksling af skatteoplysninger. Lovgivningsmæssige reformer har inkluderet opdateringer til Indkomstskatteloven og strengere rapporteringskrav for finansielle institutioner og internationale forretningsselskaber (Regeringen i Commonwealth of Dominica).

Fra 2025 forventes Dominica at fortsætte med at tilpasse sit skattesystem til OECD/G20’s inkluderende ramme for BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), som søger at minimere skatteunddragelse fra multinationale virksomheder. De kommende år kan se indførelsen af nye anti-unddragelsesregler, såsom kontrolleret udenlandsk selskab (CFC) lovgivning, og implementeringen af minimumseffektive skattesatser i overensstemmelse med OECD’s globale minimumsskatinitiativ. Disse ændringer er designet til at begrænse profit-flytning og sikre, at både lokale og internationale enheder betaler en rimelig skatteandel i Dominica.

Risiciene for Dominica er primært knyttet til omdømmeeksponering og økonomisk indflydelse. Hvis jurisdiktionen ikke opfylder internationale forventninger, er der en mulighed for at blive optaget som ikke-samarbejdende af Den Europæiske Union eller OECD, hvilket kan resultere i sanktioner eller begrænset adgang til globale finansielle systemer (Rådet for Den Europæiske Union). Omvendt kan strengere skatteoverholdelseskrav reducere Dominicas attraktivitet som offshore-destination, hvilket potentielt kan påvirke regeringens indtægter fra virksomheders stiftelse og investeringsmigrationssektoren.

Nøgleoplysninger offentliggøres ikke altid, men pr. 2023 rapporterede Dominica om stabil vækst i skatteindtægterne, delvist tilskrevet forbedringer i overholdelsen og informationsudvekslingsaftaler (Finansministeriet, Dominica). Imidlertid vil den fulde effekt af internationale reformer komme frem i de næste fem år med løbende overvågning af organer som Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes.

Sammenfattende forventes det, at perioden fra 2025–2030 vil se Dominica stramme sin anti-unddragelsesregime og balancere tilpasningen til globale standarder mod behovet for at opretholde sin finansielle servicesektor. Tilpasning og proaktiv overholdelse vil være kritiske for at afbøde risici og opretholde økonomisk stabilitet.

Anbefalinger til interessenter: Navigere i Dominicas udviklende skatteklima

Efterhånden som Dominica moderniserer sit skattesystem for at tilpasse sig internationale standarder og bekæmpe skatteunddragelse, skal interessenter—fra multinationale virksomheder til lokale rådgivere—proaktivt tilpasse sig det udviklende landskab. Følgende anbefalinger er designet til at støtte overholdelse, minimere risiko og fremme bæredygtige operationer i dette nye miljø.

• Hold dig informeret om lovændringer: Dominica har taget betydelige skridt til at styrke sit skattesystem, herunder ændringer af Indkomstskatteloven og implementering af anti-unddragelsesforanstaltninger som reaktion på eksternt pres fra organisationer som OECD og EU. Interessenter bør nøje overvåge opdateringer fra Skatteforvaltningen i Finansministeriet og Organisationen for Østkaribiske Stater for at være opmærksomme på overholdelsesforpligtelser, efterhånden som de udvikler sig.
• Forbedre due diligence og dokumentation: Øget overvågning af grænseoverskridende transaktioner, transfer pricing og reelle ejerskaber betyder, at robust registrering og gennemsigtig dokumentation er blevet kritisk. Virksomheder bør regelmæssigt gennemgå interne kontroller og sikre, at dokumentationen opfylder de standarder, der er fastsat af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling og håndhævet lokalt.
• Deltag i proaktiv skatteplanlægning: Selvom lovlig skatteminimering forbliver tilladt, kan aggressive skatteunddragelsesordninger nu udløse Generelle Anti-Unddragelsesregler (GAAR) eller specifikke anti-unddragelsesbestemmelser. Det er vigtigt at konsultere lokale juridiske og skattefagfolk, der er opdateret om vedtægter og vejledning fra Skatteforvaltningen for at sikre, at strategierne er i overensstemmelse.
• Deltag i frivillige oplysningsinitiativer: Regeringen tilbyder jævnligt skatteamnestier og frivillige oplysningsprogrammer for at opmuntre til regulering af tidligere manglende overholdelse. Disse initiativer, offentliggjort på Finansministeriets Skatteforvaltnings hjemmeside, kan mindske sanktioner og renter, hvilket giver en mulighed for skatteydere til at løse arvproblemer.
• Overvåg internationale samarbejdsindsatser: Dominica samarbejder aktivt med globale organer om udveksling af skatteoplysninger og overholdelse af Common Reporting Standard (CRS). Enheder med grænseoverskridende operationer bør sikre, at deres overholdelsessystemer kan understøtte automatisk informationsudveksling og hurtigt reagere på anmodninger fra udenlandske skattemyndigheder. Vejledning om disse krav er tilgængelig fra Skatteforvaltningen og OECD.

Sammenfattende peger udsigterne for skatteunddragelse i Dominica på øget regulering, gennemsigtighed og internationalt samarbejde i de kommende år. Interessenter, der investerer i overholdelse, søger rettidig vejledning og tilpasser sig reguleringsændringer, vil være bedst positioneret til ansvarligt og bæredygtigt at navigere i Dominicas skiftende skatteklima.

Kilder og referencer

• Dominicas Skatteforvaltning
• Caribbean Financial Action Task Force (CFATF)
• International Business Companies (Amendment) Act
• International Business Companies (Amendment) Act, 2019
• Skatteforvaltningen
• Finansministeriet for Økonomisk Udvikling, Klimamæssig Resiliens og Social Sikkerhed
• Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes
• Organisationen for Østkaribiske Stater