Senegals 2025 selskabsskat-reform: Hvad hver investor skal vide nu

Indholdsfortegnelse

• Introduktion: Senegals selskabsskattesystem i et overblik
• Nøgle skattesatser og strukturer for 2025
• Nye lovgivningsmæssige ændringer og deres konsekvenser
• Selskabsskattesamsvar: Procedurer og frister
• Dobbeltbeskatningsaftaler og internationale overvejelser
• Incitamenter, undtagelser og specielle økonomiske zoner
• Håndhævelse, revisioner og sanktioner: Hvad man kan forvente
• Branche-specifik beskatning: Olie, mining og finansielle tjenester
• Prognose: Selskabsskat trends i Senegal (2025–2030)
• Vigtige ressourcer og officielle kontakter for overholdelse (f.eks. impots.gouv.sn)
• Kilder & Referencer

Introduktion: Senegals selskabsskattesystem i et overblik

Senegals selskabsskattesystem spiller en central rolle i landets finansielle ramme, hvilket afspejler dets ambitioner om økonomisk vækst og regional konkurrenceevne. Fra og med 2025 er den primære selskabsskattesats (CIT) fastsat til 30 %, gældende for resident selskaber baseret på deres verdensomspændende indkomst og for ikke-resident selskaber på indkomst, der stammer fra Senegal. Visse sektorer, såsom olie, gas og mining, er underlagt særskilte skattemæssige ordninger og satser, der afspejler den strategiske betydning og de unikke karakteristika ved disse industrier.

Den juridiske grundlag for selskabsskat i Senegal er fastlagt af den generelle skattelovgivning (Code général des impôts), som regelmæssigt opdateres for at afspejle politiske forandringer og tilpasse sig internationale standarder. Nylige reformer har fokuseret på at udvide skattebasen, forbedre overholdelse og forenkle procedurer. Bemærkelsesværdigt har regeringen intensiveret digitaliseringsindsatsen, såsom indførelsen af elektronisk skatteindberetning og betalingssystemer for at styrke indtægtsindsamling og reducere overholdelsesbyrder for virksomheder (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

• Skattepligtige enheder: Alle selskaber, der er registreret eller drevet i Senegal, betragtes som bosiddende og er underlagt CIT, mens udenlandske selskaber kun beskattes på indkomst, der stammer fra Senegal.
• Nøglefradrag og fradrag: Skatteloven giver mulighed for fradrag af forretningsomkostninger, afskrivninger og i nogle tilfælde specifikke incitamenter for investeringer i prioriterede sektorer og regioner.
• Kildeskat: Udbytter, renter og royaltyer betalt til ikke-residenter er generelt underlagt kildeskat med satser fra 10 % til 20 %, afhængigt af betalingens art og gældende skatteaftaler.
• Transfer Pricing: Senegal har vedtaget transfer pricing-regler i overensstemmelse med OECD-retningslinjer, som kræver, at transaktioner mellem nærtstående parter gennemføres til armslængde og understøttes af korrekt dokumentation (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Ifølge nylige offentlige data udgjorde selskabskatteindtægterne cirka 18 % af de samlede skatteindtægter i 2023, hvilket understreger deres betydning for de offentlige finanser. Set i fremtiden forventes det, at Senegal fortsat vil modernisere sin skatteadministration og stramme håndhævelsen, især i konteksten af øget udenlandsk investering og den forventede ekspansion af hydrocarbonssektoren. Løbende tilpasning til internationale skatte-standarder, herunder initiativer til bekæmpelse af grundlæggende erosion og profitflytning (BEPS), vil forme udviklingen af selskabsskatte-landskabet i de kommende år (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Nøgle skattesatser og strukturer for 2025

Senegals selskabsskatteordning defineres primært af den generelle skattelovgivning, der gennemføres af Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID). For regnskabsåret 2025 forbliver den standard selskabsskattesats (CIT) på 30 %, gældende for de fleste resident og ikke-resident selskaber, der genererer indkomst i Senegal. Bestemte sektorer, såsom olie, gas og mining, kan være underlagt sektorspecifikke satser eller skatteordninger under forhandlede aftaler.

• Minimal skat: Alle selskaber er underlagt en årlig minimum CIT på XOF 500.000 eller 0,5 % af omsætningen (eksklusive moms), alt efter hvad der er højest. Dette sikrer basiskatteindtægter selv for lavprofit eller tabsgivende enheder (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Kildeskat: Ikke-resident selskaber uden en permanent etablering er generelt underlagt en kildeskat på 20 % på forskellige senegalske ydelser (f.eks. servicegebyrer, royaltyer, renter). Udbytter betalt til ikke-residenter beskattes typisk med 10 %, underlagt aftalefradrag.
• Specielle ordninger: Virksomheder, der opererer under Investeringsloven eller inden for Dakar Integrated Special Economic Zone (DISEZ), kan få fordel af nedsatte CIT-satser eller midlertidige undtagelser, forudsat de opfylder kravene til lokalt indhold og investering (Agence pour la Promotion des Investissements et des Grands Travaux).
• Skattepligtig base: Selskabsskat pålægges verdensomspændende indkomst for selskaber, der er bosiddende i Senegal, mens ikke-residente kun beskattes på senegalsk indkomst. Fradragsberettigede omkostninger skal være nødvendige, dokumenterede og afholdt i selskabets interesse.
• Tab fremover: Skattetab kan fremføres i op til tre år, med undtagelser for selskaber i visse strategiske sektorer, hvor der kan gælde længere perioder.

Overholdelse af selskabsskatteforpligtelser involverer årlig indgivelse af selvangivelser, med det regnskabsår, der typisk svarer til kalenderåret, og betalingsfrister fastsat af DGID. I 2025 strømliner løbende digitaliseringsreformer e-indberetning og betalingsprocesser, hvilket øger gennemsigtigheden og effektiviteten i skatteadministrationen.

Set i fremtiden forventes Senegal at opretholde sin nuværende CIT-struktur, men måske implementere yderligere foranstaltninger mod skatteundgåelse og udvide digitaliseringen i overensstemmelse med regionale harmoniseringstiltag ledet af UEMOA og internationale standarder. Løbende overvågning af sektorincitamenter og det udviklende investeringslandskab vil være nøglen for virksomheder til at sikre overholdelse og optimere deres effektive skattesatser.

Nye lovgivningsmæssige ændringer og deres konsekvenser

Senegal har gennemført betydelige reformer af sit selskabsskattesystem i de senere år, der sigter mod både modernisering af skatteadministrationen og forbedring af investeringsklimaet. Finanslovene for 2023 og 2024 introducerede en række bemærkelsesværdige ændringer, med forventede konsekvenser, der strækker sig ind i 2025 og frem.

En hjørnesten i disse reformer er justeringen af den standard selskabsskattesats (CIT). CIT-satsen forbliver på 30 %, med en reduceret sats på 15 % gældende for små og mellemstore virksomheder (SMV’er) under visse tærskler. Imidlertid er skattebasen blevet udvidet ved at begrænse visse fradrag og styrke reglerne vedrørende transfer pricing og tynd kapitalisering. Regeringen har styrket dokumentationskravene for transaktioner mellem nærtstående parter i overensstemmelse med OECD-anbefalinger for at modvirke grundlæggende erosion og profitflytning (Ministère des Finances et du Budget).

Finansloven for 2024 indførte også en minimumskat for selskaber, der erklærer tilbagevendende tab eller lav profit på trods af betydelig omsætning, der sigter mod at bekæmpe skatteundgåelse gennem undervurdering af profit. Denne foranstaltning forventes at øge den effektive skattemæssige byrde for visse sektorer, især i udvinding og store handelsvirksomheder (Ministère des Finances et du Budget).

Håndhævelsen af overholdelse er blevet mere stringent, idet skatteadministrationen implementerer digitaliseringsforanstaltninger. Den obligatoriske brug af elektronisk fakturering og online skatteindberetning er blevet udvidet til alle mellemstore og store skatteydere i begyndelsen af 2024, hvilket forbedrer sporbarheden og reducerer mulighederne for bedrageri (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

For multinationale virksomheder har regeringen tilpasset de lokale transfer pricing-dokumentationsstandarder til kravene i OECD’s BEPS Action 13, der kræver udarbejdelse af Master File og Local File for regnskabsår, der begynder i 2024. Disse filer skal indsendes inden for seks måneder efter indgivelsen af den årlige selvangivelse, og manglende overholdelse medfører betydelige økonomiske sanktioner (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Set i fremtiden, mod 2025 og videre, forventes Senegals skattemyndigheder at fortsætte med at prioritere digitalisering og foranstaltninger mod skatteundgåelse. Regeringen har signaleret sit ønske om at harmonisere sit skattesystem yderligere med WAEMU’s og ECOWAS’ standarder, hvilket kan resultere i yderligere lovgivningsmæssige justeringer. Selskabsskatteydere bør forvente løbende kontrol, især med hensyn til transfer pricing, og forberede sig på strammere overholdelsesforpligtelser. Efterhånden som administrationens kapacitet forbedres, er det sandsynligt, at opdagelsen af manglende overholdelse vil stige, hvilket øger både risici og behovet for solide interne kontroller.

Selskabsskattesamsvar: Procedurer og frister

Selskabsskattesamsvar i Senegal er reguleret af den generelle skattelovgivning og håndhævet af Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID). Selskaber – både resident og ikke-resident med permanente etablissementer – er underlagt selskabsskat (Impôt sur les Sociétés, IS) til en standard sats på 30 %, medmindre der kvalificeres til specifikke sektorspecifikke satser eller incitamenter. Procedurer og frister for selskabsskatteoverholdelse er strengt reguleret, med digitale platforme, der i stigende grad integreres til indgivelse og betaling.

• Skatteår og indgivelse: Det standard skatteår i Senegal svarer til kalenderåret (1. januar til 31. december). Selskaber kan dog ansøge om et andet regnskabsår. Årlige selskabsskatteskemaer skal indsendes inden for tre måneder efter regnskabsårets afslutning, hvilket gør den sædvanlige frist den 31. marts for skatteydere med kalenderårsregnskab. Fristforlængelser kan gives under særlige omstændigheder, men skal anmodes om med begrundelse.
• Elektronisk indgivelse og betaling: Siden 2021 har elektronisk indgivelse og betaling af selskabsskatter været obligatorisk for de fleste selskaber via DGID’s e-serviceportal. Denne digitalisering har til formål at øge gennemsigtigheden, reducere fejl og strømline overholdelsen. Sanktioner gælder for manglende overholdelse eller sene indsendelser, herunder bøder og potentielle tillægsgebyrer på skyldig skat.
• Forkøbsbetalinger og afdrag: Selskaber skal foretage fire forkøbsbetalinger af selskabsskat i løbet af regnskabsåret, baseret på den forrige års skatteforpligtelse. Disse kvartalsvise afdrag forfalder den 15. dag i den sidste måned i hvert kvartal (marts, juni, september, december). Enhver resterende skatteforpligtelse opgøres ved indsendelse af den årlige selvangivelse.
• Skatterevisioner og dokumentation: Skattemyndighederne har ret til at revidere selskabsskatteydere, typisk inden for tre år efter den relevante regnskabsperiode. Selskaber skal opbevare dokumentation – herunder årsregnskaber, fakturaer og kontrakter – i mindst ti år, som fastsat i den generelle skattelovgivning.
• Nye og kommende ændringer: Senegal fortsætter med at modernisere skatteadministrationen med øget automatisering og muligheden for indførelse af forudfyldte skatteopgørelser i de kommende år. I 2025 og frem forventes yderligere integration med told- og social sikringsplatforme for at lette krydstjek og reducere skattesnyd.

Robust overholdelse af disse procedurer er afgørende, da DGID har øget kontrollen, især for større virksomheder og multinationale grupper. Virksomheder, der opererer i Senegal, bør overvåge reguleringsopdateringer og udnytte digitale værktøjer for at sikre rettidig og korrekt skattemæssig overholdelse.

Dobbeltbeskatningsaftaler og internationale overvejelser

Senegals tilgang til dobbeltbeskatning og internationale selskabsskatteovervejelser formes af sit netværk af skatteaftaler, udviklende indenlandsk lovgivning og dets deltagelse i globale initiativer til bekæmpelse af skatteundgåelse. Fra 2025 har Senegal afsluttet flere dobbeltbeskatningsaftaler (DTA) for at lette grænseoverskridende investeringer og handel, mens man sikrer, at selskabsprofitter beskattes retfærdigt mellem jurisdiktioner.

Senegal er medlem af Den Vestafrikanske Økonomiske og Monetære Union (WAEMU) og Den Økonomiske Fællesskab af Vestafrikanske Stater (ECOWAS), som begge fremmer regional skattesamarbejde. Landet har indgået DTA’er med udvalgte lande, herunder Frankrig, Marokko og Tunesien, samt inden for WAEMU-rammen. Disse traktater giver generelt mulighed for at eliminere dobbeltbeskatning gennem kreditor- eller fritagelsesmetoden og fastlægger nedsatte kildeskatte for udbytter, renter og royalties. Finansministeriet opdaterer regelmæssigt listen over gældende traktater og deres bestemmelser (Ministère des Finances et du Budget).

Senegals indenlandske lovgivning inkorporerer regler mod skatteundgåelse og transfer pricing-retningslinjer, der afspejler indflydelsen fra OECD’s Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-projekt. Multinationale virksomheder, der opererer i Senegal, skal overholde lokale transfer pricing-dokumentationskrav, især for transaktioner med nærtstående parter i traktat- og ikke-traktatjurisdiktioner (Ministère des Finances et du Budget). Disse regler styrkes, mens Senegal tilpasser sig internationale gennemsigtighedsstandarder, herunder informationsudveksling på anmodning og vedtagelse af automatiske udvekslingsmekanismer under OECD Global Forum.

Overholdelse af internationale skatteforpligtelser overvåges af Generaldirektoratet for Skatter og Ejendomme, som har øget kontrollen med grænseoverskridende transaktioner og anvendelsen af traktatfordele. Senegals selskabsskattesats forbliver på 30 % for 2025, men virksomheder, der drager fordel af DTA-bestemmelserne, kan få adgang til reducerede satser på visse indkomststrømme, forudsat at de opfylder substans- og opholdskrav (Ministère des Finances et du Budget).

Set i fremtiden forventes Senegal at udvide sit traktatnetværk, især med nøglehandelspartnere i Afrika, Europa og Asien, for at fremme udenlandske direkte investeringer og forhindre dobbeltbeskatning. Desuden vil løbende deltagelse i internationale skatteinitiativer sandsynligvis føre til strammere håndhævelse af transfer pricing og anti-misbrugsforanstaltninger, hvilket sikrer overensstemmelse med globale bedste praksisser samtidig med at beskyttelsen af den nationale skattebase bevares.

Incitamenter, undtagelser og specielle økonomiske zoner

Senegals selskabsskatteordning inkorporerer en række incitamenter, undtagelser og bestemmelser for specielle økonomiske zoner (SEZ), der sigter mod at fremme investering, industrialisering og eksportfokuseret erhvervsaktivitet. I 2025 reguleres disse foranstaltninger primært af den generelle skattelovgivning og specifikke investeringsfremme love, med løbende reformer for at tilpasse sig globale bedste praksisser og imødegå finansielle udfordringer.

• Investeringskode Incitamenter: Senegals Investeringskode giver godkendte virksomheder midlertidige undtagelser fra eller nedsættelser i selskabsskat (CIT), told og moms (VAT) på importerede anlægsgenstande og råmaterialer. Disse incitamenter gælder typisk i en periode på op til fem år, og berettigelse afhænger af projektets størrelse, sektor og regionale placering. Prioriterede sektorer omfatter landbrug, agro-bearbejdning, mining, turisme og fremstilling. Incitamenterne er designet til at støtte nye investeringer og jobskabelse uden for den tætbefolkede Dakar-region (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Specielle økonomiske zoner (SEZ): Loven om specielle økonomiske zoner giver betydelige skattefordele for selskaber, der opererer i udpegede SEZ’er, såsom Dakar Integrated SEZ og Diamniadio Industrial Park. Kvalificerede selskaber kan få fordel af en reduceret CIT-sats (15 % i stedet for den standard 30 %), undtagelse fra visse lokale skatter og fritagelse fra import/eksportafgifter på input og udstyr. Disse fordele er tilgængelige i op til 25 år, forudsat at de opfylder investerings- og ansættelsesforpligtelser (Agence pour la Promotion de l’Investissement et des Grands Travaux (APIX)).
• Sektorspecifikke undtagelser: Yderligere sektorspecifikke incitamenter findes for mining, olie og gas og vedvarende energi projekter. For eksempel tillader Mining Code skatteferier i den indledende driftsfase og giver undtagelser fra moms og told for berettigede importer. Tilsvarende drager olie- og gasentreprenører fordel af specifikke skattelovgivninger i deres respektive produktionsdelingsaftaler (Société des Pétroles du Sénégal (PETROSEN)).
• Compliance og rapportering: For at få adgang til og bevare disse incitamenter skal selskaber overholde strenge compliance- og rapporteringsforpligtelser. Myndighederne har øget revisioner og overvågning for at forhindre misbrug og sikre, at modtagere overholder deres investerings-, ansættelses- og lokale indholdsforpligtelser (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Udsigt: Den senegalesiske regering fortsætter med at gennemgå og forfine sin incitamentsramme med fokus på gennemsigtighed, bæredygtighed og overensstemmelse med internationale standarder som OECD’s bevægelser mod grundlæggende erosion og profitflytning (BEPS). I de kommende år forventes justeringer for at sikre, at skatteincitamenter effektivt bidrager til økonomisk udvikling, samtidig med at landets skattebase beskyttes (Ministère des Finances et du Budget).

Håndhævelse, revisioner og sanktioner: Hvad man kan forvente

Håndhævelsen af selskabsskattesamsvar i Senegal overvåges af Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID), den nationale skatteautoritet. I de seneste år har DGID intensiveret sin revisionsaktivitet og teknologiske modernisering i tråd med regeringens forpligtelse til at forbedre indenlandske skatteindtægter og tilpasse sig internationale standarder fastsat af organisationer som OECD. For 2025 og den nærmeste fremtid bør selskabsskattetyderne forvente en fortsættelse – og sandsynligvis en eskalering – af både desk- og feltrevisioner, særligt i sektorer, der er identificeret som højrisiko eller med betydelige grænseoverskridende transaktioner.

Skatterevisioner kan udløses af uoverensstemmelser i skatteindberetninger, sene indsendelser, uoverensstemmelser med tredjepartsdata eller tilfældig udvælgelse. DGID bruger elektronisk indgivelse og risikovurderingsværktøjer til at identificere revisionskandidater, en proces, der er blevet forbedret af digitaliseringen af skatteadministrationen siden 2021. Skatteydere er forpligtet til at opbevare omfattende optegnelser i mindst ti år (Direction Générale des Impôts et des Domaines), og manglende leverance af støtte-dokumentation er en hyppig kilde til sanktioner.

Sanktioner for manglende overholdelse er fastsat i den senegalesiske generelle skattelovgivning. For selskabsskatter tiltrækker sene betalinger normalt en sanktion på 15 % af den skyldige skat, plus renter vurderet til 1 % pr. måned for forsinkelse. I tilfælde af undervurdering eller svindel kan sanktionerne spænde fra 30 % til 100 % af det underrapportede beløb, afhængigt af sværhedsgrad og hensigt. Gentagen eller forværret mangel på overholdelse kan føre til strafferetlige retsforfølgninger, som beskrevet i DGID’s håndhævelsesretninger (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

• Nøglestatistik: Ifølge offentlige tal er antallet af revisioner i store virksomheder og multinationale grupper steget med cirka 20 % siden 2022, med fokus på transfer pricing og sektorspecifikke incitamenter (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Overholdelsestrends: DGID har udvidet sine online-tjenester, hvilket gør e-indgivelse obligatorisk for de fleste virksomheder, og indført forudfyldte skatteopgørelser for visse kategorier, hvilket hæver tærsklen for utilsigtede fejl, men også øger sandsynligheden for automatisk flagging af anomalier.
• Tvisteløsning: Skatteydere har ret til administrativ appel og, om nødvendigt, retlig prøvelse for de relevante domstole. Betaling af den vurderede skat kræves dog generelt før en tvist kan gå videre, undtagen under specifikke omstændigheder.

Set i fremtiden, mod 2025 og fremover, forventes Senegal at styrke sin håndhævelsesramme yderligere gennem regionalt samarbejde (især med WAEMU og ECOWAS) og opgraderinger af den digitale revisionskapacitet. Selskaber, der betaler selskabsskat, bør forvente større kontrol, især vedrørende transfer pricing, moms compliance og brugen af skatteincitamenter. Proaktiv overholdelse og grundig dokumentation vil være afgørende for at undgå sanktioner og håndtere revisionsrisiko i dette udviklende miljø.

Branche-specifik beskatning: Olie, mining og finansielle tjenester

Senegals selskabsskatte ramme anvender forskellige regler og forpligtelser for industrier, der anses for strategiske for den nationale økonomi, navnlig olie, mining og finansielle tjenester. Disse sektorer er underlagt både den generelle selskabsskattesystem samt en række branche-specifikke bestemmelser, der afspejler regeringens hensigt om at maksimere skatteindtægterne samtidig med at fremme investering og overholdelse af reglerne.

Den standard selskabsskattesats (CIT) i Senegal er 30 %, gældende for de fleste resident-enheder og permanente etablissementer af udenlandske virksomheder. Imidlertid gælder der for selskaber i olie- og mining-sektoren yderligere love, herunder Petroleumkoden (Loven nr. 2019-03) og Miningkoden (Loven nr. 2016-32). Disse love fastsætter specifikke skattemæssige ordninger, herunder royaltyer, særlige skattesatser og stabiliseringsklausuler, der kan tilsidesætte den generelle skattelovgivning under visse investeringsaftaler. For eksempel foreskriver Miningkoden en minimum royalty-sats, der spænder fra 3 % til 5 % af markedsværdien af udvundne mineraler ud over CIT, og tillader skatteferier og undtagelser, der er underlagt forhandling med staten (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

I olie- og gassektoren understreger Petroleumkoden fra 2019 statens deltagelse, pålægger lokale indholdskrav og fastsætter royaltyer for olieproduktion til 10 % og for naturgas til 6 %. Selskabsincitamenter, såsom accelereret afskrivning og investeringskreditter, er tilgængelige, men virksomheder skal overholde strenge rapporterings- og revisionskrav. Regeringen har også signaleret sin hensigt om at øge gennemsigtigheden og finansiel kontrol, efterhånden som højprofilerede projekter som Grand Tortue Ahmeyim (GTA) offshore gasfeltet forventes at komme online i 2024–2025 (Société des Pétroles du Sénégal (PETROSEN)).

Finansielle tjenesteydelser, der omfatter banker, forsikringsselskaber og andre regulerede enheder, er underlagt sektorspecifikke afgifter såsom Contribution des Institutions Financières (CIF) ud over standard CIT. Banker skal overholde skattefradragsregler for afsætningsprocenter og overholde lovgivningen om bekæmpelse af hvidvaskning af penge (AML) og kend din kunde (KYC) forpligtelser, som er blevet strengere efter nylige reguleringsopdateringer fra den nationale skatteautoritet og Den Centrale Bank for Vestafrikanske Stater (BCEAO) (Banque Centrale des États de l’Afrique de l’Ouest).

Set i fremtiden, mod 2025 og fremover, forventes senegalesiske myndigheder at intensivere både håndhævelse og overholdelsesindsats i disse nøglesektorer. Digitale skatteadministrationsplatforme, øget kapacitet til transfer pricing-revisioner og forbedret samarbejde mellem myndighederne er prioriteter. Den forventede stigning i indtægterne fra udvindingsindustrierne kan også føre til yderligere lovgivningsmæssige justeringer, især for at sikre rimelige skattefordele og tilpasse sig internationale bedste praksisser for gennemsigtighed og bekæmpelse af korruption. Virksomheder, der opererer i disse sektorer, bør nøje overvåge reguleringsopdateringer og sikre robuste skatteoverholdelsesrammer for at mindske risici for reassessment eller sanktioner (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Prognose: Selskabsskat trends i Senegal (2025–2030)

Senegals selskabsskattesystem er klar til at udvikle sig mellem 2025 og 2030, efterhånden som regeringen søger at balancere finansiel bæredygtighed, tiltrækning af investeringer og overholdelse af internationale skattestandarder. Den standard selskabsskattesats (CIT) står i øjeblikket på 30 %, med reducerede satser gældende for små og mellemstore virksomheder (SMV’er) og visse sektorer som landbrug og energi. Regeringen har signaleret sin hensigt om at opretholde et konkurrencedygtigt skatteklima, samtidig med at den udvider skattebasen og forbedrer håndhævelsesmekanismer.

Nye år har set reformer, der har til formål at styrke skatteoverholdelse og modernisere administrationen, især gennem digitalisering af indberetnings- og betalingsprocesser. Disse initiativer forventes at fortsætte, med Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID), der udvider e-skatsplatformen med henblik på at reducere skattesnyd, strømline revisioner og øge den frivillige overholdelse frem til 2027.

En betydelig drivkraft for reform er Senegals forpligtelse til internationale standarder, især OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Senegal har vedtaget flere BEPS-minimumsstandarder, herunder land-til-land rapportering og dokumentationskrav vedrørende transfer pricing. Løbende teknisk bistand fra OECD og regionale organer forventes at resultere i yderligere lovgivningsmæssige opdateringer inden 2030, der tilpasser senegalesisk lovgivning til globale normer om anti-skatteundgåelse.

Nøglestatistik understreger vigtigheden af selskabsskat i Senegals finansielle ramme. I 2023 udgjorde CIT omkring 23 % af de samlede skatteindtægter, med regeringen, der sigter efter en gradvis stigning gennem udvidet overholdelse og en reduktion af undtagelser. Finansministeriet projicerer en årlig vækst i CIT-indtægterne på 6–7 % frem til 2030, medmindre der sker større økonomiske chok (Ministère des Finances et du Budget).

Set i fremtiden forventes følgende tendenser:

• Incremental tightening of transfer pricing and anti-avoidance rules to combat profit shifting.
• Expansion of digital tax administration, with mandatory e-filing for all corporate taxpayers by 2026.
• Potential adjustments to CIT rates or sector-specific incentives, depending on fiscal pressures and investment needs.
• Closer alignment with West African Economic and Monetary Union (WAEMU) directives on corporate taxation.

Mens politisk kontinuitet forventes, kan ændringer i globale skattenormer eller indenlandske økonomiske prioriteter føre til yderligere reformer. Virksomheder, der opererer i Senegal, bør overvåge lovgivningsmæssige udviklinger og engagere sig proaktivt med DGID for at sikre løbende overholdelse.

Vigtige ressourcer og officielle kontakter for overholdelse (f.eks. impots.gouv.sn)

For virksomheder, der opererer i Senegal, afhænger effektiv overholdelse af selskabsskatteforpligtelser af adgang til autoritative ressourcer og direkte engagement med officielle myndigheder. Den centrale myndighed, der overvåger skatteadministrationen, herunder selskabsskat, er Direction Générale des Impôts et des Domaines (Direction Générale des Impôts et des Domaines). Dette statslige organ er ansvarligt for implementering, håndhævelse og vejledning vedrørende al relevant skatteret for selskaber, som beskrevet i Code Général des Impôts, der opdateres årligt.

• Officiel skat portal: Den nationale skatteportal (Direction Générale des Impôts et des Domaines) giver opdaterede oplysninger om selskabsskattesatser, indsendelsesfrister, betalingsprocedurer og downloadbare formularer. Det tilbyder også en e-indberetningsplatform for selskabsskemaer, som er obligatorisk for visse kategorier af skatteydere.
• Juridisk ramme: Den fulde juridiske tekst af den aktuelle skattelovgivning er tilgængelig som PDF fra skattemyndighedens hjemmeside, hvilket sikrer direkte adgang til de grundlæggende bestemmelser, der regulerer selskabsskatning.
• Skatteyderhjælp: Skatteautoriteten driver regionale kontorer over hele Senegal. Kontaktoplysninger, kontorplaceringer og hotlines er opført på den officielle portal, hvilket giver virksomheder mulighed for at få personlig eller telefonisk hjælp vedrørende overholdelse og tvisteløsning.
• Online tjenester: eTax-platformen (eTax Senegal) muliggør sikker elektronisk indsendelse af skatteopgørelser, betaling af selskabsskatter og sporing af overholdelsesstatus. Registrering kræves, og der er vejledning til onboarding.
• Professionelle foreninger: Anerkendte professionsorganisationer som Ordre National des Experts Comptables et Comptables Agréés du Sénégal tilbyder vejledning om bedste praksisser i selskabsskatteoverholdelse og afholder regelmæssige træningssessioner i samarbejde med skattemyndigheden.

Virksomheder opfordres til rutinemæssigt at konsultere disse officielle ressourcer for at forblive ajour med reguleringsændringer, procedureopdateringer og overholdelsesforventninger, efterhånden som Senegal fortsætter med at modernisere sit skattesystem frem til 2025 og fremad.

Kilder & Referencer