Albanias skattechok i 2025: Hvad ændrer sig, og hvordan kan det påvirke din pengepung

Indholdsfortegnelse

• Resumé: Nøgle ændringer i skatterne i Albanien for 2025
• Oversigt over Albaniens skattesystem og regulerende myndigheder
• Personlig indkomstskat: Satser, skatteklasser og fradrag
• Selskabsskat: Opdateringer og overholdelseskrav
• Merværdiafgift (VAT) og indirekte skatter forklaret
• Skatteoverholdelse: Indgivelse, frister og sanktioner
• Seneste ændringer: 2024–2025 Skattereformens højdepunkter
• Nøgle statistikker: Indtægter, indsamlinger og skatteyderdata
• Fremtidigt udsyn: Skattepolitiktendenser og fremskrivninger til 2030
• Officielle ressourcer og retningslinjer (Kilde: tatime.gov.al)
• Kilder & Referencer

Resumé: Nøgle ændringer i skatterne i Albanien for 2025

I 2025 er Albaniens skatteområde præget af løbende reformer, der sigter mod at harmonisere indenlandsk lovgivning med EU-standarder, forbedre skatteoverholdelse og styrke den finansielle stabilitet. Den albanske regering fortsætter sit engagement i skatte modernisering, i overensstemmelse med landets ambitioner om EU-tilslutning.

• Selskabsskat (CIT): Den standard CIT-sats forbliver på 15%. Som en del af sine finanspolitiske konsolideringsbestræbelser har regeringen opretholdt den lavere CIT-sats på 5% for visse små virksomheder med en årlig omsætning mellem ALL 8 millioner og ALL 14 millioner, et mål der er bekræftet for 2025. Virksomheder med en omsætning under ALL 8 millioner forbliver fritaget for CIT, hvilket støtter udviklingen af mikrovirksomheder (Generaldirektoratet for Skatter).
• Personlig indkomstskat (PIT): Den progressive PIT-struktur forbliver i kraft for 2025, med en skattefri tærskel på ALL 40.000 pr. måned (~EUR 375), og marginale satser der spænder fra 13% til 23%. Regeringen har signaleret, at den vil fortsætte med at gennemgå tærsklerne periodisk for at imødekomme inflationspres (Finans- og økonomi ministeriet).
• Merværdiafgift (VAT): Den standard VAT-sats er 20%, med reducerede satser (6% og 10%) der gælder for specifikke sektorer, herunder indkvartering, offentliggørelse og landbrugsinputs. Tærsklen for VAT-registrering er ALL 10 millioner, og digitalisering af VAT-rapportering er nu obligatorisk for alle virksomheder, hvilket fremmer gennemsigtighed og overholdelse (Generaldirektoratet for Skatter).
• Elektronisk fakturering: Den fulde udrulning af det elektroniske faktureringssystem, der trådte i kraft siden 2021, fortsætter med at være en hjørnesten i overholdelsesinitiativer. I 2025 intensiverer regeringen håndhævelsen, især i højriskosektorer, for at reducere den uformelle økonomi (Generaldirektoratet for Skatter).
• Anti-undgåelse og transfer pricing: Albanien er forpligtet til at styrke reglerne mod skatteundgåelse, med opdaterede transfer pricing regler og dokumentationskrav i overensstemmelse med OECD-retningslinjer. Skatteydere, der er involveret i grænseoverskridende transaktioner, er under øget overvågning og skal sikre robust overholdelse (Finans- og økonomi ministeriet).

Ser fremad afspejler Albaniens skatteregime i 2025 en stabil ramme med fokus på digitalisering, gennemsigtighed og gradvis konvergens med EU-normer. Udsigterne for de kommende år antyder, at de løbende reformer vil fokusere på at yderligere reducere uformel aktivitet, brede skattebasen og forfine skatteadministrationsprocesser for at støtte økonomisk vækst og EU-integrationsmål (Finans- og økonomi ministeriet).

Oversigt over Albaniens skattesystem og regulerende myndigheder

Albaniens skattesystem er struktureret til at støtte landets økonomiske udvikling og tilpasning til EU-standarder, mens landet fortsætter sin EU-tilslutningsproces. Skatte rammeværket styres hovedsageligt af Lov om indkomstskat, Lov om merværdiafgift (VAT) og Lov om lokale afgifter. Finans- og økonomi ministeriet er den centrale myndighed ansvarlig for skattelovgivning, mens administrationen og håndhævelsen af skatterettighederne varetages af Generaldirektoratet for Skatter og Generaldirektoratet for Told.

De centrale skatter i Albanien er:

• Selskabsskat (CIT): Den standard sats er 15%, med en reduceret sats på 5% for små virksomheder med årlig omsætning op til ALL 14 millioner. Specifikke industrier såsom landbrug og IT kan også drage fordel af præference satser.
• Personlig indkomstskat (PIT): Indkomst beskattes efter progressive satser, der varierer fra 0% til 23% afhængig af indkomstklasserne. Udbytteindkomst er underlagt en tilbageholdelses skat på 15%.
• Merværdiafgift (VAT): Den standard VAT-sats er 20%, med en reduceret sats på 6% der gælder for visse sektorer som turisme og offentliggørelse.
• Sociale bidrag: Både arbejdsgivere og ansatte skal betale bidrag, med satser fastsat af regeringen og underlagt årlige opdateringer.
• Lokale skatter: Kommuner opkræver skatter på ejendom, små virksomheders aktivitet og infrastrukturpåvirkning, under nationale retningslinjer.

De seneste år har set betydelige bestræbelser på at øge skatteoverholdelse og digitalisere skatteadministrationen. I 2023 implementerede Albanien det landsdækkende elektroniske faktureringssystem for at bekæmpe uformel aktivitet og forbedre VAT-indsamlingen. Generaldirektoratet for Skatter har intensiveret håndhævelsesforanstaltninger, herunder realtidsovervågning af transaktioner og udvidede skatteyderuddannelsesprogrammer. Som et resultat voksede skatteindtægterne med 10,2% i 2023, hvilket nåede ALL 563,5 milliarder (Finans- og økonomi ministeriet).

Ser frem til 2025 og de følgende år forventes Albanien at fortsætte reformerne med det mål at brede skattebasen, forbedre overholdelse og yderligere tilpasse sig EU-direktiver. Foreslåede ændringer inkluderer justeringer af VAT-fritagelser, forbedret grænseoverskridende samarbejde om skattesager og en løbende digital transformation af skatteprocesser. Regeringens finansstrategi for 2025-2027 forudser gradvise stigninger i skatteindtægterne som en andel af BNP, der sigter mod 27,6% inden 2027 (Finans- og økonomi ministeriet). Disse reformer er afgørende, da Albanien forbereder sig på at integrere dybere med de europæiske markeder og søger at fremme et mere konkurrencedygtigt investeringsklima.

Personlig indkomstskat: Satser, skatteklasser og fradrag

I 2025 fungerer Albaniens personlige indkomstskat (PIT) regime fortsat under et progressivt system, som blev betydeligt reformeret i 2023. Den grundlæggende struktur af PIT er reguleret af Lov nr. 8438, “Om Indkomstskat,” som ændret, og dens efterfølgende regulerende instruktioner. Skatten gælder for bosiddende enkeltpersoner på deres verdensomspændende indkomst og for ikke-bosiddende på indkomst genereret inden for Albanien.

• Satser og skatteklasser (2025): Det albanske PIT-system anvender tre progressive klasser:
  • Årlig skattepligtig indkomst op til ALL 200.000: 0% (skattefrit)
  • ALL 200.001 til ALL 2.400.000: 13% på beløbet der overstiger ALL 200.000
  • Over ALL 2.400.000: 23% på beløbet der overstiger ALL 2.400.000, plus ALL 286.000 (som er 13% af ALL 2.200.000)

  Disse klasser blev etableret som en del af reformerne i 2023 og forventes at forblive stabile frem til 2025, i overensstemmelse med regeringens mellemsigtede finansstrategi.

• Fradrag og tilladelser: Standardfradragene er begrænsede i det albanske PIT-system. Erhvervsindkomst beskattes generelt efter fradrag for sociale og sundhedsforsikringsbidrag. Der er ingen universelle personlige tilladelser, men visse kategorier—som krigsveteraner og personer med handicap—kan kræve specifikke fritagelser. Bidrag til obligatorisk social og sundhedsbeskyttelse er fradragsberettigede fra den bruttoløn før PIT beregnes.
• Overholdelse og indgivelse: For de fleste ansatte tilbageholdes PIT ved kilden af arbejdsgiverne, som er forpligtet til at registrere, tilbageholde og indbetale skatter månedligt til skattemyndighederne. Selvstændige individer og dem med andre indkomstkilder skal indsende årlige erklæringer, typisk inden udgangen af marts det følgende år. Generaldirektoratet for Skatter har implementeret online indsendelses- og betalingssystemer for at lette overholdelsen og minimere fejl.
• Nøgle statistikker og udsigt: PIT-indtægterne repræsenterede cirka 2,7% af BNP i 2023, hvor år-til-år væksten blev drevet af forbedret overholdelse og digitaliseringstiltag. Finansministeriets strategi sigter mod at yderligere forbedre indsamlings effektiviteten og brede skattebasen gennem styrket håndhævelse og udvidet digital rapportering. Ingen væsentlige ændringer i PIT-satserne eller -klasserne forventes frem til 2027, bortset fra uventede økonomiske udviklinger.

For autoritative detaljer og lovtekster henvises til Generaldirektoratet for Skatter og Finans- og økonomi ministeriet. Lovændringer og officielle instruktioner offentliggøres direkte af disse institutioner.

Selskabsskat: Opdateringer og overholdelseskrav

Selskabsskatten i Albanien fortsætter med at udvikle sig i takt med, at regeringen forfølger finansiel modernisering og tilpasning til EU-standarder. Fra 2025 forbliver den primære lov der regulerer selskabsskatte, Lov nr. 8438, dateret 28.12.1998, “Om Indkomstskat,” som ændret, med nylige ændringer der sigter mod at udvide skattebasen og forbedre overholdelsen. Den standard selskabsskat (CIT) sats er fastsat til 15% for virksomheder med en årlig omsætning der overstiger ALL 14 millioner, mens små virksomheder med omsætning op til ALL 14 millioner nyder godt af en reduceret CIT-sats på 5%. Mikrofirmaer med omsætning under ALL 10 millioner forbliver fritaget for CIT, et mål der er forlænget gennem 2025 for at fremme iværksætteri og økonomisk genopretning efter pandemien (Generaldirektoratet for Skatter).

Nøgle overholdelseskrav for selskabsskatteydere inkluderer rettidig registrering hos skattemyndighederne, regelmæssig indsendelse af månedlige og årlige selvangivelser, samt overholdelse af transfer pricing regler for transaktioner mellem relaterede parter. I 2023 opdaterede Albanien sin transfer pricing lovgivning for at tilpasse sig OECD-retningslinjerne, hvori virksomheder engageret i grænseoverskridende intra-gruppetransaktioner skal opretholde samtidsdokumentation og indsende en Local File inden for 30 dage efter anmodning fra skattemyndigheden (Generaldirektoratet for Skatter).

De seneste år har set intensiverede håndhævelsesindsatser, med Generaldirektoratet for Skatter der har øget frekvensen af revisioner og elektroniske krydscheck. Indførelsen af det elektroniske faktureringssystem (fiskalizimi), som har været obligatorisk for alle virksomheder siden 2021, har væsentligt forbedret overvågningen af transaktioner og skatteoverholdelse. Dette system forbliver centralt for regeringens anti-undgåelses strategi i 2025, hvilket muliggør realtidsrapportering af transaktioner og reducerer underrapportering (Generaldirektoratet for Skatter).

Statistiske data fra 2024 indikerer, at indtægterne fra selskabsskat udgjorde cirka 16% af de samlede skatteindtægter, hvilket afspejler en stabil vækst i overholdelsesraterne og formaliseringsprocessen i erhvervssektoren. Regeringen har fastsat mål for yderligere at øge den frivillige overholdelse gennem skatteyderuddannelse, digitale tjenester og risikobaserede revisioner (Finans- og økonomi ministeriet).

Ser fremad involverer udsigterne for selskabsskat i Albanien en fortsat digitalisering, strengere håndhævelse af transfer pricing, og gradvis harmonisering med EU-skatte direktiver. Lovjusteringer forventes for at adressere nye digitale forretningsmodeller og styrke bestemmelserne mod misbrug, der understøtter Albaniens ambitioner om EU-tilslutning og et mere robust finansielt miljø.

Merværdiafgift (VAT) og indirekte skatter forklaret

Merværdiafgift (VAT) forbliver en central søjle i Albaniens indirekte skattesystem i 2025, med den juridiske basis givet af Lov nr. 92/2014 “Om Merværdiafgift i Republikken Albanien”, som ændret. Den standard VAT-sats er 20%, som gælder for de fleste varer og tjenesteydelser der tilbydes i landet. Visse sektorer og transaktioner drager fordel af reducerede satser eller fritagelser; især farmaceutika og visse sundhedstjenester er underlagt en reduceret 10% VAT-sats, mens finansielle tjenester og eksport er fritaget for VAT i overensstemmelse med internationale praksis (Generaldirektoratet for Skatter).

I de seneste år har Albanien indledt flere reformer for at tilpasse sit VAT-regime med EU-direktiverne, som en del af bredere harmoniseringsbestræbelser og i forventning om eventuel EU-tilslutning. Ændringer der træder i kraft frem til 2025 har fokuseret på at indsnævre VAT fritagelser, udvide skattebasen og forbedre elektronisk fakturering. Implementeringen af “fiskalizimi” (det elektroniske fakturerings- og overvågningssystem) pålægger realtidsrapportering af transaktioner til skattemyndighederne, hvilket øger gennemsigtigheden og reducerer risikoen for unddragelse. Virksomheder af alle størrelser skal overholde dette, med betydelige sanktioner for manglende overholdelse (Generaldirektoratet for Skatter).

Andre bemærkelsesværdige indirekte skatter inkluderer afgifter på produkter såsom tobak, alkohol og petroleum, samt toldafgifter på import fra lande uden for EU og CEFTA (Central European Free Trade Agreement) lande. Miljøskatter, såsom kulstofskatten og registreringsafgifter for køretøjer, bliver også stadigt vigtigere, da Albanien søger at opfylde klimamålene (Finans- og økonomi ministeriet).

Statistiske data for 2023–2024 indikerer, at VAT forbliver den enkelt største kilde til skatteindtægter og tegner sig for over 40% af de samlede skatteindtægter. Overholdelsesraterne er forbedret, hvor digitalisering og øget skatteyderuddannelse har bidraget hertil. Ikke desto mindre er der fortsat udfordringer, især vedrørende den uformelle økonomi og overholdelse blandt mikrovirksomheder (Generaldirektoratet for Skatter).

Ser frem til 2025 og fremad, formes udsigterne for VAT og indirekte skatter i Albanien af løbende digitale reformer, gradvis tilpasning til EU-standarder og fortsatte bestræbelser på at brede skattebasen. Myndighederne forventes at forfine VAT-systemet yderligere, forbedre skatteydereservice og intensivere håndhævelsesaktiviteter med sigte på højere indtægtsmobilisering og et mere retfærdigt, gennemsigtigt skatte miljø.

Skatteoverholdelse: Indgivelse, frister og sanktioner

I 2025 reguleres skatteoverholdelse for enkeltpersoner og virksomheder i Albanien af de relevante bestemmelser i den albanske skatte kodeks, som fastsætter krav til indgivelse, frister og sanktioner. Generaldirektoratet for Skatter (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) er den primære myndighed ansvarlig for skatteadministration og håndhævelse.

For virksomheder skal selskabsskatte erklæringer indgives årligt, med fristen der typisk falder den 31. marts året efter skatteperioden. For enkeltpersoner er fristen for indgivelse af personlig indkomstskat den 30. april. Merværdiafgifts (VAT) erklæringer er generelt påkrævet månedligt, og skal indgives inden den 14. dag i den følgende måned, selvom mindre skatteydere kan indsende kvartalsvise erklæringer. Sociale og sundheds bidrag skal erklæres og betales månedligt, senest den 20. dag i den følgende måned. Alle indgivninger foretages elektronisk via det e-indgivelsessystem, der drives af Generaldirektoratet for Skatter.

Manglende overholdelse af indgivelses- eller betalingsforpligtelser resulterer i administrative sanktioner. For forsinket indgivelse af skatteerklæringer er sanktionen typisk ALL 10.000 for enkeltpersoner og ALL 50.000 for juridiske personer. Forsinket betaling af skatteforpligtelser medfører en straf på 0,06% for hver forsinket dag, ud over forsinkelsesrenter, som angivet i den albanske Skatteproceduredirektivet. I tilfælde af skatteunddragelse kan sanktionerne være betydeligt højere, herunder op til det dobbelte af det ubetalte beløb og, i alvorlige tilfælde, strafferetlig forfølgning.

De seneste år har set fokus på digitalisering og øget overvågning. Implementeringen af det elektroniske faktureringssystem, som er obligatorisk for de fleste virksomheder, sigter mod at forbedre overholdelsen og reducere den uformelle økonomi. I 2025 og frem forventes den albanske skattemyndighed at styrke risikobaserede revisioner og elektroniske krydscheck yderligere for at sikre rettidig og præcis indgivelse.

Nøgle statistikker fra Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve indikerer, at skatteoverholdelsesraterne gradvist er forbedret, hvor elektroniske indgivelser nu tegner sig for over 95% af alle indgivninger. Dog er der fortsat udfordringer i visse sektorer med høj uformel aktivitet. Udsigterne for de kommende år inkluderer fortsatte investeringer i digital skatteadministration og harmonisering med EU-standarder, især efterhånden som Albanien fremskynder sin EU-tilslutningsproces.

Generelt er Albaniens skatteoverholdelsesramme under udvikling mod større effektivitet og strengere håndhævelse, med digitale initiativer og international tilpasning i spidsen for de kommende reformer.

Seneste ændringer: 2024–2025 Skattereformens højdepunkter

Albanien har gennemført betydelige skattereformer i 2024 og ind i 2025, hvilket afspejler dens engagement i finansiel modernisering, EU-tilnærmelse og økonomisk konkurrenceevne. Den mest markante lovgivningsmæssige udvikling er den omfattende revision af skattelovgivningen, som trådte i kraft i starten af 2024, med yderligere ændringer i 2025.

• Personlig indkomstskat (PIT): Fra januar 2024 genindførte Albanien et progressivt skattesystem for personlig indkomst, med satser der spænder fra 0% for årlige indkomster på op til ALL 40.000, 13% for indkomster mellem ALL 40.001 og ALL 200.000, og 23% for indkomster over ALL 200.000. Dette erstattede det tidligere flade skattesystem og sigter mod at forbedre ligheden og øge statens indtægter. Regeringen har annonceret, at disse bånd og satser vil forblive stabile i det mindste frem til 2025 (Generaldirektoratet for Skatter).
• Selskabsskat (CIT): I 2024 forblev selskabsskatte satsen på 15%, men tærsklen for små virksomheder, der er berettiget til præferentiel behandling (herunder en 0% CIT-sats), blev revideret nedad til ALL 8 millioner i årlig omsætning, hvilket fanger flere virksomheder inden for den standard CIT-net. Dette træk sigter mod at brede skattebasen og tilpasse sig regionale standarder (Generaldirektoratet for Skatter).
• Merværdiafgift (VAT): Den standard VAT-sats fortsætter på 20%. Dog blev listen over fritagne varer og tjenesteydelser i 2025 indsnævret, idet regeringen sigter mod at reducere forvridninger og øge effektiviteten i VAT-indsamlingen. Især blev fritagelser for visse landbrugs- og turismetjenester delvist rullet tilbage (Finans- og økonomi ministeriet).
• Skatteoverholdelse og digitalisering: Et hjørneelement i reformen er den obligatoriske brug af den elektroniske faktureringsplatform for alle virksomheder, som fuldt ud er håndhævet fra januar 2024. Dette forbedrer gennemsigtigheden og forventes at reducere uformel aktivitet betydeligt, en langvarig udfordring i Albaniens skattesystem (Generaldirektoratet for Skatter).
• Nøgle statistikker og udsigt: Skatteindtægterne som andel af BNP steg fra 26,8% i 2022 til et skønnet 27,9% i 2024. Regeringen forudser yderligere vækst i overholdelsen og indsamlingen frem til 2025, understøttet af digitalisering og strengere håndhævelse. De løbende reformer er tæt tilpasset Albaniens EU-integrationsagenda, hvilket antyder yderligere harmonisering i de kommende år (Finans- og økonomi ministeriet).

Sammenfattende prioriterer Albaniens skatteændringer for 2024–2025 progressiv beskatning, digital overholdelse og en bredere skattebase, hvilket lægger grunden for fortsat finansiel konsolidering og tilpasning til europæiske standarder.

Nøgle statistikker: Indtægter, indsamlinger og skatteyderdata

Albaniens skatteområde i 2025 afspejler både de løbende reformer og udfordringerne ved at øge skatteoverholdelse og brede skattebasen. Generaldirektoratet for Skatter (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) er ansvarlig for administrationen og indsamlingen af nationale skatter, herunder personlig indkomstskat, selskabsskat, merværdiafgift (VAT) og sociale bidrag.

Ifølge foreløbige data for 2024 og fremskrivninger for 2025 forventes skatteindtægterne at fortsætte deres opadgående kurs. I 2023 nåede de samlede skatteindtægter cirka 13,3% af BNP, med regeringen der sigter mod at øge det til 13,6% i 2025 som en del af sin finansielle konsolideringsstrategi. Dette understøttes af foranstaltninger for at reducere uformel aktivitet og styrke håndhævelsen, såsom elektroniske faktureringssystemer og forbedrede skatteyder tjenester.

• Personlig indkomstskat: Det progressive system for personlig indkomstskat fortsætter med at gælde, med satser der spænder fra 0% til 23% afhængig af indkomstkategorierne. Antallet af registrerede enkeltpersoner oversteg 700.000 ved udgangen af 2024, hvilket afspejler væksten i formelt arbejde.
• Selskabsskat: Den standard selskabsskatte sats forbliver på 15%, med reducerede satser for små virksomheder. Indtægterne fra selskabsskat tegner sig for cirka 17% af de samlede skatteindtægter i 2024.
• Merværdiafgift (VAT): VAT er en væsentlig indtægtskilde, med en standard sats på 20%. I 2024 udgjorde VAT-indsamlinger omkring 37% af de samlede skatteindtægter, hvor overholdelsen blev styrket af obligatorisk e-fakturering og udvidede revisionsaktiviteter.
• Sociale bidrag: Bidragene deles mellem arbejdsgivere og ansatte, med dækningen der gradvist udvides. Antallet af aktive bidragydere voksede med 4% år-til-år i 2024.

Skatteyderbasen i Albanien diversificeres, med antallet af registrerede juridiske enheder der overstiger 180.000 i 2024. Digitaliseringstiltag, herunder den Elektroniske Skatteyder Service Portal, har gjort registrering og indgivelse lettere og bidraget til en reduktion af den uformelle økonomi. Regeringen sigter mod yderligere at øge forholdet mellem skat og BNP for at tilpasse sig regionale naboer og sikre finansiel bæredygtighed.

Ser fremad involverer udsigterne for 2025 og de kommende år fortsatte bestræbelser på at forbedre skatteadministrationen, øge overholdelsen og modernisere skattesystemerne. Lovjusteringer—såsom yderligere VAT-fritagelser for essentielle varer og potentielle justeringer af selskabsskatten for SMV’er—er under diskussion. Disse foranstaltninger forventes at støtte indtægtsvækst, mens de fremmer et mere retfærdigt og effektivt skatte miljø.

For detaljerede og opdaterede statistikker henvises til de officielle ressourcer fra Generaldirektoratet for Skatter og Finans- og økonomi ministeriet.

Fremtidigt udsyn: Skattepolitiktendenser og fremskrivninger til 2030

Albaniens skattepolitik er klar til betydelig udvikling, da landet tilpasser sig EU-standarder og reagerer på indenlandske økonomiske prioriteter gennem resten af 2020’erne. Den albanske regering har lagt vægt på skattereform som en søjle for at fremme økonomisk vækst, fremme formaliseringsprocesser og forbedre overholdelsen. Nøgleudviklinger og fremadskuende tendenser kan identificeres både i lovgivningsmæssige bevægelser og projicerede finansstrategier.

I 2025 opererer Albanien et progressivt system for personlig indkomstskat (PIT), med satser der spænder fra 0% til 23%, og opretholder en standard selskabsskat (CIT) sats på 15% for de fleste virksomheder. Visse små virksomheder—dem med årlig omsætning under ALL 14 millioner—fortsætter med at drage fordel af præferentielle eller nul CIT-satser, selvom regeringen har indikeret en hensigt om gradvist at udfase særlige regimer for at brede skattebasen og reducere forvridninger i konkurrencen. Den standard merværdiafgift (VAT) sats forbliver på 20%, med reducerede satser og fritagelser for udvalgte varer og tjenester, især inden for turist- og landbrugssektorerne Generaldirektoratet for Skatter.

De seneste år har set en intensivering af bestræbelserne på at forbedre skatteoverholdelse. Dette inkluderer en robust digitaliseringsagenda, såsom det obligatoriske e-faktureringssystem for alle virksomheder og udvidelsen af online skatteservices. Disse foranstaltninger er designet til at reducere uformel aktivitet, øge gennemsigtigheden og forbedre indtægtsindsamlingen. Tidlige resultater indikerer forbedret VAT-overholdelse og en gradvis indsnævring af skattekløften, selvom der stadig er udfordringer, især i den uformelle sektor og blandt mikrovirksomheder Generaldirektoratet for Skatter.

Ser frem til 2030 forventes flere nøglepolitiktendenser at forme Albaniens skatteområde:

• Tilpasning til EU-direktiver: Som en del af sin EU-tilslutningsproces forventes Albanien at harmonisere flere af sine skatteregler med EU-standarder, især inden for områderne VAT, afgiftsafgifter og regler mod skatteundgåelse Ministeriet for Europa og Udenrigsaffærer.
• Udvidelse af skattebasen: Regeringen har signaleret en gradvis reduktion af fritagelser og præference satser, som sigter mod et enklere og mere retfærdigt skattesystem.
• Digital transformation: Fortsat udvidelse af digitale værktøjer til skatteadministration, herunder dataanalyse og realtidsrapportering, vil være centrale for overholdelses- og håndhævelsesstrategier.
• Fokus på retfærdighed og investering: Fremtidige reformer vil sandsynligvis overveje balancen mellem at tiltrække investeringer—som gennem målrettede incitamenter—og sikre progressiv, retfærdig beskatning for at finansiere voksende sociale og infrastrukturelle behov.

Såfremt disse politikker implementeres effektivt, forventes det, at Albanien vil opleve en gradvis stigning i skatteindtægterne som en andel af BNP og en forbedret overholdelse, hvilket positionerer landet til bæredygtig finansiel sundhed og glidende integration med europeiske markeder inden 2030.

Officielle ressourcer og retningslinjer (Kilde: tatime.gov.al)

For skatteydere og virksomheder, der opererer i Albanien, er det essentielt at holde sig opdateret med de officielle skatteressourcer og retningslinjer for at sikre overholdelse og strategisk planlægning. Generaldirektoratet for Skatter (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) er den centrale myndighed ansvarlig for administrationen, indsamlingen og håndhævelsen af nationale og lokale skatter. Deres hjemmeside fungerer som den definitive kilde til opdaterede love, regler, formularer og procedurer i 2025.

• Regeringsramme og seneste udviklinger:
  DPT offentliggør regelmæssigt de fulde tekster og ændringer af Albaniens skatteregler, herunder Loven om Indkomstskat, Loven om Merværdiafgift, Loven om Lokale Skatter, og relaterede retsforskrifter. Især som svar på finanspolitiske mål og EU-tilpasning har ændringer i de seneste år fokuseret på digitalisering af skatteprocesser, forbedret rapportering for grænseoverskridende transaktioner, og strengere foranstaltninger mod skatteunddragelse.
• Elektroniske tjenester og overholdelsesværktøjer:
  Siden 2023 har DPT udvidet sin elektroniske tjenesteportal, der giver obligatorisk online indgivelse for VAT, CIT og personlige indkomstafkast. Platformen indeholder også realtids verificering af fakturaer, online betalingsmuligheder og overvågning af overholdelsesstatus. Disse digitale værktøjer er særligt vigtige i 2025, da Albanien bevæger sig mod fuld e-fakturering og realtidsfiscalisering for de fleste skatteydere.
• Uddannelse og vejledning af skatteydere:
  DPT udgiver omfattende vejledning, herunder forklarende brochurer, skattekalendere, sektorspecifikke instruktioner og videotutorials. I 2025 fortsætter agenturet med at tilbyde regelmæssige webinarer og live Q&A-sessioner for at støtte både resident og udenlandske skatteydere i at forstå forpligtelser og seneste lovgivningsændringer.
• Nøgle statistikker og tendenser:
  DPT’s årlige rapporter giver autoritative data om skatteindtægter, overholdelsesrater, sektormæssige bidrag og revisionsresultater. Ifølge den seneste årsrapport har skatteindtægterne som andel af BNP vist stabil vækst, hvilket afspejler intensiverede indsamlingstiltag og bredning af skattebasen.
• Udsigt:
  Officiel vejledning fra DPT indikerer fortsat modernisering af skatteadministrationen gennem 2025 og frem, med prioriteter der omfatter yderligere digitalisering, risikobaserede revisioner samt harmonisering med EU-skattereglerne, især i forventning om Albaniens EU-tilslutningsproces.

For autoritative, aktuelle oplysninger anbefales skatteydere at konsultere Generaldirektoratet for Skatter hjemmeside regelmæssigt. Denne ressource forbliver den primære kanal for officielle opdateringer, overholdelsesstøtte og direkte kommunikation med den albanske skattemyndighed.

Kilder & Referencer

• Generaldirektoratet for Skatter
• Finans- og økonomi ministeriet
• Generaldirektoratet for Told
• Finans- og økonomi ministeriet
• Ministeriet for Europa og Udenrigsaffærer