Irans skattejuraændringer: Hvad ændringerne fra 2025-2029 betyder for din virksomhed og din økonomi

Indholdsfortegnelse

Resumé: Status for Skattelovgivning i Iran (2025)
Nøgle Regulatory Organer og Juridisk Ramme
Væsentlige Skattereformer Gældende fra 2025
Selskabsskat: Nye Satser, Regler og Beskæftigelseskrav
Personlig Indkomstskat: Opdateringer af Skattesatser og Indberetningsændringer
Merværdiafgift (VAT) og Ændringer i Indirekte Skatter
Håndhævelse, Straffe og Revisionsmønstre
Sektor-Specifikke Indvirkninger: Energi, Teknologi og Startups
Fremtidig Udsigt: Projicerede Reformer Indtil 2029
Officielle Ressourcer og Vejledning til Overholdelse (f.eks. intamedia.ir, tax.gov.ir)
Kilder & Referencer

Resumé: Status for Skattelovgivning i Iran (2025)

Landskabet for skattelovgivning i Iran gennemgår en betydelig transformation, da regeringen intensiverer indsatsen for at modernisere skatteadministrationen og forbedre overholdelsen. Fra 2025 er disse reformer primært drevet af finansielle behov, ambitioner om at diversificere statens indtægter og forpligtelser til gennemsigtighed og digitalisering. Det iranske skattesystem er primært styret af den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA), som administrerer Lov om Direkte Beskatning, Merværdiafgiftsloven (VAT) og forskellige sektor-specifikke reguleringer.

I de seneste år har det iranske parlament vedtaget ændringer for at strømline skatteprocesser, tackle skatteunddragelse og udvide skattebasen. Især de 2023 ændringer til Lov om Direkte Beskatning indførte strengere indberetningsforpligtelser, forbedrede udvekslingen af tredjepartsinformation og udvidede brugen af elektroniske skatteindberetningsplatforme. Disse reformer forventes at styrke gennemsigtigheden og reducere mulighederne for underindberetning og skatteundgåelse. Regeringen fortsætter med at prioritere digital transformation, hvor INTA accelererer udrulningen af sit integrerede skatteforvaltningssystem med mål om fuld landsdækkende implementering inden 2026.

Nøglestatistikker understreger hastigheden af disse reformer. I regnskabsåret, der slutter i marts 2024, udgjorde skatteindtægterne cirka 45 % af det nationale budget, hvilket markerer en stabil stigning fra tidligere år, da sanktionspresset har begrænset olieindtægterne. INTA rapporterede en år-til-år vækst på over 30 % i skatteopkrævning, hvilket hovedsageligt skyldes forbedrede overholdelsesforanstaltninger og udvidelsen af VAT-dækningen. VAT, som i øjeblikket er fastsat til 9 %, forbliver en central søjle med løbende diskussioner om potentielle satsjusteringer og undtagelser for at optimere indtægterne uden at kvæle økonomisk aktivitet.

Overholdelse: Skatteydere står overfor øget kontrol, og håndhævelsesforanstaltninger – herunder revisioner og straffe – bliver mere hyppige. Udbredelsen af elektronisk fakturering og integration af bankdata har givet skattemyndighederne mulighed for mere effektivt at opdage manglende overholdelse.
Udsigt: For 2025 og de kommende år forventes det, at regeringen vil stramme overholdelseskravene yderligere, udvide digitale platforme og potentielt introducere målrettede skatteincitamenter for at stimulere investeringer og beskæftigelse i nøglesektorer. Lovgivningsmæssige forslag om at inkludere globale standarder mod skatteunddragelse og forbedre grænseoverskridende skattesamarbejde er også under vurdering.

Sammenfattende er skattelovgivningen i Iran i 2025 præget af hurtig modernisering, strengere overholdelsesrammer og en voksende vægt på digitale løsninger. Disse udviklinger afspejler bredere økonomiske og finanspolitiske strategier, der har til formål at sikre bæredygtige offentlige indtægter i et udfordrende internationalt miljø.

Nøgle Regulatory Organer og Juridisk Ramme

Irans skattesystem styres af en centraliseret ramme, som primært overvåges af den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA), som opererer under Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans. INTA er ansvarlig for skatteopkrævning, håndhævelse, revisioner og fortolkning af skattelove. Dens mandat omfatter både direkte og indirekte skatter med fokus på at forbedre overholdelse, digitalisering og reducering af skatteunddragelse.

Det centrale juridiske instrument er Loven om Direkte Beskatning, som har gennemgået flere ændringer for at imødekomme økonomiske ændringer og tilpasse sig globale bedste praksis. Loven dækker personlig og selskabsskat, hvor satser og undtagelser opdateres periodisk. Anden væsentlig lovgivning inkluderer Merværdiafgiftsloven og sektor-specifikke skattebestemmelser. Disse love suppleres af eksekutive forskrifter og cirkulærer udstedt af INTA, som yderligere præciserer kravene til overholdelse og proceduremæssige detaljer.

Direkte Skatter: Loven om Direkte Beskatning regulerer beskatningen af enkeltpersoner, virksomheder, partnerskaber og udenlandske enheder med indkomst fra iranske kilder. Selskabsskattesatsen forbliver på 25 % for 2025 med specifikke incitamenter til eksportorienterede og videnbaserede virksomheder.
Indirekte Skatter: Merværdiafgiftsregimet (VAT) er blevet gradvist udvidet, med standard sats sat til 9 % fra 2025. Visse varer og tjenesteydelser forbliver undtaget eller underlagt reducerede satser for at støtte nøgleøkonomiske sektorer.
International Beskatning: Iran har bilaterale skatteaftaler med over 40 lande for at forhindre dobbeltbeskatning og finansiel unddragelse, administreret og forhandlet af Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans.

Håndhævelse og konfliktløsning administreres af specialiserede skattecourter og udvalg under tilsyn af Domstolen i Den Islamiske Republik Iran. Skatteydere kan appellere vurderinger og sanktioner gennem disse administrative og retlige kanaler.

De seneste år har set et pres for digital transformation, herunder udrulningen af det Omfattende Skattesystem for at strømline indberetninger og øge gennemsigtigheden. Overholdelsesraterne forventes at stige, efterhånden som elektronisk fakturering og dataintegration bliver obligatorisk for flere sektorer inden 2025 og fremad (Iranske Nationale Skatteadministration).

Ser vi fremad, forventes det reguleringsmæssige landskab at udvikle sig yderligere med løbende ændringer for at modernisere skattelovgivningen, udvide skattebasen og forbedre indsamlingseffektiviteten i overensstemmelse med de nationale udviklingsmål.

Væsentlige Skattereformer Gældende fra 2025

Iran har indledt betydelige skattereformer gældende fra 2025 med henblik på at udvide skattebasen, øge statens indtægter og forbedre overholdelsen gennem modernisering og digitaliseringsindsatser. Denne omstrukturering stemmer overens med bredere økonomiske strategier for at reducere afhængigheden af olieindtægter og fremme finansiel bæredygtighed.

Et centralt element i reformerne fra 2025 er den fuldskala implementering af den Omfattende Skatteplan („Tarh-e Jame’ei Maliyati”). Planen pålægger afslutningen af og landsdækkende udrulning af det Integrerede Skattesystem (ITS), som samler skatteyderdata, automatiserer skatteprocesser og forbedrer informationsudvekslingen mellem regeringsorganer. Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) kræver nu, at alle virksomheder og selvstændige registrerer sig gennem elektroniske portaler, indsender erklæringer digitalt og bruger e-fakturaer til alle kommercielle transaktioner. Dette forventes at reducere skatteunddragelse betydeligt og forbedre gennemsigtigheden, idet INTA rapporterer en betydelig stigning i digitale indberetninger under pilotfaserne i 2023–2024 (Iransk National Skatteadministration).

En anden væsentlig ændring er justeringen af skattesatser og -klasser for både personlig og selskabsskat. Lovgivningen om skatter i 2025 introducerer mere progressive skattesatser for personlig indkomst, med højere satser for topindkomster og beskedne lettelser for lavindkomst skatteydere. For virksomheder, mens standardsatsen forbliver på 25 %, giver nye bestemmelser midlertidige skatteincitamenter til videnbaserede startups og eksportorienterede virksomheder med det formål at stimulere innovation og ikke-olie eksporter (Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans).

Regimet for Merværdiafgift (VAT) er også blevet revideret. Den standard VAT-sats forbliver på 9 %, men loven for 2025 udvider listen over skattelagte varer og tjenesteydelser, mens undtagelserne indsnævres og strikse regler for inputkreditter introduceres. Dette er designet til at bremse skatteundgåelse og øge VAT-indtægterne, som repræsenterede over 35 % af den samlede skatteindtægt i det foregående regnskabsår (Iransk National Skatteadministration).

For at håndhæve overholdelsen introducerer reformerne robuste straffe for manglende indberetning, underindberetning og manglende opfyldelse af digitale krav. INTA har også fået udvidede revisionsbeføjelser, herunder adgang til realtidsdata fra finansielle institutioner og muligheden for at krydsreferere transaktioner med toldadministrationen og sociale sikringsorganisationens databaser.

Ser vi fremad, projicerer iranske myndigheder, at disse reformer vil øge skatte-til-BNP-forholdet fra de nuværende 7,5 % til over 10 % inden 2027, hvilket bringer det tættere på regionale gennemsnit og sikrer mere stabile offentlige finanser (Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans). Fortsat digitalisering og målrettede incitamenter forventes at modernisere Irans skattemiljø yderligere i de kommende år.

Selskabsskat: Nye Satser, Regler og Beskæftigelseskrav

Det iranske selskabsskatte-regime har set bemærkelsesværdige justeringer i de seneste år, hvor regeringen har implementeret nye satser, regler og overholdelsesforanstaltninger med det formål at udvide skattebasen og forbedre indtægtsindsamlingen. For det regnskabsår, der begynder i 2025, forbliver den standard selskabsskat (CIT) sats på 25 % af den skattepligtige indkomst, der gælder for alle juridiske enheder, bortset fra dem, der specifikt er undtaget ved lov. Dog har beslutningstagere signaleret løbende bestræbelser på at forfine skattelovgivningen i tråd med økonomiske prioriteter og globale standarder.

Med hensyn til skatteincitamenter fortsætter visse sektorer såsom fremstilling, videnbaserede virksomheder og eksportorienterede virksomheder med at drage fordel af nedsatte satser eller skattefrihed, forudsat at der opfyldes fastsatte kriterier. For eksempel kan virksomheder, der investerer i underudviklede regioner eller beskæftiger sig med højteknologiske aktiviteter, kvalificere sig til op til 80 % skattefritagelse i en periode på 4-10 år ifølge den seneste vejledning fra den Iranske Nationale Skatteadministration. Disse incitamenter er en del af en bredere strategi for at stimulere økonomisk vækst og beskæftigelse i målretterede sektorer.

Overholdelseskravene er blevet stadig strengere. Alle selskaber skal indsende årlige selvangivelser inden for fire måneder efter regnskabsårets slutning og skal opretholde detaljerede regnskaber og understøttende dokumentation i minimum 10 år. Elektronisk indberetning er nu obligatorisk, og den Iranske Nationale Skatteadministration har opgraderet sine digitale platforme for at lette e-indberetning og realtidsrapportering. Manglende overholdelse, forsinket indsendelse eller underrapportering af indkomst kan udløse straffe, der spænder fra 10 % til 30 % af den ubetalte skat, med potentiel strafferetlig ansvar i tilfælde af bevidst unddragelse.

Revisionsprocedurerne er også blevet moderniseret. Skattemyndigheden anvender i stigende grad risikobaserede udvælgelsesmetoder og udnytter dataanalyse til at identificere uoverensstemmelser og målrette højriskoskatter. Grænseoverskridende transaktioner er under øget kontrol, især når det kommer til transfer pricing og foranstaltninger mod skatteundgåelse. Implementeringen af internationale standarder, herunder elementer af OECD’s ramme for base erosion og profit shifting (BEPS), er pågående, men endnu ikke fuldt tilpasset.

Ifølge Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans bidrog selskabsskatteindsamling med cirka 25 % af de samlede skatteindtægter i det seneste regnskabsår, med løbende reformer forventet at øge denne andel. Ser vi fremad, er det sandsynligt, at Iran fortsætter med at stramme håndhævelsen og forfine reglerne for at bekæmpe unddragelse, forbedre gennemsigtigheden og støtte finansiel bæredygtighed. Virksomheder, der opererer i Iran, bør nøje overvåge lovgivningsmæssige opdateringer og sikre robuste interne overholdelsesmekanismer for at navigere i det udviklende skatteklima gennem 2025 og fremad.

Personlig Indkomstskat: Opdateringer af Skattesatser og Indberetningsændringer

I 2025 fortsætter Irans system for personlig indkomstskat (PIT) med at udvikle sig, da regeringen implementerer reformer, der sigter mod at udvide skattebasen og øge overholdelsen. Den mest væsentlige lovgivningsmæssige opdatering kom med ratifikationen af ændringer til Lov om Direkte Beskatning (DTA), som regulerer administrationen og indsamlingen af PIT. Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans (MEAF) offentliggjorde reviderede skattesatser, der træder i kraft for regnskabsåret 1403 (marts 2024–marts 2025), som afspejler inflationjusteringer og regeringens hensigt om at forbedre progressiviteten i skattesystemet.

Skattestruktur: For 2025 er den årlige indkomstfradragsgrænse hævet til IRR 120 millioner. Indkomst op til dette beløb forbliver skattefri. Ud over dette anvendes progressive satser: 10 % på de næste IRR 360 millioner, 15 % på de efterfølgende IRR 480 millioner, 20 % på de næste IRR 1,08 billioner, og en top marginal sats på 25 % for indkomst, der overstiger IRR 2,04 billioner. Disse opdateringer har til formål at give lettelse til lavindkomstgrupper, mens højere indkomster beskattes mere substansielt (Iransk National Skatteadministration).
Indberetning og Overholdelse: Regeringen har prioriteret digitalisering af skatteadministrationen. I 2025 er alle personer, der er omfattet af PIT – inklusive ansatte, selvstændige fagfolk og virksomhedsejere – forpligtet til at indvende skatter via INTA’s integrerede skattesystem. Nye funktioner inkluderer forudfyldte skatteformularer for ansatte og forbedrede værktøjer til verifikation af fradrag og kredit. Fristen for indberetning er sat til slutningen af Khordad (20. juni), med forsinkede indsendelser underlagt straffe (Iransk National Skatteadministration).
Compliance Initiativer: Regeringen har intensiveret bestræbelserne på at bekæmpe skatteunddragelse, herunder krydsreferencing af skatteyderdata med finansielle institutioner og andre statslige databaser. Straffene for manglende overholdelse er blevet forøget, og INTA har udvidet sin revisionskapacitet i sektorer med historisk lave overholdelsesrater (Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans).
Nøglestatistikker: Ifølge officielle tal voksede antallet af indberetninger af personlig indkomstskat med 18 % i 2024, med en overholdelsesrate, der nu overstiger 85 %. Regeringens mål for 2025 er at bringe denne figur over 90 %, når digitale systemer modnes (Iransk National Skatteadministration).
Udsigt: Ser vi fremad, forventes Iran at yderligere forfine skattesatserne for at følge med inflation og økonomiske ændringer. Yderligere reformer under diskussion inkluderer udvidelse af fradragsberettigede udgifter og introduktion af målrettede skattefradrag for at stimulere arbejdsstyrkens deltagelse og investering (Iransk National Skatteadministration).

Merværdiafgift (VAT) og Ændringer i Indirekte Skatter

Irans merværdiafgiftsregime (VAT), etableret under VAT-loven fra 2008, har gennemgået betydelige ændringer i de seneste år, hvilket kulminerer i yderligere revisioner, der træder i kraft for regnskabsåret 2025. Disse ændringer afspejler regeringens bestræbelser på at modernisere indirekte beskatning, lukke overholdelseskløfter og tilpasse sig de ændrede økonomiske prioriteringer.

Den standard VAT-sats i Iran forbliver på 9 %, som omfatter en 6 % national VAT og en 3 % provinsafgift. Dog har den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) udvidet omfanget af skattelagte varer og tjenesteydelser, reduceret undtagelser og øget håndhævelse. Især førte ændringen i 2022 til VAT-loven, som fortsætter med at forme 2025-praksis, til, at digitale tjenester og e-handelstransaktioner kom ind under VAT for første gang, hvilket forpligtede både indenlandske og udenlandske digitale tjenesteydere til at registrere sig og indbetale VAT ved salg til iranske forbrugere.

Nøgleoverholdelsesforanstaltninger, der er implementeret af INTA, inkluderer obligatorisk brug af online salgs- og købsfaktureringsplatforme, elektronisk indgivelse af VAT-erklæringer og krav om realtidsrapportering for virksomheder over visse årsomsætningsgrænser. Det regnskabsår 2025 vil se strengere straffe for sene eller unøjagtige VAT-indberetninger, samt øget revisionshyppighed målrettet højriskosektorer som byggeri, telekom og digitale platforme (Iransk National Skatteadministration).

Der er stadig undtagelser for essentielle varer såsom basisfødevarer, ubehandlede landbrugsprodukter og visse medicinske tjenester. Dog er listen over undtagne varer blevet indsnævret, især for luksusvarer og ikke-essentielle importer, som en del af bestræbelserne på at fremme indenlandsk produktion og indtægter. Ifølge Ministeriet for Kooperativer, Arbejde og Social Velfærd har disse VAT-justeringer til formål at støtte sociale velfærdsprogrammer ved at øge finansielle ressourcer.

I 2023–2024 udgjorde VAT over 35 % af Irans samlede skatteindtægter, med en forventet stigning i 2025 på grund af bredere dækning og forbedrede overholdelsesforanstaltninger (Iranske Nationale Skatteadministration).
Antallet af VAT-registrerede oversteg 1,2 millioner enheder i begyndelsen af 2024, hvilket afspejler udvidet håndhævelse og inkluderet af den digitale økonomi (Iranske Nationale Skatteadministration).

Ser vi fremad, er Irans VAT-system berettiget til at blive mere digitaliseret og integreret med told- og bankdata, hvilket yderligere reducerer mulighederne for skatteunddragelse. Regeringens mellemfristede skatte-strategi, som er skitseret af Organisationen for Investeringsøkonomiske og Tekniske Assistance i Iran, forventer fortsat tilpasning af den indirekte skattepolitik til makroøkonomisk stabilisering og digital transformations mål indtil 2027.

Håndhævelse, Straffe og Revisionsmønstre

Håndhævelsen af skatteloven i Iran er intensiveret i de seneste år, hvilket afspejler regeringens bestræbelser på at øge ikke-olieindtægterne og forbedre finansiel gennemsigtighed. Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) er den primære myndighed ansvarlig for skattehåndhævelse, revision og indsamling. Dens mandat dækker administrationen af direkte skatter, merværdiafgift (VAT) og tilsynet med overholdelsen af udviklende skatteregler.

Med hensyn til håndhævelse har INTA udvidet omfanget og sofistikeringen af sine revisionsaktiviteter. Siden 2022 har agenturet i stigende grad anvendt digitale systemer til at krydsreferere skatteyderinformation, hvilket kræver dataanalyse for at identificere uoverensstemmelser og underindberetning. Budgetloven for 2025 forventer fortsatte investeringer i elektronisk skatteadministration med fokus på at knytte databaser fra banker, told og ejendomsregistre for at facilitere en omfattende profilering af skatteydere (Iransk National Skatteadministration).

Straffe for manglende overholdelse af skatteforpligtelser i Iran reguleres af Loven om Direkte Beskatning og VAT-loven. Almindelige overtrædelser inkluderer sen indberetning, underindberetning af indkomst, manglende registrering og manglende betaling af skatter. For eksempel kan sen indberetning af selvangivelser medføre bøder på op til 30 % af den ubetalte skat, mens forsætlig unddragelse kan føre til strafferetlig retsforfølgning og betydelige økonomiske sanktioner. Ændringer i de seneste år har øget straffens alvor, især for gentagne lovovertrædere og dem, der deltager i storskalaunddragelse (Islamic Parliament Research Center of the Islamic Republic of Iran).

Revisionsmønstre afslører, at INTA har skiftet sit fokus mod højriskosektorer, herunder ejendom, import/eksportvirksomheder samt fagfolk med høj indkomstpotentiale. Antallet af revisioner udført årligt er steget, med over 200.000 revisionsrapporterede i det seneste regnskabsår. Digitalisering af revisionsprocesserne forventes at øge revisionsdækningen yderligere og reducere mulighederne for skatteunddragelse i 2025 og fremad (Iranske Nationale Skatteadministration).

Ser vi fremad, forventes det, at overholdelsen vil blive mere krævende for iranske virksomheder og enkeltpersoner. Den fortsatte integration af skatte-, bank- og tolddata forventes at forbedre opdagelsen af ikke-rapporteret indkomst og grænseoverskridende transaktioner. Regeringens indtægtsstrategi for 2025 og de efterfølgende år prioriterer større effektivitet i skatteindsamlinger og strengere håndhævelse, hvilket tyder på, at skatteydere vil blive mødt med øget kontrol og potentielt hårdere straffe for ikke-overholdelse (Ministeriet for Økonomiske Anliggender og Finans).

Sektor-Specifikke Indvirkninger: Energi, Teknologi og Startups

Irans skatteretslandskab i 2025 fortsætter med at forme sektor-specifikke resultater, især for energi-, teknologi- og startup-sektorerne. Hver sektor står over for nuancerede krav til overholdelse og skatteincitamenter, hvilket afspejler regeringens dobbelte mål om at øge indtægterne og fremme målrettet økonomisk vækst.

Energisektor: Som Irans mest betydningsfulde økonomiske søjle er energisektoren – især olie og gas – fortsat underlagt kraftig beskatning og tæt reguleringsovervågning. Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) håndhæver robust skatteoverholdelse, med budgettet for 2025, der opretholder en særlig vind tax på råolieeksport og fortsætter fokus på udvidelse af skattebasen. For eksempel opretholder 2025-budgetloven selskabsskatten på 25 % for energiselskaber, med yderligere tillæg på højt indtægtsgenererende udførelse aktiviteter. Regeringen intensiverer også revisioner og digital rapportering for at modvirke unddragelse, som beskrevet af Ministeriet for Petroleum og INTA direktiver.
Teknologisektor: Teknologisektoren nyder godt af flere undtagelser og incitamenter for at stimulere innovation og digital transformation. Ifølge INTA kan IT-virksomheder registreret hos Science and Technology Park-systemet drage fordel af op til 15 års skattefrihed, forudsat at de opfylder kriterier vedrørende F&U investering og indenlandsk værdiskabelse. Reformerne i 2025 har udvidet den digitale økonomis skattebase, der målretter e-handelsplatforme og digitale tjenester til VAT-registrering og elektronisk fakturering, i overensstemmelse med e-regeringsplanen fastlagt af Ministeriet for Information og Kommunikations Teknologi.
Startups: Startup-økosystemet fortsætter med at modtage gunstig skattebehandling for at pleje entreprenørskab. Startups, der er certificeret af næstformanden for videnskab og teknologi, er berettiget til adskillige års skattefritagelse ifølge 2025-udvidelsen af loven om videnbaserede virksomheder. Dog bliver overholdelseskravene strammere: startups skal fuldstændigt digitalisere regnskaber, deltage i den nationale e-fakturaordning og regelmæssigt rapportere finanser – foranstaltninger, der håndhæves af INTA for at forbedre gennemsigtigheden og forhindre misbrug.

Nøglestatistikker for det nuværende år viser, at skatteindtægterne fra energisektoren forventes at udgøre over 35 % af den samlede skatteindtægt, mens teknologisektoren og startup-sektorer bidrager med en voksende, men stadig beskeden andel (INTA). For 2025 og fremad er udsigten for fortsat stramning af overholdelse, bredere digitalisering og gradvis reduktion af generelle undtagelser, da regeringen søger at udvide skattebasen midt i finansielle pres. Sektorale skattelove vil sandsynligvis yderligere differentieres, hvilket balancerer indtægtsbehov med mål om økonomisk diversificering.

Fremtidig Udsigt: Projicerede Reformer Indtil 2029

Irans skatteret har været genstand for en række reformer, med accelererende momentum for at forventes frem til 2029, da politikerne søger at modernisere systemet, udvide skattebasen og reducere afhængigheden af olieindtægter. Regeringens strategiske retning er skitseret i de Sjette og Syvende Femårige Udviklingsplaner, som understreger finansiel bæredygtighed og øgede skatte-til-BNP-forhold. I 2025 og de følgende år forventes flere nøgleinitiativer og ændringer at forme Irans skatte-landskab.

Digitalisering og Automatisering: Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) implementerer aktivt en omfattende digitalisering af skatteprocesser. Dette omfatter udvidelse af elektroniske skatteindberetninger, e-fakturering og brugen af dataanalyse til overvågning af overholdelse. Målet er at reducere skatteunddragelse, forbedre effektiviteten og forbedre skatteyderservices inden 2026-2027 (Iransk National Skatteadministration).
Udvidelse af Skattebasen: Politikerne arbejder på at reducere undtagelser og bringe flere økonomiske aktiviteter, især i skyggeøkonomien, under skattenet. Lovgivningsmæssige forslag, der sigter mod ejendomsspekulation, luksusvarer og digitale platforme, forventes i tråd med nationale strategier for at øge ikke-olieindtægter (Islamisk Rådgivende Forsamling).
VAT og Indirekte Skat Reform: En gradvis stigning i Merværdiafgifts (VAT) satsen, der i øjeblikket er 9 %, forventes sammen med bestræbelser på at strømline VAT-refusioner og lukke smuthuller. Regeringen sigter mod at harmonisere indirekte skatter og tilpasse dem tættere til internationale standarder inden 2028 (Iransk National Skatteadministration).
Internationalt Samarbejde og Anti-Unddragelse: Iran fortsætter med at forbedre sine rammer for anti-hvidvaskning (AML) og skatteoplysningerudveksling og søger tættere tilpasning til globale praksisser. Løbende forhandlinger om gensidig administrativ bistand i skattemæssige anliggender og implementering af foranstaltninger imod unddragelse forventes at få mere momentum frem til 2029. Centralbanken i Den Islamiske Republik Iran.
Overholdelse og Håndhævelse: Der er en klar tendens mod strengere håndhævelse, herunder øgede revisioner, brug af datamatching-teknologier og højere straffe for ikke-overholdelse. INTA har udtalt sin hensigt om at fokusere håndhævelsesressourcerne på højriskosektorer og store skatteydere (Iransk National Skatteadministration).

Ifølge INTA er skatteindtægterne steget med mere end 50 % i regnskabsåret 2023-2024, og regeringen forventer fortsatte tocifrede væksttal, efterhånden som reformerne træder i kraft. Ser vi fremad, forventes det, at yderligere lovændringer, kapacitetsopbygning og oplysningskampagner bliver centrale for at nå finansielle mål og sikre overholdelse (Iransk National Skatteadministration). Udsigten frem til 2029 er for et mere gennemsigtigt, effektivt og robust skattesystem, selvom der stadig er udfordringer i gennemførelsen og interessenttilpasningen.

Officielle Ressourcer og Vejledning til Overholdelse (f.eks. intamedia.ir, tax.gov.ir)

Irans skattesystem har gennemgået betydelige reformer i de seneste år med fokus på digitalisering, gennemsigtighed og udvidelse af skattebasen. For skatteydere og fagfolk, der søger opdateret vejledning og overholdelsesstøtte, er flere officielle regeringsressourcer centrale for at navigere i det udviklende skatte-landskab i 2025 og fremad.

Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA):
Den Iranske Nationale Skatteadministration (INTA) er den primære myndighed, der fører tilsyn med skatteopkrævning, håndhævelse og fortolkning af skatteloven i Iran. INTA’s officielle portal giver omfattende information om gældende skattelove, eksekutive instruktioner, cirkulærer og ofte stillede spørgsmål. Den tilbyder også digitale services til indsendelse af selvangivelser, registrering af skatteydere og online betalingssystemer, hvilket understøtter overholdelse af de seneste reguleringer.
Skatte-Elektroniske Services Portal:
Skatte-Elektroniske Services Portal fungerer som INTAs hoved digitale infrastruktur for skatteydere. Gennem denne portal kan enkeltpersoner og juridiske enheder indsende skatteerklæringer, få adgang til deres skattekonti, spore korrespondance og modtage meddelelser om frister og lovændringer. Portalens udvidelse er en del af regeringens løbende initiativ for at reducere manuelle processer og forbedre overholdelse gennem automatisering.
Officielle Meddelelser og Lovgivnings-Opdateringer:
Alle officielle ændringer af skatteloven, herunder nylige ændringer som implementeringen af VAT-lovens reformer og opdateringer til direkte skatteregler, offentliggøres på INTAs hjemmeside. Den Iranske Nationale Skatteadministration udsteder regelmæssigt vejledning, eksekutive ordrer og forklarende noter – kritiske for fagfolk, der følger med i overholdelsesforpligtelserne, efterhånden som lovgivningsreformer fortsætter indtil 2025.
Support og Konfliktløsning:
INTA tilbyder dedikerede supportkanaler gennem sine online platforme, herunder hotline og forespørgselsformularer. For komplekse overholdelses- eller konfliktløsningsanliggender kan skatteydere finde procedurer for anden gennemgang af skatter og adgang til relevante juridiske formularer via Skatte-Elektroniske Services Portal.
Statistik- og Overholdelsesdata:
Årsrapporter og nøglestatistikker om skatteindsamling, revisionsresultater og sektoroverholdelse offentliggøres af INTA, der tilbyder gennemsigtighed og benchmark til skatteydere. Disse rapporter informerer politikudsigterne og overholdelsestrends for de kommende år.

At holde sig informeret gennem disse officielle ressourcer er afgørende for enkeltpersoner og virksomheder i Iran for at navigere i de udviklende skattekrav, undgå sanktioner og drage fordel af regeringens vejledning, da skattelovgivningsreformerne accelererer mod 2025 og fremad.