Σλοβακία, μια εσωτερική χώρα στην Κεντρική Ευρώπη, έχει σημειώσει σημαντική πρόοδο στην οικονομική της ανάπτυξη από την απόκτηση ανεξαρτησίας το 1993. Χάρη στην ταχέως αναπτυσσόμενη οικονομία και τη στρατηγική της θέση στη μέση της Ευρώπης, η Σλοβακία προσφέρει ένα ευνοϊκό περιβάλλον για εγχώριες και διεθνείς επιχειρήσεις. Για να κατανοήσει πλήρως το επιχειρηματικό περιβάλλον στη Σλοβακία, ένα άτομο πρέπει να είναι εξοικειωμένο με τους φορολογικούς κανονισμούς, κυρίως με την έννοια της Υπερακράτησης φόρου.
Τι είναι η υπερακράτηση φόρου;
Η υπερακράτηση φόρου είναι μια μορφή φόρου εισοδήματος που ο πληρωτής (συνήθως επιχείρηση ή χρηματοπιστωτικό ίδρυμα) παρακρατεί από το εισόδημα του πληρωτή και την αποδίδει απευθείας στην κυβέρνηση. Ο σκοπός της υπερακράτησης φόρου είναι να διασφαλίσει ότι οι φορολογικές υποχρεώσεις των μη κατοίκων και συγκεκριμένων κατηγοριών εισοδήματος συλλέγονται αποτελεσματικά.
Συντελεστές υπερακράτησης φόρου στη Σλοβακία
Οι συντελεστές υπερακράτησης φόρου στη Σλοβακία διαφέρουν ανάλογα με τον τύπο εισοδήματος και τη χώρα του δικαιούχου. Από το 2023, οι τυπικοί συντελεστές υπερακράτησης φόρου είναι οι εξής:
– Μερίσματα: 7% (σημειώστε ότι τα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους από κέρδη που αποκτήθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2017 υπόκεινται σε αυτόν τον φορολογικό συντελεστή)
– Τόκοι: 19%
– Δικαιώματα: 19%
– Αμοιβές υπηρεσιών: 19% (για συγκεκριμένες υπηρεσίες που παρέχονται από μη κατοίκους)
Αυτοί οι συντελεστές μπορεί να μειωθούν ή ακόμη και να καταργηθούν εάν υπάρχει Συμφωνία για την Αποφυγή Διπλής Φορολογίας (DTA) μεταξύ της Σλοβακίας και της χώρας κατοικίας του δικαιούχου. Η Σλοβακία διαθέτει εκτενή δίκτυο DTA με περισσότερες από 70 χώρες, με στόχο την αποφυγή διπλής φορολογίας και φορολογικών διαφυγών.
Συμφωνίες για την αποφυγή διπλής φορολογίας (DTA)
Οι DTA παίζουν καθοριστικό ρόλο στη διεθνή φορολογία καθορίζοντας τα φορολογικά δικαιώματα μεταξύ της Σλοβακίας και μιας ξένης χώρας. Αυτές οι συμφωνίες συνήθως ορίζουν μειωμένους συντελεστές υπερακράτησης φόρου για μερίσματα, τόκους και δικαιώματα. Για παράδειγμα, εάν μια σλοβακική εταιρεία καταβάλει μερίσματα σε μια εταιρεία σε χώρα με την οποία έχει DTA, ο συντελεστής υπερακράτησης φόρου μπορεί να είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον τυπικό συντελεστή ή μπορεί να απαλλαγεί.
Φορολογικές υποχρεώσεις για επιχειρήσεις
Οι σλοβακικές οντότητες που πραγματοποιούν πληρωμές που υπόκεινται σε υπερακράτηση φόρου είναι υποχρεωμένες να:
1. Φορολογούν και παρακρατούν φόρο: Ο πληρωτής πρέπει να αφαιρέσει τον αντίστοιχο συντελεστή υπερακράτησης φόρου από το συνολικό ποσό της πληρωμής.
2. Υποβάλουν δήλωση φορολογίας υπερακράτησης: Η υπερακράτηση φόρου πρέπει να αναφέρεται στις σλοβακικές φορολογικές αρχές μέσω της υποβολής δήλωσης φορολογίας υπερακράτησης.
3. Πληρώσουν τον φόρο: Ο πληρωτής πρέπει να μεταφέρει την παρακρατηθείσα φορολογία…