在德国了解遗产和继承税 Γνωρίστε τους φόρους κληρονομιάς και κληρονομίας στη Γερμανία

Η Γερμανία είναι μία από τις μεγαλύτερες και πιο ποικιλόμορφες οικονομίες στον κόσμο. Η Γερμανία είναι γνωστή για τον ισχυρό βιομηχανικό της τομέα, όπως η αυτοκινητοβιομηχανία, η μηχανική και η τεχνολογία, ενώ διαθέτει επίσης μια πλούσια πολιτιστική σκηνή και ιστορική σημασία. Ένα από τα νομικά πλαίσια με τα οποία πρέπει να εξοικειωθούν οι κάτοικοι και οι επενδυτές είναι το σύστημα φόρου κληρονομιάς και κληρονομικού φόρου.

Σύνοψη φόρου

Στη Γερμανία, ο «Φόρος κληρονομιάς και κληρονομικού φόρου» (Erbschaftssteuer) είναι ο φόρος που επιβάλλεται στη μεταφορά πλούτου από τους αποθανόντες στους δικαιούχους τους. Ο φόρος αυτός ισχύει ανεξαρτήτως του αν ο πλούτος είναι ακίνητη περιουσία, μετρητά, μετοχές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία. Η φορολογική υποχρέωση βαρύνει τους κληρονόμους και όχι την ίδια την κληρονομιά.

Κατηγορίες φόρου και συντελεστές

Ο γερμανικός κληρονομικός νόμος κατατάσσει τους δικαιούχους σε διαφορετικές κατηγορίες για να προσδιορίσει τα αφορολόγητα ποσά και τους εφαρμοστέους συντελεστές φόρου:

1. Κατηγορία I: Σύζυγοι, παιδιά, εγγόνια και γονείς (υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις).
2. Κατηγορία II: Αδέλφια, ανίψια, θετοί γονείς, πεθερικά, γαμπροί, διαζευγμένοι σύζυγοι.
3. Κατηγορία III: Όλοι οι άλλοι κληρονόμοι, συμπεριλαμβανομένων μη συγγενών και απομακρυσμένων συγγενών.

Οι συντελεστές φόρου είναι σταδιακά αυξανόμενοι και εξαρτώνται από την αξία της κληρονομιάς και την κατηγορία των δικαιούχων. Για τους δικαιούχους Κατηγορίας I, οι συντελεστές κυμαίνονται από 7% έως 30%, για τους δικαιούχους Κατηγορίας II, οι συντελεστές κυμαίνονται από 15% έως 43%. Για τους δικαιούχους Κατηγορίας III, οι συντελεστές κυμαίνονται από 30% έως 50%.

Απαλλαγές και αφορολόγητα ποσά

Η Γερμανία προσφέρει αρκετές απαλλαγές που μπορούν να μειώσουν σημαντικά το φορολογητέο ποσό:

– Σύζυγοι: 500.000 ευρώ
– Παιδιά: 400.000 ευρώ ανά άτομο
– Εγγόνια: 200.000 ευρώ ανά άτομο
– Γονείς και παππούδες: 100.000 ευρώ ανά άτομο
– Μη συγγενείς: 20.000 ευρώ ανά άτομο

Αυτές οι απαλλαγές ενημερώνονται κάθε δέκα χρόνια και μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως στρατηγικό εργαλείο για τον προγραμματισμό κληρονομιάς.

Ειδικές σκέψεις για επιχειρήσεις

Το ισχυρό επιχειρηματικό πνεύμα της Γερμανίας περιλαμβάνει συγκεκριμένες φορολογικές ρυθμίσεις που ισχύουν για τα περιουσιακά στοιχεία των επιχειρήσεων. Εάν ο αποθανών είναι ιδιοκτήτης επιχείρησης, μπορεί να προσφερθούν απαλλαγές για να ελαχιστοποιηθεί η φορολογική επιβάρυνση, διασφαλίζοντας τη συνέχεια της επιχείρησης. Για παράδειγμα, εάν οι κληρονόμοι διατηρήσουν την επιχείρηση τουλάχιστον πέντε χρόνια και διατηρήσουν το επίπεδο μισθών αμετάβλητο, μπορεί να απαλλαγούν έως και 85% από τον φόρο κληρονομιάς για τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης.

Διασυνοριακός πλούτος

Ο φόρος κληρονομιάς της Γερμανίας δεν περιορίζεται μόνο σε εγχώρια περιουσία. Ο παγκόσμιος πλούτος των Γερμανών και μη Γερμανών κατοίκων μπορεί να υπόκειται σε ρύθμιση. Για τους Γερμανούς κατοίκους (που περνούν περισσότερους από έξι μήνες το χρόνο στη Γερμανία), ο παγκόσμιος πλούτος τους υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς. Για τους μη Γερμανούς κατοίκους, μόνο τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στη Γερμανία θα φορολογηθούν.

Συμπέρασμα

Το σύστημα φόρου κληρονομιάς και κληρονομικού φόρου της Γερμανίας είναι περίπλοκο και ποικίλο, αντικατοπτρίζοντας την προσεκτική μεταχείριση της χώρας σε νομικά και οικονομικά ζητήματα. Η κατάλληλη κατανόηση και στρατηγικός προγραμματισμός μπορούν να μειώσουν σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση. Λόγω των προφανών απαλλαγών και των συγκεκριμένων ρυθμίσεων για τη συνέχεια των επιχειρήσεων, προτείνεται οι κάτοικοι και οι ξένοι επενδυτές να συμβουλεύονται φορολογικούς συμβούλους που γνωρίζουν καλά το γερμανικό δίκαιο κληρονομιάς για να αντιμετωπίσουν αποτελεσματικά αυτές τις πολυπλοκότητες.