Οι φορολογικές μεταρρυθμίσεις της Καμερούν G20: Τι μας περιμένει το 2025 & κρυμμα ευκαιρίες για τους επενδυτές αποκαλύπτονται

Πίνακας Περιεχομένων

• Εκτενής Περίληψη: Η Κινήση Μεταρρυθμίσεων Φορολογίας G20 στην Καμερούν
• Πρωτοβουλίες Φορολογίας G20: Παγκόσμια Επισκόπηση και Δεσμεύσεις της Καμερούν
• Κύριες Αλλαγές Νόμου Φορολογίας 2025: Τι είναι Επίσημο και Τι Προτάθηκε;
• Επίπτωση στη Φορολογία Επιχειρήσεων: Ρυθμοί, Κίνητρα και Νέοι Κανόνες Συμμόρφωσης
• Φορολογία Προσωπικού Εισοδήματος: Αλλαγές, Όρια και Εξαιρέσεις Εξηγημένες
• Διεθνής Φορολογία: BEPS, Ψηφιακές Υπηρεσίες και Διακρατικές Επιπτώσεις
• Συμμόρφωση & Αναφορέες: Νέες Απαιτήσεις για Επιχειρήσεις και Άτομα
• Κύριες Στατιστικές: Εκτιμήσεις Εσόδων, Ποσοστά Συλλογής και Δεδομένα Συμμόρφωσης
• Κυβερνητικές & Ιδρυματικές Προσεγγίσεις: Επίσημες Δηλώσεις και Πολιτικές Στόχοι (minfi.gov.cm, impots.cm)
• Προοπτικές 2025–2030: Κίνδυνοι, Ευκαιρίες και Στρατηγικές Συστάσεις για τους Εμπλεκόμενους
• Πηγές & Αναφορές

Εκτενής Περίληψη: Η Κινήση Μεταρρυθμίσεων Φορολογίας G20 στην Καμερούν

Οι παγκόσμιες μεταρρυθμίσεις φορολογίας που προωθούνται από το G20, ιδιαίτερα αυτές που προέρχονται από το OECD/G20 Συμπεριληπτικό Πλαίσιο για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS), έχουν σημαντικές επιπτώσεις στο φορολογικό τοπίο της Καμερούν το 2025. Η Καμερούν, ως μία δεσμευμένη μέλος του Συμπεριληπτικού Πλαισίου, έχει λάβει σημαντικά νομοθετικά και διοικητικά μέτρα για να ευθυγραμμιστεί με αυτά τα εξελισσόμενα διεθνή φορολογικά πρότυπα. Οι μεταρρυθμίσεις επικεντρώνονται σε δύο βασικούς πυλώνες: την αντιμετώπιση των προκλήσεων που προκύπτουν από την ψηφιοποίηση της οικονομίας (Πυλώνας Ένα) και την εισαγωγή παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας (Πυλώνας Δύο)—και οι δύο στοχεύουν στη μείωση της μετατόπισης κερδών, την αύξηση της διαφάνειας και την εξασφάλιση δικαιότερης κατανομής των φορολογικών δικαιωμάτων.

Από το 2021 έως το 2024, η Καμερούν επιτάχυνε την αναθεώρηση του φορολογικού της κώδικα για να συμμορφωθεί με τα ελάχιστα πρότυπα του BEPS, ιδιαίτερα σχετικά με την τεκμηρίωση τιμών μεταφοράς, τις διαδικασίες αμοιβαίας συμφωνίας και την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών. Ο Νόμος Οικονομικών του 2023 εισήγαγε υποχρεωτική Αναφορά Χώρα-Κατά-Χώρα (CbCR) για μεγάλες πολυεθνικές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Καμερούν, με τις πρώτες υποβολές να είναι προγραμματισμένες για το τέλος του 2024. Η καμερονική φορολογική αρχή (Direction Générale des Impôts, DGI) έχει εκδώσει λεπτομερείς κατευθυντήριες γραμμές και λίστες ελέγχου συμμόρφωσης για να διασφαλίσει ότι τόσο οι κάτοικοι όσο και οι μη κάτοικοι πληρούν αυτές τις νέες υποχρεώσεις Direction Générale des Impôts.

Η συμμόρφωση έχει γίνει πιο αυστηρή, με αυξημένους ελέγχους και αιτήματα για πληροφορίες που στοχεύουν σε τιμές μεταφοράς και διακρατικές πληρωμές. Το 2024, η Καμερούν επίσης επικύρωσε τη Διακυβερνητική Σύμβαση για την Υλοποίηση Φορολογικών Συμφωνιών Σχετικών με τη Πρόληψη του BEPS, που τροποποιεί αρκετές υφιστάμενες διπλές φορολογικές συμφωνίες και ενισχύει τις διατάξεις κατά της κατάχρησης του OECD. Σύμφωνα με τη DGI, η εισαγωγή μέτρων ευθυγραμμισμένων με το BEPS οδήγησε σε αύξηση 17% στα φορολογικά έσοδα από πολυεθνικές εταιρείες το 2023, με περαιτέρω ανάπτυξη αναμενόμενη το 2025 καθώς η επιβολή αυξάνεται.

Κοιτώντας μπροστά, η Καμερούν σχεδιάζει να εισαγάγει νομοθεσία για την εφαρμογή του 15% παγκόσμιου ελάχιστου φόρου μέχρι το 2026, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές του OECD και τα χρονοδιαγράμματα των ομότιμων χωρών. Η κυβέρνηση συμβουλεύεται ενεργά με τους εμπλεκόμενους φορείς για να εξασφαλίσει ομαλή μετάβαση και να ελαχιστοποιήσει τις διακοπές στις ροές επενδύσεων. Η DGI επενδύει στον ψηφιακό μετασχηματισμό και την ανάπτυξη ικανοτήτων για να διαχειριστεί τις αυξημένες ροές δεδομένων και τις σύνθετες ανασκοπήσεις συμμόρφωσης που απαιτούνται σύμφωνα με το νέο καθεστώς.

Εν συντομία, η κινήση μεταρρυθμίσεων φόρου G20 επαναστατεί το δημοσιονομικό περιβάλλον της Καμερούν, προάγοντας τη διαφάνεια, αυστηρότερη συμμόρφωση και ένα ευρύτερο φορολογικό βάσκαλο. Οι προοπτικές για το 2025 και πέρα από αυτό είναι αυτές της συνεχούς ενσωμάτωσης με τα διεθνή φορολογικά πρότυπα, με την κυβέρνηση να δίνει προτεραιότητα και στη διάθεση εσόδων και σε μια ανταγωνιστική, φιλική προς τις επενδύσεις κλιματική κατάσταση.

Πρωτοβουλίες Φορολογίας G20: Παγκόσμια Επισκόπηση και Δεσμεύσεις της Καμερούν

Η ατζέντα μεταρρυθμίσεων φορολογίας του G20, κυρίως το έργο BEPS του OECD/G20 και η παγκόσμια ελάχιστη φορολογία υπό τον Πυλώνα Δύο, έχουν διαμορφώσει την πρόσφατη φορολογική πολιτική και τις διοικητικές μεταρρυθμίσεις της Καμερούν. Η Καμερούν, ως μέλος του Συμπεριληπτικού Πλαισίου για το BEPS, έχει δεσμευθεί επίσημα να εφαρμόσει τις καλύτερες διεθνείς πρακτικές φορολογίας, με έμφαση στη διαφάνεια, την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την δίκαιη φορολόγηση των πολυεθνικών επιχειρήσεων (MNEs). Η ενεργή συμμετοχή της κυβέρνησης στο Συμπεριληπτικό Πλαίσιο από το 2016 υπογραμμίζει την προθυμία της να ευθυγραμμιστεί με τα διεθνή πρότυπα που προωθούνται από το G20 (Οργάνωση Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης).

Νομικά, η Καμερούν έχει λάβει μέτρα για να ενσωματώσει τα ελάχιστα πρότυπα του BEPS και να ενισχύσει τον φορολογικό της κώδικα. Οι Νόμοι Οικονομίας του 2023 και 2024 εισήγαγαν μέτρα που στοχεύουν σε επιβλαβείς φορολογικές πρακτικές και επιθετική τεκμηρίωση τιμών μεταφοράς, κυρίως με την ενημέρωση των απαιτήσεων τεκμηρίωσης τιμών μεταφοράς και την αυστηροποίηση των κανόνων για την εκπίπτουσα τόκων σε συναλλαγές σχετικών μερών. Η καμερονική φορολογική αρχή (DGI) έχει επίσης διευρύνει την ικανότητά της για αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, σύμφωνα με το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς του OECD, βελτιώνοντας την ικανότητά της να ανιχνεύει τη φορολογική αποφυγή διακρατικών επιχειρήσεων (Direction Générale des Impôts).

Σε σχέση με την παγκόσμια ελάχιστη φορολογία (Πυλώνας Δύο), η Καμερούν έχει δηλώσει την πρόθεσή της να προσαρμόσει τη εσωτερική νομοθεσία της στο 15% ελάχιστο αποτελεσματικό φορολογικό ποσοστό για μεγάλες MNEs, αν και η πλήρης εφαρμογή αναμένεται τα επόμενα χρόνια. Η DGI αξιολογεί αυτή τη στιγμή τις νομοθετικές αλλαγές και τους διοικητικούς πόρους που απαιτούνται για μια αποτελεσματική συμμόρφωση. Παράλληλα, η κυβέρνηση συμμετέχει ενεργά σε προγράμματα ανάπτυξης ικανοτήτων που προσφέρονται από διεθνείς οργανισμούς για να προετοιμαστεί για το σύνθετο περιβάλλον αναφοράς και επιβολής που σχετίζεται με τον Πυλώνα Δύο (Υπουργείο Αποκέντρωσης και Τοπικής Ανάπτυξης).

• Από το 2024, η Καμερούν έχει ανταλλάξει φορολογικές πληροφορίες με περισσότερες από 50 δικαιοδοσίες και έχει ξεκινήσει περισσότερους από 30 ελέγχους τιμών μεταφοράς που στοχεύουν σε πολυεθνικές επιχειρήσεις.
• Τα φορολογικά έσοδα που αποδίδονται στους βελτιωμένους κανόνες τιμών μεταφοράς αυξήθηκαν κατά περίπου 12% μεταξύ 2022 και 2024 (Direction Générale des Impôts).
• Το 2025, αναμένεται ότι η Καμερούν θα ολοκληρώσει το σχέδιο νομοθεσίας που θα ενσωματώνει τις διατάξεις του Πυλώνα Δύο, με σταδιακή εφαρμογή που προβλέπεται για το 2026–2027.

Οι προοπτικές για τις μεταρρυθμίσεις φορολογίας G20 στην Καμερούν παραμένουν δυναμικές. Οι συνεχιζόμενες νομοθετικές προσαρμογές της κυβέρνησης, οι ενισχυμένες προσπάθειες συμμόρφωσης και η αυξημένη διεθνής συνεργασία υποδηλώνουν μια ισχυρή δέσμευση για τα πρότυπα φορολογίας που ευθυγραμμίζονται με το G20. Τα επόμενα χρόνια, η Καμερούν αναμένεται να δει περαιτέρω βελτίωση στη διάθεση εσόδων και φορολογική βεβαιότητα τόσο για τις Αρχές όσο και για τους πολυεθνικούς επενδυτές, εφόσον συνεχιστεί η αποτελεσματική εφαρμογή αυτών των μεταρρυθμίσεων.

Κύριες Αλλαγές Νόμου Φορολογίας 2025: Τι είναι Επίσημο και Τι Προτάθηκε;

Η εμπλοκή της Καμερούν με τις παγκόσμιες μεταρρυθμίσεις φορολογίας που προωθούνται από το G20, ιδιαίτερα το Συμπεριληπτικό Πλαίσιο για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS) και τη Δύο-Πυλώνα Λύση για την αντιμετώπιση φορολογικών προκλήσεων που προέρχονται από την ψηφιοποίηση, επιταχύνεται το 2025. Ως μέλος του Συμπεριληπτικού Πλαισίου υπό τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD), η Καμερούν έχει δεσμευτεί να εφαρμόσει ελάχιστα πρότυπα που στοχεύουν σε επιβλαβείς φορολογικές πρακτικές, κατάχρηση φορολογικών συμφωνιών και βελτιωμένη διαφάνεια. Οι μεταρρυθμίσεις στοχεύουν να ευθυγραμμίσουν τη φορολογική νομοθεσία της Καμερούν με τα διεθνή πρότυπα, ενισχύοντας την ικανότητα της χώρας να φορολογεί τις πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNEs) και να περιορίσει τις παράνομες χρηματοροές.

Το 2025, η Καμερούν προγραμματίζει νομοθετικές αλλαγές για να συμμορφωθεί με τον Πυλώνα Δύο των μεταρρυθμίσεων G20/OECD, οι οποίες εισάγουν παγκόσμιο ελάχιστο φορολογικό ποσοστό 15% για μεγάλες MNEs με ενοποιημένα έσοδα άνω των €750 εκατομμυρίων. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει ανακοινώσει σχέδιο τροποποιήσεων στον Γενικό Φορολογικό Κώδικα της Καμερούν που θα επιτρέψει την εφαρμογή ενός Εγκεκριμένου Εσωτερικού Ελάχιστου Τέλους (QDMTT), διασφαλίζοντας ότι οι επηρεαζόμενες MNEs θα πληρώνουν τουλάχιστον το ελάχιστο φορολογικό ποσοστό στην Καμερούν, προστατεύοντας έτσι τη φορολογική βάση της χώρας από τη μετατόπιση κερδών (Υπουργείο Οικονομικών, Καμερούν). Αυτή η διαδικασία νομοθέτησης αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2025, με καθοδήγηση συμμόρφωσης για τη μεταβατική περίοδο να εκδοθεί το τρίτο τρίμηνο του 2025.

Στο μέτωπο του BEPS, η Καμερούν έχει εφαρμόσει πλήρως τις απαιτήσεις Αναφοράς Χώρα-Κατά-Χώρα (CbCR) για τις MNEs, ενισχύοντας τη φορολογική διαφάνεια και την ανταλλαγή πληροφοριών. Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας επιταχύνει τη παρακολούθηση συμμόρφωσης, με ποινές που επιβάλλονται τώρα για καθυστερημένες ή ανακριβείς αναφορές (Γενική Διεύθυνση Φορολογίας). Το 2024, περισσότερο από το 60% των στοχευμένων MNEs υπέβαλαν τις αναφορές CbCR τους εγκαίρως—ένα ποσοστό που αναμένεται να αυξηθεί στο 80% μέχρι το 2026 καθώς η επιβολή βελτιώνεται.

Κύριες στατιστικές δείχνουν ότι οι μεταρρυθμίσεις θα μπορούσαν να αποφέρουν μια εκτιμώμενη αύξηση 1.2% στα έσοδα από φορολογία επιχειρήσεων ετησίως για την Καμερούν μέχρι το 2027, σύμφωνα με τις προβλέψεις που δημοσιεύθηκαν από το Υπουργείο Οικονομικών. Ωστόσο, η διοικητική ετοιμότητα παραμένει πρόκληση: η κυβέρνηση επενδύει σε ψηφιακή υποδομή και εκπαίδευση προσωπικού για να καλύψει τις πολύπλοκες απαιτήσεις των νέων κανόνων, δίνοντας προτεραιότητα στην ανάπτυξη ικανοτήτων μέσω τεχνικής βοήθειας από το OECD και το Φόρουμ Φορολογικής Διοίκησης της Αφρικής (OECD).

Κοιτώντας μπροστά, οι φορολογικές αρχές της Καμερούν αναμένεται να εκδώσουν περαιτέρω κανονισμούς που θα διευκρινίζουν την εφαρμογή της παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας, τη μεταχείριση των φορολογικών κινήτρων και τους μηχανισμούς επίλυσης διαφορών. Με τις μεταρρυθμίσεις G20 να γίνονται κεντρικές στη φορολογική στρατηγική της Καμερούν, οι υποχρεώσεις συμμόρφωσης για MNEs θα πολλαπλασιαστούν, και η χώρα είναι έτοιμη να ενισχύσει τη θέση της στην παγκόσμια μάχη κατά της φοροδιαφυγής, ενώ διασφαλίζει τα εγχώρια έσοδα.

Επίπτωση στη Φορολογία Επιχειρήσεων: Ρυθμοί, Κίνητρα και Νέοι Κανόνες Συμμόρφωσης

Η συνεχής εφαρμογή διεθνών φορολογικών μεταρρυθμίσεων που προωθούνται από το G20 έχει αρχίσει να διαμορφώνει σημαντικά το τοπίο της εταιρικής φορολογίας στην Καμερούν το 2025, κυρίως σε σχέση με τις πρωτοβουλίες του Συμπεριληπτικού Πλαισίου του OECD/G20. Η Καμερούν, ως υπογράφουσα του Συμπεριληπτικού Πλαισίου, έχει δραστηριοποιηθεί ενεργά στην ευθυγράμμιση της εγχώριας φορολογικής πολιτικής της για να αντιμετωπίσει την εξάλειψη βάσης και τη μετατόπιση κερδών (BEPS) και να προετοιμαστεί για παγκόσμια πρότυπα ελάχιστης φορολογίας.

Ρυθμοί Φορολογίας Επιχειρήσεων και Νέοι Κανόνες Ελάχιστης Φορολογίας
Από το 2025, η Καμερούν διατηρεί έναν κανονικό φορολογικό συντελεστή εταιρικού εισοδήματος (CIT) 33%, με πρόσθετο 10% φόρο σε διανεμημένα κέρδη, που φέρνει τον αποτελεσματικό συντελεστή σε περίπου 36.3%. Εν όψει του Πυλώνα Δύο των μεταρρυθμίσεων G20/OECD, που εισάγει παγκόσμιο ελάχιστο αποτελεσματικό φορολογικό ποσοστό 15% για μεγάλες πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNEs), ο συντελεστής CIT της Καμερούν ήδη υπερβαίνει αυτό το κατώτατο όριο. Ωστόσο, η Καμερούν προετοιμάζεται να ενημερώσει τη νομοθεσία της για να εξασφαλίσει την αποτελεσματική εφαρμογή των κανόνων Παγκόσμιας Αντιμετώπισης Βάσης (GloBE), οι οποίοι θα στοχεύσουν τις MNEs με ενοποιημένα έσοδα άνω των €750 εκατομμυρίων, σε συμμόρφωση με το συμφωνηθέν πλαίσιο G20 (Υπουργείο Οικονομίας, Σχεδίασης και Περιφερειακής Ανάπτυξης).

Φορολογικά Κίνητρα και Μεταρρυθμίσεις
Η Καμερούν ιστορικά έχει προσφέρει μια σειρά από φορολογικά κίνητρα για την προσέλκυση επενδύσεων, ειδικά σε προτεραιότητα τομείς και ειδικές οικονομικές ζώνες. Ωστόσο, υπό τις μεταρρυθμίσεις G20, αυτά τα κίνητρα υπόκεινται σε αναθεώρηση για την αποφυγή επιβλαβούς φορολογικού ανταγωνισμού και τη διασφάλιση συμμόρφωσης με το ελάχιστο φορολογικό πρότυπο. Η κυβέρνηση έχει ξεκινήσει έλεγχο του καθεστώτος φορολογικών κινήτρων της, με επίκεντρο τη λογική ή την κατάργηση εκείνων των κινήτρων που θα μπορούσαν να υπονομεύσουν το κατώτατο όριο φορολογίας GloBE. Νέα κίνητρα δομούνται ολοένα και πιο ως μη φορολογικά οφέλη ή ως εγκεκριμένες επιστροφές φόρων, γεγονός που παραμένει επιτρεπτό σύμφωνα με τους κανόνες του Πυλώνα Δύο (Γενική Διεύθυνση Φόρων).

Απαιτήσεις Συμμόρφωσης και Αναφοράς
Το 2025, οι υποχρεώσεις συμμόρφωσης για μεγάλες επιχειρήσεις έχουν επεκταθεί σημαντικά. Οι πολυεθνικές οντότητες που δραστηριοποιούνται στην Καμερούν πρέπει τώρα να συμμορφώνονται με την ενισχυμένη αναφορά κατά χώρα, αποκαλύπτοντας την παγκόσμια κατανομή εισοδήματος, τους πληρωθέντες φόρους και την οικονομική δραστηριότητα. Οι φορολογικές αρχές έχουν αναβαθμίσει τα ψηφιακά τους συστήματα για να επεξεργάζονται αυτές τις αποκαλύψεις και να διευκολύνουν την ανταλλαγή πληροφοριών με ξένες φορολογικές αρχές, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του BEPS Action 13 (Γενική Διεύθυνση Φόρων). Η αποτυχία συμμόρφωσης με τα νέα πρότυπα αναφοράς συνεπάγεται πλέον αυστηρότερες ποινές.

Κύριες Στατιστικές και Προοπτικές
Σύμφωνα με επίσημα στοιχεία, τα έσοδα από φόρους επιχειρήσεων συνέβαλαν σε πάνω από το 22% των συνολικών φορολογικών εσόδων της κυβέρνησης το 2024, με προσδοκίες για περαιτέρω ανάπτυξη καθώς η συμμόρφωση βελτιώνεται και οι παραθυρά φορολογικών κερδών κλείνουν. Οι προοπτικές για το 2025 και πέρα από αυτό περιμένουν περαιτέρω νομοθετικές ενημερώσεις, ανάπτυξη ικανοτήτων για τη φορολογική διοίκηση και συνεχιζόμενη εμπλοκή με το Συμπεριληπτικό Πλαίσιο G20 για να διασφαλίσουν ότι το καθεστώς της Καμερούν παραμένει ανθεκτικό και ανταγωνιστικό ενώ τηρεί τις διεθνείς προδιαγραφές (Υπουργείο Οικονομίας, Σχεδίασης και Περιφερειακής Ανάπτυξης).

Φορολογία Προσωπικού Εισοδήματος: Αλλαγές, Όρια και Εξαιρέσεις Εξηγημένες

Η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων φορολογίας που προωθούνται από το G20 στην Καμερούν έχει οδηγήσει σε μια σημαντική εξέλιξη στο τοπίο της φορολογίας προσωπικού εισοδήματος (PIT), με το 2025 να αποτελεί μια καθοριστική χρονιά για τη συμμόρφωση και την πολιτική ευθυγράμμιση. Οι μεταρρυθμίσεις, που προήλθαν από παγκόσμιες πρωτοβουλίες για τη φορολογική διαφάνεια και την καταπολέμηση της εξάλειψης βάσης, έχουν απαιτήσει από την Καμερούν να προσαρμόσει το εσωτερικό φορολογικό καθεστώς της ώστε να ανταποκριθεί στα διεθνή πρότυπα, ειδικά εκείνα που προωθούνται από το G20 και την Οργάνωση Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD).

Μια σημαντική αλλαγή είναι η τρέχουσα ευθυγράμμιση με το έργο του OECD/G20 για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS), το οποίο έχει επηρεάσει τις τροποποιήσεις στον Γενικό Φορολογικό Κώδικα. Ο Νόμος Οικονομικών του 2025, που ψηφίστηκε από την καμερονική κυβέρνηση, επιβεβαιώνει αυτή την κατεύθυνση αναθεωρώντας τις κλίμακες που αφορούν τον PIT και αυξάνοντας ορισμένα όρια προκειμένου να βελτιωθεί η δικαιοσύνη και να διευρυνθεί η φορολογική βάση. Για παράδειγμα, το ετήσιο όριο απαλλαγής για τα άτομα έχει προσαρμοστεί προς τα πάνω για να αντικατοπτρίζει τον πληθωρισμό και τις μεταβολές στο κόστος ζωής, στοχεύοντας να προστατεύσει τους χαμηλόμισθους από απαραίτητες φορολογικές επιβαρύνσεις (Υπουργείο Οικονομικών – Γενική Διεύθυνση Φορολογίας).

Η δομή του φορολογικού ποσοστού παραμένει προοδευτική, κυμαινόμενη από 11% έως 35%, αλλά οι ανώτατες κλίμακες για το φορολογηθέν εισόδημα έχουν ανακαταταχθεί. Για το 2025, το μηνιαίο εισόδημα μέχρι 62,000 XAF παραμένει απαλλαγμένο, ενώ η ανώτερη κλίμακα ισχύει για εισοδήματα που υπερβαίνουν τα 3,000,000 XAF το μήνα. Αυτές οι ρυθμίσεις αποσκοπούν στην αύξηση της δικαιοσύνης και στη μείωση της φοροδιαφυγής, όπως απαιτείται από τις συστάσεις του G20 για τις αναπτυσσόμενες οικονομίες (Υπουργείο Οικονομίας, Σχεδίασης και Περιφερειακής Ανάπτυξης).

Οι εξαιρέσεις και οι περικοπές συνεχίζουν να εξελίσσονται. Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, οι οικογενειακές παροχές και ορισμένες συντάξεις αποτελούν εκπίπτουσες από το ακαθάριστο εισόδημα, εναρμονίζοντας με τα διεθνή πρότυπα και προάγοντας τη μη υποχρεωτική συμμόρφωση. Η καμερονική φορολογική αρχή έχει εντείνει τις προσπάθειες ψηφιοποίησης, απαιτώντας ηλεκτρονική υποβολή και πραγματική δήλωση προσωπικού εισοδήματος, σύμφωνα με τις παγκόσμιες τάσεις προς τον εκσυγχρονισμό της φορολογίας (Υπουργείο Οικονομικών – Γενική Διεύθυνση Φορολογίας).

Τα ποσοστά συμμόρφωσης έχουν δείξει σταδιακή βελτίωση, με τη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας να αναφέρει αύξηση 7% στις δηλώσεις PIT για το 2024, μια τάση που αναμένεται να συνεχιστεί το 2025. Αυτές οι μεταρρυθμίσεις προβλέπεται να διευρύνουν τη θεσμική φορολογική βάση, να μειώσουν την εξάρτηση από έμμεσους φόρους και να αυξήσουν τη mobilization εγχώριων εσόδων, υποστηρίζοντας τη δημοσιονομική βιωσιμότητα και τους αναπτυξιακούς στόχους της Καμερούν. Η συνεχής εμπλοκή με τα πρότυπα του G20 αναμένεται μέχρι το 2027, καθώς η Καμερούν εδραιώνει τις μεταρρυθμίσεις και συνεχίζει να εξελίσσει τις εξαιρέσεις και τα όρια για να τα ευθυγραμμίσει με τις τοπικές πραγματικότητες και τις παγκόσμιες καλύτερες πρακτικές.

Διεθνής Φορολογία: BEPS, Ψηφιακές Υπηρεσίες και Διακρατικές Επιπτώσεις

Τα τελευταία χρόνια, η Καμερούν έχει εντείνει την εμπλοκή της με τις παγκόσμιες μεταρρυθμίσεις φορολογίας, ειδικά αυτές που προέρχονται από τις πρωτοβουλίες G20 και Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD) για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS). Ως μέλος του Συμπεριληπτικού Πλαισίου για το BEPS από το 2017, η Καμερούν ευθυγραμμίζει ενεργά τις εγχώριες φορολογικές πολιτικές της με τα διεθνή πρότυπα για την καταπολέμηση φοροδιαφυγής, την ενίσχυση της διαφάνειας και τη διασφάλιση δίκαιης φορολόγησης στην ψηφιακή οικονομία.

Μια κεντρική πυλώνας των μεταρρυθμίσεων που προωθούνται από το G20 είναι η εφαρμογή της λύσης των δύο πυλώνων για να λύσει τις φορολογικές προκλήσεις που προκύπτουν από την ψηφιοποίηση της οικονομίας. Τον 2023, η Καμερούν συμμετείχε με πάνω από 135 χώρες στην υποστήριξη της συμφωνίας του OECD/G20, δεσμευόμενη να ξανακατανείμει τα φορολογικά δικαιώματα (Πυλώνας Ένα) και να εισαγάγει ένα παγκόσμιο ελάχιστο φορολογικό ποσοστό εταιρειών 15% (Πυλώνας Δύο) για πολυεθνικές με έσοδα που υπερβαίνουν τα €750 εκατομμύρια. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει ξεκινήσει νομοθετικές αναθεωρήσεις για να μεταφέρει αυτούς τους κανόνες στη νομοθεσία της Καμερούν, με την εφαρμογή να αναμένεται κατά την περίοδο 2025–2027, σύμφωνα με τα παγκόσμια χρονοδιαγράμματα (Γραφείο του Πρωθυπουργού, Καμερούν; OECD).

Στο μέτωπο της συμμόρφωσης, η Καμερούν έχει ενισχύσει τους κανονισμούς και τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης για τις τιμές μεταφοράς για τις πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNEs) που δραστηριοποιούνται εντός των συνόρων της. Οι φορολογικές αρχές απαιτούν πλέον την Αναφορά Χώρα-Κατά-Χώρα (CbCR) για τις MNEs που πληρούν τις προϋποθέσεις και έχουν ενισχύσει την ικανότητα ελέγχου για να ανιχνεύσουν και να αμφισβητήσουν την τεχνητή μετατόπιση κερδών. Το 2024, η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας ανακοίνωσε αύξηση στους ελέγχους τιμών μεταφοράς, οδηγώντας σε επιπλέον φορολογικές αξιολογήσεις και βελτιωμένη προαιρετική συμμόρφωση από μεγάλους φορολογούμενους (Γενική Διεύθυνση Φορολογίας, Καμερούν).

Κύριες στατιστικές αντικατοπτρίζουν την αυξανόμενη επίπτωση αυτών των μεταρρυθμίσεων. Σύμφωνα με επίσημα στοιχεία, οι διεθνείς φορολογικοί έλεγχοι συνέβαλαν σε αύξηση 12% των εσόδων από πολυεθνικές εταιρείες μεταξύ 2022 και 2024. Επιπλέον, οι προκαταρκτικές εκτιμήσεις της κυβέρνησης υποδεικνύουν ότι η υιοθέτηση του Πυλώνα Δύο θα μπορούσε να αποφέρει επιπλέον 15–20 δισεκατομμύρια XAF ετησίως από το 2026 και μετά, υπό προϋποθέσεις παγκόσμιας συντονισμένης δράσης και αποτελεσματικής επιβολής (Υπουργείο Οικονομικών, Καμερούν).

Κοιτώντας μπροστά, η Καμερούν αντιμετωπίζει τόσο ευθύνες όσο και ευκαιρίες. Ενώ η ευθυγράμμιση με τις μεταρρυθμίσεις φορολογίας G20 αναμένεται να διευρύνει τη φορολογική βάση και να προάγει τη δίκαιη φορολόγηση, η αποτελεσματική εφαρμογή θα απαιτήσει συνεχιζόμενη ανάπτυξη ικανοτήτων, ψηφιοποίηση της φορολογικής διοίκησης και συνεχόμενη συνεργασία με διεθνείς εταίρους. Τα επόμενα χρόνια θα είναι κρίσιμα καθώς η Καμερούν ενσωματώνει τα παγκόσμια πρότυπα ελάχιστης φορολογίας και προσαρμόζει τους εσωτερικούς κανόνες της στο ταχέως εξελισσόμενο διεθνές φορολογικό τοπίο.

Συμμόρφωση & Αναφορέες: Νέες Απαιτήσεις για Επιχειρήσεις και Άτομα

Η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων φορολογίας που προωθούνται από το G20 στην Καμερούν είναι αναδιοργανωμένη τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης και αναφοράς τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τα άτομα, ιδίως καθώς η χώρα ευθυγραμμίζει το δημοσιονομικό της πλαίσιο με διεθνή πρότυπα όπως οι πρωτοβουλίες BEPS του OECD και ο Παγκόσμιος Ελάχιστος Φόρος (Πυλώνας Δύο). Ως υπογράφουσα του Συμπεριληπτικού Πλαισίου για το BEPS, η Καμερούν έχει δεσμευτεί να βελτιώσει τη διαφάνεια της φορολογίας, να περιορίσει τη φοροδιαφυγή και να διασφαλίσει δίκαιη φορολόγηση των πολυεθνικών επιχειρήσεων (MNEs) που δραστηριοποιούνται εντός των ορίων της.

Μια σημαντική αλλαγή συμμόρφωσης το 2025 είναι η εισαγωγή της Αναφοράς Χώρα-Κατά-Χώρα (CbCR) για τις πολυεθνικές ομάδες που πληρούν τις προϋποθέσεις με ενοποιημένα έσοδα που υπερβαίνουν το όριο που υπέδειξε το OECD. Αυτές οι ομάδες πρέπει να υποβάλουν ετήσιες αναφορές CbC στη Direction Générale des Impôts (DGI), αποκαλύπτοντας την παγκόσμια κατανομή του εισοδήματος, τους φόρους που έχουν πληρωθεί και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες σε κάθε δικαιοδοσία. Η αποτυχία συμμόρφωσης μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικές διοικητικές ποινές και σε αυξημένη επιτήρηση ελέγχου.

Επιπλέον, η εφαρμογή της Παγκόσμιας Ελάχιστης Φορολογίας (GMT) στο 15% αποτελεσματικό ποσοστό αναμένεται να καταστεί επιτακτική για τις μεγάλες MNEs. Αυτό θα απαιτήσει από τις επηρεαζόμενες εταιρείες να διενεργήσουν νέους υπολογισμούς για τα αποτελεσματικά ποσοστά φορολογίας και, όπου χρειάζεται, να ετοιμάσουν υποβολές “top-up tax” για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση. Η DGI έχει εκδώσει προσχέδιο κατευθυντήριων γραμμών που περιγράφουν τους κανόνες ασφαλείας μεταβάσεων και τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης για την περίοδο 2025–2027, αναμένοντας περαιτέρω τροποποιήσεις καθώς η μεταρρύθμιση εξελίσσεται.

Για τις εγχώριες επιχειρήσεις, η συμμόρφωση της Καμερούν με το BEPS Action 13 έχει οδηγήσει σε ενισχυμένες απαιτήσεις τεκμηρίωσης τιμών μεταφοράς. Οι εταιρείες που συμμετέχουν σε συναλλαγές εντός της ομάδας που υπερβαίνουν τις καθορισμένες κατώτατες κλίμακες πρέπει να διατηρούν σύγχρονη τεκμηρίωση που να αποδεικνύει τις τιμές αγοραπωλησίας, να υποβάλλεται κατόπιν ζητήσεως ή κατά τη διάρκεια φορολογικών ελέγχων. Η Direction Générale des Impôts έχει επιταχύνει την επιβολή, με αναφερόμενη αύξηση σε ερωτήσεις και προσαρμογές τιμών μεταφοράς από το 2023.

Από την πλευρά των ατόμων, οι φορολογικοί κάτοικοι με ξένη προέλευση εισοδήματος ή περιουσίας αντιμετωπίζουν νέες υποχρεώσεις αποκάλυψης καθώς η Καμερούν εφαρμόζει το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) για την αυτόματη ανταλλαγή οικονομικών πληροφοριών. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει συνεργαστεί με διεθνείς αρχές για να ενισχύσει την ανταλλαγή διασυνοριακών πληροφοριών, αυξάνοντας τον κίνδυνο ανίχνευσης για μη δηλωμένα ξένα περιουσιακά στοιχεία.

Κοιτώντας προς το μέλλον, το τοπίο συμμόρφωσης αναμένεται να γίνει πιο ψηφιακό και οδηγούμενο από δεδομένα. Η DGI εφαρμόζει ηλεκτρονικές πλατφόρμες υποβολής, αυτοματοποιημένα εργαλεία αξιολόγησης κινδύνου και πρωτοβουλίες ανάπτυξης ικανοτήτων για να υποστηρίξει και τους φορολογούμενους και τους ελεγκτές. Καθώς οι μεταρρυθμίσεις G20 αποκτούν βαθύτερη ρίζα, οι επιχειρήσεις και τα άτομα θα πρέπει να προσβλέπουν σε πιο αυστηρή επιβολή, αυξημένη πολυπλοκότητα αναφορών και συνεχώς μεγαλύτερη έμφαση στη διαφάνεια και τη δικαιοσύνη στη φορολογία μέχρι το 2027.

Κύριες Στατιστικές: Εκτιμήσεις Εσόδων, Ποσοστά Συλλογής και Δεδομένα Συμμόρφωσης

Η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων φορολογίας που προωθούνται από το G20, ιδιαίτερα το Συμπεριληπτικό Πλαίσιο OECD/G20 για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS) και τη Δύο-Πυλώνα Λύση για την αντιμετώπιση των φορολογικών προκλήσεων της ψηφιακής οικονομίας, έχει αρχίσει να διαμορφώνει το φορολογικό τοπίο της Καμερούν το 2025. Ως υπογράφων του Συμπεριληπτικού Πλαισίου του BEPS, η Καμερούν έχει δεσμευθεί να υιοθετήσει μέτρα που ενισχύουν τη φορολογική διαφάνεια, μειώνουν τη μετατόπιση κερδών και διευρύνουν τη φορολογική βάση.

• Εκτιμήσεις Εσόδων: Η κυβέρνηση της Καμερούν προβλέπει ότι η πλήρης εφαρμογή των σχετικών μέτρων του BEPS και η αναμενόμενη υιοθέτηση της παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας (Πυλώνας Δύο) θα αυξήσει τα ετήσια φορολογικά έσοδα κατά περίπου 0.5-1% του ΑΕΠ τα επόμενα τρία χρόνια. Η Direction Générale des Impôts (DGI) αναμένει ότι το ελάχιστο αποτελεσματικό φορολογικό ποσοστό 15% για μεγάλες πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNEs) θα παράγει επιπλέον έσοδα, ειδικά από τις ψηφιακές και εξορυκτικές секτωρους. Σύμφωνα με τον Νόμο Οικονομικών του 2025, τα συνολικά κρατικά έσοδα προβλέπεται ότι θα φτάσουν τα 7,500 δισεκατομμύρια XAF, με τα μη πετρελαιοειδή φορολογικά έσοδα να αποτελούν το 60% αυτού του στόχου.
• Ποσοστά Συλλογής: Η DGI αναφέρει ότι η αποδοτικότητα συλλογής φόρων έχει steadily improved, με το ποσοστό συλλογής μη πετρελαιοειδών φόρων να φθάνει το 95% των προγραμματισμένων στόχων το 2024, από 90% το 2022. Οι βελτιωμένα ηλεκτρονικά συστήματα υποβολής και επιλογής ελέγχου βάσει κινδύνου—σε συμμόρφωση με το BEPS Action 13 (Αναφορά Χώρα-Κατά-Χώρα)—έχουν συμβάλει σε αυτή την τάση. Η συνεχιζόμενη ψηφιοποίηση της φορολογικής διοίκησης αναμένεται να αυξήσει τα ποσοστά συλλογής πάνω από 97% μέχρι το 2026 (Direction Générale des Impôts (DGI)).
• Δεδομένα Συμμόρφωσης: Η συμμόρφωση μεταξύ των μεγάλων φορολογουμένων έχει αυξηθεί μετά την εισαγωγή νέων απαιτήσεων τεκμηρίωσης τιμών μεταφοράς και την υποχρεωτική υποβολή Αναφορών Χώρα-Κατά-Χώρα για MNEs με ενοποιημένα έσοδα που υπερβαίνουν τα 491 δισεκατομμύρια XAF. Η DGI σημειώνει αύξηση 15% χρονικά σε εθελοντικές αποκαλύψεις και τροποποιήσεις από τις επηρεαζόμενες πολυεθνικές ομάδες το 2024. Οι ποινές για μη συμμόρφωση, όπως ορίζονται στον φορολογικό κώδικα του 2025, έχουν επίσης συμβάλει στην ενισχύση της συμμόρφωσης (Υπουργείο Οικονομικών).
• Προοπτικές: Ενώ η Καμερούν συνεχίζει να ευθυγραμμίζει το φορολογικό της σύστημα με τα πρότυπα G20 και OECD, οι αρχές αναμένουν περαιτέρω κέρδη στη mobilization των εσόδων και τη συμμόρφωση. Οι κίνδυνοι παραμένουν, ιδίως όσον αφορά τους περιορισμούς ικανοτήτων στην επιβολή κανόνων περίπλοκων δομών MNE και διασφάλιση αποτελεσματικής διακρατικής ανταλλαγής πληροφοριών. Παρ’ όλα αυτά, με τη συνεχιζόμενη υποστήριξη από διεθνείς εταίρους και την προοδευτική προσαρμογή των εγχώριων νόμων, η Καμερούν είναι έτοιμη να εδραιώσει τη φορολογική της βάση και να βελτιώσει τη δημοσιονομική σταθερότητα τα επόμενα χρόνια (Οργάνωση για την Οικονομική Συνεργασία και Ανάπτυξη (OECD)).

Κυβερνητικές & Ιδρυματικές Προσεγγίσεις: Επίσημες Δηλώσεις και Πολιτικές Στόχοι (minfi.gov.cm, impots.cm)

Η Κυβέρνηση της Καμερούν έχει εμπλακεί ενεργά με διεθνείς μεταρρυθμίσεις φορολογίας που προωθούνται από το G20, ειδικά το Συμπεριληπτικό Πλαίσιο OECD/G20 για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS) και τη Δύο-Πυλώνα Λύση που στοχεύει στη φορολόγηση της ψηφιακής οικονομίας. Τα τελευταία χρόνια, οι επίσημες δηλώσεις από το Υπουργείο Οικονομικών (MINFI) και την Γενική Διεύθυνση Φορολογίας (DGI) έχουν υπογραμμίσει τη δέσμευση της χώρας να ευθυγραμμίσει την εσωτερική φορολογική πολιτική με τις παγκόσμιες προδιαγραφές, στοχεύοντας στη βελτίωση της δημοσιονομικής κυριαρχίας, της mobilization εσόδων και της συμμόρφωσης.

Το 2025, η Καμερούν συνεχίζει να συμμετέχει στο Συμπεριληπτικό Πλαίσιο BEPS, εφαρμόζοντας βασικά μέτρα όπως η Αναφορά Χώρα-Κατά-Χώρα (CbCR) και η τεκμηρίωση τιμών μεταφοράς. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει επαναλάβει τον πολιτικό της στόχο να αγωνιστεί κατά της φοροδιαφυγής από τις πολυεθνικές επιχειρήσεις και να βελτιώσει τη δικαιοσύνη του φορολογικού συστήματος, όπως περιγράφεται στον ετήσιο Νόμο Οικονομικών και στα τομεακά πολιτικά έγγραφα. Αυτές οι μεταρρυθμίσεις προορίζονται να διασφαλίσουν τη φορολογική βάση ενώ παρέχουν νομική βεβαιότητα στους επενδυτές και τις επιχειρήσεις.

Η Direction Générale des Impôts έχει εκδώσει αρκετές εγκυκλίου και τεχνικές σημειώσεις για την πρακτική εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών φορολογίας G20, συμπεριλαμβανομένης της υιοθέτησης των κανόνων παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας (Πυλώνας Δύο) και των διατάξεων κατά της κατάχρησης. Στο στρατηγικό σχέδιο 2024-2026, η DGI έχει θέσει στόχους για την αναβάθμιση του IT υποδομής, την ενίσχυση της ταυτοποίησης των φορολογουμένων και την ενίσχυση της ικανότητας ελέγχου για να εξασφαλίσει τη συμμόρφωση με τις νέες διεθνείς απαιτήσεις. Σημαντικά, οι ηλεκτρονικές φορολογικές υποβολές και οι πρωτοβουλίες ψηφιοποίησης έχουν επιταχυνθεί για να υποστηρίξουν τη διαφάνεια και τη διευκόλυνση της συμμόρφωσης, με πάνω από το 70% των μεσαίων και μεγάλων φορολογουμένων τώρα να υποβάλουν τις υποβολές τους ηλεκτρονικά το 2025.

• Το 2024, η Καμεούν εισήγαγε νομοθετικές τροποποιήσεις στον Γενικό Φορολογικό Κώδικα, ενσωματώνοντας τις συστάσεις του BEPS και προετοιμάζοντας την εφαρμογή της παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας. Αυτές οι αλλαγές αναμένονται να διευρύνουν τη φορολογική βάση και να αυξήσουν τα έσοδα από την εταιρική φορολογία κατά εκτιμώμενο 10-15% τα επόμενα τρία χρόνια (Υπουργείο Οικονομικών).
• Η DGI αναφέρει ότι τα ποσοστά συμμόρφωσης για μεγάλες πολυεθνικές επιχειρήσεις έχουν αυξηθεί από 62% το 2022 σε 78% το 2025, λόγω της βελτιωμένης επιβολής και των διεθνών συμφωνιών ανταλλαγής πληροφοριών (Direction Générale des Impôts).

Κοιτώντας μπροστά, οι θεσμικές προοπτικές της Καμερούν παραμένουν εστιασμένες στη περαιτέρω εναρμόνιση με τα πρότυπα φορολογίας G20, συμπεριλαμβανομένης της τέλειας ανάπτυξης ικανοτήτων για τους φορολογικούς υπαλλήλους και τις νομοθετικές προσαρμογές σε απάντηση στις εξελισσόμενες παγκόσμιες φορολογικές προδιαγραφές. Η κυβέρνηση τονίζει τη συνεχή συνεργασία με διεθνείς εταίρους για να εξασφαλίσει την αποτελεσματικότητα και τη βιωσιμότητα αυτών των μεταρρυθμίσεων, στοχεύοντας στη βελτίωση της mobilization εγχώριων πόρων και σε ένα πιο ισχυρό και δίκαιο φορολογικό σύστημα τα επόμενα χρόνια.

Προοπτικές 2025–2030: Κίνδυνοι, Ευκαιρίες και Στρατηγικές Συστάσεις για τους Εμπλεκόμενους

Η περίοδος από το 2025 μέχρι το 2030 προγραμματίζεται να είναι κρίσιμη για την Καμερούν καθώς συνεχίζει να προσαρμόζει το φορολογικό της τοπίο σε απάντηση στις μεταρρυθμίσεις διεθνούς φορολογίας που προωθούνται από το G20, ειδικά εκείνες που οδηγούνται από το Συμπεριληπτικό Πλαίσιο του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD) για την Εξάλειψη Βάσης και Μετατόπιση Κερδών (BEPS). Οι μεταρρυθμίσεις, κυρίως επικεντρωμένες στην εφαρμογή του Πυλώνα Ένα (ανακατανομή φορολογικών δικαιωμάτων) και του Πυλώνα Δύο (παγκόσμιος ελάχιστος φόρος), παρουσιάζουν τόσο προκλήσεις όσο και ευκαιρίες για τους εμπλεκόμενους φορείς στις δημόσιες και ιδιωτικές τομείς της Καμερούν.

• Κίνδυνοι: Η ένταξη μιας παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας 15%, όπως αναφέρεται στον Πυλώνα Δύο, μπορεί να ασκήσει πίεση στο επενδυτικό κλίμα της Καμερούν, ειδικά σε τομείς που παραδοσιακά έχουν επωφεληθεί από φορολογικά κίνητρα για να προσελκύσουν ξένες άμεσες επενδύσεις. Υπάρχει σαφής κίνδυνος ότι οι δαπάνες συμμόρφωσης για πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNEs) μπορεί να αυξηθούν, καθώς οι εταιρείες προσαρμόζονται στις νέες υποχρεώσεις αναφοράς και ευθυγραμμίζουν τις δομές τους με παγκόσμια πρότυπα. Για τις τοπικές φορολογικές αρχές, οι περιορισμοί ικανοτήτων στην εφαρμογή προηγμένων διεθνών φορολογικών κανόνων παραμένουν ζήτημα, γεγονός που μπορεί να οδηγήσει σε διαφωνίες ή καθυστερημένα κέρδη εσόδων. Το Υπουργείο Οικονομικών της Καμερούν έχει αναγνωρίσει την ανάγκη σημαντικών επενδύσεων σε ψηφιακή υποδομή και εκπαίδευση προσωπικού για να καλύψει αυτές τις προκλήσεις.
• Ευκαιρίες: Η ευθυγράμμιση με τα πρότυπα G20/OECD αναμένεται να ενισχύσει τη διαφάνεια της φορολογίας της Καμερούν και να περιορίσει τη μετατόπιση κερδών από τις MNEs, ενδεχομένως διευρύνοντας τη φορολογική βάση της. Σύμφωνα με το OECD, οι αφρικανικές οικονομίες που εφαρμόζουν μέτρα BEPS έχουν δει αυξανόμενη βεβαιότητα στη φορολογία και βελτιωμένη συλλογή εσόδων. Οι μεταρρυθμίσεις αυτές θα μπορούσαν επίσης να εξασφαλίσουν ότι οι ξένες εταιρείες συμβάλλουν το δίκαιο μερίδιο τους, επιπέδονοντας το πεδίο για τις τοπικές επιχειρήσεις. Επιπλέον, η ενισχυμένη συνεργασία με διεθνείς φορολογικές αρχές ανοίγει ευκαιρίες για τεχνική βοήθεια και πρόσβαση στις παγκόσμιες καλύτερες πρακτικές.
• Κύριες Στατιστικές: Ο αποτελεσματικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Καμερούν ανέρχεται αυτή τη στιγμή στο 33%, αλλά αρκετές διαρθρωτικές κινήσεις έχουν ιστορικά μειώσει τον αποτελεσματικό συντελεστή για ορισμένους επενδυτές κάτω από το προτεινόμενο κατώτατο όριο. Η Direction Générale des Impôts ανέφερε αύξηση 9% ετησίως στα έσοδα από εταιρικούς φόρους το 2023, εν μέρει λόγω των προκαταρκτικών μέτρων κατά του BEPS. Ωστόσο, η ενσωμάτωση των μεταρρυθμίσεων G20 αναμένεται να έχει πιο σημαντική επίδραση στις τάσεις εσόδων από το 2025 και πέρα.
• Στρατηγικές Συστάσεις: Οι εμπλεκόμενοι φορείς θα πρέπει να δώσουν προτεραιότητα στην πρώιμη αξιολόγηση των φορολογικών δομών και κινήτρων για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις παγκόσμιας ελάχιστης φορολογίας. Οι επιχειρήσεις καλούνται να επενδύσουν σε βελτιωμένα συστήματα αναφοράς και τεκμηρίωσης φόρων. Η κυβέρνηση θα πρέπει να επικεντρωθεί στην ευθυγράμμιση της νομοθεσίας, την ανάπτυξη ικανοτήτων και την προώθηση διαλόγου με τον ιδιωτικό τομέα. Η συνεχής αλληλεπίδραση με την OECD και τις περιφερειακές αρχές θα είναι ουσιώδης για τεχνικές κατευθύνσεις και επίλυση διαφορών.

Καθώς η Καμερούν navigates το εξελισσόμενο τοπίο φορολογίας G20, η προσεκτική προσαρμογή και η στρατηγική συνεργασία μεταξύ των εμπλεκόμενων φορέων θα είναι κρίσιμη για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων και την αξιοποίηση των νέων ευκαιριών τα επόμενα χρόνια.

Πηγές & Αναφορές

• Direction Générale des Impôts
• Υπουργείο Αποκέντρωσης και Τοπικής Ανάπτυξης
• Υπουργείο Οικονομικών, Καμερούν
• Γραφείο του Πρωθυπουργού, Καμερούν
• Υπουργείο Οικονομικών

https://youtube.com/watch?v=i1TN6uqrJyE