Αρχή Εσόδων Πακιστάν 2025–2029: Σοκαριστικές Μεταρρυθμίσεις & Μυστικά Ανάπτυξης Εσόδων Αποκαλυπτόμενα

Πίνακας Περιεχομένων

• Εκτενής Περίληψη: Κατάσταση της Αρχής Εσόδων το 2025
• Κύριες Λειτουργίες και Εντολή της Πακιστανικής Αρχής Εσόδων
• Σημαντικές Μεταρρυθμίσεις που Εφαρμόστηκαν Από το 2023
• Ψηφιοποίηση και Ενσωμάτωση Τεχνολογίας στα Φορολογικά Συστήματα
• Φορολογική Συμμόρφωση: Προσωρινές Προκλήσεις και Πρωτοβουλίες
• Συλλογή Εσόδων: Κύριες Στατιστικές και Μετρήσεις Απόδοσης
• Νομικό και Ρυθμιστικό Πλαίσιο: Νόμοι, Τροποποιήσεις και Επιβολή
• Επιπτώσεις στους Εμπλεκόμενους: Επιχειρήσεις, Άτομα και Διεθνείς Επενδυτές
• Μέλλον: Προβλέψεις Εσόδων 2025–2029 και Στρατηγικά Σχέδια
• Επίσημοι Πόροι & Περαιτέρω Ανάγνωση (π.χ., fbr.gov.pk, finance.gov.pk)
• Πηγές & Αναφορές

Εκτενής Περίληψη: Κατάσταση της Αρχής Εσόδων το 2025

Το 2025, το τοπίο της αρχής εσόδων στο Πακιστάν καθορίζεται από συνεχιζόμενες μεταρρυθμίσεις, ψηφιακό μετασχηματισμό και συνεχή έμφαση στην διεύρυνση της φορολογικής βάσης για τη στήριξη της δημοσιονομικής βιωσιμότητας. Η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR) παραμένει ο κύριος φορέας υπεύθυνος για τη φορολογική διοίκηση, συμπεριλαμβανομένης της συλλογής ομοσπονδιακών φόρων όπως ο φόρος εισοδήματος, ο φόρος πωλήσεων και τα δασμούς, ενώ οι επαρχιακές αρχές εσόδων διαχειρίζονται υπηρεσίες και ορισμένους τοπικούς φόρους.

Τα τελευταία χρόνια έχουν σημειωθεί σημαντικές νομοθετικές και διαδικαστικές αλλαγές που αποσκοπούν στην αύξηση της συμμόρφωσης και στη μείωση της ανεπίσημης οικονομίας. Ο Νόμος Χρηματοδότησης, 2024, εισήγαγε περαιτέρω μέτρα για την ενίσχυση των απαιτήσεων τεκμηρίωσης, την απλοποίηση των φορολογικών διαδικασιών και την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής. Η FBR έχει επιταχύνει την εφαρμογή ψηφιακών πρωτοβουλιών, όπως η ενσωμάτωση του Σημείου Πώλησης (POS) για τους λιανοπωλητές, η επέκταση του διαδικτυακού συστήματος υποβολής φορολογικών δηλώσεων Iris και η χρήση αυτοματοποιημένης επιλογής ελέγχου βάσει κινδύνου. Αυτές οι προσπάθειες είναι μέρος μιας ευρύτερης στρατηγικής ψηφιοποίησης για τη βελτίωση της διαφάνειας, της διευκόλυνσης των φορολογούμενων και τηςmobilization εισόδων (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Στατιστικά, ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ του Πακιστάν παραμένει μια πρόκληση, επιπλέοντας γύρω από το 9-10% τα τελευταία χρόνια, κάτι που είναι χαμηλότερο από τους περιφερειακούς μέσους όρους. Για το οικονομικό έτος 2024-25, η κυβέρνηση έχει θέσει έναν φιλόδοξο στόχο φορολογικών εσόδων ύψους PKR 12.97 τρισεκατομμυρίων — μια σημαντική αύξηση σε σύγκριση με τη συλλογή του προηγούμενου έτους. Αυτός ο στόχος αντικατοπτρίζει τη δέσμευση της κυβέρνησης στο πλαίσιο διεθνών χρηματοοικονομικών ρυθμίσεων και την επείγουσα ανάγκη αύξησης του δημοσιονομικού χώρου για ανάπτυξη και εξυπηρέτηση χρεών (Υπουργείο Οικονομικών, Κυβέρνηση του Πακιστάν).

Η συμμόρφωση παραμένει κεντρική ανησυχία, με συνεχείς εκστρατείες για την ένταξη περισσότερων ατόμων και επιχειρήσεων στο φορολογικό δίκτυο. Η FBR συνεχίζει να εκδίδει ειδοποιήσεις σε μη υποβλητέους, να βελτιώνει τα καθεστώτα παρακράτησης φόρου και να συνεργάζεται με τις επαρχιακές αρχές για να μοιράζεται δεδομένα. Ταυτόχρονα, οι επαρχιακές αρχές εσόδων, όπως η Επιτροπή Εσόδων του Σιντ και η Αρχή Εσόδων του Παντζάμπ, εντείνουν τις προσπάθειές τους να βελτιώσουν τη συλλογή του φόρου υπηρεσιών και τη συμμόρφωση εντός των δικαιοδοσιών τους (Επιτροπή Εσόδων Σιντ, Αρχή Εσόδων Παντζάμπ).

Κοιτώντας μπροστά, αναμένεται ότι οι αρχές εσόδων του Πακιστάν θα εμβαθύνουν τις μεταρρυθμίσεις που επικεντρώνονται στην ψηφιοποίηση, την επιβολή και την εκπαίδευση των φορολογούμενων. Συμμερίζονται βασικές προκλήσεις, όπως η ανεπίσημη οικονομική δραστηριότητα, οι νομικές διαφορές και η διοικητική ικανότητα. Ωστόσο, με τη διεθνή υποστήριξη και τη συνεχιζόμενη πολιτική δυναμική, οι προοπτικές για mobilization εσόδων και ενίσχυση της αρχής παραμένουν συγκρατημένα αισιόδοξες για το 2025 και πέρα.

Κύριες Λειτουργίες και Εντολή της Πακιστανικής Αρχής Εσόδων

Η αρχή εσόδων στο Πακιστάν λειτουργεί κυρίως υπό την αιγίδα της Ομοσπονδιακής Επιτροπής Εσόδων (FBR), η οποία είναι ο ανώτατος ομοσπονδιακός φορέας υπεύθυνος για την φορολογική διοίκηση, τη συλλογή και την επιβολή. Ιδρύθηκε σύμφωνα με τον Νόμο της Ομοσπονδιακής Επιτροπής Εσόδων, 2007, οι αρμοδιότητες της FBR διαμορφώνονται από μια σειρά κανονιστικών διατάξεων, συμπεριλαμβανομένου του Νόμου για τον Φόρο Εισοδήματος, 2001, του Νόμου για τον Φόρο Πωλήσεων, 1990, του Νόμου για τον Ομοσπονδιακό Ειδικό Φόρο, 2005 και του Νόμου για τα Τελωνεία, 1969. Αυτοί οι νόμοι ενδυναμώνουν την FBR να αξιολογεί, να συλλέγει και να παρακολουθεί τους ομοσπονδιακούς φόρους και τους δασμούς, καθώς και να διαμορφώνει προτάσεις πολιτικής για το Υπουργείο Οικονομικών.

Οι κύριες λειτουργίες της FBR περιλαμβάνουν:

• Συλλογή και Διοίκηση Φόρων: Η FBR είναι υπεύθυνη για τη συλλογή ομοσπονδιακών άμεσων και έμμεσων φόρων, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος, του φόρου πωλήσεων, του ομοσπονδιακού ειδικού φόρου και των δασμών. Στο οικονομικό έτος 2023–24, η FBR συνέλεξε PKR 9,4 τρισεκατομμύρια σε φόρους, επιδεικνύοντας σχεδόν 30% αύξηση σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, και ο στόχος για το 2024–25 είναι PKR 12,97 τρισεκατομμύρια (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Διαμόρφωση και Εφαρμογή Πολιτικής: Η FBR προτείνει αλλαγές πολιτικής σε φόρους, καταDraft κανονισμών και εφαρμόζει μεταρρυθμίσεις για τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, τη βελτίωση της συμμόρφωσης και την ενίσχυση της διαφάνειας. Συνεργάζεται στενά με το Υπουργείο Οικονομικών σε ζητήματα δημοσιονομικής πολιτικής.
• Επιβολή και Συμμόρφωση: Η αρχή επιβάλλει τους φορολογικούς νόμους μέσω ελέγχων, ερευνών και ποινών για παραβιάσεις. Η FBR έχει εντατικοποιήσει τις ψηφιακές στρατηγικές επιβολής της, συμπεριλαμβανομένης της ενσωμάτωσης του συστήματος Σημείου Πώλησης (POS) και λύσεων παρακολούθησης για βασικούς τομείς (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Επιχειρήσεις κατά της Φοροδιαφυγής και κατά του Λαθρεμπορίου: Η FBR συνεργάζεται με τα Τελωνεία και την Εσωτερική Εισοδηματική Υπηρεσία για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την ανακοπή του παράνομου εμπορίου. Διεξάγει επιχειρήσεις κατά του λαθρεμπορίου, ειδικά σε συνοριακούς σταθμούς και στον τομέα λιανικής.
• Επίλυση Διαφορών και Εφέσεις: Η FBR παρέχει μηχανισμούς στους φορολογούμενους για να προσβάλλουν αξιολογήσεις και να επιλύσουν διαφορές, συμπεριλαμβανομένων επιτροπών εναλλακτικής επίλυσης διαφορών και δικαστηρίων.

Κοιτάζοντας προς το 2025 και πέρα, η εντολή της FBR επικεντρώνεται όλο και περισσότερο στην ψηφιοποίηση, τη διευκόλυνση των φορολογουμένων και τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, σύμφωνα με τις δεσμεύσεις προς το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (IMF) και τις εγχώριες οικονομικές μεταρρυθμίσεις. Η ενισχυμένη χρήση της τεχνολογίας, η αυτοματοποίηση των διαδικασιών φορολογίας και η επιβολή βάσει δεδομένων αναμένονται να καθορίσουν τη στρατηγική λειτουργίας της αρχής τα επόμενα χρόνια (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Σημαντικές Μεταρρυθμίσεις που Εφαρμόστηκαν Από το 2023

Από το 2023, οι αρχές εσόδων του Πακιστάν έχουν εφαρμόσει μια σειρά σημαντικών μεταρρυθμίσεων με στόχο τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, την ενίσχυση της συμμόρφωσης και την αύξηση της συνολικής συλλογής εσόδων. Η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR), η κεντρική φορολογική αρχή, έχει ηγηθεί αυτών των πρωτοβουλιών, συχνά σε συνεργασία με επαρχιακές επιτροπές εσόδων όπως η Αρχή Εσόδων Παντζάμπ (PRA) και η Επιτροπή Εσόδων Σιντ (SRB).

• Ψηφιοποίηση Φορολογικών Διαδικασιών: Η FBR επιτάχυνε τον ψηφιακό της μετασχηματισμό επεκτείνοντας την πλατφόρμα IRIS για e-filing, e-payment και ψηφιακή επιλογή ελέγχου. Το 2024, η έναρξη του Συστήματος Παρακολούθησης και Ιχνηλάτησης για τους τομείς καπνού, ζάχαρης, τσιμεντοβιομηχανίας και λιπασμάτων έγινε πλήρως λειτουργική, αποσκοπώντας στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και στη βελτίωση της διαφάνειας (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Πρωτοβουλία Τεκμηρίωσης και Επιβολή Νόμου Benami: Η ενισχυμένη επιβολή του Νόμου για τις Benami Συναλλαγές (Απαγόρευση) στοχεύει σε απαρατήρητα περιουσιακά στοιχεία, ενώ νέοι κανόνες απαιτούν ευρύτερη αναφορά τραπεζικών λογαριασμών και επιχειρηματικών συναλλαγών. Το 2024, η FBR ενίσχυσε την εποπτεία των τομέων ακινήτων και λιανικής για μη συμμόρφωση (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Διεύρυνση της Φορολογικής Βάσης: Η FBR και οι επαρχιακές αρχές έχουν εντείνει εκστρατείες για την εγγραφή νέων φορολογούμενών, ειδικά μεταξύ λιανοπωλητών και παρόχων υπηρεσιών. Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στην ενσωμάτωση των ανεπίσημων τομέων μέσω απλοποιημένων σχεδίων εγγραφής και καθεστώτων παρακράτησης φόρου (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Εναρμόνιση Φόρων Πωλήσεων: Η συντονισμένη προσπάθεια μεταξύ της FBR και των επαρχιακών επιτροπών εσόδων βελτιώθηκε με την υιοθέτηση ενός ενιαίου φορολογικού επιστρεφόμενου για ομοσπονδικούς και επαρχιακούς φόρους πωλήσεων στις υπηρεσίες, μειώνοντας τα βάρη συμμόρφωσης και τις διαφορές δικαιοδοσίας (Αρχή Εσόδων Παντζάμπ).
• Κύριες Στατιστικές: Στο οικονομικό έτος 2023-24, η FBR αναφέρθηκε σε ρεκόρ συλλογής φόρων ύψους 7,5 τρισεκατομμυρίων PKR, αύξηση 17% σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ παραμένει ωστόσο κάτω από το 10%, υποδεικνύοντας συνεχιζόμενες προκλήσεις στην κινητοποίηση εσόδων (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Κοιτώντας προς το 2025 και μετά, οι αρχές εσόδων αναμένεται να αυτοματοποιήσουν περαιτέρω τις διαδικασίες, να ενισχύσουν την ανταλλαγή δεδομένων με άλλους κυβερνητικούς φορείς και να εισαγάγουν αυστηρότερες ποινές για μη συμμόρφωση. Αυτές οι μεταρρυθμίσεις είναι κρίσιμες για την επίτευξη δημοσιονομικών στόχων που συμφωνήθηκαν με διεθνείς εταίρους και για τη βελτίωση της μακροπρόθεσμης οικονομικής σταθερότητας του Πακιστάν.

Ψηφιοποίηση και Ενσωμάτωση Τεχνολογίας στα Φορολογικά Συστήματα

Τα τελευταία χρόνια, η αρχή εσόδων στο Πακιστάν, κυρίως η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR), έχει επιταχύνει τις πρωτοβουλίες ψηφιοποίησης και ενσωμάτωσης τεχνολογίας για να αντιμετωπίσει τις επίμονες προκλήσεις στη συλλογή φόρων, τη συμμόρφωση και την παροχή υπηρεσιών. Στο 2025, αυτές οι προσπάθειες έχουν γίνει κεντρικές στη δημοσιονομική στρατηγική του Πακιστάν, με στόχο τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, την ενίσχυση της διαφάνειας και τη μείωση των διοικητικών δαπανών.

Ένα σημαντικό ορόσημο ήταν η κυκλοφορία της πλατφόρμας IRIS της FBR, ενός ολοκληρωμένου συστήματος ηλεκτρονικής υποβολής και διαχείρισης φόρων. Το σύστημα IRIS επιτρέπει στους φορολογούμενους να εγγράφονται, να υποβάλλουν δηλώσεις και να διαχειρίζονται φορολογικά θέματα ηλεκτρονικά, απλοποιώντας τις διαδικασίες για άτομα και επιχειρήσεις. Στο 2024, η FBR ανέφερε ότι πάνω από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι ήταν εγγεγραμμένοι στο IRIS, μια σημαντική αύξηση σε σύγκριση με προηγούμενα χρόνια, που αντικατοπτρίζει τη χρήση και τη συμμόρφωση που αυξάνονται (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Επιπλέον, η FBR έχει ενσωματώσει ψηφιακές πύλες πληρωμής και ενσωμάτωσης σημείου πώλησης (POS) για τομείς λιανικής, καθιστώντας εφικτή την παρακολούθηση συναλλαγών σε πραγματικό χρόνο. Στις αρχές του 2025, η ενσωμάτωσης POS της FBR καλύπτει περισσότερα από 60.000 καταστήματα λιανικής σε εθνικό επίπεδο, και η αρχή συνεχίζει να επεκτείνει αυτό το δίκτυο για να καταπολεμήσει την παράλειψη αναφοράς και να βελτιώσει τη συλλογή ΦΠΑ (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Για να ενισχύσει τη συμμόρφωση, η FBR λάνσαρε την πύλη Maloomat TaxRay, η οποία παρέχει στους φορολογούμενους πρόσβαση σε πληροφορίες τρίτων σχετικών με τις οικονομικές τους δραστηριότητες. Αυτή η πρωτοβουλία αξιοποιεί την ανάλυση δεδομένων και την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ υπηρεσιών, καθιστώντας ολοένα και πιο δύσκολη την υποτίμηση του εισοδήματος ή των περιουσιακών στοιχείων.

Στον νομοθετικό τομέα, η εισαγωγή του Νόμου Χρηματοδότησης 2024 περιλάμβανε τροποποιήσεις που επιβάλλουν ηλεκτρονική τιμολόγηση για μεγάλους φορολογούμενους και ορισμένους τομείς, με σταδιακή εφαρμογή που σχεδιάζεται για το 2025. Ο νόμος παρέχει επίσης νομική υποστήριξη για ψηφιακούς ελέγχους και απομακρυσμένες εκτιμήσεις, απλοποιώντας περαιτέρω την επιβολή και ελαχιστοποιώντας τις προσωπικές επαφές.

Κοιτάζοντας μπροστά, ο ψηφιακός χάρτης πορείας της FBR για τα επόμενα χρόνια δίνει προτεραιότητα στην επέκταση της τεχνητής νοημοσύνης για ελέγχους βάσει κινδύνου, την ενσωμάτωση με επαρχιακές αρχές εσόδων και τη συνεχιζόμενη απλοποίηση των διεπαφών χρηστών φορολογούμενων. Αυτά τα μέτρα αναμένεται να αυξήσουν το λόγο φόρων προς ΑΕΠ, ο οποίος αυτή τη στιγμή ανέρχεται περίπου στο 9,2%, με τους κυβερνητικούς στόχους να ξεπεράσουν το 10% έως το 2027 (Υπουργείο Οικονομικών, Πακιστάν). Καθώς αυτές οι μεταρρυθμίσεις ωριμάζουν, η αρχή εσόδων του Πακιστάν αναμένεται να ενισχύσει σημαντικά τη δυνατότητά της για φορολογική διοίκηση και συμμόρφωση στην ψηφιακή εποχή.

Φορολογική Συμμόρφωση: Προσωρινές Προκλήσεις και Πρωτοβουλίες

Η αρχή εσόδων του Πακιστάν, η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR), είναι ο κύριος οργανισμός υπεύθυνος για τη συλλογή φόρων, την επιβολή και τη διαχείριση συμμόρφωσης στη χώρα. Από το 2025, η FBR αντιμετωπίζει επίμονες προκλήσεις στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και τον εκσυγχρονισμό των διοικητικών διαδικασιών. Παρά τις σταδιακές μεταρρυθμίσεις, ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ του Πακιστάν παραμένει συγκριτικά χαμηλός στην περιοχή της Νότιας Ασίας, γύρω από το 9,2% κατά το οικονομικό έτος 2023, με την κυβέρνηση να στοχεύει σε σταδιακή βελτίωση τα επόμενα χρόνια (Υπουργείο Οικονομικών, Πακιστάν).

Μία επίμονη πρόκληση είναι η επικράτηση της αδήλωτης οικονομίας. Ένα σημαντικό ποσοστό οικονομικής δραστηριότητας παραμένει εκτός του τυπικού τομέα, περιορίζοντας την αποτελεσματικότητα της φορολογικής επιβολής. Η FBR συνεχίζει να αγωνίζεται με την ανίχνευση κρυφών εισοδημάτων και μη αναφερθεισών συναλλαγών, ιδιαίτερα σε τομείς όπως η αγορά ακινήτων και το λιανικό εμπόριο. Επιπλέον, η συμμόρφωση των φορολογουμένων δυσχεραίνεται από την πολυπλοκότητα των φορολογικών νόμων, την αντίληψη παρενόχλησης και την έλλειψη εμπιστοσύνης στο σύστημα. Για να αντιμετωπίσει αυτά τα ζητήματα, η FBR έχει περιοδικά ξεκινήσει εκστρατείες τεκμηρίωσης και έργα ολοκλήρωσης δεδομένων, συμπεριλαμβανομένης της σύνδεσης των φορολογικών αρχείων με τις βάσεις εθνικής ταυτότητας και πληροφορίες τραπεζών (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Στον νομοθετικό τομέα, η κυβέρνηση έχει εισαγάγει τροποποιήσεις μέσω του Νόμου Χρηματοδότησης 2024 και προηγουμένων, ενισχύοντας τις δυνάμεις για ψηφιακούς ελέγχους, ενισχύοντας τις ποινές για μη συμμόρφωση και παρέχοντας κίνητρα για εθελοντικές αποκαλύψεις (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων). Επιπλέον, η εφαρμογή ενός συστήματος ενσωμάτωσης σημείου πώλησης (POS) σε πραγματικό χρόνο στις επιχειρήσεις λιανικής έχει σχεδιαστεί για να περιορίσει την υπομόχλευση των πωλήσεων και τις διαρροές ΦΠΑ. Στις αρχές του 2025, η FBR αναφέρει ότι πάνω από 46.000 λιανοπωλητές έχουν ενσωματωθεί στο σύστημα POS, με τον αριθμό να αναμένεται να αυξηθεί καθώς η επιβολή συμμόρφωσης εντείνεται.

Για τη διευκόλυνση της συμμόρφωσης, η FBR έχει επεκτείνει τις πλατφόρμες ηλεκτρονικής υποβολής και έχει λανσάρει προγράμματα βοήθειας για φορολογούμενους. Αυτά περιλαμβάνουν διαδικτυακές πύλες, εφαρμογές για κινητά και τηλεφωνικές γραμμές βοήθειας που αποσκοπούν στην απλοποίηση των διαδικασιών υποβολής και στη βελτίωση της προσβασιμότητας των φορολογούμενων. Πρόσφατα στατιστικά δείχνουν σταθερή αύξηση στους φορολογούμενους, με περίπου 5,6 εκατομμύρια δηλώσεις να υποβάλλονται για το φορολογικό έτος 2024 σε σύγκριση με 4,7 εκατομμύρια το προηγούμενο έτος (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Κοιτώντας μπροστά, αναμένεται ότι η αρχή εσόδων του Πακιστάν θα εντείνει την ψηφιοποίηση των φορολογικών διαδικασιών, θα ολοκληρώσει περαιτέρω την διάθεση διασύνδεσης δεδομένων και θα ενισχύσει τους ελέγχους βάσει κινδύνου. Ωστόσο, η επιτυχία θα εξαρτηθεί από την πολιτική βούληση, την οικοδόμηση χωρητικότητας και την εμπιστοσύνη του κοινού. Η συνεχιζόμενη μεταρρυθμιστική ατζέντα, εάν διατηρηθεί, θα μπορούσε να βελτιώσει σημαντικά τη συμμόρφωση και την κινητοποίηση εσόδων τα επόμενα αρκετά χρόνια.

Συλλογή Εσόδων: Κύριες Στατιστικές και Μετρήσεις Απόδοσης

Η αρχή εσόδων του Πακιστάν, η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR), είναι ο κύριος φορέας υπεύθυνος για τη συλλογή φόρων και την επιβολή δημοσιονομικών νόμων σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Για το οικονομικό έτος 2024-2025, η FBR έχει θέσει έναν φιλόδοξο στόχο συλλογής εσόδων ύψους PKR 12,97 τρισεκατομμυρίων, σημειώνοντας μια σημαντική αύξηση σε σχέση με τα PKR 9,415 τρισεκατομμύρια του προηγούμενου έτους. Αυτός ο στόχος αντικατοπτρίζει την προσπάθεια της κυβέρνησης να ενισχύσει την δημοσιονομική βιωσιμότητα, να διευρύνει τη φορολογική βάση και να μειώσει την εξάρτηση από εξωτερικό δανεισμό.

Μέχρι τον Ιούνιο του 2024, οι προvisional αριθμοί υποδεικνύουν ότι η FBR συνέλεξε περίπου PKR 9,415 τρισεκατομμύρια σε φόρους για το οικονομικό έτος 2023-24, υπερβαίνοντας τον αρχικό στόχο κατά περίπου PKR 41 δισεκατομμύρια. Οι κύριοι συντελεστές περιλάμβαναν άμεσους φόρους (περίπου 45% της συνολικής συλλογής), φόρο πωλήσεων (38%), δασμούς (10%) και ομοσπονδιακό ειδικό φόρο (7%). Αυτή η απόδοση υποστηρίχθηκε από βελτιωμένα μέτρα επιβολής, ψηφιοποίηση διαδικασιών φόρων και μεταρρυθμίσεις πολιτικής που στοχεύουν στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και στη διεύρυνση του φάσματος τεκμηρίωσης στην οικονομία (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Η συμμόρφωση παραμένει μια βασική πρόκληση. Ο συνολικός λόγος φόρων προς ΑΕΠ του Πακιστάν ανέρχεται περίπου στο 9,2%, μεταξύ των χαμηλότερων στην περιοχή. Για την επίλυτό του, η FBR έχει εισαγάγει πρωτοβουλίες όπως το Σύστημα Παρακολούθησης και Ιχνηλάτησης για βασικές βιομηχανίες (καπνός, ζάχαρη, λιπάσματα, τσιμέντο) και έχει διευρύνει τη χρήση της ενσωμάτωσης Σημείου Πώλησης (POS) για λιανοπωλητές. Αυτά τα βήματα είναι σχεδιασμένα να ελαχιστοποιήσουν τις διαρροές και να βελτιώσουν την παρακολούθηση σε πραγματικό χρόνο (Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

• Εγγεγραμμένοι Φορολογούμενοι: Μέχρι τις αρχές του 2024, το Πακιστάν είχε περίπου 4.9 εκατομμύρια εγγεγραμμένους φορολογούμενους, μια σημαντική αύξηση από λίγο πάνω από 2 εκατομμύρια πέντε χρόνια πριν. Ωστόσο, η ενεργή λίστα φορολογούμενων εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει ένα κλάσμα του εργατικού δυναμικού της χώρας (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Σύνθεση Εσόδων: Οι άμεσοι φόροι αυξάνονται σταδιακά ως ποσοστό της συνολικής φορολογικής εσοδών, ένας πολιτικός στόχος που αποσκοπεί στη μείωση της εξάρτησης από έμμεσους φόρους και την προώθηση του ισοδύναμου.
• Ψηφιοποίηση: Η τρέχουσα ψηφιακή μεταμόρφωση της FBR, συμπεριλαμβανομένης της ηλεκτρονικής υποβολής και αυτοματοποιημένων συστημάτων επιστροφής φόρων, αναμένεται να βελτιώσει τη συμμόρφωση και τη διαφάνεια τα επόμενα χρόνια.

Κοιτάζοντας προς το 2025 και πέρα, η FBR αναμένεται να συνεχίσει να επικεντρώνεται στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, την αξιοποίηση της τεχνολογίας και την ενίσχυση της επιβολής. Αυτά τα μέτρα είναι ζωτικής σημασίας για την επίτευξη των δημοσιονομικών στόχων και την υποστήριξη της σταθεροποίησης και ανάπτυξης της οικονομίας του Πακιστάν.

Νομικό και Ρυθμιστικό Πλαίσιο: Νόμοι, Τροποποιήσεις και Επιβολή

Το νομικό και ρυθμιστικό πλαίσιο που διέπει τις αρχές εσόδων στο Πακιστάν βασίζεται κυρίως σε ομοσπονδιακούς νόμους και εποπτείες της επαρχίας, αντανακλώντας τη ομοσπονδιακή δομή της χώρας. Η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR) είναι η κύρια ομοσπονδιακή αρχή υπεύθυνη για την φορολογική διοίκηση, ενώ κάθε επαρχία λειτουργεί τη δική της αρχή εσόδων για τη συλλογή του φόρου πωλήσεων επί των υπηρεσιών και άλλων επαρχιακών τελών. Αυτές περιλαμβάνουν την Αρχή Εσόδων Παντζάμπ (PRA), την Επιτροπή Εσόδων Σιντ (SRB), την Αρχή Εσόδων Khyber Pakhtunkhwa (KPRA) και την Aρχή Eσόδων Balochistan (BRA).

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, η FBR αντλεί τις εξουσίες της από τον Νόμο της Oμοσπονδιακής Επιτροπής Εσόδων, 2007, και διαχειρίζεται βασικούς νόμους όπως ο Νόμος Φόρου Εισοδήματος, 2001, ο Νόμος Φόρου Πωλήσεων, 1990 και ο Νόμος για τον Ομοσπονδιακό Ειδικό Φόρο, 2005. Τα τελευταία χρόνια έχουν σημειωθεί σημαντικές τροποποιήσεις, ιδίως που στοχεύουν στην ψηφιοποίηση, τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης και την ενίσχυση της επιβολής. Ο SRO 237(I)/2024 εισήγαγε περαιτέρω διευκρινίσεις σχετικά με την καταχώρηση και τη συμμόρφωση του φόρου πωλήσεων για τις επιχειρήσεις ηλεκτρονικών εμπορίου, με στόχο τη βελτίωση της παρακολούθησης και της αποδοτικότητας συλλογής φόρων.

Σε επαρχιακό επίπεδο, οι αρχές εσόδων λειτουργούν υπό τους αντίστοιχους νόμους όπως ο Νόμος για τον Φόρο Πωλήσεων Υπηρεσιών Παντζάμπ, 2012, ο Νόμος για τον Φόρο Πωλήσεων Υπηρεσιών Σιντ, 2011 και παράλληλη νομοθεσία στην Khyber Pakhtunkhwa και το Balochistan. Οι τροποποιήσεις των νόμων αυτών κατά την περίοδο 2023–2025 επικεντρώνονται στην εναρμόνιση των φορολογικών δομών υπηρεσιών, στην αύξηση της αυτοματοποίησης και σε αυστηρότερους μηχανισμούς επιβολής, συμπεριλαμβανομένης της ψηφιακής τιμολόγησης και της αναφοράς σε πραγματικό χρόνο.

Η επιβολή είναι κορυφαία προτεραιότητα, με τις αρχές εσόδων να έχουν εξουσιοδοτηθεί να ελέγχουν, να διερευνούν και να επιβάλλουν ποινές για μη συμμόρφωση. Η FBR έχει εφαρμόσει πρωτοβουλίες όπως η πύλη IRIS για ηλεκτρονική υποβολή και υπηρεσίες φορολογούμενων, και έχει επεκτείνει τη χρήση ανάλυσης δεδομένων για έλεγχους βάσει κινδύνου. Στο 2024, η FBR ανέφερε ρεκόρ συλλογής εσόδων ύψους PKR 9,4 τρισεκατομμυρίων στο οικονομικό έτος, ανταγωνιζόμενη με βελτιωμένες στρατηγικές συμμόρφωσης και επιβολής (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

• Κύριες στατιστικές: Ο στόχος εσόδων της FBR για το οικονομικό έτος 2024-25 έχει καθοριστεί στα PKR 12.9 τρισεκατομμύρια, αύξηση 37% σε σχέση με το προηγούμενο έτος, υπογραμμίζοντας την επικέντρωση της κυβέρνησης στη δημοσιονομική συγκέντρωση (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Προοπτικές: Η περίοδος μέχρι το 2027 αναμένεται να δει συνεχιζόμενη ψηφιακή μεταμόρφωση, αυστηρότερη επιβολή και επαυξημένη συνεργασία μεταξύ υπηρεσιών για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την ενίσχυση της κινητοποίησης εσόδων, σύμφωνα με τις δεσμεύσεις προς διεθνείς εταίρους και τις ατζέντες δημοσιονομικών μεταρρυθμίσεων.

Επιπτώσεις στους Εμπλεκόμενους: Επιχειρήσεις, Άτομα και Διεθνείς Επενδυτές

Το εξελισσόμενο τοπίο της αρχής εσόδων του Πακιστάν—κυρίως η Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR)—έχει σημαντικές επιπτώσεις για επιχειρήσεις, άτομα και διεθνείς επενδυτές το 2025 και τα επόμενα χρόνια. Οι πρόσφατες νομοθετικές αλλαγές, οι ψηφιοποιημένες πρωτοβουλίες και η επιβολή συμμόρφωσης επανακαθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο οι διάφοροι εμπλεκόμενοι αλληλεπιδρούν με το φορολογικό σύστημα.

• Επιχειρήσεις: Οι εταιρείες που λειτουργούν στο Πακιστάν αντιμετωπίζουν αυξημένη εποπτεία μετά την συνεχόμενη προσπάθεια της FBR να διευρύνει τη φορολογική βάση και να ελαχιστοποιήσει τη φοροδιαφυγή. Ο νόμος του 2024 ενίσχυσε τους κανονισμούς μεταφοράς τιμών και τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης για πολυεθνικές εταιρείες, ευθυγραμμισμένος με τις καλύτερες πρακτικές του OECD. Το “Σύστημα Παρακολούθησης και Ιχνηλάτησης” της FBR για τομείς όπως ο καπνός, η ζάχαρη, τα λιπάσματα και το τσιμέντο είναι πλέον πλήρως λειτουργικό, απαιτώντας από τις επιχειρήσεις να ενσωματώσουν ψηφιακή παρακολούθηση στην παραγωγή και τις αλυσίδες εφοδιασμού. Η μη συμμόρφωση προκαλεί ποινές και πιθανή δίωξη, με σημαντική αύξηση ελέγχων που αναφέρθηκε το 2023–24 (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).
• Άτομα: Για τους μισθωτούς και τους αυτοαπασχολούμενους, η επέκταση της ψηφιακής πλατφόρμας ηλεκτρονικής δήλωσης φόρων (IRIS) της FBR και η ενσωμάτωσή της με εθνικές βάσεις δεδομένων διευκολύνουν τη συμμόρφωση, αλλά αυξάνουν επίσης την ανίχνευση των μη υποβληθέντων. Ο προϋπολογισμός του 2024–25 διατήρησε τους προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές, αλλά εισήγαγε αυστηρότερες απαιτήσεις παρακράτησης, ιδιαίτερα για τους μη υποβληθέντες, οδηγώντας σε υψηλότερες αυτόματες κρατήσεις σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές και μεταβιβάσεις ακινήτων (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων). Οι συμφωνίες κοινής χρήσης δεδομένων της FBR με τη NADRA και τις επαρχιακές αρχές εσόδων έχουν ενισχύσει τη διασταύρωση πληροφοριών, αυξάνοντας τον κίνδυνο ποινών για υποτίμηση.
• Διεθνείς Επενδυτές: Η FBR έχει δώσει προτεραιότητα στη βελτίωση της ευχέρειας διεξαγωγής επιχειρήσεων και της διαφάνειας προκειμένου να προσελκύσει ξένες άμεσες επενδύσεις (FDI). Η προσχώρηση του Πακιστάν στο Συμπαγές Πλαίσιο συμπερίληψης του OECD σχετικά με τη Βασική Εξάλειψη και την Μεταφορά Κερδών (BEPS) έχει οδηγήσει σε πιο αυστηρούς κανόνες για τις διασυνοριακές συναλλαγές και την αναφορά ανά χώρα για πολυεθνικές επιχειρήσεις. Η σταδιακή μείωση των εταιρικών φορολογικών συντελεστών για ορισμένους τομείς, μαζί με τα νέα κίνητρα στις Ειδικές Οικονομικές Ζώνες, αποσκοπούν στην εξασθένηση των βαρών συμμόρφωσης. Ωστόσο, οι επενδυτές αντιμετωπίζουν αυξημένη τεκμηρίωση και επιτήρηση μεταφοράς τιμών, ιδιαίτερα μετά τις τροποποιήσεις του 2024 στον Νόμο Φόρου Εισοδήματος (Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς του Πακιστάν).

Κοιτώντας μπροστά, η συνεχιζόμενη ψηφιακή μεταμόρφωση της FBR και η εστίαση στη διαφάνεια αναμένεται να συνεχίσουν να εντείνουν τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης αλλά ενδέχεται να δημιουργήσουν μια πιο προβλέψιμη και δίκαιη φορολογική περιβάλλουσα για όλους τους εμπλεκόμενους. Η κυβέρνηση προβλέπει περαιτέρω αύξηση του λόγου φόρων προς ΑΕΠ από το 9,2% στο οικονομικό έτος 2024 στο 10% μέχρι το 2026 μέσω αυτών των μέτρων (Υπουργείο Οικονομικών, Πακιστάν).

Μέλλον: Προβλέψεις Εσόδων 2025–2029 και Στρατηγικά Σχέδια

Οι μελλοντικές προοπτικές της αρχής εσόδων του Πακιστάν—κυρίως της Ομοσπονδιακής Επιτροπής Εσόδων (FBR)—ανάμεσα στο 2025 και το 2029 διαμορφώνονται από φιλόδοξες μεταρρυθμίσεις, ψηφιακό μετασχηματισμό και εντατική εστίαση στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης. Η FBR, η οποία διαχειρίζεται ομοσπονδιακούς φόρους όπως ο φόρος εισοδήματος, ο φόρος πωλήσεων και οι δασμοί, έχει καθορίσει συγκεκριμένους στόχους για την αύξηση του λόγου φόρων προς ΑΕΠ και τη βελτίωση της συμμόρφωσης εν μέσω εξελισσόμενης οικονομικής δυναμικής.

Οι βασικοί στόχοι εσόδων και οι προβλέψεις προκύπτουν από τις δεσμεύσεις που έγιναν στα πρόσφατα έγγραφα προϋπολογισμού και τις συμφωνίες με διεθνείς εταίρους. Για το οικονομικό έτος 2024–25, η κυβέρνηση έχει θέσει έναν στόχο συλλογής φόρων ύψους PKR 12,97 τρισεκατομμυρίων, επιδιώκοντας μια συνεχόμενη αύξηση τα επόμενα χρόνια για να στηρίξει τη δημοσιονομική βιωσιμότητα και τις προτεραιότητες ανάπτυξης. Η FBR σκοπεύει να αυξήσει σταδιακά το λόγο φόρων προς ΑΕΠ από το τρέχον εκτιμώμενο 9,2% στο 13% μέχρι το 2029, ένας στόχος που επαναλαμβάνεται στις τελευταίες πολιτικές δηλώσεις προϋπολογισμού και στα οδικά χάρτες μεταρρυθμίσεων (Υπουργείο Οικονομικών).

Στρατηγικά, το πολλαπλό ετήσιο σχέδιο της FBR τονίζει την ψηφιοποίηση, συμπεριλαμβανομένης της εθνικής κυκλοφορίας του “Συστήματος Παρακολούθησης και Ιχνηλάτησης” για τους τομείς καπνού, ζάχαρης, τσιμέντου και λιπασμάτων, καθώς και την επέκταση της ηλεκτρονικής υποβολής και της παρακολούθησης παραστατικών σε πραγματικό χρόνο. Αυτές οι προσπάθειες αναμένονται να ενισχύσουν τη διαφάνεια, να περιορίσουν τη φοροδιαφυγή και να βελτιώσουν την εμπειρία των φορολογουμένων. Η αρχή δίνει επίσης προτεραιότητα στην ολοκλήρωση βάσεων δεδομένων μεταξύ ομοσπονδιακών και επαρχιακών υπηρεσιών για να εντοπίσει μη φορολογημένη οικονομική δραστηριότητα—μια προσέγγιση που υποστηρίζεται από την Τράπεζα του Πακιστάν και τις επαρχιακές επιτροπές εσόδων.

Στον νομικό τομέα, αναμένονται συνεχείς τροποποιήσεις στον Νόμο Φόρου Εισοδήματος 2001, τον Νόμο Φόρου Πωλήσεων 1990 και τον Νόμο Τελωνείου 1969, με νέα μέτρα που θα σφίγγουν τη συμμόρφωση, θα ενισχύσουν τις ποινές για μη υποβολή και θα απλοποιήσουν την επίλυση διαφορών. Η FBR εργάζεται επίσης για να συμμορφωθεί με τα διεθνή πρότυπα για την καταπολέμηση της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και την πρόληψη ξεπλύματος χρημάτων, όπως περιγράφεται από την Ομάδα Δράσης Χρηματοοικονομικών (FATF).

Παρά τις προσπάθειες αυτές, η επιτυχία των προβλέψεων εσόδων εξαρτάται από τη μακροοικονομική σταθερότητα, τη βελτιωμένη τεκμηρίωση του ανεπίσημου τομέα και την εμπιστοσύνη του κοινού στο φορολογικό σύστημα. Οι στρατηγικές σχέσεις της FBR μέχρι το 2029 αντικατοπτρίζουν μια ισχυρή δέσμευση προς τον εκσυγχρονισμό και τη συμμόρφωση, αλλά η επίτευξη φιλόδοξων στόχων εσόδων θα απαιτήσει συνεχιζόμενη πολιτική υποστήριξη και οικοδόμηση ικανότητας θεσμών (Oμοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων).

Επίσημοι Πόροι & Περαιτέρω Ανάγνωση (π.χ., fbr.gov.pk, finance.gov.pk)

• Ομοσπονδιακή Επιτροπή Εσόδων (FBR) – Ο κύριος ομοσπονδιακός φορέας υπεύθυνος για τη φορολογία, τα τελωνεία και την επιβολή των φορολογικών νόμων στο Πακιστάν. Παρέχει νόμους για φόρους, SROs, κυκλικά, δεδομένα συλλογής φόρων και πόρους συμμόρφωσης.
• Υπουργείο Οικονομικών, Κυβέρνηση του Πακιστάν – Προσφέρει έγγραφα προϋπολογισμού, δηλώσεις δημοσιονομικής πολιτικής, οικονομικές έρευνες και ενημερώσεις για μέτρα και μεταρρυθμίσεις εσόδων της κυβέρνησης.
• Αρχή Εσόδων Παντζάμπ – Διαχειρίζεται και διοικεί τον φόρο πωλήσεων υπηρεσιών στην επαρχία Παντζάμπ και μοιράζεται πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες, τις ειδοποιήσεις και τις φόρμες φόρου.
• Επιτροπή Εσόδων Σιντ – Επίβλεψη της συλλογής φόρου πωλήσεων επί των υπηρεσιών στο Σιντ, με πόρους για τους φορολογούμενους, νομικό πλαίσιο και οδηγίες συμμόρφωσης.
• Αρχή Εσόδων Khyber Pakhtunkhwa – Υπεύθυνη για τη συλλογή και διαχείριση του φόρου πωλήσεων επί των υπηρεσιών στην Khyber Pakhtunkhwa, παρέχοντας ειδήσεις, εγγραφή φορολογούμενων και νομικούς πόρους.
• Αρχή Εσόδων Balochistan – Διαχειρίζεται φόρο πωλήσεων υπηρεσιών στο Balochistan, με πόρους για τους νόμους φόρων και την συμμόρφωση.
• Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς του Πακιστάν – Ρυθμίζει τους εταιρικούς και χρηματοοικονομικούς τομείς, παρέχοντας ειδοποιήσεις, κυκλικά συμμόρφωσης και κανονιστικές ενημερώσεις σχετικές με την εταιρική φορολογία.
• Ανώτατο Δικαστήριο Πακιστάν – Για πρόσβαση σε βασικές αποφάσεις και νομολογία που σχετίζεται με διαφορές φόρων και ζητήματα αρχών εσόδων.
• Πύλη Εξουσίας Φορολογικών αρχών Πακιστάν (OECD) – Για διεθνή πρότυπα, φορολογικές συνθήκες και διασυνοριακή φορολογική συνεργασία που εμπλέκει το Πακιστάν.

Πηγές & Αναφορές

• Υπουργείο Οικονομικών, Κυβέρνηση του Πακιστάν
• Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς του Πακιστάν