Νομικό Σεισμό Φορολογίας Λάος 2025: Τι Πρέπει Να Γνωρίζει Κάθε Επιχείρηση Πριν Αλλάξουν Οι Κανόνες

Περιεχόμενα

• Σύνοψη: Βασικές Αλλαγές στον Φορολογικό Νόμο του Λάος για το 2025
• Κανονιστικό Πλαίσιο: Επισκόπηση των Φορολογικών Αρχών του Λάος και του Νομικού Πλαισίου
• Φόρος Εταιριών: Νέοι Συντελεστές, Εξαιρέσεις και Επιπτώσεις
• Φόρος Εισοδήματος: Επικαιροποιήσεις Κλιμάκων και Απαιτήσεις Υποβολής
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ): Πρόσφατες Τροποποιήσεις και Τομεακές Επιπτώσεις
• Διεθνής Φορολογία: Διευκολύνσεις Διασυνοριακών Ζητημάτων και Συνθηκών
• Συμβατότητα και Επιβολή: Τάσεις Ελέγχου και Ποινές το 2025
• Βασικά Στατιστικά: Τάσεις Εσόδων και Δεδομένα Φορολογουμένων (Επίσημες Πηγές)
• Ευκαιρίες και Κίνδυνοι: Πλοήγηση στη Φορολογική Στρατηγική τα Επόμενα 3–5 Χρόνια
• Μελλοντική Προοπτική: Προβλεπόμενες Νομοθετικές Τάσεις και Χάρτης Μεταρρυθμίσεων
• Πηγές & Αναφορές

Σύνοψη: Βασικές Αλλαγές στον Φορολογικό Νόμο του Λάος για το 2025

Το φορολογικό τοπίο στο Λάος υποβάλλεται σε σημαντική εξέλιξη καθώς η χώρα συνεχίζει να ευθυγραμμίζει τον δημοσιονομικό της σκελετό με τα περιφερειακά πρότυπα και να επιδιώκει την καλύτερη κινητοποίηση εσόδων για την εθνική ανάπτυξη. Για το 2025, πολλές βασικές αλλαγές και ρυθμιστικές ενημερώσεις σηματοδοτούν μια κρίσιμη στροφή στον φορολογικό νόμο και τις απαιτήσεις συμμόρφωσης, αντικατοπτρίζοντας τους στρατηγικούς στόχους της κυβέρνησης στο πλαίσιο του τρέχοντος σχεδίου κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης.

• Αναθεωρημένοι Συντελεστές και Επέκταση Φορολογικής Βάσης: Το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος έχει εφαρμόσει αναθεωρημένα φορολογικά χρονογράμματα που θα ισχύσουν από τον Ιανουάριο του 2025, ρυθμίζοντας σημαντικά τις κλίμακες του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και τους συντελεστές του εταιρικού φόρου (CIT). Ο CIT παραμένει στο 20% για τις περισσότερες επιχειρήσεις, αλλά τα κίνητρα για προγραμματισμένα τομείς όπως η ανανεώσιμη ενέργεια και η γεωργία έχουν ρυθμιστεί για να προσελκύσουν στοχευμένες επενδύσεις.
• Προσαρμογές στο ΦΠΑ: Όπως επισημαίνεται στις πιο πρόσφατες οδηγίες φορολογικής διοίκησης, ο συντελεστής ΦΠΑ παραμένει στο 7%, αλλά έχουν εισαχθεί νέα μέτρα συμμόρφωσης για τη μείωση της φοροδιαφυγής και τη διεύρυνση του φορολογικού δικτύου. Αυτό περιλαμβάνει αυξημένες απαιτήσεις για ηλεκτρονική τιμολόγηση και αυστηρότερες ποινές για μη συμμόρφωση (Αρχή Εσόδων Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος).
• Τιμολόγηση Μεταφοράς και Διεθνής Φορολογία: Ανταποκρινόμενη στην ενσωμάτωσή της στην ASEAN και στις κατευθυντήριες γραμμές του ΟΟΣΑ, το Λάος συνεχίζει να εφαρμόζει κανονισμούς τιμολόγησης μεταφοράς. Το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος παρουσίασε οδηγίες για την τεκμηρίωση και την αναφορά συναλλαγών με σχετιζόμενα μέρη, εστιάζοντας περισσότερο στις διασυνοριακές συναλλαγές, με στόχο την πρόληψη της διάβρωσης της φορολογικής βάσης και της μεταφοράς κερδών.
• Ψηφιοποίηση των Φορολογικών Διοικήσεων: Η κυβέρνηση έχει επιταχύνει την διάθεση της ηλεκτρονικής φορολογικής πλατφόρμας της, απαιτώντας από τις περισσότερες μεγάλες και μεσαίες επιχειρήσεις να υποβάλλουν και να πληρώνουν τους φόρους ηλεκτρονικά μέχρι το 2025. Αυτή η ψηφιακή μεταμόρφωση αναμένεται να ενισχύσει τη συμμόρφωση, τη διαφάνεια και την αποδοτικότητα (Αρχή Εσόδων Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος).
• Βασικά Στατιστικά και Τάσεις Συμμόρφωσης: Προκαταρκτικά δεδομένα για το πρώτο εξάμηνο του 2025 δείχνουν αύξηση της φορολογικής είσπραξης άνω του 8% σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, λόγω της διευρυμένης επιβολής και της τεχνολογικά καθοδηγούμενης εποπτείας (Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος). Ωστόσο, οι προκλήσεις συμμόρφωσης παραμένουν μεταξύ των μικρότερων επιχειρήσεων και στον τομέα της ανεπίσημης οικονομίας.

Κοιτάζοντας προς το μέλλον, η προοπτική για τον φορολογικό νόμο στο Λάος περιλαμβάνει τη συνεχιζόμενη εκσυγχρονισμένη εφαρμογή του φορολογικού κώδικα, μεγαλύτερη διεθνή συνεργασία και ανάπτυξη ικανοτήτων για τις αρχές επιβολής. Οι επιχειρήσεις και τα άτομα συμβουλεύονται να παρακολουθούν στενά τις ρυθμιστικές ενημερώσεις και να επενδύσουν σε στιβαρά συστήματα συμμόρφωσης, καθώς αναμένεται ότι η κυβέρνηση θα αυξήσει τους ελέγχους και τις ποινές προκειμένου να επιτευχθεί δημοσιονομική βιωσιμότητα και ανθεκτικότητα στην οικονομία.

Κανονιστικό Πλαίσιο: Επισκόπηση των Φορολογικών Αρχών του Λάος και του Νομικού Πλαισίου

Το ρυθμιστικό πλαίσιο που διέπει τον φορολογικό νόμο στο Λάος διαμορφώνεται από έναν συνδυασμό εξελισσόμενων κανονιστικών εργαλείων και της διοικητικής εποπτείας κεντρικών φορολογικών αρχών. Ο κύριος φορέας που είναι υπεύθυνος για τη φορολογική διοίκηση είναι το Υπουργείο Οικονομικών, το οποίο λειτουργεί κυρίως μέσω του Φορολογικού Τμήματος. Το νομικό πλαίσιο κωδικοποιείται στη Νομοθεσία περί Φορολογίας αρ. 01/ΝΑ (τροποποιημένη το 2019), η οποία παραμένει η θεμελιώδης νομοθεσία που διέπει τους άμεσους και έμμεσους φόρους στο Λάος.

Οι κύριοι φόροι που διοικούνται περιλαμβάνουν τον εταιρικό φόρο (CIT), τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης και τα τελωνειακά τέλη. Τα τελευταία χρόνια, μια σειρά τροποποιήσεων έχουν αποσκοπήσει στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, στην ενίσχυση της συμμόρφωσης και στη ευθυγράμμιση των πρακτικών φορολογίας του Λάος με τα διεθνή πρότυπα. Ιδιαίτερα, η κυβέρνηση συνεχίζει να επικεντρώνεται στην ενίσχυση της είσπραξης φόρων και στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, αντανακλώντας δεσμεύσεις στο πλαίσιο της μεσοπρόθεσμης δημοσιονομικής στρατηγικής της χώρας.

Το Φορολογικό Τμήμα είναι υπεύθυνο για τη διαδικασία εγγραφής, εκτίμησης, είσπραξης και επιβολής. Ο φορέας έχει επενδύσει σε ψηφιοποιητικές πρωτοβουλίες, όπως τα συστήματα ηλεκτρονικής υποβολής, προκειμένου να βελτιώσει τις υπηρεσίες και την παρακολούθηση των φορολογουμένων. Επιπλέον, η υιοθέτηση διαδικασιών ελέγχου που βασίζονται σε κίνδυνο και η ενισχυμένη ανταλλαγή πληροφοριών με το Υπουργείο Τελωνείων του Λάος έχουν βελτιώσει την ανίχνευση μη συμμόρφωσης.

Μέχρι το 2025, το ρυθμιστικό περιβάλλον χαρακτηρίζεται από συνεχιζόμενες μεταρρυθμίσεις, συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής κανονισμών τιμολόγησης μεταφοράς και αυξημένης επιτήρησης των πολυεθνικών οντοτήτων. Η κυβέρνηση συνεχίζει να βελτιώνει τα καθεστώτα κινήτρων επένδυσης, ισορροπώντας την ανάγκη για έσοδα με τις προσπάθειες να προσελκύσει ξένες άμεσες επενδύσεις. Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, τα φορολογικά έσοδα ως ποσοστό του ΑΕΠ έχουν σταδιακά βελτιωθεί, φτάνοντας περίπου το 11% τα τελευταία χρόνια—ένα βασικό μέτρο που η κυβέρνηση στοχεύει να αυξήσει μέσω πρωτοβουλιών συμμόρφωσης και μέτρων κατά της φοροαποφυγής.

Οι φορολογούμενοι είναι υποχρεωμένοι να εγγραφούν στο Φορολογικό Τμήμα και να συμμορφώνονται με χρονοδιαγράμματα υποβολής και πληρωμής που ορίζονται στους φορολογικούς νόμους. Οι ποινές για καθυστερημένες ή ανακριβείς υποβολές έχουν ενισχυθεί προκειμένου να αποτραπεί η φοροαποφυγή. Το νομοθετικό και διοικητικό πλαίσιο αναμένεται να εξελιχθεί περαιτέρω, με την κυβέρνηση να σχεδιάζει να εκδώσει επιπλέον διατάγματα και οδηγίες για να διευκρινίσει την εφαρμογή των φορολογικών κανόνων, ειδικά για αναδυόμενους τομείς και διασυνοριακές συναλλαγές.

Συνοψίζοντας, το νομικό και διοικητικό πλαίσιο για τους φόρους στο Λάος βρίσκεται σε φάση εκσυγχρονισμού και αυξανόμενης πολυπλοκότητας. Συνεχιζόμενες μεταρρυθμίσεις και ανάπτυξη ικανοτήτων εντός του Φορολογικού Τμήματος αναμένεται να ενισχύσουν τα ποσοστά συμμόρφωσης και να παρέχουν μεγαλύτερη σαφήνεια για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στη χώρα τα επόμενα χρόνια.

Φόρος Εταιριών: Νέοι Συντελεστές, Εξαιρέσεις και Επιπτώσεις

Το 2025, το Λάος συνεχίζει να εξελίσσει το πλαίσιο του εταιρικού φόρου (CIT) στο πλαίσιο ευρύτερων οικονομικών και δημοσιονομικών μεταρρυθμίσεων. Ο Νόμος περί Φορολογίας αριθ. 67/ΝΑ (τροποποιημένος το 2019, σε ισχύ το 2020) παραμένει το κύριο νομικό εργαλείο που καθοδηγεί τον CIT, αλλά πρόσφατα κυβερνητικά διατάγματα και οδηγίες αντικατοπτρίζουν μια συνεχιζόμενη προσπάθεια προς τον εκσυγχρονισμό και την βελτίωση της συμμόρφωσης. Ο συντελεστής CIT διατηρείται στο 20% για τις περισσότερες επιχειρήσεις, με ορισμένους τομείς και δραστηριότητες να πληρούν προϋποθέσεις για προνομιακούς συντελεστές ή εξαιρέσεις ως μέρος των εθνικών στρατηγικών ανάπτυξης.

Βασικές αλλαγές τα τελευταία χρόνια περιλαμβάνουν στοχευμένα φορολογικά κίνητρα για την ενίσχυση επενδύσεων σε προγραμματισμένους τομείς όπως η γεωργία, η ανανεώσιμη ενέργεια και οι υψηλές τεχνολογίες. Εύλογα επενδυτικά έργα σύμφωνα με τον Νόμο Προώθησης Επενδύσεων μπορούν να επωφεληθούν από εξαιρέσεις ή μειωμένους συντελεστές CIT για περιόδους που κυμαίνονται από 4 έως 15 χρόνια, ανάλογα με την τοποθεσία και τον τομέα. Οι Ειδικές Οικονομικές Ζώνες (SEZs) προσφέρουν επίσης ένα ανταγωνιστικό περιβάλλον CIT, με συντελεστές που κυμαίνονται από 5% για επιλεγμένους επενδυτές και πιθανά προνόμια από άλλους φόρους και δασμούς. Αυτά τα κίνητρα σχεδιάζονται ώστε να ευθυγραμμίζονται με το 9ο Εθνικό Σχέδιο Ανάπτυξης για την Κοινωνικοοικονομική Ανάπτυξη (2021–2025) της κυβέρνησης, το οποίο δίνει έμφαση στην οικονομική διαφοροποίηση και την βιώσιμη ανάπτυξη.

Οι απαιτήσεις συμμόρφωσης για τον CIT παραμένουν αυστηρές, με ετήσιες φορολογικές δηλώσεις να υποβάλλονται εντός τριών μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους. Το Υπουργείο Οικονομικών και το Φορολογικό Τμήμα έχουν βελτιώσει τις διαδικασίες ηλεκτρονικής υποβολής και τους ελέγχους, προκειμένου να ενισχύσουν την εθελοντική συμμόρφωση και να μειώσουν τις διοικητικές επιβαρύνσεις. Παρά αυτές τις προσπάθειες, το ποσό που εισπράττεται από τους φόρους παραμένει πρόκληση; σύμφωνα με επίσημα στατιστικά, τα φορολογικά έσοδα αντιπροσωπεύουν περίπου το 11,7% του ΑΕΠ το 2023, με τους εταιρικούς φόρους να αποτελούν ένα σημαντικό μέρος (Υπουργείο Οικονομικών).

Κοιτάζοντας μπροστά, η προοπτική για τον CIT στο Λάος διαμορφώνεται από τις εγχώριες δημοσιονομικές ανάγκες και τις δεσμεύσεις για περιφερειακή ενοποίηση στο πλαίσιο της Οικονομικής Κοινότητας ASEAN. Η κυβέρνηση έχει εκφράσει προθέσεις να απλουστεύσει περαιτέρω τα φορολογικά κίνητρα, να ενισχύσει τη διαφάνεια και να δυναμώσει τους κανόνες κατά της φοροαποφυγής. Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Λάος θα πρέπει να παρακολουθούν προσεκτικά τις νομοθετικές ενημερώσεις και να διασφαλίζουν τη συμμόρφωση με τις εξελισσόμενες προδιαγραφές τεκμηρίωσης και αναφοράς, καθώς οι αρχές θα αυξήσουντην επιτήρηση των τιμών μεταφοράς και των διασυνοριακών συναλλαγών.

• Τυπικός συντελεστής CIT: 20%
• Μειωμένοι συντελεστές/εξαιρέσεις: Προγραμματισμένοι τομείς, SEZs (όσο χαμηλό όσο 5%)
• Προθεσμία ετήσιας δήλωσης: Εντός 3 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους
• Φορολογικά έσοδα/ΑΕΠ: ~11,7% (2023)

Συνοψίζοντας, το καθεστώς CIT του Λάος για το 2025 προσφέρει τόσο ευκαιρίες όσο και υποχρεώσεις για τους φορολογούμενους εταιρειών, ισορροπώντας τα κίνητρα για επενδύσεις με την ανάγκη της κυβέρνησης να κινητοποιήσει έσοδα και να ευθυγραμμιστεί με τα διεθνή φορολογικά πρότυπα. Οι συνεχείς μεταρρυθμίσεις και η ψηφιοποίηση αναμένεται να καθορίσουν τη συμμόρφωση και την επιβολή τα επόμενα χρόνια (Φορολογικό Τμήμα).

Φόρος Εισοδήματος: Επικαιροποιήσεις Κλιμάκων και Απαιτήσεις Υποβολής

Το 2025, το Λάος συνεχίζει να εξελίσσει το καθεστώς του φόρου εισοδήματος (PIT) στο πλαίσιο ευρύτερων δημοσιονομικών μεταρρυθμίσεων που αποσκοπούν στην ενίσχυση της συμμόρφωσης και την αύξηση της εγχώριας κινητοποίησης εσόδων. Ο Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος (αρ. 67/ΝΑ, 18 Ιουνίου 2019), ο οποίος παραμένει η θεμελιώδης νομοθεσία, έχει υποστεί σταδιακές ενημερώσεις στις κλίμακες και τις απαιτήσεις υποβολής τα τελευταία χρόνια, ανταγωνίζοντας τις μεταβολές στην οικονομία και την αγορά εργασίας.

Το σύστημα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο Λάος είναι προοδευτικό, εφαρμόζοντας διάφορους συντελεστές σε διάφορες κλίμακες ετήσιου εισοδήματος. Από το 2025, οι κλίμακες φόρου παραμένουν όπως αναφέρεται στον νόμο του 2019, με μικρές προσαρμογές για τον πληθωρισμό και το κόστος διαβίωσης που εφαρμόζονται μέσω ετήσιων διαταγμάτων του Υπουργείου Οικονομικών. Για τους κατοίκους, το εισόδημα έως 1,000,000 LAK το μήνα απαλλάσσεται, ενώ το εισόδημα πάνω από αυτό το όριο φορολογείται με βαθμιδωτούς συντελεστές έως και 25% για μηνιαίο εισόδημα που υπερβαίνει το 15,000,000 LAK. Οι μη κάτοικοι φορολογούνται γενικά με σταθερό συντελεστή 10% επί του εισοδήματος που προκύπτει από το Λάος. Οι πιο πρόσφατες επισήμως προσαρμογές στα όρια και τους συντελεστές αναλύονται στις ρυθμιστικές ανακοινώσεις του Υπουργείου Οικονομικών (Υπουργείο Οικονομικών).

Οι απαιτήσεις υποβολής έχουν γίνει πιο αυστηρές, με υποχρεωτικές ετήσιες δηλώσεις PIT για όλους τους υπαλλήλους και αυτοαπασχολούμενους, ανεξαρτήτως της πηγής εισοδήματος. Οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατούν και να αποστέλλουν τον PIT μηνιαία εκ μέρους των υπαλλήλων, υποβάλλοντας υποστηρικτική τεκμηρίωση στο τοπικό φορολογικό γραφείο. Οι αυτοαπασχολούμενοι και εκείνοι με πολλαπλές πηγές εισοδήματος πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες δηλώσεις έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Η εισαγωγή ηλεκτρονικών πλατφορμών υποβολής το 2023 έχει βελτιώσει τη συμμόρφωση και έχει μειώσει τη διοικητική επιβάρυνση, με το Φορολογικό Τμήμα του Υπουργείου Οικονομικών να αναφέρει αύξηση 15% στις έγκαιρες υποβολές για το φορολογικό έτος 2023.

Τα μέτρα επιβολής έχουν επίσης ενταθεί, με αυξημένους ελέγχους και ποινές για καθυστερημένες ή ανακριβείς υποβολές. Η κυβέρνηση συνεχίζει να στοχεύει τον ανεπίσημο τομέα, επιδιώκοντας να επεκτείνει τη φορολογική βάση PIT. Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, τα έσοδα από τον PIT αντιπροσώπευαν περίπου το 7% των συνολικών φορολογικών εσόδων το 2023, με προβλέψεις για μέτρια ανάπτυξη καθώς τα μέτρα συμμόρφωσης θα τεθούν σε εφαρμογή.

Κοιτάζοντας μπροστά, το Υπουργείο Οικονομικών έχει στείλει σήμα για περαιτέρω ψηφιοποίηση των φορολογικών διοικήσεων και πιθανές αναθεωρήσεις των ορίων του PIT ως απάντηση στον πληθωρισμό και την αύξηση μισθών. Αυτές οι μεταρρυθμίσεις αναμένεται να ενισχύσουν τα έσοδα ενώ υποστηρίζουν μια δίκαιη φορολογική πολιτική στο Λάος τα επόμενα χρόνια.

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ): Πρόσφατες Τροποποιήσεις και Τομεακές Επιπτώσεις

Τα τελευταία χρόνια, το Λάος έχει πραγματοποιήσει σημαντικές μεταρρυθμίσεις στο καθεστώς του ΦΠΑ, στο πλαίσιο ευρύτερων προσπαθειών για την ενίσχυση της κινητοποίησης εσόδων και την ευθυγράμμιση του φορολογικού του συστήματος με τα περιφερειακά πρότυπα. Ιδιαίτερα, οι τροποποιήσεις του Νόμου ΦΠΑ θεσπίστηκαν το 2022 και συνεχίζουν να επηρεάζουν τις απαιτήσεις συμμόρφωσης και τις τομεακές δυναμικές μέχρι το 2025 και πέρα.

Ο πιο πρόσφατος νόμος ΦΠΑ, που εκδόθηκε βάσει του Προεδρικού Διατάγματος αρ. 003/P, μείωσε τον τυπικό συντελεστή ΦΠΑ από 10% σε 7%, με ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2022. Αυτή η τροποποίηση είχε ως στόχο την τόνωση της οικονομικής δραστηριότητας, ειδικά μετά τις αναταραχές του COVID-19, ενώ διευρύνει τη φορολογική βάση για να διασφαλίσει τη δημοσιονομική βιωσιμότητα. Το πεδίο εφαρμογής του ΦΠΑ έχει επεκταθεί ώστε να περιλαμβάνει ένα ευρύτερο φάσμα αγαθών και υπηρεσιών, και έχουν εισαχθεί αυστηρότερες μέτρα συμμόρφωσης προκειμένου να αποτραπεί η φοροδιαφυγή και να βελτιωθεί η αποδοτικότητα είσπραξης (Υπουργείο Οικονομικών).

Σύμφωνα με τον αναθεωρημένο νόμο, όλες οι επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών άνω των 400 εκατ. LAK υποχρεούνται να εγγραφούν για ΦΠΑ. Οργανισμοί κάτω από αυτό το όριο μπορούν να επιλέξουν εθελοντικά την εγγραφή για να ανακτήσουν τον εισροή ΦΠΑ, μια πολιτική που έχει σχεδιαστεί για να ενθαρρύνει την τυπικοποίηση των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων. Οι τροποποιήσεις έχουν επίσης βελτιώσει τους μηχανισμούς επιστροφής ΦΠΑ και έχουν επιβάλει αυστηρότερες προθεσμίες για την υποβολή και την πληρωμή, με ποινές για μη συμμόρφωση να αυξάνονται το 2025 καθώς η επιβολή γίνεται πιο αυστηρή (Φορολογικό Τμήμα Λάος).

Οι τομεακές επιπτώσεις είναι έντονες. Οι τομείς μεταποίησης και εμπορίας, που αντιπροσωπεύουν μεγάλο μερίδιο των εσόδων ΦΠΑ, επωφελούνται από πιο σαφείς κανόνες πίστωσης φόρου εισροής, αλλά αντιμετωπίζουν πιο συχνούς ελέγχους. Οι βιομηχανίες φιλοξενίας και τουρισμού, που ανακάμπτουν μετά την πανδημία, είδαν τις υποχρεώσεις ΦΠΑ να αναδιαρθρώνονται σε συμφωνία με τα κυβερνητικά κίνητρα, περιλαμβάνοντας προσωρινές απαλλαγές ΦΠΑ σε συγκεκριμένες υπηρεσίες για την ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας. Αντίθετα, οι τομείς χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και γεωργίας παραμένουν γενικά απαλλαγμένοι από ΦΠΑ, αν και οι συνεχιζόμενες πολιτικές αναθεωρήσεων υποδηλώνουν πιθανές αλλαγές στο πεδίο εφαρμογής μετά το 2025 (Υπουργείο Οικονομικών).

Σύμφωνα με τα επίσημα δεδομένα του 2023, υπάρχει αύξηση 12% στις εγγραφές ΦΠΑ, με τον ΦΠΑ να συνεισφέρει περίπου 21% στα συνολικά φορολογικά έσοδα—η υψηλότερη συμμετοχή μεταξύ των έμμεσων φόρων. Οι προοπτικές για το 2025-2027 υποδεικνύουν περαιτέρω ψηφιοποίηση της διοίκησης ΦΠΑ, συμπεριλαμβανομένης της διάθεσης συστημάτων ηλεκτρονικής υποβολής και ηλεκτρονικής τιμολόγησης, για τη μείωση του κόστους συμμόρφωσης και τη βελτίωση της διαφάνειας. Συνεχιζόμενη συνεργασία με τους γείτονες της ASEAN αναμένεται να εναρμονίσει τις πρακτικές ΦΠΑ, υποστηρίζοντας την ατζέντα οικονομικής ενοποίησης του Λάος (Ένωση Χωρών Νοτιοανατολικής Ασίας).

Διεθνής Φορολογία: Διευκολύνσεις Διασυνοριακών Ζητημάτων και Συνθηκών

Η διεθνής φορολογία έχει γίνει ολοένα και πιο σημαντική για το Λάος καθώς η οικονομία του ενοποιείται περαιτέρω με τις περιφερειακές και παγκόσμιες αγορές. Το φορολογικό σύστημα του Λάος αντιμετωπίζει διασυνοριακά ζητήματα κυρίως μέσω των εσωτερικών φορολογικών νόμων του και ενός επεκτεινόμενου δικτύου διμερών συμφωνιών αποφυγής διπλής φορολόγησης (DTA). Από το 2025, το Λάος έχει υπογράψει ΔΤ με περισσότερες από 10 χώρες, συμπεριλαμβανομένων των Βιετνάμ, Ταϊλάνδης, Κίνας και Νότιας Κορέας, με στόχο τη μείωση του κινδύνου διπλής φορολόγησης και την αποτροπή της φοροδιαφυγής για οντότητες που συμμετέχουν σε διασυνοριακές συναλλαγές (Υπουργείο Οικονομικών Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος).

Ο φορολογικός νόμος του Λάος εφαρμόζει την αρχή της διαμονής και της πηγής για τον καθορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Οι νομικές οντότητες που είναι κάτοικοι φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημα, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται για το εισόδημα που προκύπτει από το Λάος. Οι διασυνοριακές πληρωμές όπως μερίσματα, τόκοι, πνευματικά δικαιώματα και αμοιβές υπηρεσιών υπόκεινται γενικά σε φόρο παρακράτησης, με τους συντελεστές να διαφέρουν ανάλογα με την ύπαρξη και τους όρους της σχετικής ΔΤ. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τη ΔΤ με το Βιετνάμ, ο φόρος παρακράτησης σε ορισμένες πληρωμές μπορεί να μειωθεί από τον τυπικό εγχώριο συντελεστή 10% έως και 5% (Υπουργείο Οικονομικών Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος – ΔΤΑ).

Η τιμολόγηση μεταφοράς παραμένει ένας σημαντικός τομέας συμμόρφωσης. Οι φορολογικές αρχές του Λάος έχουν αυξήσει την επιτήρηση στις συναλλαγές μεταξύ σχετιζόμενων μερών, ειδικά όπου εμπλέκονται διασυνοριακές συναλλαγές. Ο Νόμος Φορολογίας (Τροποποιημένος) αρ. 67/ΝΑ (2019), σε ισχύ από το 2020, και οι επόμενες ρυθμιστικές οδηγίες απαιτούν από τους φορολογούμενους να διεξάγουν συναλλαγές σε τιμές αγοράς και να διατηρούν επαρκή τεκμηρίωση τιμολόγησης μεταφοράς σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα (Φορολογικό Τμήμα, Υπουργείο Οικονομικών). Η αποτυχία συμμόρφωσης μπορεί να οδηγήσει σε προσαρμογές, ποινές και τόκους.

Για τους ξένους επενδυτές, η έννοια της Μόνιμης Εγκατάστασης (PE) είναι κρίσιμη, καθώς οι μη κάτοικοι εταιρείες ενδέχεται να προκαλέσουν φορολογικές υποχρεώσεις στο Λάος εάν οι δραστηριότητές τους συνιστούν ΜΕ σύμφωνα με τον εσωτερικό νόμο ή βάσει μιας εφαρμοσμένης ΔΤΑ. Οι πρόσφατες οδηγίες διευκρινίζουν περαιτέρω τι συνιστά ΜΕ, συμπεριλαμβανομένων των κατασκευαστικών έργων, της παροχής υπηρεσιών και της εξαρτημένης δραστηριότητας (Φορολογικό Τμήμα, Υπουργείο Οικονομικών).

Κοιτάζοντας μπροστά, η κυβέρνηση του Λάος αναμένεται να συνεχίσει τις διαπραγματεύσεις για νέες ΔΤΑ, ιδίως με βασικούς εταίρους ASEAN και άλλους εμπορικούς εταίρους, προκειμένου να ενισχύσει την ελκυστικότητα των επενδύσεων και τη φορολογική βεβαιότητα. Οι συνεχείς μεταρρυθμίσεις στην τιμολόγηση μεταφοράς και τη συμμόρφωση διασυνοριακών φόρων αντικατοπτρίζουν μια προσπάθεια να ευθυγραμμιστούν με τα παγκόσμια πρότυπα και να επιλυθούν οι κίνδυνοι διάβρωσης της φορολογικής βάσης και μεταφοράς κερδών (BEPS). Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Λάος ή έχουν Λαϊκούς αντισυμβαλλόμενους θα πρέπει να παρακολουθούν στενά τους εξελισσόμενους φορολογικούς κανόνες και τις εξελίξεις συνθηκών για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση και να βελτιστοποιήσουν τις φορολογικές τους θέσεις.

Συμβατότητα και Επιβολή: Τάσεις Ελέγχου και Ποινές το 2025

Το 2025, η συμμόρφωση με τον φορολογικό νόμο στο Λάος συνεχίζει να είναι ένας κρίσιμος τομέας εστίασης τόσο για την κυβέρνηση όσο και για τις επιχειρήσεις, αντανακλώντας τις προσπάθειες της χώρας να διευρύνει τη φορολογική της βάση και να βελτιώσει τη δημοσιονομική διαφάνεια. Το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος (MOF) και το Φορολογικό Τμήμα του Λάος έχουν εντείνει τις ελεγκτικές τους δραστηριότητες, στοχεύοντας ιδιαίτερα τομείς με ιστορικά χαμηλά ποσοστά συμμόρφωσης όπως η κατασκευή, η εξόρυξη και οι υπηρεσίες.

Πρόσφατες ρυθμιστικές ενημερώσεις, συμπεριλαμβανομένων των τροποποιήσεων του Νόμου περί Φόρων (αρ. 67/ΝΑ, 2022), έχουν προσδώσει στις φορολογικές αρχές αυξημένες εξουσίες για φορολογικούς ελέγχους και έρευνες. Αυτές οι νομικές αλλαγές έχουν καθορίσει σαφέστερες διαδικασίες τόσο για επιτόπιους όσο και για γραφειακούς ελέγχους, επεκτείνοντας την περίοδο ελέγχου σε ορισμένες περιπτώσεις υψηλού κινδύνου έως πέντε χρόνια. Οι φορολογούμενοι είναι τώρα υποχρεωμένοι να διατηρούν συνοδευτικά έγγραφα που υποστηρίζουν τις φορολογικές τους υποβολές, συμπεριλαμβανομένων ηλεκτρονικών αρχείων, για τουλάχιστον πέντε χρόνια σύμφωνα με το άρθρο 52 της τροποποιημένης νομοθεσίας (Φορολογικό Τμήμα).

Οι κυβερνητικές πρωτοβουλίες ψηφιοποίησης, όπως η πανελλαδική εφαρμογή του ηλεκτρονικού φορολογικού συστήματος, έχουν βελτιώσει σημαντικά την αποδοτικότητα των ελέγχων και την ανίχνευση μη συμμόρφωσης. Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος, ο αριθμός των φορολογικών ελέγχων αυξήθηκε κατά περίπου 30% το 2024 σε σύγκριση με τα προηγούμενα έτη και αυτή η ανοδική τάση αναμένεται να συνεχιστεί μέχρι το 2025 καθώς οι αρχές εκμεταλλεύονται τις αναλύσεις δεδομένων για να προσδιορίσουν διαφορές και φορολογούμενους υψηλού κινδύνου.

Οι ποινές για μη συμμόρφωση έχουν γίνει πιο αυστηρές. Σύμφωνα με το άρθρο 65 του Νόμου περί Φόρων, οι ποινές καθυστέρησης πληρωμών μπορεί να φτάσουν έως και 0,1% ημερησίως στο λυπημένο ποσό και η σκόπιμη φοροδιαφυγή υπόκειται σε πρόστιμα έως τρεις φορές τον ανεξόφλητο φόρο, εκτός από πιθανές ποινικές διώξεις στις σοβαρές περιπτώσεις. Το Φορολογικό Τμήμα του Λάος έχει επίσης δημοσιεύσει επικαιροποιημένες οδηγίες για τα προγράμματα αυτοδιάγνωσης, επιτρέποντας στους φορολογούμενους που αυτοαναφέρουν σφάλματα να επωφελούνται από μειωμένες ποινές, εφόσον δεν υπάρχει στοιχείο απάτης.

Για το 2025 και τα επόμενα χρόνια, οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Λάος θα πρέπει να είναι προετοιμασμένες για αυξημένη επιτήρηση. Οι αρχές έχουν δηλώσει τις προθέσεις τους να επεκτείνουν την κάλυψη των ελέγχων και να ενισχύσουν τη συνεργασία με περιφερειακούς φορολογικούς φορείς για ανταλλαγή πληροφοριών. Ως αποτέλεσμα, στιβαρά προγράμματα εσωτερικής συμμόρφωσης και έγκαιρες και ακριβείς φορολογικές υποβολές είναι επιτακτικής σημασίας για την ελαχιστοποίηση του κινδύνου ελέγχου και την αποφυγή σημαντικών ποινών. Η συνεχής διάλογος μεταξύ φορολογουμένων και του Φορολογικού Τμήματος του Λάος ενθαρρύνεται για να διευκρινίσει τις υποχρεώσεις και να διασφαλίσει τη συμφωνία με τις αναπτυσσόμενες ρυθμιστικές προσδοκίες.

Βασικά Στατιστικά: Τάσεις Εσόδων και Δεδομένα Φορολογουμένων (Επίσημες Πηγές)

Τα τελευταία χρόνια, το Λάος έχει καταβάλει σημαντικές προσπάθειες για να εκσυγχρονίσει το φορολογικό του σύστημα, επιδιώκοντας να αυξήσει τα έσοδα της κυβέρνησης και να ενισχύσει τη συμμόρφωση. Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος, τα φορολογικά έσοδα παραμένουν ένα κεντρικό πυλώνα του εθνικού προϋπολογισμού, αντιπροσωπεύοντας περίπου το 85% των συνολικών εγχώριων εσόδων. Στη δημοσιονομική περίοδο 2023, η συνολική φορολογική είσπραξη ανήλθε σε 28 τρις LAK, που αντιπροσωπεύει περίπου το 11% του ΑΕΠ. Αυτό το νούμερο αντανακλά μια μέτρια ετήσια αύξηση, οδήγηση από τη ενισχυμένη επιβολή και τη ψηφιοποίηση της φορολογικής διοίκησης.

• Βάση Φορολογουμένων: Το Φορολογικό Τμήμα του Υπουργείου Οικονομικών ανέφερε ότι, μέχρι το τέλος του 2023, το Λάος είχε εγγραφεί περίπου 78.000 εταιρικούς φορολογούμενους και πάνω από 180.000 ατομικούς φορολογούμενους στον επίσημο τομέα. Οι συνεχείς προσπάθειες της κυβέρνησης για τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης αναμένονται να αυξήσουν περαιτέρω αυτούς τους αριθμούς μέχρι το 2025, καθώς θα εφαρμοστούν αυστηρότερες απαιτήσεις εγγραφής και αναφοράς.
• Τάσεις Εσόδων: Μεταξύ 2021 και 2023, η ετήσια αύξηση των φορολογικών εσόδων κυμάνθηκε γύρω στο 6%, με τις μεγαλύτερες συνεισφορές να προέρχονται από τον ΦΠΑ, τον εταιρικό φόρο και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Η εισαγωγή νέων ψηφιακών πλατφόρμων υποβολής φόρων και μηχανισμών ηλεκτρονικών πληρωμών έχει βελτιώσει την αποδοτικότητα της είσπραξης, με το Φορολογικό Τμήμα να αναφέρει αύξηση 30% στις ηλεκτρονικές υποβολές το 2023 σε σύγκριση με το 2021.
• Τομεακές Συνεισφορές: Οι τομείς μεταποίησης, χονδρικής/λιανικής και κατασκευών είναι οι κορυφαίοι συνεισφέροντες στα φορολογικά έσοδα. Η κυβέρνηση έχει εντοπίσει την αναφορά εσόδων και τις ανεπίσημες δραστηριότητες σε αυτούς τους τομείς ως συνεχείς προκλήσεις, οι οποίες στοχεύονται από ενισχυμένα προγράμματα ελέγχου και ανταλλαγή δεδομένων με άλλες υπηρεσίες.
• Συμμόρφωση και Επιβολή: Το Υπουργείο Οικονομικών ξεκίνησε μια πανεθνική εκστρατεία συμμόρφωσης που έχει ως αποτέλεσμα πάνω από 5.000 ελέγχους και επιθεωρήσεις, εντοπίζοντας 150 δισεκατομμύρια LAK σε προηγουμένως μη δηλωμένες υποχρεώσεις. Οι ποινές και οι τόκοι για καθυστερημένες πληρωμές έχουν επιβληθεί αυστηρότερα, συμβάλλοντας στη βελτίωση της εθελοντικής συμμόρφωσης.
• Προοπτικές μέχρι το 2025: Η κυβέρνηση προβλέπει ότι τα φορολογικά έσοδα θα φτάσουν τα 31 τρις LAK μέχρι το 2025, στοχεύοντας σε αναλογία φόρου προς ΑΕΠ του 12%. Αυτός ο στόχος υποστηρίζεται από τη συνεχιζόμενη επένδυση στην τεχνολογία διοίκησης φορολογίας και σε μια σταδιακή διεύρυνση της βάσης ΦΠΑ. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει επίσης στείλει σήμα για προσεχείς μεταρρυθμίσεις για να ευθυγραμμίσουν περαιτέρω με τα διεθνή πρότυπα και να βελτιώσουν το επενδυτικό κλίμα του Λάος.

Ευκαιρίες και Κίνδυνοι: Πλοήγηση στη Φορολογική Στρατηγική τα Επόμενα 3–5 Χρόνια

Η πλοήγηση στη φορολογική στρατηγική στο Λάος τα επόμενα τρία έως πέντε χρόνια προσφέρει μια σειρά από ευκαιρίες και κινδύνους, που διαμορφώνονται από πρόσφατες μεταρρυθμίσεις, απαιτήσεις συμμόρφωσης και την αυξανόμενη ενσωμάτωσή της στις περιφερειακές και παγκόσμιες αγορές. Η κυβέρνηση του Λάος έχει αναλάβει σημαντικές μεταρρυθμίσεις φορολογικών νόμων για την ενίσχυση της είσπραξης εσόδων, τη βελτίωση της διαφάνειας και την ευθυγράμμιση με διεθνή πρότυπα, προσφέροντας τόσο κίνητρα όσο και προκλήσεις για τις επιχειρήσεις και τους επενδυτές.

Μια βασική ευκαιρία βρίσκεται στη δέσμευση της κυβέρνησης να βελτιώσει το επενδυτικό κλίμα μέσω στοχευμένων φορολογικών κινήτρων. Το Υπουργείο Οικονομικών της Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος συνεχίζει να εφαρμόζει πολιτικές βάσει του Νόμου Προώθησης Επενδύσεων (τροποποιημένος το 2016, με συνεχιζόμενες ενημερώσεις), παρέχοντας φοροαπαλλαγές και εξαιρέσεις από τον φόρο κερδών, τους τελωνειακούς δασμούς και τον ΦΠΑ για επιλέξιμα επενδυτικά έργα, ιδιαίτερα σε προγραμματισμένους τομείς όπως η μεταποίηση, η γεωργία και η ανανεώσιμη ενέργεια. Για παράδειγμα, τα εγκεκριμένα έργα σε καθορισμένες ζώνες μπορούν να επωφεληθούν από φοροαπαλλαγές έως και 10 ετών από τον φόρο κερδών, με επιπλέον μειώσεις για τους επενδυμένους κέρδους.

Ωστόσο, οι εταιρείες πρέπει να είναι προσεκτικές σχετικά με τη συμμόρφωση. Ο τροποποιημένος Νόμος Φορολογίας αρ. 67/ΝΑ (2019), ο οποίος παραμένει το βασικό πλαίσιο το 2025, εισήγαγε αυστηρότερες απαιτήσεις αναφοράς, διεύρυνε τον ορισμό του φορολογούμενου εισοδήματος και αύξησε τις ποινές για καθυστερημένες ή ανακριβείς υποβολές. Το Φορολογικό Τμήμα του Υπουργείου Οικονομικών έχει ενισχύσει την ικανότητά του για ελέγχους και επιβολή, αξιοποιώντας συστήματα ψηφιακής φορολογικής διοίκησης και αυξάνοντας τους ελέγχους στις εγχώριες και ξένες επιχειρήσεις. Η αποτυχία συμμόρφωσης μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικά πρόστιμα, αναστολή επιχειρηματικών αδειών ή ακόμα και ποινική ευθύνη.

Σημαντικές αλλαγές συμβαίνουν επίσης στη διεθνή φορολογική συνεργασία. Το 2023, το Λάος έγινε μέλος του Συμπεριληπτικού Πλαισίου για το BEPS (Διάβρωση της Φορολογικής Βάσης και Μεταφορά Κερδών), δεσμευόμενο να εφαρμόσει ελάχιστα πρότυπα για την τιμολόγηση μεταφοράς και την ανταλλαγή πληροφοριών. Μέχρι το 2025–2027, οι εταιρείες—ιδίως οι πολυεθνικές—θα χρειαστεί να διασφαλίσουν στιβαρή τεκμηρίωση τιμολόγησης μεταφοράς και συμμόρφωση με τους κανόνες διασυνοριακής αναφοράς, καθώς οι αρχές αυξάνουν την επιτήρηση των συναλλαγών με σχετιζόμενα μέρη (Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης).

Στατιστικά, η είσπραξη φορολογικών εσόδων έχει σταθερά αυξηθεί, φτάνοντας το 12,5% του ΑΕΠ το 2023, με την κυβέρνηση να στοχεύει σε 13–14% μέχρι το 2027 μέσω βελτιωμένης διοίκησης και μέτρων κατά της φοροαποφυγής (Υπουργείο Οικονομικών Λαϊκής Δημοκρατίας του Λάος). Ενώ αυτή η τάση αντανακλά καλύτερη επιβολή, υποδηλώνει επίσης αυξημένες προσδοκίες για συμμόρφωση.

Κοιτάζοντας μπροστά, η αποτελεσματική φορολογική στρατηγική στο Λάος απαιτεί προορατική εμπλοκή με τα εξελισσόμενα νομοθετήματα, προσεκτική ανασκόπηση των προϋποθέσεων επιλεξιμότητας κινήτρων και επένδυση σε συστήματα συμμόρφωσης. Οι επιχειρήσεις που προβλέπουν τις ρυθμιστικές αλλαγές και χτίζουν διαφανείς φορολογικές στρατηγικές θα είναι σε καλή θέση να εκμεταλλευτούν τις ευκαιρίες, ενώ θα ελαχιστοποιούν τους κινδύνους από ελέγχους, ποινές και ζημία στη φήμη.

Μελλοντική Προοπτική: Προβλεπόμενες Νομοθετικές Τάσεις και Χάρτης Μεταρρυθμίσεων

Το φορολογικό τοπίο στο Λάος υποβάλλεται σε σημαντική μεταμόρφωση καθώς η κυβέρνηση εντείνει τις προσπάθειές της να εκσυγχρονίσει τον δημοσιονομικό της σκελετό και να ενισχύσει τη συμμόρφωση. Από το 2025, η Λαϊκή Δημοκρατία του Λάος εφαρμόζει μεταρρυθμίσεις με στόχο την ενίσχυση της είσπραξης εσόδων, την διεύρυνση της φορολογικής βάσης και την ευθυγράμμιση με τα διεθνή πρότυπα. Αυτές οι προσπάθειες προκύπτουν από την οικονομική ενσωμάτωση εντός της ASEAN και την ανάγκη για βιώσιμες δημόσιες χρηματοδοτήσεις.

Πρόσφατες τροποποιήσεις στον Νόμο περί Φορολογίας του Υπουργείου Οικονομικών—ο τελευταίος αναθεωρήθηκε το 2019—περιλαμβάνουν την ορθολογικοποίηση των συντελεστών φόρου εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων, την εισαγωγή ψηφιακών εργαλείων φορολογικής διοίκησης και απλουστευμένες διαδικασίες ΦΠΑ. Η κυβέρνηση έχει επικεντρωθεί επίσης στη βελτίωση της διαφάνειας των φόρων και στην ενίσχυση μέτρων κατά της φοροαποφυγής, ευθυγραμμίζοντας τις πολιτικές της με τις συστάσεις του πλαισίου BEPS του ΟΟΣΑ.

Τα βασικά στατιστικά υπογραμμίζουν την επείγουσα ανάγκη μεταρρύθμισης: τα φορολογικά έσοδα ως ποσοστό του ΑΕΠ παρέμειναν περίπου στο 11% το 2022, κάτω από τον μέσο όρο της ASEAN, και η τυπικοποίηση της οικονομίας παραμένει πρόκληση (Υπουργείο Σχεδιασμού και Επενδύσεων). Τα ποσοστά συμμόρφωσης βελτιώνονται, αλλά ο ανεπίσημος τομέας συνεχίζει να αντιπροσωπεύει σημαντικό μερίδιο της οικονομικής δραστηριότητας, γεγονός που προκαλεί την εισαγωγή απλοποιημένων φορολογικών καθεστώτων και κινήτρων για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ).

Κοιτώντας προς το 2025 και πέρα, οι νομοθετικές τάσεις υποδεικνύουν περαιτέρω ψηφιοποίηση των φορολογικών υποβολών, αυξημένη διασυνοριακή ανταλλαγή δεδομένων και ενισχυμένη επιβολή κατά της φοροδιαφυγής. Η προγραμματισμένη διάθεση του Ολοκληρωμένου Συστήματος Φορολογικής Διοίκησης (ITAS) αναμένεται να αυτοματοποιήσει τις υπηρεσίες φορολογουμένων και να βελτιώσει την ικανότητα ελέγχου (Υπουργείο Οικονομικών). Επιπλέον, η συνεργασία με περιφερειακούς φορείς αναμένεται να οδηγήσει σε επικαιροποιημένους κανόνες τιμολόγησης μεταφοράς και πιθανές προσαρμογές στις δομές ΦΠΑ και ειδικών φόρων κατανάλωσης για ευθυγράμμιση με τους γείτονες της ASEAN.

• Η κυβέρνηση έχει στείλει σήμα για ανασκόπηση του καθεστώτος κινήτρων επένδυσης ώστε να διασφαλιστεί η ευθυγράμμιση με τις δημοσιονομικές προτεραιότητες και τις διεθνείς δεσμεύσεις.
• Σχεδιάζονται συνεχείς δυνατότητες ενίσχυσης για τις αρχές φορολογίας και εκστρατείες δημόσιας ευαισθητοποίησης για την προώθηση της εθελοντικής συμμόρφωσης.
• Μηχανισμοί παρακολούθησης, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων βάσει κινδύνου και της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, αναμένονται να γίνουν αναγκαία πρακτική μέχρι το 2027.

Συνοψίζοντας, ο φορολογικός νόμος στο Λάος αναμένεται να γίνει πιο robust, διαφανής και τεχνολογικά προηγμένος, με μεταρρυθμίσεις που στοχεύουν στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, στη μείωση της φοροδιαφυγής και στην υποστήριξη της βιώσιμης οικονομικής ανάπτυξης μέχρι το 2025 και πέρα από αυτήν.

Πηγές & Αναφορές

• Υπουργείο Τελωνείων Λάος
• Ένωση Χωρών Νοτιοανατολικής Ασίας