Conocer el impuesto sobre herencias y sucesiones en Alemania

Alemania es una de las economías más grandes y diversas del mundo. Alemania es conocida por su fuerte sector industrial, como la automoción, la ingeniería y la tecnología, al mismo tiempo que cuenta con una vibrante escena cultural y un significado histórico. Uno de los marcos legales que los residentes e inversores necesitan conocer es el sistema de impuestos sobre sucesiones y herencias.

Resumen fiscal

En Alemania, el «Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones» (Erbschaftssteuer) es el impuesto que se aplica a la transferencia de riqueza de personas fallecidas a sus beneficiarios. Este impuesto se aplica independientemente de si la riqueza es propiedad inmobiliaria, efectivo, acciones u otros bienes. La responsabilidad fiscal recae en los herederos, no en la herencia misma.

Niveles fiscales y tipos impositivos

La ley de sucesiones alemana clasifica a los beneficiarios en diferentes niveles para determinar las exenciones y los tipos impositivos aplicables:

1. Nivel I: cónyuges, hijos, nietos y padres (bajo ciertas condiciones).
2. Nivel II: hermanos, sobrinos, padres adoptivos, suegros, yernos y cónyuges divorciados.
3. Nivel III: todos los demás herederos, incluidos no parientes y parientes lejanos.

Los tipos impositivos son progresivos y dependen del valor de los bienes heredados y del nivel fiscal del beneficiario. Para los beneficiarios de nivel I, el tipo varía entre el 7% y el 30%; para los beneficiarios de nivel II, entre el 15% y el 43%. Para los beneficiarios de nivel III, el tipo varía entre el 30% y el 50%.

Exenciones y cantidades exentas

Alemania ofrece varias cantidades exentas que pueden reducir significativamente el monto imponible:

– Cónyuge: 500,000 euros
– Hijos: 400,000 euros por persona
– Nietos: 200,000 euros por persona
– Padres y abuelos: 100,000 euros por persona
– No parientes: 20,000 euros por persona

Estas cantidades exentas se actualizan cada diez años y pueden servir como una herramienta estratégica en la planificación patrimonial.

Consideraciones especiales para empresas

El fuerte espíritu empresarial de Alemania incluye regulaciones fiscales específicas que se aplican a los activos empresariales. Si el fallecido era propietario de una empresa, se pueden ofrecer exenciones para minimizar la carga fiscal y asegurar la continuidad del negocio. Por ejemplo, si el heredero mantiene la empresa durante al menos cinco años y no cambia el nivel salarial, puede estar exento de hasta el 85% del impuesto sobre sucesiones de los activos empresariales.

Riqueza transfronteriza

El impuesto sobre sucesiones en Alemania no se limita a los activos nacionales. Los activos globales de residentes alemanes y no alemanes pueden estar sujetos a regulación. Para los residentes alemanes (aquellos que pasan más de seis meses al año en Alemania), sus activos globales están sujetos al impuesto sobre sucesiones. Para los no residentes, solo los activos ubicados en Alemania están sujetos a impuestos.

Conclusión

El sistema de impuestos sobre sucesiones y herencias en Alemania es complejo y diverso, reflejando el enfoque detallado del país en asuntos legales y financieros. Un adecuado entendimiento y planificación estratégica pueden reducir significativamente la carga fiscal. Dada la claridad de las exenciones y las disposiciones específicas para la continuidad empresarial, se recomienda a los residentes y a los inversores extranjeros consultar con un asesor fiscal experto en la ley de sucesiones alemana para abordar eficazmente estas complejidades.