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Los impuestos sobre bienes y herencias han sido un tema de interés, especialmente para aquellos que planifican su patrimonio o gestionan los bienes de seres queridos fallecidos. En Filipinas, estos impuestos son un aspecto importante en el ámbito legal y financiero, que afecta a las familias filipinas, propietarios de negocios e inversores extranjeros. Este artículo explora en profundidad los impuestos sobre bienes y herencias en Filipinas, aclarando los procedimientos, tasas impositivas y exenciones, para ayudarle a navegar en este complejo campo.
Impuesto sobre bienes en Filipinas
El impuesto sobre bienes en Filipinas se refiere a los impuestos recaudados sobre el derecho de transferir la herencia del fallecido a los herederos y beneficiarios legales. Esto está regulado por el Código Nacional de Impuestos (NIRC) y recaudado por la Oficina de Impuestos Internos de Filipinas (BIR).
Entendiendo los bienes
Los bienes incluyen todos los activos, derechos, deudas y obligaciones que una persona deja al fallecer. Esto incluye bienes inmuebles, como terrenos y edificios, así como bienes muebles, como joyas, vehículos e inversiones.
¿Quién paga el impuesto sobre bienes?
El impuesto sobre bienes generalmente es pagado por la herencia misma antes de que los activos sean distribuidos a los herederos. El albacea o administrador de la herencia es responsable de presentar la declaración del impuesto sobre bienes y asegurarse de que se paguen los impuestos. En Filipinas, el impuesto sobre bienes debe ser declarado y pagado dentro de un año después de la muerte del fallecido para evitar multas e intereses.
Tasa del impuesto sobre bienes
De acuerdo con la última enmienda de la Ley de Reforma de Impuestos Acelerada y Inclusiva (Ley TRAIN), la tasa del impuesto sobre bienes en Filipinas se ha simplificado al 6% del valor neto de la herencia. Anteriormente, la tasa era progresiva, variando del 5% al 20%. Este cambio tiene como objetivo simplificar el cálculo y fomentar el cumplimiento.
Deducciones y exenciones
Se ofrecen varias deducciones para reducir el valor bruto de la herencia, lo que a su vez disminuye el impuesto sobre bienes a pagar. Las principales deducciones incluyen:
– Deducción estándar: Permite deducir una cantidad fija de PHP 5,000,000 del valor bruto de la herencia.
– Vivienda familiar: El valor de la vivienda familiar se puede deducir hasta un máximo de PHP 10,000,000.
– Gastos funerarios: Gastos funerarios reales, pero no superiores al 5% del valor bruto de la herencia o PHP 200,000.
– Gastos judiciales: Gastos incurridos al resolver la herencia, como tarifas de presentación ante el tribunal y honorarios de abogados.
– Reclamos sobre la herencia: Deudas y gravámenes no pagados al momento de la muerte.
Impuesto sobre herencias
En Filipinas, el término «impuesto sobre herencias» se utiliza a menudo de manera intercambiable con el impuesto sobre bienes, pero técnicamente son diferentes. El impuesto sobre herencias se refiere a los impuestos recaudados sobre las personas que heredan activos, mientras que el impuesto sobre bienes se aplica a la herencia antes de su distribución. Actualmente, Filipinas no tiene un impuesto sobre herencias separado. En cambio, adopta un modelo de impuesto sobre bienes.
Consideraciones internacionales
Los extranjeros que poseen bienes o dirigen empresas en Filipinas también están sujetos a pagar el impuesto sobre bienes. Se aplica la misma tasa fija del 6% a los extranjeros no residentes, pero solo se limita a los bienes ubicados en Filipinas.
Planificación empresarial y patrimonial
Muchos propietarios de negocios filipinos participan en la planificación patrimonial estratégica para reducir el impacto del impuesto sobre bienes. Las estrategias comunes incluyen:
– Crear un fideicomiso en vida: Para gestionar activos y posiblemente evitar ciertos impuestos.
– Donaciones y obsequios: Regalos en vida a los herederos pueden reducir los bienes sujetos a impuestos.
– Seguro de vida: Los beneficios del seguro de vida suelen estar exentos de impuestos bajo la estructura adecuada.
Importancia del cumplimiento
Uno de los desafíos importantes que enfrentan los herederos y albaceas es garantizar el cumplimiento de la ley fiscal. La Oficina de Impuestos Internos de Filipinas tiene requisitos estrictos, y el incumplimiento puede resultar en multas, intereses o disputas legales. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente buscar la orientación profesional de un asesor fiscal o experto legal.
Al comprender los detalles de los impuestos sobre bienes y herencias en Filipinas, las personas pueden prepararse mejor para el futuro, asegurando que su patrimonio se preserve y que sus seres queridos sean atendidos adecuadamente, al tiempo que evitan cargas legales y financieras innecesarias.
