Tabla de Contenidos
- Resumen Ejecutivo: La Ola de Reformas Fiscales del G20 en Camerún
- Iniciativas Fiscales del G20: Visión Global y Compromisos de Camerún
- Cambios Clave en la Legislación Fiscal de 2025: ¿Qué es Oficial y Qué es Propuesto?
- Impacto en la Tributación Corporativa: Tarifas, Incentivos y Nuevas Normas de Cumplimiento
- Impuesto sobre la Renta Personal: Cambios, Umbrales y Exenciones Explicadas
- Tributación Internacional: BEPS, Servicios Digitales y Implicaciones Transfronterizas
- Cumplimiento e Informes: Nuevos Requisitos para Empresas e Individuos
- Estadísticas Clave: Proyecciones de Ingresos, Tasas de Recaudación y Datos de Cumplimiento
- Perspectivas Gubernamentales e Institucionales: Declaraciones Oficiales y Objetivos de Política (minfi.gov.cm, impots.cm)
- Perspectivas 2025–2030: Riesgos, Oportunidades y Recomendaciones Estratégicas para las Partes Interesadas
- Fuentes y Referencias
Resumen Ejecutivo: La Ola de Reformas Fiscales del G20 en Camerún
Las reformas fiscales globales impulsadas por el G20, particularmente las que surgen del Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS), están teniendo profundos impactos en el panorama fiscal de Camerún en 2025. Camerún, como miembro comprometido del Marco Inclusivo, ha tomado importantes pasos legislativos y administrativos para alinearse con estas normas fiscales internacionales en evolución. Las reformas se centran en dos pilares clave: abordar los desafíos de la digitalización en la economía (Pilar Uno) e instituir un impuesto mínimo global (Pilar Dos), ambos con el objetivo de frenar el traslado de beneficios, aumentar la transparencia y asegurar una asignación más justa de los derechos de imposición.
Entre 2021 y 2024, Camerún aceleró la renovación de su código fiscal para cumplir con los estándares mínimos de BEPS, especialmente en la documentación de precios de transferencia, procedimientos de acuerdo mutuo e intercambio automático de información. La Ley de Finanzas de 2023 introdujo la obligación de Reporte País por País (CbCR) para grandes empresas multinacionales que operan en Camerún, con las primeras presentaciones debiendo realizarse a finales de 2024. La autoridad fiscal camerunesa (Dirección General de Impuestos, DGI) ha emitido pautas detalladas y listas de verificación de cumplimiento para asegurar que tanto las entidades residentes como no residentes cumplan con estas nuevas obligaciones Dirección General de Impuestos.
El cumplimiento se ha vuelto más estricto, con auditorías e intervenciones de información dirigidas a la fijación de precios de transferencia y arreglos de pagos transfronterizos. En 2024, Camerún también ratificó la Convención Multilateral para Implementar Medidas Relacionadas con Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios, que modifica varios tratados fiscales dobles existentes y refuerza las disposiciones anti-abuso de la OCDE. Según la DGI, la introducción de medidas alineadas con BEPS ha llevado a un aumento del 17% en los ingresos fiscales de las empresas multinacionales en 2023, con un crecimiento adicional esperado en 2025 a medida que la aplicación se profundice.
De cara al futuro, Camerún planea introducir legislación para la implementación del impuesto mínimo global del 15% para 2026, siguiendo la guía de la OCDE y los cronogramas de países pares. El gobierno está consultando activamente con las partes interesadas para garantizar una transición fluida y minimizar la interrupción de los flujos de inversión. La DGI está invirtiendo en transformación digital y desarrollo de capacidades para gestionar el aumento de flujos de datos y las complejas revisiones de cumplimiento requeridas bajo el nuevo régimen.
En resumen, la ola de reformas fiscales del G20 está remodelando el entorno fiscal de Camerún, impulsando una mayor transparencia, un cumplimiento más estricto y una base impositiva más amplia. Las perspectivas para 2025 y más allá son de una integración continua con los estándares fiscales internacionales, con el gobierno priorizando tanto la movilización de ingresos como un clima competitivo y favorable a la inversión.
Iniciativas Fiscales del G20: Visión Global y Compromisos de Camerún
La agenda de reforma fiscal del G20, particularmente el proyecto BEPS de la OCDE/G20 y el impuesto mínimo global bajo el Pilar Dos, ha moldeado la reciente política fiscal y las reformas administrativas de Camerún. Camerún, como miembro del Marco Inclusivo sobre BEPS, se ha comprometido formalmente a implementar las mejores prácticas fiscales internacionales, con énfasis en la transparencia, la anti-elusión y la tributación justa de las empresas multinacionales (EMN). La participación activa del gobierno en el Marco Inclusivo desde 2016 subraya su disposición a alinearse con los estándares internacionales impulsados por el G20 (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico).
Legalmente, Camerún ha tomado medidas para incorporar los estándares mínimos de BEPS y fortalecer su código fiscal. Las Leyes de Finanzas de 2023 y 2024 introdujeron medidas dirigidas a prácticas fiscales dañinas y precios de transferencia agresivos, notablemente mediante la actualización de los requisitos de documentación de precios de transferencia y el endurecimiento de las reglas sobre la deducibilidad de intereses para transacciones entre partes relacionadas. La autoridad fiscal camerunesa (DGI) también ha ampliado su capacidad para el intercambio automático de información, en línea con el estándar de reporte común de la OCDE, mejorando su capacidad para detectar la evasión fiscal transfronteriza (Dirección General de Impuestos).
Con respecto al impuesto mínimo global (Pilar Dos), Camerún ha declarado su intención de adaptar la legislación nacional a la tasa impositiva efectiva mínima del 15% para grandes EMN, aunque se anticipa una implementación completa durante los próximos años. La DGI está evaluando actualmente los cambios legislativos y los recursos administrativos necesarios para un cumplimiento efectivo. Paralelamente, el gobierno está participando activamente en programas de desarrollo de capacidades ofrecidos por organizaciones internacionales para prepararse para el complejo entorno de informes y aplicación asociado con el Pilar Dos (Ministerio de Descentralización y Desarrollo Local).
- A partir de 2024, Camerún ha intercambiado información fiscal con más de 50 jurisdicciones y ha lanzado más de 30 auditorías de precios de transferencia dirigidas a empresas multinacionales.
- Los ingresos fiscales atribuidos a mejoras en las reglas de precios de transferencia aumentaron en aproximadamente un 12% entre 2022 y 2024 (Dirección General de Impuestos).
- En 2025, se espera que Camerún finalice un proyecto de legislación que incorpore las disposiciones del Pilar Dos, con una implementación gradual proyectada para 2026–2027.
Las perspectivas para las reformas fiscales del G20 en Camerún siguen siendo dinámicas. La adaptación legislativa continua del gobierno, los esfuerzos de cumplimiento mejorados y la creciente cooperación internacional señalan un fuerte compromiso con las normas fiscales alineadas al G20. Durante los próximos años, Camerún es probable que vea una mayor mejora en la movilización de ingresos y la certidumbre fiscal tanto para las autoridades como para los inversores multinacionales, siempre que la implementación efectiva de estas reformas continúe.
Cambios Clave en la Legislación Fiscal de 2025: ¿Qué es Oficial y Qué es Propuesto?
El compromiso de Camerún con las reformas fiscales globales lideradas por el G20, particularmente el Marco Inclusivo sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) y la Solución de Dos Pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización, se está acelerando en 2025. Como miembro del Marco Inclusivo bajo la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), Camerún se ha comprometido a implementar estándares mínimos que aborden prácticas fiscales dañinas, el abuso de tratados fiscales y mejorar la transparencia. Las reformas buscan alinear la legislación fiscal de Camerún con los estándares internacionales, fortaleciendo la capacidad del país para gravar la tributación de las empresas multinacionales (EMN) y frenar los flujos financieros ilícitos.
En 2025, Camerún está llevando a cabo cambios legislativos para cumplir con el Pilar Dos de las reformas del G20/OCDE, que introduce una tasa de impuesto mínimo global del 15% para grandes EMN con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros. El Ministerio de Finanzas ha anunciado enmiendas de borrador al Código Fiscal General de Camerún que permitirían la implementación de un Impuesto Complementario Mínimo Territorial (QDMTT), asegurando que las EMN afectadas paguen al menos la tasa mínima de impuestos en Camerún, protegiendo así la base impositiva del país de la erosión de beneficios (Ministerio de Finanzas, Camerún). Se espera que este proceso legislativo se finalice a finales de 2025, con guías de cumplimiento transicionales que se emitirán en el tercer trimestre de 2025.
En el ámbito del BEPS, Camerún ha implementado plenamente los requisitos de Reporte País por País (CbCR) para EMN, mejorando la transparencia fiscal y el intercambio de información. La Dirección General de Tributación está intensificando el monitoreo del cumplimiento, con sanciones ahora aplicadas por informes tardíos o inexactos (Dirección General de Tributación). En 2024, más del 60% de las EMN seleccionadas presentaron sus informes CbCR a tiempo, cifra que se espera que aumente al 80% para 2026 a medida que la aplicación mejore.
Las estadísticas clave indican que las reformas podrían generar un aumento estimado del 1.2% en los ingresos fiscales corporativos anualmente para Camerún para 2027, según proyecciones publicadas por el Ministerio de Finanzas. Sin embargo, la preparación administrativa sigue siendo un desafío: el gobierno está invirtiendo en infraestructura digital y capacitación del personal para cumplir con las demandas complejas de las nuevas reglas, priorizando el desarrollo de capacidades mediante asistencia técnica de la OCDE y el Foro Africano de Administración Tributaria (OCDE).
De cara al futuro, se espera que las autoridades fiscales de Camerún emitan más regulaciones que clarifiquen la aplicación del impuesto mínimo global, el tratamiento de los incentivos fiscales y los mecanismos de resolución de disputas. Con las reformas del G20 convirtiéndose en centrales en la estrategia fiscal de Camerún, las obligaciones de cumplimiento para las EMN se intensificarán, y el país está preparado para fortalecer su posición en la lucha global contra la evasión fiscal mientras protege los ingresos internos.
Impacto en la Tributación Corporativa: Tarifas, Incentivos y Nuevas Normas de Cumplimiento
La implementación continua de reformas fiscales internacionales impulsadas por el G20 ha comenzado a dar forma de manera significativa al panorama fiscal corporativo de Camerún en 2025, particularmente en relación con las iniciativas del Marco Inclusivo de la OCDE/G20. Camerún, como firmante del Marco Inclusivo, ha estado alineando activamente sus políticas fiscales internas para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) y prepararse para los estándares mínimos globales de impuestos.
Tasas de Impuesto Corporativo y Nuevas Reglas de Impuesto Mínimo
A partir de 2025, Camerún mantiene una tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) del 33%, con un recargo adicional del 10% sobre los beneficios distribuidos, lo que eleva la tasa efectiva sobre los beneficios distribuidos a aproximadamente el 36.3%. A la luz del Pilar Dos de las reformas del G20/OCDE, que introduce una tasa de impuesto efectivo mínimo global del 15% para grandes empresas multinacionales (EMN), la tasa CIT de Camerún ya excede este umbral. Sin embargo, Camerún se está preparando para actualizar su legislación interna para garantizar la implementación efectiva de las reglas Global Anti-Base Erosion (GloBE), que se dirigirán a las EMN con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros, en alineación con el marco acordado por el G20 (Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo Regional).
Incentivos Fiscales y Reformas
Camerún ha ofrecido históricamente una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones, especialmente en sectores prioritarios y zonas económicas especiales. Sin embargo, bajo las reformas del G20, estos incentivos están sujetos a revisión para prevenir la competencia fiscal dañina y asegurar el cumplimiento del estándar mínimo de impuestos. El gobierno ha comenzado una auditoría de su régimen de incentivos fiscales, con un enfoque en la racionalización o eliminación gradual de aquellos incentivos que podrían socavar el umbral del impuesto mínimo de GloBE. Los nuevos incentivos se están estructurando cada vez más como beneficios no fiscales o como créditos fiscales reembolsables calificados, que siguen siendo permitidos bajo las reglas del Pilar Dos (Dirección General de Impuestos).
Requisitos de Cumplimiento e Informes
En 2025, las obligaciones de cumplimiento para las grandes empresas se han expandido significativamente. Las entidades multinacionales que operan en Camerún ahora deben cumplir con un mejorado reporte país por país, divulgando la asignación global de ingresos, impuestos pagados y actividad económica. La autoridad fiscal ha mejorado sus sistemas digitales para procesar estas divulgaciones y facilitar el intercambio de información con autoridades fiscales extranjeras, en línea con los requisitos de la Acción 13 del BEPS (Dirección General de Impuestos). El incumplimiento de los nuevos estándares de informes ahora conlleva sanciones más estrictas.
Estadísticas Clave y Perspectivas
Según datos oficiales, los ingresos fiscales corporativos contribuyeron con más del 22% de los ingresos fiscales totales del gobierno en 2024, con expectativas de un mayor crecimiento a medida que el cumplimiento mejore y se cierren las lagunas fiscales para el traslado de beneficios. Las perspectivas para 2025 y más allá anticipan más actualizaciones legislativas, desarrollo de capacidades para la administración fiscal y continuidad en el compromiso con el Marco Inclusivo del G20 para asegurar que el régimen de Camerún permanezca robusto y competitivo mientras se adhiere a los estándares globales (Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo Regional).
Impuesto sobre la Renta Personal: Cambios, Umbrales y Exenciones Explicadas
La implementación de reformas fiscales impulsadas por el G20 en Camerún ha provocado una evolución significativa en el panorama del impuesto sobre la renta personal (PIT), con 2025 marcando un año clave para el cumplimiento y la alineación de políticas. Las reformas, catalizadas por iniciativas globales sobre transparencia fiscal y anti-erosión de la base imponible, han requerido que Camerún adapte su régimen fiscal interno para cumplir con los estándares internacionales, particularmente los defendidos por el G20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Un cambio importante es la alineación continua con el Proyecto de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS) de la OCDE/G20, que ha influido en las enmiendas al Código Fiscal General. La Ley de Finanzas de 2025, promulgada por el gobierno camerunés, reafirma esta trayectoria al revisar los tramos del PIT y aumentar ciertos umbrales para mejorar la equidad y ampliar la base imponible. Por ejemplo, el umbral de exención anual para individuos ha sido ajustado al alza para reflejar la inflación y los cambios en el costo de vida, con el objetivo de proteger a los trabajadores de bajos ingresos de cargas fiscales excesivas (Ministerio de Finanzas – Dirección General de Tributación).
La estructura de tasas del PIT sigue siendo progresiva, variando del 11% al 35%, pero los umbrales superiores para los ingresos imponibles han sido recalibrados. Para 2025, los ingresos mensuales de hasta XAF 62,000 siguen exentos, mientras que el tramo superior se aplica a los ingresos que exceden XAF 3,000,000 por mes. Estos ajustes están diseñados para mejorar la equidad y minimizar la evasión fiscal, como lo exigen las recomendaciones del G20 para economías en desarrollo (Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo Regional).
Las exenciones y deducciones continúan evolucionando. Las contribuciones a la seguridad social, las asignaciones familiares y ciertos pagos de pensiones son deducibles de los ingresos brutos, alineándose con los estándares internacionales y promoviendo el cumplimiento voluntario. La autoridad fiscal camerunesa ha intensificado los esfuerzos de digitalización, exigiendo la presentación electrónica y la declaración en tiempo real de los ingresos personales, en línea con las tendencias globales hacia la modernización fiscal (Ministerio de Finanzas – Dirección General de Tributación).
Las tasas de cumplimiento han mostrado una mejora incremental, con la Dirección General de Tributación reportando un aumento del 7% interanual en las declaraciones de PIT para 2024, una tendencia que se espera continúe en 2025. Se proyecta que estas reformas amplíen la base tributaria formal, reduzcan la dependencia de la tributación indirecta y aumenten la movilización de ingresos internos, apoyando la sostenibilidad fiscal y los objetivos de desarrollo de Camerún. Se anticipa un compromiso continuo con los estándares del G20 hasta 2027, a medida que Camerún consolide reformas y refine aún más exenciones y umbrales para que coincidan con realidades locales y mejores prácticas globales.
Tributación Internacional: BEPS, Servicios Digitales y Implicaciones Transfronterizas
En los últimos años, Camerún ha intensificado su compromiso con las reformas fiscales globales, particularmente aquellas que se derivan de las iniciativas BEPS del G20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Como miembro del Marco Inclusivo sobre BEPS desde 2017, Camerún está alineando activamente sus políticas fiscales nacionales con estándares internacionales para abordar la evasión fiscal, mejorar la transparencia y asegurar una tributación justa en la economía digital.
Un pilar central de las reformas lideradas por el G20 es la implementación de la solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía. En 2023, Camerún se unió a más de 135 países al respaldar el acuerdo de la OCDE/G20, comprometiéndose a reubicar los derechos de imposición (Pilar Uno) e introducir una tasa impositiva corporativa mínima global del 15% (Pilar Dos) para multinacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros. El Ministerio de Finanzas ha iniciado revisiones legislativas para transponer estas reglas a la legislación camerunesa, con implementación esperada durante 2025–2027, de acuerdo con los cronogramas globales (Oficina del Primer Ministro, Camerún; OCDE).
En el frente del cumplimiento, Camerún ha reforzado las regulaciones de precios de transferencia y los requisitos de documentación para las empresas multinacionales (EMN) que operan dentro de sus fronteras. Las autoridades fiscales ahora exigen el Reporte País por País (CbCR) para las EMN calificadas y han mejorado la capacidad de auditoría para detectar y impugnar el ajuste artificial de beneficios. En 2024, la Dirección General de Tributación reportó un aumento en las auditorías de precios de transferencia, lo que resultó en evaluaciones fiscales adicionales y mejora del cumplimiento voluntario entre los grandes contribuyentes (Dirección General de Tributación, Camerún).
Las estadísticas clave reflejan el creciente impacto de estas reformas. Según datos oficiales, las auditorías fiscales internacionales contribuyeron a un aumento del 12% en los ingresos de corporaciones multinacionales entre 2022 y 2024. Además, estimaciones preliminares del gobierno sugieren que la adopción del Pilar Dos podría generar unos 15–20 mil millones de XAF anualmente a partir de 2026, dependiendo de la coordinación global y la aplicación efectiva (Ministerio de Finanzas, Camerún).
De cara al futuro, Camerún enfrenta tanto oportunidades como desafíos. Si bien la alineación con las reformas fiscales del G20 se espera que amplíe la base impositiva y fomente una tributación equitativa, la implementación efectiva requerirá una construcción de capacidades sostenida, digitalización de la administración tributaria y cooperación continua con socios internacionales. Los próximos años serán cruciales a medida que Camerún integre los estándares mínimos de impuestos globales y adapte sus leyes nacionales al rápidamente evolucionando paisaje tributario internacional.
Cumplimiento e Informes: Nuevos Requisitos para Empresas e Individuos
La implementación de reformas fiscales impulsadas por el G20 en Camerún está remodelando las obligaciones de cumplimiento e informes para empresas e individuos, particularmente a medida que el país alinea su marco fiscal con estándares internacionales como las iniciativas BEPS de la OCDE y el Impuesto Mínimo Global (Pilar Dos). Como firmante del Marco Inclusivo sobre BEPS, Camerún está comprometido a mejorar la transparencia fiscal, frenar la evasión fiscal y asegurar una tributación justa de las empresas multinacionales (EMN) que operan dentro de su jurisdicción.
Un cambio importante en el cumplimiento en 2025 es la introducción del Reporte País por País (CbCR) para grupos multinacionales calificativos con ingresos consolidados que superen el umbral establecido por la OCDE. Estos grupos deben presentar informes CbC anuales a la Dirección General de Impuestos (DGI), divulgando la asignación global de ingresos, impuestos pagados y actividades comerciales en cada jurisdicción. El incumplimiento puede resultar en sanciones administrativas significativas y un aumento en la inspección auditorial.
Además, la aplicación del Impuesto Mínimo Global (GMT) a una tasa efectiva del 15% se espera que se haga cumplir para grandes EMN. Esto requerirá que las empresas afectadas realicen nuevos cálculos para las tasas impositivas efectivas y, cuando sea necesario, preparen presentaciones de «impuesto complementario» para garantizar el cumplimiento. La DGI ha emitido orientación preliminar que describe reglas de puerto seguro transicionales y requisitos de documentación para el período 2025–2027, anticipándose a más refinamientos a medida que la reforma madure.
Para las empresas nacionales, la adherencia de Camerún a la Acción 13 de BEPS ha conducido a requisitos mejorados de documentación de precios de transferencia. Las empresas involucradas en transacciones entre grupos que superen umbrales de materialidad específicos deben mantener documentación contemporánea que demuestre la fijación de precios en condiciones de mercado, y debe ser presentada a solicitud o durante las auditorías fiscales. La Dirección General de Impuestos ha intensificado la aplicación, con un aumento reportado en las consultas y ajustes de precios de transferencia desde 2023.
En el plano individual, los contribuyentes fiscales con ingresos o activos en el extranjero enfrentan nuevas obligaciones de divulgación a medida que Camerún implementa el Estándar de Reporte Común (CRS) para el intercambio automático de información de cuentas financieras. El Ministerio de Finanzas se ha asociado con autoridades internacionales para mejorar el intercambio de información transfronteriza, aumentando el riesgo de detección para activos offshore no declarados.
Hacia el futuro, se prevé que el panorama de cumplimiento se vuelva más digitalizado y orientado a datos. La DGI está implementando plataformas de presentación electrónica, herramientas de evaluación automatizada de riesgos y iniciativas de desarrollo de capacidades para apoyar tanto a los contribuyentes como a los auditores. A medida que las reformas del G20 se arraiguen más profundamente, las empresas e individuos deben anticipar una aplicación más estricta, una mayor complejidad en los informes y un énfasis continuo en la transparencia y la equidad fiscal, al menos hasta 2027.
Estadísticas Clave: Proyecciones de Ingresos, Tasas de Recaudación y Datos de Cumplimiento
La implementación de reformas fiscales impulsadas por el G20, particularmente el Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) y la Solución de Dos Pilares para abordar los desafíos fiscales de la economía digital, ha comenzado a dar forma al panorama fiscal de Camerún en 2025. Como firmante del Marco Inclusivo de BEPS, Camerún se ha comprometido a adoptar medidas que mejoren la transparencia fiscal, reduzcan el traslado de beneficios y amplíen la base imponible nacional.
- Proyecciones de Ingresos: El gobierno camerunés proyecta que la plena implementación de las medidas relacionadas con BEPS y la adopción esperada del impuesto mínimo global (Pilar Dos) aumentará los ingresos fiscales anuales en aproximadamente 0.5-1% del PIB durante los próximos tres años. La Dirección General de Impuestos (DGI) anticipa que la tasa impositiva efectiva mínima del 15% sobre grandes empresas multinacionales (EMN) generará ingresos adicionales, especialmente de los sectores digital y extractivo. Según la Ley de Finanzas de 2025, se proyecta que los ingresos estatales generales alcancen 7,500 mil millones de XAF, siendo el 60% de este objetivo ingresos fiscales no petroleros.
- Tasas de Recaudación: La DGI informa que la eficiencia en la recaudación de impuestos ha mejorado continuamente, con la tasa de recaudación de impuestos no petroleros alcanzando el 95% de los objetivos pronosticados en 2024, frente al 90% en 2022. Los sistemas de presentación electrónica mejorados y la selección de auditorías basadas en riesgos—alineados con la Acción 13 de BEPS (Reporte País por País)—han contribuido a esta tendencia. La continua digitalización de la administración fiscal se espera que empuje las tasas de recaudación por encima del 97% para 2026 (Dirección General de Impuestos (DGI)).
- Datos de Cumplimiento: El cumplimiento entre los grandes contribuyentes ha aumentado tras la introducción de nuevos requisitos de documentación de precios de transferencia y la presentación obligatoria de Reportes País por País para EMN con ingresos consolidados que superan los 491 mil millones de XAF. La DGI ha señalado un aumento del 15% interanual en las divulgaciones y enmiendas voluntarias por parte de los grupos multinacionales afectados en 2024. Las sanciones por incumplimiento, como se establece en el código fiscal de 2025, también han contribuido a mejorar la adherencia (Ministerio de Finanzas).
- Perspectivas: Mientras Camerún continúa alineando su sistema fiscal con los estándares del G20 y la OCDE, las autoridades esperan más avances en la movilización de ingresos y el cumplimiento. Los riesgos permanecen, particularmente en relación con las limitaciones de capacidad en la auditoría de estructuras multinacionales complejas y en asegurar un efectivo intercambio de información transfronterizo. No obstante, con el apoyo continuo de socios internacionales y la adaptación progresiva de las leyes nacionales, Camerún está preparado para consolidar su base tributaria y mejorar la estabilidad fiscal en los próximos años (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)).
Perspectivas Gubernamentales e Institucionales: Declaraciones Oficiales y Objetivos de Política (minfi.gov.cm, impots.cm)
El Gobierno de Camerún ha participado activamente en las reformas fiscales internacionales lideradas por el G20, especialmente el Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) y la Solución de Dos Pilares dirigida a la tributación de la economía digital. En los últimos años, las declaraciones oficiales del Ministerio de Finanzas (MINFI) y la Dirección General de Impuestos (DGI) han subrayado el compromiso del país de alinear la política fiscal interna con los estándares globales, con el objetivo de reforzar la soberanía fiscal, mejorar la movilización de ingresos y fortalecer el cumplimiento.
En 2025, Camerún continúa participando en el Marco Inclusivo de BEPS, implementando medidas clave como el Reporte País por País (CbCR) y la documentación de precios de transferencia. El Ministerio de Finanzas ha reiterado su objetivo de política de combatir la evasión fiscal por parte de las empresas multinacionales y mejorar la equidad del sistema fiscal, como se detalla en la Ley de Finanzas anual y los documentos de políticas sectoriales. Estas reformas están diseñadas para asegurar la base impositiva mientras se proporciona certeza jurídica a los inversores y a las empresas.
La Dirección General de Impuestos ha emitido varios circulares y notas técnicas sobre la implementación práctica de las directrices fiscales del G20, incluyendo la adopción de las reglas del impuesto mínimo global (Pilar Dos) y las disposiciones contra el abuso. En su plan estratégico 2024-2026, la DGI ha establecido objetivos para actualizar su infraestructura de TI, mejorar la identificación de contribuyentes y fortalecer la capacidad de auditoría para asegurar el cumplimiento de los nuevos requisitos internacionales. Notablemente, las iniciativas de presentación electrónica de impuestos y digitalización se han acelerado para apoyar la transparencia y facilitar el cumplimiento, con más del 70% de los contribuyentes medianos y grandes ahora presentando declaraciones electrónicamente a partir de 2025.
- En 2024, Camerún introdujo enmiendas legislativas al Código Fiscal General, incorporando recomendaciones del BEPS y preparándose para la implementación del impuesto mínimo global. Se espera que estos cambios amplíen la base impositiva y aumenten los ingresos del impuesto sobre la renta corporativa en un 10-15% en los próximos tres años (Ministerio de Finanzas).
- La DGI informa que las tasas de cumplimiento para grandes empresas multinacionales han aumentado del 62% en 2022 al 78% en 2025, atribuidas a un mayor cumplimiento y acuerdos de intercambio de información internacional (Dirección General de Impuestos).
De cara al futuro, las perspectivas institucionales de Camerún siguen enfocadas en una mayor armonización con los estándares fiscales del G20, incluyendo la construcción continua de capacidades para los funcionarios fiscales y actualizaciones legislativas en respuesta a las normas fiscales globales en evolución. El gobierno enfatiza la colaboración continua con asociados internacionales para asegurar la efectividad y sostenibilidad de estas reformas, con el objetivo de mejorar la movilización de recursos internos y un sistema fiscal más robusto y equitativo en los próximos años.
Perspectivas 2025–2030: Riesgos, Oportunidades y Recomendaciones Estratégicas para las Partes Interesadas
El período de 2025 a 2030 se presenta como crucial para Camerún a medida que continúa adaptando su paisaje fiscal en respuesta a las reformas fiscales internacionales lideradas por el G20, particularmente aquellas impulsadas por el Marco Inclusivo de la OCDE sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS). Las reformas, centradas principalmente en la implementación del Pilar Uno (reubicación de derechos de imposición) y del Pilar Dos (impuesto mínimo global), presentan tanto desafíos como oportunidades para las partes interesadas en los sectores público y privado de Camerún.
- Riesgos: La introducción de un impuesto mínimo global del 15%, como se describe en el Pilar Dos, puede presionar el clima de inversión de Camerún, particularmente en sectores que tradicionalmente se han beneficiado de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera directa. Existe un riesgo tangible de que los costos de cumplimiento para las empresas multinacionales (EMN) aumenten, ya que las empresas se adaptan a nuevas obligaciones de informes y alinean sus estructuras con los estándares globales. Para las autoridades fiscales locales, las limitaciones de capacidad en la implementación de sofisticadas reglas fiscales internacionales siguen siendo una preocupación, lo que podría conducir a disputas o retrasos en los ingresos. El Ministerio de Finanzas de Camerún ha reconocido la necesidad de una importante inversión en infraestructura digital y capacitación del personal para hacer frente a estas desafíos.
- Oportunidades: La alineación con los estándares del G20/OCDE se espera que mejore la transparencia fiscal de Camerún y reduzca el traslado de beneficios por parte de las EMN, potencialmente ampliando la base impositiva nacional. Según la OCDE, las economías africanas que implementan acciones de BEPS han visto aumentar la certidumbre fiscal y mejorar la recaudación de ingresos. Las reformas podrían también nivelar el terreno de juego para las empresas locales al asegurar que las empresas extranjeras contribuyan con su parte justa. Además, la cooperación mejorada con las autoridades fiscales internacionales abre oportunidades para asistencia técnica y acceso a las mejores prácticas globales.
- Estadísticas Clave: La tasa efectiva del impuesto corporativo de Camerún se sitúa actualmente en el 33%, pero varios incentivos sectoriales han históricamente permitido que la tasa efectiva para ciertos inversores se sitúe por debajo del mínimo propuesto. La Dirección General de Impuestos reportó un aumento del 9% anual en los ingresos por impuestos corporativos en 2023, parcialmente atribuible a las medidas preliminares anti-BEPS. Sin embargo, se espera que la integración de las reformas del G20 impacte de manera más significativa en las tendencias de ingresos a partir de 2025.
- Recomendaciones Estratégicas: Las partes interesadas deben priorizar la evaluación anticipada de estructuras fiscales e incentivos para asegurar el cumplimiento de los requisitos del impuesto mínimo global. Se insta a las empresas a invertir en sistemas mejorados de informes y documentación fiscales. El gobierno debería enfocarse en la alineación legislativa, la construcción de capacidades y fomentar el diálogo con el sector privado. El compromiso continuo con la OCDE y organismos regionales será esencial para la orientación técnica y la resolución de disputas.
A medida que Camerún navega por el evolutivo paisaje fiscal del G20, la adaptación proactiva y la colaboración estratégica entre las partes interesadas serán cruciales para mitigar riesgos y aprovechar las oportunidades emergentes en los próximos años.
Fuentes y Referencias
- Dirección General de Impuestos
- Ministerio de Descentralización y Desarrollo Local
- Ministerio de Finanzas, Camerún
- Oficina del Primer Ministro, Camerún
- Ministerio de Finanzas
https://youtube.com/watch?v=i1TN6uqrJyE
