Slovakia, sisemaine riik Kesk-Euroopas, on alates iseseisvuse saamisest 1993. aastal teinud märkimisväärset edusamme oma majanduslikus arengus. Kiiresti kasvava majanduse ja strateegilise asukoha tõttu Euroopa keskmes pakub Slovakkia soodsat keskkonda nii kodumaistele kui ka rahvusvahelistele ettevõtetele. Slovakkias äri keskkonna täielikuks mõistmiseks peab isik olema tuttav maksureeglitega, eriti kinnipidamismaksu kontseptsiooniga.
Mis on kinnipidamismaks?
Kinnipidamismaks on tulumaksu vorm, mille maksja (tavaliselt ettevõte või finantsasutus) kinni peab maksja tulust ja kannab selle otse valitsusele. Kinnipidamismaksu eesmärk on tagada, et mitteelanikest ja teatud tulukategooriatest tulenevad maksukohustused oleksid tõhusalt kogutud.
Kinnipidamismaksumäärad Slovakkias
Slovakkias kinnipidamismaksumäärad varieeruvad sõltuvalt tulutüübist ja saaja riigist. 2023. aasta seisuga on kinnipidamismaksu standardmäärad järgmised:
– Kasumi osad: 7% (tähelepanu, mitteelanikest makstavatele kasumi osadele, mis on teenitud pärast 1. jaanuari 2017, kehtib see maksumäär)
– Intressid: 19%
– Autoritasud: 19%
– Teenustasud: 19% (teatud teenuste eest, mida osutavad mitteelanikud)
Need määrad võivad olla alandatud või isegi tühistatud, kui Slovakkia ja saaja elukoha riigi vahel on sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping (DTA). Slovakkial on ulatuslik DTA võrgustik, mis hõlmab rohkem kui 70 riiki, mille eesmärk on vältida topeltmaksustamist ja maksupettusi.
Topeltmaksustamise vältimise lepingud (DTA)
DTA-d mängivad rahvusvaheliste maksude osas võtmerolli, määrates maksuregid Slovakkia ja välisriigi vahel. Need lepingud sätestavad tavaliselt alandatud kinnipidamismaksumäärad kasumi osadele, intressidele ja autoritasudele. Näiteks kui slovaki ettevõte maksab dividende ettevõttele riigis, kus Slovakkial on DTA, võib kinnipidamismaksu määr olla oluliselt madalam kui standardmäär või see võib olla vabastatud.
Maksukohustused ettevõtetele
Slovakkia subjektid, kes teevad kinnipidamismaksuga maksustatavaid makseid, on kohustatud:
1. Maksustama ja kinnipidama maksu: Maksja peab makse summast maha arvestama vastava kinnipidamismaksu määra.
2. Esitama kinnipidamismaksu deklaratsiooni: Kinnipidamismaks peab olema Slovakkia maksuhalduritele deklareeritud kinnipidamismaksu deklaratsiooni esitamise kaudu.
3. Maksma maksu: Maksja peab ülekandmise kinnipidamismaksu saatma…