Saksa, maa, jolla on rikas historia, vahva talous ja tiukat verosäännöt, perii veroja sekä perinnöistä että lahjoituksista. Saksan verojärjestelmä on monimuotoinen, ja se sisältää liittovaltion, osavaltion ja paikallisia veroja, joihin perintö- ja lahjavero ovat olennaisia osia. Tämä opas pyrkii selventämään Saksan perintö- ja lahjaverojen monimutkaisuutta tarjoamalla kattavan esityksen henkilöille, jotka navigoivat tässä monimutkaisessa ympäristössä.
Perintö- ja lahjaverojen perusperiaatteet
Saksassa perintövero (Erbschaftsteuer) ja lahjavero (Schenkungsteuer) säädellään saman lain alaisina. Veroa sovelletaan sekä varallisuuden siirtoon kuoleman jälkeen että varojen siirtoon henkilön elinaikana. Näiden verojen pääasiallinen tarkoitus on tuottaa tuloja valtiolle samalla kun varallisuus jaetaan oikeudenmukaisesti.
Edunsaajaluokat
On kolme edunsaajaluokkaa, joista jokainen hyötyy erilaisista vähennyksistä ja veroprosenteista:
1. Luokka I: Sisältää lähiomaiset, kuten puolisot, lapset, lapsenlapset, vanhemmat ja isovanhemmat.
2. Luokka II: Kattaa sisarukset, sisarentytöt, sisarenpojat ja heidän jälkeläisensä sekä appivanhemmat ja vävyt.
3. Luokka III: Sisältää kaikki muut edunsaajat, kuten ystävät, etäiset sukulaiset ja henkilöt, joilla ei ole sukulaisuussuhteita.
Verovähennykset
Verovapaat vähennykset vaihtelevat merkittävästi edunsaajan suhteesta vainajaan tai lahjoittajaan:
– Puolisot ja rekisteröidyt kumppanit: 500 000 euroa
– Lapset (mukaan lukien lapsenlapset) ja lapsenlapset (jos heidän vanhempansa ovat kuolleet): 400 000 euroa
– Lapsenlapset (jos heidän vanhempansa ovat elossa): 200 000 euroa
– Vanhemmat ja isovanhemmat (perinnön tapauksessa): 100 000 euroa
– Muut edunsaajat (mukaan lukien etäiset sukulaiset ja henkilöt ilman sukulaisuussuhteita): 20 000 euroa
Nämä vähennykset kertyvät kymmenen vuoden ajalta, mikä tarkoittaa, että yksi henkilö voi saada useita lahjoja verovapauden rajan saavuttamiseen joka kymmenen vuoden välein ilman verojen maksamista.
Veroprosentit
Veroprosentit riippuvat sekä edunsaajaluokasta että perinnön tai lahjan arvosta:
– Luokka I: Prosentit vaihtelevat 7 %:n ja 30 %:n välillä, suuremmille summille sovelletaan korkeampia prosentteja.
– Luokka II: Prosentit vaihtelevat 15 %:n ja 43 %:n välillä.
– Luokka III: Prosentit vaihtelevat 30 %:n ja 50 %:n välillä.
Varojen arviointi
Varojen arvioinnilla on keskeinen rooli verovelan määrän määrittämisessä. Kiinteistöt, rahoitusvarat, liiketoiminnat ja muut arvokkaat omaisuuserät arvioidaan niiden markkina-arvon mukaan siirron hetkellä. Erityiset arviointisäännöt koskevat tiettyjä omaisuustyyppejä, kuten:
– Kiinteistöt: Arviointi perustuu kiinteistön suuntaa-antavaan arvoon (standardisoitu arviointi).
– Raha ja rahoitusinvestoinnit: Arvioidaan nimellisarvon tai markkina-arvon mukaan.
– Liiketoiminnan varat: Arvioidaan yrityksen nettovarallisuuden ja mahdollisten velkojen perusteella.
Poikkeukset ja vähennykset
Saksa tarjoaa useita poikkeuksia ja vähennyksiä verotaakan lieventämiseksi tietyissä siirroissa:
– Perheasunnot: Perheasunnon siirrot puolisoille tai rekisteröidyille kumppaneille ovat verovapaita, jos edunsaaja jatkaa asumista kiinteistössä vähintään kymmenen vuoden ajan.
– Liiketoiminnan varat: Merkittäviä verovähennyksiä on saatavilla liiketoiminnan varojen siirrosta, edellyttäen että edunsaaja ylläpitää liiketoimintaa tietyn ajanjakson.
– Hyväntekeväisyyslahjoitukset: Lahjoitukset ja lahjat tunnustetuille hyväntekeväisyysjärjestöille ovat verovapaita.
Verotuksen ilmoittaminen ja maksaminen
Sekä perintö- että lahjavero on ilmoitettava asianomaisille veroviranomaisille, eli verotoimistolle, joka vastaa alueesta, jossa vainaja on asunut tai jossa lahjoittaja asuu. Ilmoittamisen määräaika on yleensä kolme kuukautta siirrosta. Veroviranomaiset antavat sitten verotuksen arviointitiedotteen, jossa yksityiskohtaisesti kerrotaan maksettava summa ja eräpäivä.
Ajankohtainen maksaminen on olennaista korkojen ja seuraamusten välttämiseksi, ja tietyissä olosuhteissa voidaan järjestää osamaksuja.
Vaikutukset ei-rekisteröidyille
Ei-rekisteröidyt henkilöt voivat silti olla vastuussa Saksan perintö- ja lahjaveroista, jos he perivät saksalaisia omaisuuksia tai saavat lahjoituksia saksalaisilta asukkailta. Saksa on allekirjoittanut useita kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi tarkoitettuja sopimuksia, jotka voivat tarjota vapautuksia tietyissä olosuhteissa.
Yhteenveto
Saksan perintö- ja lahjaverojärjestelmässä navigointi voi olla monimutkaista, ja se vaatii yksityiskohtaista ymmärrystä laeista, poikkeuksista ja ilmoittamisvaatimuksista. Ottaen huomioon usein perintöihin ja lahjoihin liittyvän korkean arvon, on ratkaisevan tärkeää suunnitella etukäteen ja hakea ammatillista neuvontaa verovelvoitteiden optimoinnissa ja vaatimusten noudattamisessa. Olitpa sitten rekisteröity tai ei-rekisteröity, näiden sääntöjen ymmärtäminen mahdollistaa tietoon perustuvien päätösten tekemisen ja varallisuuden taloudellisen siirtymän tehokkaan hallinnan.
Saksan tiukka, mutta jäsennelty lähestymistapa perintö- ja lahjaveroihin heijastaa sen laajempaa taloudellista ja oikeudellista kehystä, korostaen oikeudenmukaisuutta, läpinäkyvyyttä ja varallisuuden tehokasta uudelleenjakamista. Kun maa jatkaa keskeistä roolia Euroopan ja globaalissa taloudessa, tieto näistä veroista on välttämätöntä kaikille, jotka ovat mukana Saksan taloudellisessa ja perintösuunnittelussa.
Tässä on joitakin ehdotettuja linkkejä: