Saksassa perinnön ja perintöveron ymmärtäminen

Saksa on yksi maailman suurimmista ja monimuotoisimmista talouksista. Saksa tunnetaan vahvoista teollisuudenaloistaan, kuten auto-, insinööri- ja teknologiasektorista, ja sillä on myös värikäs kulttuurielämä ja historiallinen merkitys. Yksi oikeudellinen kehys, johon asukkaiden ja sijoittajien on tutustuttava, on perintövero- ja perintöverojärjestelmä.

Verotuksen yleiskatsaus

Saksassa perintövero (Erbschaftssteuer) on vero, joka peritään varallisuuden siirrosta kuolleilta henkilöiltä heidän edunsaajilleen. Tämä vero koskee varallisuutta, olipa se sitten kiinteistö, käteinen, osakkeet tai muu omaisuus. Verovelvollisuus on perijällä, ei itse perinnöllä.

Veroluokat ja veroprosentit

Saksan perintölaki luokittelee edunsaajat eri luokkiin verovapaan määrän ja sovellettavan veroprosentin määrittämiseksi:

1. Luokka I: puoliso, lapset, lapsenlapset ja vanhemmat (tietyissä olosuhteissa).
2. Luokka II: sisarukset, veljen- ja sisarenlapset, kasvattivanhemmat, appivanhemmat, vävy, eronneet puolisot.
3. Luokka III: kaikki muut perijät, mukaan lukien ei-sukulaiset ja etäiset sukulaiset.

Veroprosentit kasvavat asteittain ja riippuvat perittävän omaisuuden arvosta ja edunsaajan veroluokasta. Luokka I:n edunsaajille veroprosentti vaihtelee 7 %:sta 30 %:iin, luokka II:n edunsaajille 15 %:sta 43 %:iin. Luokka III:n edunsaajille veroprosentti vaihtelee 30 %:sta 50 %:iin.

Vapautukset ja verovapaat määrät

Saksa tarjoaa useita verovapaita määriä, jotka voivat merkittävästi vähentää verotettavaa summaa:

– Puoliso: 500 000 euroa
– Lapset: 400 000 euroa per henkilö
– Lapsenlapset: 200 000 euroa per henkilö
– Vanhemmat ja isovanhemmat: 100 000 euroa per henkilö
– Ei-sukulaiset: 20 000 euroa per henkilö

Nämä verovapaat määrät päivitetään kymmenen vuoden välein ja niitä voidaan käyttää perintösuunnittelun strategisina välineinä.

Erityiset näkökohdat yrityksille

Saksan vahva yrittäjyys sisältää erityisiä verosäännöksiä, jotka koskevat yritysvarallisuutta. Jos vainaja on yrityksen omistaja, verotaakkaa voidaan vähentää verovapautusten avulla yrityksen jatkuvuuden varmistamiseksi. Esimerkiksi, jos perijä pitää yrityksen vähintään viisi vuotta ja säilyttää palkkatason ennallaan, enintään 85 %:n perintöverosta yritysvarallisuudelle voidaan vapauttaa.

Rajojen ylittävä varallisuus

Saksan perintövero ei rajoitu vain kotimaan omaisuuteen. Sekä saksalaisten että ei-saksalaisten asukkaiden maailmanlaajuiset varat voivat olla verovelvollisia. Saksalaisille asukkaille (jotka viettävät yli kuusi kuukautta vuodessa Saksassa) verotetaan heidän maailmanlaajuisia varojaan. Ei-saksalaisten osalta vain Saksassa sijaitseva omaisuus on verotettavaa.

Johtopäätös

Saksan perintövero- ja perintöverojärjestelmä on monimutkainen ja monimuotoinen, mikä heijastaa maan tarkkaa käsittelyä oikeudellisissa ja taloudellisissa asioissa. Oikeanlainen ymmärrys ja strateginen suunnittelu voivat merkittävästi vähentää verotaakkaa. Koska verovapaat määrät ovat merkittäviä ja yrityksen jatkuvuuden erityiset säännöt, asukkaita ja ulkomaisia sijoittajia kehotetaan kääntymään Saksan perintölainsäädännön asiantuntevien veroneuvojien puoleen näiden monimutkaisuuksien tehokkaaksi käsittelemiseksi.