Bangladeshin verolaki 2025: Shokittavat uudistukset ja suuria porsaanreikiä paljastettu

Sisällysluettelo

• Toimitusjohtajan yhteenveto: Bangladeshin verolainsäädännön maisema 2025
• Keskeiset sääntelyviranomaiset ja lainsäädännöllinen kehys
• Merkittävät verolain muutokset vuonna 2025
• Yhteisöverotus: Uudet säännöt ja vaatimusten täyttämisen haasteet
• Henkilökohtainen tulovero: Mukautukset ja seuraukset
• Verokannustimet, vapautukset ja toimialakohtaiset säännökset
• Verovelvollisuus: Ilmoitusvelvoitteet, rangaistukset ja tarkastukset
• Digitaaliset verot ja verkkokauppa: Uudet säännöt
• Tilastollinen yleiskatsaus: Verotulojen suuntaukset ja verovelvollisten tiedot (Lähde: nbr.gov.bd)
• Tulevaisuuden näkymät: Ennakoidut uudistukset ja strategiset suositukset (2025–2030)
• Lähteet ja viitteet

Toimitusjohtajan yhteenveto: Bangladeshin verolainsäädännön maisema 2025

Bangladeshin verolainsäädäntö on merkittävässä muutoksessa, kun maa pyrkii modernisoimaan talousjärjestelmäänsä, laajentamaan veropohjaa ja yhtenäistämään kansainvälisten parhaiden käytäntöjen kanssa. Vuoden 2025 alussa hallitus keskittyy yhä vaatimusten täyttämisen parantamiseen, verohallinnon digitaaliseen keskittämiseen sekä sekä suorien että epäsuorien verotulojen kasvattamiseen kansallisten kehitystavoitteiden tukemiseksi.

Verotusta ohjaava pääasiallinen lainsäädäntökehys Bangladeshissa koostuu Tuloverolain 1984, Arvonlisävero- ja lisämaksulain 2012 ja Rahoituslaista, jota päivitetään vuosittain. Rahoituslaki 2024 toi mukanaan merkittäviä muutoksia, kuten henkilökohtaisen tuloveron veroluokkien säätämistä, yritysverokantojen järkeistämistä ja laajempia digitaalisen verotuksen ilmoitusvelvoitteita. Nämä muutokset tähtäävät läpinäkyvyyden parantamiseen ja verovilpin vähentämiseen tiukemmilla toimenpiteillä ja digitalisoinnilla. Kansallinen verolautakunta (National Board of Revenue) jatkaa näiden uudistusten toteuttamista politiikan päivityksillä ja kapasiteetin kehittämisellä.

Verovelvollisuus on edelleen keskeinen haaste. Viimeisimpien tietojen mukaan Bangladeshissa verotulojen osuus BKT:sta liikkuu noin 8.1 %:ssa, mikä on yksi matalimmista Etelä-Aasiassa, mikä osoittaa suurta epäsäännöllistä taloutta ja mahdollisuuksia veropohjan laajentamiseen (Kansallinen verolautakunta). NBR hyödyntää teknologiaa, kuten Integroitu Verohallintojärjestelmä (ITAS), helpottaakseen sähköistä ilmoittamista, sähköistä maksamista ja verkkopalveluja verovelvollisille, tavoitteena rekisteröidä 10 miljoonaa verovelvollista vuoteen 2025 mennessä. Hallitus myös tiivistää tarkastuksia ja ottaa käyttöön riskiperusteisia arviointeja parantaakseen vapaaehtoista vaatimusten täyttämistä ja havaitaakseen aliraportointia.

Vuoden 2025 verolainsäädäntöön vaikuttavat keskeiset tapahtumat ovat digitaalisen arvonlisäveron keräysjärjestelmän käyttöönotto, lisääntynyt rajat ylittävä veroyhteistyö sekä kansallisen yksinkertaisen rajapinnan käyttöönotto tullimenettelyjen osalta. Ulkomaalaisten digitaalisten yritysten verovastuun laajentaminen on harkinnassa, mikä heijastaa globaaleja trendejä digitaalisen talouden verotuksessa. Lisäksi hallitus työskentelee lisäämään kaksinkertaisen verotuksen estämissopimusten allekirjoittamista ulkomaisten investointien helpottamiseksi (Rahoitusministeriö).

Tulevaisuudessa Bangladeshin veropolitiikan odotetaan omaksuvan lisää automaatioita, tietoanalytiikkaa ja verovelvollisten koulutusta. Tavoitteena on nostaa verotulojen osuus BKT:sta yli 10 %:iin vuoteen 2027 mennessä, parantaa vaatimusten täyttämisen helppoutta ja sopeutua globaaleihin veronkierron vastaisiin toimenpiteisiin. Jatkuvia uudistuksia odotetaan varmistaakseen vahvemman, oikeudenmukaisemman ja läpinäkyvämmän verojärjestelmän, joka tukee Bangladeshin tavoitteita saavuttaa ylemmän keskiluokan tulotaso vuoteen 2031 mennessä.

Keskeiset sääntelyviranomaiset ja lainsäädännöllinen kehys

Bangladeshin verolainsäädäntöä hallinnoi ja hallitsee pääasiassa useat lainsäädännölliset elimet, joista Kansallinen verolautakunta (NBR) on keskeisin. NBR, joka toimii Rahoitusministeriön alaisuudessa, on ylimmän tason viranomainen, joka vastaa veropolitiikan kehittämisestä, hallinnoinnista ja suorien sekä epäsuorien verojen täytäntöönpanosta Bangladeshissa. Sen toimivallan piiriin kuuluvat tulovero, arvonlisävero (ALV), tullimaksut ja kulutusverot, kuten on määritelty maan pääasiallisissa verolakeissa.

Pääasiallisia lainsäädäntövälineitä, jotka koostavat lainsäädännöllisen kehyksen Bangladeshissa, ovat:

• Tuloverolaki 1984 (muokattuna): Tämä laki muodostaa suoran verohallinnan perustan ja sitä päivitetään säännöllisesti vuosittaisilla Rahoituslaeilla. Viimeisimmät merkittävät muutokset, kuten Rahoituslaki 2024, ovat edelleen digitalisoineet veroilmoitusprosesseja ja säätäneet veroasteita ja kynnysarvoja verovuosiin 2024–2025 (Kansallinen verolautakunta).
• Arvonlisävero- ja lisämaksulaki 2012: Tämä laki säätelee ALV:ta ja lisämaksujen keräämistä, jota NBR valvoo. Vuodesta 2019 tehdyt uudistukset ovat tuoneet mukaansa integroituja verkkopalveluja ALV:lle, ja viimeisimmät määräykset painottavat edelleen sähköistä ilmoittamista ja reaaliaikaisia raportteja (Kansallinen verolautakunta).
• Tullilaki 1969: NBR:n tulliosasto hallinnoi tätä lakia, joka säätelee tuonti-/vientimaksuja ja menettelyjä. Vuoteen 2024 mennessä tehdyt muutokset ovat sopeuttaneet tullimenettelyjä Maailman kaupankäyntijärjestön (WTO) normeihin ja parantaneet riskiperusteisia arviointeja (Kansallinen verolautakunta).

Veroriitojen valvonta ja ratkaisu hoidetaan erikoistuneilla tuomioistuimilla, kuten Verotuskannan Apulaistuomioistuimessa, ja tietyissä tapauksissa Bangladeshin korkeimmassa tuomioistuimessa (Bangladeshin korkein tuomioistuin). Rahoitusministeriö laatii myös laajempaa talouspolitiikkaa, kun taas Bangladeshin keskuspankki valvoo verovelvollisuutta, joka liittyy valuuttakauppaan ja rahanpesun estämiseen (Bangladeshin keskuspankki).

Vaatimusten täyttämisen valvontaa on tiivistetty viime vuosina, ja sähköinen verotunnistus, sähköisen ilmoittamisen velvoitteet sekä verotarkastusten automatisointi ovat lisääntyneet. Vuodesta 2024 alkaen yli 8 miljoonaa verovelvollista on rekisteröitynyt NBR:ään, ja kasvun ennakoidaan jatkuvan digitaalisen infrastruktuurin laajentuessa (Kansallinen verolautakunta). Vuoden 2025 ja sen jälkeiset näkymät sisältävät digitaalisten työkalujen lisäintegraation, lisääntyneen rajat ylittävän liiketoiminnan tarkastamisen ja jatkuvat uudistukset veropohjan laajentamiseksi ja vapaaehtoisen verovelvollisuuden parantamiseksi.

Merkittävät verolain muutokset vuonna 2025

Vuonna 2025 Bangladesh toteutti useita merkittäviä muutoksia verolaissaan, ja painopiste on edelleen verotulojen mobilisoinnissa, digitalisoimisessa ja veropohjan laajentamisessa. Kansallinen verolautakunta (NBR) esitteli nämä muutokset Rahoituslaissa 2025, joka tuli voimaan 1. heinäkuuta 2025, ja se on linjassa uuden budjettivuoden kanssa. Muutokset heijastavat hallituksen sitoutumista vahvistaa kotimaista resurssien mobilisointia maan siirtyessä vähiten kehittyneistä maista (LDC) keskituloisten maiden statukseen vuoteen 2031 mennessä.

• Kohdennetut tuloverot ja kynnykset: Rahoituslaki 2025 sääteli henkilökohtaisten tuloveroluokkien ja kynnyksien muutoksia. Verovapaa tuloraja nostettiin BDT 350 000:een yksittäisille verovelvollisille BDT 300 000:sta, mikä heijastaa inflaatiopaineita ja elinkustannusten nousua. Yritysverokannat pysyivät pääosin ennallaan, mutta tiettyjä kannustimia otettiin käyttöön valmistussektoreissa ja viejille investointien stimuloimiseksi.
• Arvonlisäverouudistus: Yrittäjille tarjottavan ALV-vapautuksen kynnys nostettiin 8 miljoonaan BDT:hen vuosittaisissa liikevaihdoissa, mikä yksinkertaistaa vaatimusten täyttämistä ja laajentaa veropohjaa. NBR myös laajensi ALV:stä vapautettujen tavaroiden ja palvelujen luetteloa erityisesti välttämättömien hyödykkeiden ja digitaalisen koulutuksen osalta, jotta voidaan lieventää inflaation vaikutusta matalapalkkailijoille ja keskituloisille kotitalouksille.
• Digitalisaatio ja sähköinen ilmoittaminen: NBR teki verojen sähköisestä ilmoittamisesta pakollista yrityksille ja yksityishenkilöille, joiden vuotuinen tulo ylittää 500 000 BDT. Uuden verkkopohjaisen veromaksujärjestelmän käyttöönoton tavoitteena on vähentää vaatimusten täyttämiseen kuluvaa aikaa ja parantaa läpinäkyvyyttä. Maanlaajuisesti on otettu käyttöön teknistä tukea ja verovelvollisten koulutusohjelmia.
• Pidätysveron muutokset: Pidätysveron soveltamisalaa laajennettiin erityisesti urakoitsijoille, freelancereille ja digitaalisten palveluiden tarjoajille suuntautuvien maksujen osalta. Tämän siirron taustalla on tavoite kerätä verotuloja kasvavista keikkatalouden ja digitaalitalouden segmenteistä.
• Ympäristö- ja vihreän verotuksen aloitteet: Maan ympäristökannanottojen mukaisesti teollisuus, jolla on suuria hiilidioksidipäästöjä, joutuu uuden vihreän veron piiriin. NBR myöntää verokrediittejä ja alennettuja verokantoja yrityksille, jotka investoivat uusiutuvaan energiaan ja kestäviin käytäntöihin.

Eri tietolähteiden mukaan verotulojen kerääminen vuoden 2025–2026 budjettivuoden ensimmäisellä neljänneksellä kasvoi noin 12 % edelliseen vuoteen verrattuna, mikä heijastaa näiden uudistusten varhaisia vaikutuksia (Kansallinen verolautakunta). Kun Bangladesh jatkaa veropohjansa laajentamista ja hallintonsa modernisointia, odotetaan lisää uudistuksia tulevina vuosina, jotka keskittyvät automaatioon, verovelvollispalveluihin ja toimialakohtaisiin kannustimiin, jotta saadaan säilytettyä momentum verotulojen kasvussa ja vaatimusten täyttämisessä.

Yhteisöverotus: Uudet säännöt ja vaatimusten täyttämisen haasteet

Yhteisöverotus Bangladeshissa kehittyy edelleen kotimaisten taloudellisten prioriteettien ja globaalien trendien myötä. Kansallinen verolautakunta (NBR), joka on pääasiallinen veroviranomainen, on viime vuosina ottanut käyttöön useita uusia sääntöjä, joilla on merkittäviä vaikutuksia yritysverovelvollisille vuonna 2025 ja sen jälkeen.

Vuoden 2024–25 budjetissa tehtiin huomattavia muutoksia yritysverotukseen. Yleinen yritystuloveroprosentti pysyy 27,5 %:ssa listaamattomille yrityksille, kun taas listaamaton yritys pääsee nauttimaan alennettusta 20 %:n verokannasta. Yrityksille, jotka eivät käy kauppaa pankkitilinsä kautta, määräytyy korkeampi 30 %:n verokanta, mikä kuvastaa pyrkimyksiä kohti formalisoitumista ja digitalisoitumista taloudellisessa raportoinnissa. Erityisesti hallitus on ottanut käyttöön tiukempia vaatimuksia lähdeverojen (TDS) ja ennakkoverojen maksamiselle, lujitettuna rangaistuksilla myöhästyneistä tai vaatimusten täyttämättömyydestä (Kansallinen verolautakunta).

Merkittävä kehitys on digitaalisen verohallinnan laajentaminen. NBR on ottanut käyttöön sähköisen veroilmoitusjärjestelmän yritysverotukseen, joka tuli pakolliseksi kaikille yrityksille vuonna 2024. Tämä tähtää vaatimusten täyttämisen sujuvoittamiseen, asiakirjakäytännön vähentämiseen ja korruption minimoimiseen. Lisäksi ALV-rekisteröinti, veroilmoitusten jättämisen ja maksuprosessit ovat siirtyneet suuresti verkkoon, mikä on linjassa hallituksen ”Digitaalinen Bangladesh” -vision kanssa (Kansallinen verolautakunta).

Vuoden 2025 uudistukset käsittelevät myös siirtohinnoittelua. NBR on päivittänyt siirtohinnoittelusäännöksiään sopeuttaakseen niitä tiiviimmin OECD:n kehykseen, vaatimalla monikansallisia yrityksiä pitämään tarkkaa dokumentaatiota ja laatimaan vuosittaisen siirtohinnoitteluraportin. Tämä pyrkii estämään veropohjan erodeja ja voittojen siirtoa (BEPS), mikä on ollut haaste aiemmin (Kansallinen verolautakunta).

Viimeisimmät tilastot osoittavat vakaata kasvua rekisteröityneiden yritysverovelvollisten määrässä, NBR:n raportoiman mukaan yli 60 000 rekisteröityä yritystä vuoden 2024 loppuun mennessä. Yrityssektorilta kerätty vero kattaa noin 35 % koko suoran verotuloista, mikä osoittaa sen kriittistä roolia kansallisessa taloudessa (Kansallinen verolautakunta).

Katsoen tulevaisuuteen, vaatimusten täyttämisen odotetaan tiivistyvän. NBR on ilmoittanut suunnitelmista lisätä datan jakamista muiden viranomaisten kanssa ja reaaliaikaista seurantaa suurille verovelvollisille. Yrityksille on odotettavissa tiheämpiä tarkastuksia ja keskittyminen digitaaliseen vaatimusten täyttämiseen. Näkymät viittaavat jatkuvaan modernisointiin, mutta myös lisääntyvään monimutkaisuuteen ja valvontaan, jolloin vahva sisäinen verohallinta on välttämätöntä bangladeshilaisille yrityksille tulevina vuosina.

Henkilökohtainen tulovero: Mukautukset ja seuraukset

Verovuonna 2025 Bangladeshin henkilökohtainen tuloverojärjestelmä kehittyy edelleen, heijastaen sekä hallituksen kunnianhimoista tavoitetta parantaa kotimaista resurssien mobilisointia että sitoutumista oikeudenmukaiseen kasvuun. Rahoituslaki 2024 toi mukanaan useita mukautuksia henkilökohtaisen tuloveron veroasteisiin, kynnyksiin ja vaatimuksiin, jotka ovat nyt voimassa verovuodelle 2024–2025.

Keskeiset muutokset sisältävät verovapaan kynnyksen nostamisen yksittäisille verovelvollisille. Verovuodelle 2024–2025 perusvapausraja on nostettu BDT 350,000:een edellisen 300,000 BDT:sta, mikä tarjoaa helpotusta matalapalkkailijalle ja keskituloisille. Naisille, seniorikansalaisille (65-vuotiaat tai sitä vanhemmat) ja vammaisille henkilöille verovapausraja on korkeampi, mikä heijastaa edistyksellistä lähestymistapaa. Kynnyksen ylittävän tulon veroluokkien asteet ovat suurelta osin pysyneet ennallaan, vaihdellen 10 %:sta 25 %:iin yksityishenkilöille, korkeimman marginaaliveron ollessa yli 16,000,000 BDT:n tulolle (Kansallinen verolautakunta).

Vaatimusten täyttämiseen on kiinnitetty erityistä huomiota. Rahoituslaki 2024 velvoittaa digitaalisen ilmoituksen jättämisen kaikille kelvollisille verovelvollisille, tavoitteenaan laajentaa veropohjaa ja vähentää veronkiertoa. Listaamattomat jättävät nyt tiukempia rangaistuksia ja rajoitetun pääsyn pankki- ja hallintopalveluihin. Lisäksi Verovelvollisten Tunnusnumeroiden (TIN) vaatimus on laajentunut kattamaan useampia liiketoimia, kuten suurta arvoa olevat kiinteistöhankinnat ja sijoitukset, mikä lisää jäljitettävyyttä ja vaatimusten täyttämistä (Kansallinen verolautakunta).

Kansallisen verolautakunnan mukaan tilikaudella 2022-2023 rekisteröityjen henkilökohtaisten verovelvollisten määrä nousi yli 8 miljoonaan, mutta vain noin 3,5 miljoonaa jätti veroilmoituksia, mikä osoittaa jatkuvaa vaatimusten täyttämisen aukkoa. Digitaalisten aloitteiden ja vahvistettujen valvontatoimien myötä hallitus pyrkii merkittävästi kaventamaan tätä aukkoa vuoteen 2025-2027 mennessä.

Tulevaisuudessa hallituksen keskipitkän aikavälin strategia korostaa lisää digitalisaatiota, verokoodin yksinkertaistamista ja veropohjan laajentamista. Harkittavana on ehdotuksia, kuten ennakkoon täytettyjen veroilmoitusten käyttöönotto, lisääntynyt yhdistäminen taloustietoihin ja kohdennetut tiedotuskampanjat. Näiden uudistusten odotetaan parantavan vapaaehtoista vaatimusten täyttämistä ja nostavan verottajiensa osuutta BKT:sta, joka on tällä hetkellä noin 8.2 % — yksi matalimmista Etelä-Aasiassa (Kansallinen verolautakunta).

Yhteenvetona, Bangladeshissa vuonna 2025 henkilökohtaisen tuloveron laki on luonnehdittavissa asteittaiseksi helpotukseksi matalapalkkaryhmille, laajentuneiksi digitaalisen vaatimusten täyttämisen toimenpiteiksi sekä vahvaksi poliittiseksi suuntaukseksi verovelvollisten perustan laajentamiseen ja verotuksen tehokkuuden parantamiseen tulevina vuosina.

Verokannustimet, vapautukset ja toimialakohtaiset säännökset

Bangladeshin verolainsäädännön kehys vuodelle 2025 jatkaa verokannustimien ja vapautusten korostamista strategisina välineinä talouskasvun, teollisuuden monimuotoisuuden ja ulkomaisten suoran investoinnin edistämiseksi. Tuloverolaki 1984 ja Rahoituslaki, jota päivitetään vuosittain, toimivat näiden säännösten ensisijaisina lainsäädäntövälineinä. Uusin Rahoituslaki (2024-2025) heijastaa useita jatkuvia ja uusia kannustimia, jotka on suunnattu prioriteettisektoreille, vientikeskeisille teollisuuksille ja kehittyville teknologioille.

• Vientikeskeiset ja erityiset talousalueet (SEZ): Verovapautukset yrityksille, jotka toimivat vientikäsittelyalueilla (EPZ) ja SEZ:llä, ovat keskeisiä Bangladesh’in investointiklimatille. Nämä sisältävät vaiheittaiset yritysverovapautukset — tyypillisesti 5–10 vuotta — riippuen alueesta ja sektorista. Esimerkiksi teknologiapuistoissa olevat yritykset voivat hyödyntää jopa 10 vuoden verovapautuksia, lisäetuja IT-viestintäpalveluille ja ohjelmistoviennille (Bangladeshin investointikehitysvirasto).
• Valmistus ja infrastruktuuri: Valmistussektori jatkaa etuuksien nauttimista alennetuista verokannoista ja kiihdytetyistä poistoista. Uudet teolliset toiminnot nauttivat verovapautuksista 5–10 vuoden ajan, ja sektorikohtaisia kannustimia myönnetään esimerkiksi maataloustuottajien, uusiutuvan energian ja infrastruktuurin kehittämiseen. Hallitus on myös laajentanut tullimaksu- ja ALV-vapautuksia pääomakoneiden ja raaka-aineiden tuonnissa keskeisille valmistussektoreille (Kansallinen verolautakunta).
• PK- ja vihreät teollisuudenalat: Pienet ja keskisuuret yritykset (PK) erityisesti metropoli-alueen ulkopuolella ovat oikeutettuja alennettuihin verokantoihin ja tiettyihin ALV-vapautuksiin. Vihreät teollisuudenalat, mukaan lukien uusiutuvassa energialähteessä tai ympäristöystävällisessä valmistuksessa toimivat, saavat erityisiä verokrediittejä ja kiihdytettyjä poistoja kestävien liiketoimintakäytäntöjen edistämiseksi (Kansallinen verolautakunta).
• ICT ja startupit: Verovapautus IT- ja IT-hyödykkeiden palveluista on laajennettu vuoteen 2027 asti, mikä heijastaa Bangladeshin kunnianhimoa tulla alueeksi ICT-keskiöksi. Tämä sektori voi myös nauttia vähennetyistä vaatimusten täyttämisestä ja ALV-vapaudesta, mikä edistää innovaatiota ja yrittäjyyttä (Bangladeshin investointikehitysvirasto).
• Vaatimusten täyttäminen ja näkymät: Kansallinen verolautakunta (NBR) on tiukentanut raportointi- ja kelpoisuuskriteerejä varmistaakseen näiden kannustinjärjestelmien vaatimusten täyttämisen, mukaan lukien tiukemmat asiakirjat ja aikarajat. Vuodelle 2025 ja sen jälkeen näkymät ennakoivat toimialakohtaisten kannustinten tarkistamista erityisesti globaalejen taloudellisten trendien, ilmastonmuutostavoitteiden ja Bangladesh’in vähiten kehittyneiden maiden (LDC) tasosta siirtymisen vuoksi (Kansallinen verolautakunta).

Keskeiset tilastot osoittavat, että verokannustimet ovat vaikuttaneet merkittävästi suorien ulkomaisten investointien ja vientitulon kasvuun viimeisten viiden vuoden aikana, NBR:n raportoidessa verotuksen ulkopuolelle jääneistä investoinneista ja teollisuuden osallistumisen kasvusta. Tulevaisuudessa päättäjien odotetaan säätävän kannustimia tasapainottamaan taloudellista kestävyyttä kilpailukyvyn kanssa erityisesti kansainvälisen kaupankäynnin etuja, jotka kehittyvät LDC:stä siirtymisen jälkeen.

Verovelvollisuus: Ilmoitusvelvoitteet, rangaistukset ja tarkastukset

Verovelvollisuus Bangladeshissa on pääasiassa säädelty Tuloverolailla 1984 ja Arvonlisävero- ja lisämaksulailla 2012, joita hallinnoi Kansallinen verolautakunta (NBR). Vuonna 2025 vaatimusten täyttämisvaatimukset pysyvät tiukkoina, ja jatkuvat digitalisaatio- ja valvontauudistukset muokkaavat veromaisemaa.

• Ilmoitusvelvoitteet: Kaikkien henkilöiden ja organisaatioiden, jotka täyttävät tulorajan, on ilmoitettava vuosittaiset verot, tyypillisesti syyskuun 30. päivään mennessä yksilöille ja kuukauden seitsemännen päivän 15. päivään yrityksille veroilmoitusten osalta. ALV-rekisteröityjen yritysten on jätettävä kuukausittaisia ilmoituksia seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä. Ilmoitukset on jätettävä sähköisesti e-TIN- ja e-Return-portaalin kautta, kuten NBR:n digitaalisessa muutoksessa on määrätty.
• Dokumentointi ja pidätys: Organisaatioiden on säilytettävä kattavat tiedot seitsemän vuoden ajan, mukaan lukien lähdedokumentit ja tukisäännöt. Pidätysvelvolliset ovat velvollisia vähentämään ja tallettamaan verot lähteestä maksujen, kuten palkkojen, korkojen ja urakkamaksujen yhteydessä, ja kuukausittaiset ilmoitukset on jätettävä NBR:n portaaliin.
• Rangaistukset: Vaatimusten täyttämättä jättäminen aiheuttaa merkittäviä rangaistuksia. Ilmoitusten jättämättä jättäminen voi johtaa sakkoihin, jotka ovat jopa 5 000 BDT yksityishenkilöille ja 10 000 BDT yrityksille, sekä lisäksi päivittäiset sakot jatkuvasta laiminlyönnistä. Väärä ilmoittaminen tai verojen alijäämät voivat johtaa jopa 50 %:n rangaistuksiin veron lyhyydestä, ja tahallisissa laiminlyönneissä on mahdollisuus syytteeseen ja vankeuteen (Tuloverolaki 1984).
• Tarkastukset: NBR valitsee verovelvolliset tarkastettavaksi riskinarvioinnin ja satunnaisotannan avulla. Tarkastukset voivat kohdistua ilmoitettujen tulojen eroihin, ALV:n vaatimusten täyttämiseen tai epäilyttäviin liiketoimiin. Verovelvollisten on yhteistyötä, ja esteet tai yhteistyön puute voivat johtaa lisärangaistuksiin tai veron arvioimiseen parhaiden arvioiden perusteella.
• Keskeiset tilastot: Tilikaudella 2023-24 Bangladeshissä oli yli 9,5 miljoonaa rekisteröityä verovelvollista, mutta aktiivisia ilmoituksen jättäneitä oli noin 3,5 miljoonaa (Kansallinen verolautakunta). NBR jatkaa yrityksiä laajentamaan veropohjaansa ja vähentämään vaatimusten täyttämättömyyttä lisääntyneiden tarkastusten ja automaation avulla.
• Näkymät vuodelle 2025 ja sen jälkeen: Verovelvollisuuden odotetaan tiivistyvän edelleen, kun NBR lisää analytiikkaa ja sähköistä valvontaa. Hallitus on asettanut kunnianhimoiset verotavoitteet tilikaudelle 2025-26, korostaen tiukempaa valvontaa, veronkierron vähentämistä ja vapaaehtoisen verovelvollisuuden edistämistä verovelvollisten koulutuksen ja digitaalisten palveluiden avulla.

Digitaaliset verot ja verkkokauppa: Uudet säännöt

Bangladeshin digitaalisen talouden ja verkkokaupan nopea kasvu on saanut aikaan merkittäviä muutoksia verolaissa, erityisesti digitaalisten verojen osalta. Hallitus on tunnustanut tarpeen modernisoida verokehykset saadakseen tuloja rajat ylittävistä digitaalisista palveluista ja kasvavista kotimaisista verkkokaupan toiminnoista. Vuoden 2024-2025 budjettivuonna Rahoitusministeriö esitteli useita muutoksia, joilla pyritään kohdistamaan huomio digitaaliseen sektoriin kansallisessa budjetissa ja päivittämällä olemassa olevia verolakiehdotuksia.

Käänteentekevä muutos on arvonlisäverovelvoitteiden laajentaminen ulkomaisille digitaalisten palveluiden tarjoajille. Muun muassa Arvonlisävero- ja lisämaksulaki 2012:n muutosten myötä kaikki ulkomaiset digitaaliset alustat, jotka tarjoavat palveluja (kuten verkkomarkkinointi, suoratoisto ja pilvipalvelut) Bangladeshilaisille kuluttajille, ovat nyt velvollisia rekisteröitymään ALV:lle Kansallisessa verolautakunnassa (NBR). NBR on antanut selvityksiä vuosina 2023–2024, joiden tarkoitus on tehostaa etä-ALV-rekisteröintiä ja täyttämistä ulkomaisille yhtöille, yhdenmukaistaakseen lainsäädännöllisiä vaatimuksia ja saadakseen entistä parempaa hallintoa ja vakaudettua verotulojen tuottamista.

Kotimaisille verkkokaupan toimijoille veroympäristö on tullut yhä säännellymmäksi. NBR vaatii integroituja digitaalisia laskutuksia ja reaaliaikaista liiketoiminnan raportointia, mikä helpottaa parempia tarkastusauditteja ja vähentää veronkiertoa. Verkkokauppapaikkojen on nyt kerättävä ja maksettava ALV myyjien puolesta tietyistä tavaroista ja palveluista, kuten on määritelty viimeisimmissä säädösohjeissa ja NBR:n kiertokirjeissä. Lisäksi henkilökohtaisen tuloveron vaatimukset ovat tiukistuneet, kun Tuloverolaki 1984 vaatii verkkokauppayrityksiä pidättämään veroa lähteestä maksuista toimittajille ja freelancereille.

Keskeiset tilastot osoittavat, että näiden toimenpiteiden vaikutus on ollut merkittävä. Kansallisen verolautakunnan mukaan ALV-kokoelma digitaaliselta alalta kasvoi yli 40 % vuosien 2022 ja 2024 välillä, ja rekisteröityjen verkkokauppa- ja digitaalisten palvelujen verovelvollisten määrä kaksinkertaistui. Vaikka vaatimusten täyttämisessä on tapahtunut parannuksia, haasteita on edelleen, kuten rajat ylittävä ALV:n valvonta ja paikallista läsnäoloa ilman toimivien elinten toiminta.

Katsoen vuoteen 2025 ja sen jälkeen Bangladeshin odotetaan jatkavan digitaalisten verosääntöjen hiomista, mahdollisesti tuomalla lisää yksityiskohtaisia ohjeita markkinapaikan fasilitaattoreille ja laajentamalla digitaalisen pidätysveron määräyksiä. Hallitus aikoo myös tehostaa kansainvälistä yhteistyötä verotustietojen vaihdossa, mikä vastaa globaalisti OECD:n BEPS:n kohtuuttoman verotuksen puitteisiin säilyttäen verotulojen mobilisointia ja vaatimusten täyttämisen mukauttamista Bangladeshin nopeasti kehittyvällä digitaalisella kentällä.

Tilastollinen yleiskatsaus: Verotulojen suuntaukset ja verovelvollisten tiedot (Lähde: nbr.gov.bd)

Bangladeshin veromaisema on kokenut merkittäviä muutoksia viime vuosina, ja hallitus keskittyy veropohjan laajentamiseen, vaatimusten täyttämiseen ja verotulojen keräämiseen. Kansallisen verolautakunnan (NBR) mukaan, joka on verohallinnollisen toimivallan keskeinen viranomainen, koko verotulojen kerääminen on osoittanut tasaista nousua. Budjettivuonna 2022-23 NBR raportoi koko verotulojen keruun olevan noin 3,45 biljoonaa BDT, mikä on noussut 3,01 biljoonasta BDT:stä edellisinä vuosina, mikä heijastaa noin 14,6 %:n vuotuista kasvua. Tämä kasvu johtuu politiikan toteutuksen, digitalisaation ja tiukempien valvontatoimenpiteiden parannuksista.

Verovelvollisten määrä Bangladeshissa on myös laajentunut, joskin asteittain. Virallisten tietojen mukaan vuoden 2024 puoliväliin mennessä rekisteröityjen verovelvollisten määrä nousi lähes 8,7 miljoonaan, mikä on merkittävä nousu aikaisempiin vuosiin verrattuna. Kuitenkin todellisten henkilöiden ja organisaatioiden, jotka jättävät tuloveroilmoituksia, määrä jää alhaiseksi, sillä NBR raportoi noin 3,8 miljoonaa ilmoitusta jätetyn budjettivuonna 2022-23. Tämän aukon sulkemiseksi on sisällytetty pakollisia Verovelvollisten Tunnusnumero (TIN) vaatimuksia erilaisiin liiketoimiin ja lisääntyneitä julkisia tiedotuskampanjoita.

Toimialakohtaisesti arvonlisävero (ALV) pysyy suurimpana verotulojen lähteenä, kattaen noin 38 % kokonaisverotuloista, joita seuraavat tulovero (36 %) ja tullimaksut (26 %). Hallitus on ottanut käyttöön useita verkkopalveluja ALV:n ja tuloveroaikojen ilmoitusprosessin sujuvoittamiseksi, mikä on edistänyt vaatimusten täyttämistä ja läpinäkyvyyttä. Esimerkiksi Integroitu ALV-hallintojärjestelmä (IVAS) ja sähköinen veroilmoitusportaalin toteutus ovat helpottaneet verovelvollisuuden noudattamista sekä yksityishenkilöille että yrityksille.

Katsoen vuoteen 2025 ja sen jälkeen, hallituksen verotavoite on asetettu saavuttamaan 4,10 biljoonaa BDT, mikä heijastaa kunnianhimoista ohjelmaa verokapasiteetin vahvistamiseksi. Avainstrategiat sisältävät veropohjan laajentamisen, verohallinnan modernisoinnin automaation avulla ja veronkierron vähentämisen. NBR aikoo kasvattaa aktiivisten verovelvollisten määrää yli 10 miljoonaan vuoteen 2027 mennessä hyödyntämällä data-analytiikkaa ja viranomaisten välistä tiedon jakamista.

Huolimatta näistä edistymisistä haasteita on edelleen, kuten suhteellisen matala verotulojen osuus BKT:sta (swommuntiin 8–9 %), joka on alle Etelä-Aasian keskiarvon. Veronkierron torjunta, epävirallisen sektorin vaatimusten täyttäminen ja hallinnollisen tehokkuuden parantaminen ovat ratkaisevan tärkeitä verotavoitteiden saavuttamiseksi ja Bangladeshin taloudellisen kehityksen tukemisen kannalta tulevina vuosina.

Ajantasaiselle tilastolle ja politiikan päivityksille, konsultoi Kansallista verolautakuntaa.

Tulevaisuuden näkymät: Ennakoidut uudistukset ja strategiset suositukset (2025–2030)

Bangladesh on valmiina merkittäviin muutoksiin verolainsäädäntökehyksessään osana laajempaa strategiaa saavuttaa ylemmän keskiluokan tulotaso vuoteen 2031 mennessä. Hallitus on määrittänyt verotulojen mobilisoinnin tärkeäksi osaksi kestävää talouskasvua, infrastruktuurin kehittämistä ja sosiaalisen hyvinvoinnin laajentamista. Vuonna 2025 verotulojen osuus BKT:sta on edelleen alle 10 %, mikä on yksi matalimmista Etelä-Aasiassa, mikä vaatii kiireellisiä uudistuksia ja veropolitiikan ja hallinnon modernisointia (Kansallinen verolautakunta).

Tulevien uudistusten odotetaan keskittyvän useisiin keskeisiin alueisiin, kuten:

• Veropohjan laajentaminen: Hallitus pyrkii saamaan lisää yksilöitä ja yrityksiä, erityisesti epäviralliselta sektorilta, verotuksen piiriin. Digitaalisia aloitteita, kuten e-TIN -rekisteröinti ja e-ilmoittaminen, tullaan todennäköisesti parantamaan vaatimusten täyttämisen helpottamiseksi ja veronkierron vähentämiseksi.
• Arvonlisäverouudistus: Kansallinen verolautakunta on ilmoittanut jatkavansa pyrkimyksiään täysin toteuttaa automaattinen ALV-järjestelmä, parantaen tehokkuutta ja läpinäkyvyyttä. ALV-kantojen ja kynnyksien säätämisiä voidaan harkita, jotta verotukselliset tarpeet ja taloudellinen kilpailukyky olisivat tasapainossa.
• Suoran veropolitiikan päivitykset: Muutosten odotetaan koskevan henkilökohtaisten ja yritystulojen verorakenteiden uudistamista keskittyen verokantojen järkeistämiseen, veronkiertokuilujen sulkemiseen ja alueellisiin standardeihin mukautumiseen. Teknologian, vientikeskeisten teollisuuksien ja vihreän energian kannustimiä voidaan tarkistaa investoinnin houkuttelemiseksi.
• Verohallinnan vahvistaminen: Investointi kapasiteetin kehittämiseen, datan analytiikkaan ja riskiperusteisiin tarkastuksiin ennakoidaan olevan ensisijaisena. Edistyneiden digitaalisten verotuksen keräys- ja valvontavalmiuksien käyttöönotto tulee auttamaan manuaalisten prosessien ja korruption vähentämisessä.
• Kansainvälinen verovelvollisuus: Bangladesh todennäköisesti vahvistaa siirtohinnoittelusääntöjä ja ottaa käyttöön toimenpiteitä, jotka vastaavat kansainvälisiä standardeja veropohjan erodejen ja voittojen siirron vähentämiseksi (BEPS), mikä on linjassa sen sitoumusten kanssa OECD:lle.

Sidosryhmille strategiset suositukset sisältävät proaktiivisen sitoutumisen kehittyvään sääntely-ympäristöön, investoinnin vahvoihin vaatimusten täyttämisen järjestelmiin ja osallistumisen julkisiin kuulemistilaisuuksiin. Yritysten tulisi seurata Kansallisen verolautakunnan julkaisuja ja hakea ohjeita tunnustetuilta veroasiantuntijoilta navigoidakseen ennakoiduissa haasteissa.

Yhteenvetona, Bangladesh’in verolainsäädännön uudistusten odotetaan olevan laajoja vuosina 2025–2030, jolloin keskitytään digitaalisuuden, hallinnollisen tehokkuuden ja veropohjan laajentamisen edistämiseen. Menestyksellinen toteutus on ratkaisevan tärkeää taloudellisen kestävyyden ja jatkuvan talouskasvun kannalta (Rahoitusministeriö).

Lähteet ja viitteet

• Bangladeshin korkein tuomioistuin
• Bangladeshin keskuspankki
• Bangladeshin investointikehitysvirasto
• e-TIN ja e-Return -portaali