Le Danemark est un pays nordique connu pour son niveau de vie élevé, son système de protection sociale solide et son environnement commercial compétitif, avec un système fiscal inclusif et systématique. Comprendre les aspects complexes de la législation fiscale danoise est essentiel pour les personnes et les entreprises qui opèrent dans le pays. Cet article présente un aperçu détaillé de la législation fiscale danoise et des points clés à retenir.
Impôt sur le revenu
Le Danemark dispose d’un système d’impôt sur le revenu des personnes physiques progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente. L’année fiscale danoise suit l’année civile, et les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. En revanche, les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus générés au Danemark.
L’impôt sur le revenu des personnes physiques au Danemark comprend plusieurs éléments :
1. Impôt national : Cela comprend un taux d’imposition de base et un taux d’imposition supérieur. Le taux d’imposition de base s’applique aux revenus jusqu’à un certain seuil, tandis qu’un taux d’imposition supérieur, considérablement plus élevé, s’applique aux revenus au-dessus de ce seuil.
2. Impôt local : Chaque municipalité danoise fixe son propre taux d’imposition, appliqué aux résidents.
3. Impôt ecclésiastique : Bien que facultatif, c’est un petit impôt payé par les membres de l’Église luthérienne du Danemark.
En plus de cela, il existe une contribution au marché du travail, un impôt uniforme qui s’applique à tous les revenus d’emploi.
Impôt sur les sociétés
Les entreprises exerçant des activités au Danemark sont soumises à l’impôt sur les sociétés. Le taux standard de l’impôt sur les sociétés au Danemark est de 22 %, ce qui est compétitif par rapport à de nombreux autres pays de l’UE. Les entreprises résidentes et non résidentes sont imposées sur les revenus générés au Danemark.
Le Danemark comprend des sociétés qui sont imposées sur leurs revenus mondiaux et des sociétés non résidentes qui sont imposées si leur gestion effective est située au Danemark. De plus, le Danemark propose un réseau complet de conventions fiscales pour aider à atténuer le risque de double imposition sur les revenus obtenus dans d’autres juridictions.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La TVA est un élément clé du système fiscal danois. Le taux standard de la TVA au Danemark est de 25 %, s’appliquant à la plupart des biens et services. Bien que ce taux soit le plus élevé de l’UE, son application est simple et facile à comprendre. Certains biens et services, comme les journaux et certains transports de passagers, sont exemptés de la TVA ou soumis à un taux réduit.
Autres impôts
Le Danemark a plusieurs autres impôts qui peuvent s’appliquer selon les circonstances :
1. Taxe foncière : Les propriétaires immobiliers au Danemark sont soumis à une taxe foncière qui varie selon les municipalités.
2. Droits de succession et de donation : Les successions et les donations sont généralement imposées, mais les proches peuvent bénéficier de taux réduits ou d’exemptions.
3. Impôt sur les plus-values : Les gains réalisés sur la cession d’actifs tels que des actions ou des biens immobiliers sont généralement soumis à un impôt sur les plus-values.
Conformité et déclaration
La déclaration et le paiement des impôts au Danemark doivent respecter des délais et des règles stricts. Les déclarations d’impôt sur le revenu des personnes physiques sont généralement effectuées avant le 1er mai suivant la fin de l’année fiscale. Pour les entreprises, les délais varient, mais les déclarations d’impôt sur les sociétés doivent généralement être soumises dans les six mois suivant la fin de l’exercice comptable.
Le Danemark encourage l’utilisation de la déclaration électronique, et l’administration fiscale danoise, SKAT, propose des services en ligne complets pour faciliter cela.
Conclusion
Naviguer dans la législation fiscale danoise peut sembler difficile en raison de sa complexité et de la multitude de types d’impôts applicables. Cependant, la transparence élevée et l’administration efficace du Danemark contribuent à simplifier la conformité. Comprendre vos obligations fiscales est essentiel, que vous soyez un particulier ou une entité commerciale. Consulter un expert fiscal familiarisé avec la réglementation danoise peut fournir des conseils personnalisés et vous aider à remplir toutes vos obligations financières pour optimiser votre situation fiscale.
Le système fiscal strict et équitable du Danemark joue un rôle clé dans le maintien de services publics solides, d’une qualité de vie élevée et d’un environnement commercial attractif, représentant un domaine important pour tous ceux qui sont impliqués dans les finances du pays.
Liens concernant la législation fiscale danoise :