Comprendre les droits de succession et les impôts sur les héritages en Allemagne

L’Allemagne est l’une des plus grandes et des plus diversifiées économies au monde. Elle est connue pour ses secteurs industriels puissants tels que l’automobile, l’ingénierie et la technologie, tout en ayant une scène culturelle colorée et une signification historique. L’un des cadres juridiques que les résidents et les investisseurs doivent connaître est le système de droits de succession et de droits d’héritage.

Aperçu fiscal

En Allemagne, le « Droit de succession et d’héritage » (Erbschaftssteuer) est un impôt prélevé sur le transfert de richesse d’une personne décédée à ses bénéficiaires. Cet impôt s’applique que la richesse soit constituée de biens immobiliers, de liquidités, d’actions ou d’autres actifs. La responsabilité fiscale incombe aux héritiers, et non à la succession elle-même.

Niveaux d’imposition et taux d’imposition

Le droit successoral allemand classe les bénéficiaires en différentes catégories afin de déterminer les abattements et les taux d’imposition applicables :

1. Catégorie I : Conjoint, enfants, petits-enfants et parents (dans certaines conditions).
2. Catégorie II : Frères et sœurs, neveux et nièces, beaux-parents, beaux-frères, ex-conjoints.
3. Catégorie III : Tous les autres héritiers, y compris les non-parents et les parents éloignés.

Les taux d’imposition augmentent progressivement et dépendent de la valeur de la succession héritée et de la catégorie fiscale du bénéficiaire. Pour les bénéficiaires de la catégorie I, le taux se situe entre 7 % et 30 %, pour ceux de la catégorie II, il se situe entre 15 % et 43 %. Pour les bénéficiaires de la catégorie III, le taux varie entre 30 % et 50 %.

Exemptions et abattements

L’Allemagne offre plusieurs abattements qui peuvent réduire considérablement le montant imposable :

– Conjoint : 500 000 euros
– Enfants : 400 000 euros par personne
– Petits-enfants : 200 000 euros par personne
– Parents et grands-parents : 100 000 euros par personne
– Non-parents : 20 000 euros par personne

Ces abattements sont mis à jour tous les dix ans et peuvent servir d’outil stratégique pour la planification successorale.

Considérations particulières pour les entreprises

L’esprit d’entreprise dynamique de l’Allemagne comprend des dispositions fiscales spécifiques applicables aux actifs des entreprises. Si la personne décédée était propriétaire d’une entreprise, des allégements peuvent être offerts pour minimiser le fardeau fiscal afin d’assurer la continuité de l’entreprise. Par exemple, si l’héritier maintient l’entreprise pendant au moins cinq ans et conserve le niveau de salaire, jusqu’à 85 % des droits de succession sur les actifs de l’entreprise peuvent être exonérés.

Richesse transfrontalière

Les droits de succession allemands ne se limitent pas aux actifs domestiques. Les actifs mondiaux des résidents allemands et des non-résidents peuvent également être soumis à réglementation. Pour les résidents allemands (ceux qui passent plus de six mois par an en Allemagne), tous leurs actifs mondiaux sont soumis aux droits de succession. Pour les non-résidents, seuls les actifs situés en Allemagne sont imposables.

Conclusion

Le système de droits de succession et d’héritage en Allemagne est complexe et varié, reflétant le traitement minutieux du pays en matière d’affaires juridiques et financières. Une compréhension adéquate et une planification stratégique peuvent considérablement alléger le fardeau fiscal. Étant donné l’importance des abattements et les dispositions spécifiques concernant la continuité des entreprises, il est conseillé aux résidents et aux investisseurs étrangers de consulter un conseiller fiscal maîtrisant le droit successoral allemand afin de naviguer efficacement dans ces complexités.