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San Marino est l’une des plus anciennes républiques du monde, entourée par l’Italie, et propose un système fiscal unique et attrayant. Connue pour ses paysages pittoresques et son riche patrimoine historique, cette micro-état a su tirer parti de sa souveraineté pour créer un environnement économique favorable pour les particuliers et les entreprises. Cet article examinera en détail comment la législation fiscale de San Marino affecte les résidents et les entreprises.
Aperçu de la législation fiscale de San Marino
La législation fiscale de San Marino se caractérise par sa simplicité, son efficacité et ses taux d’imposition relativement bas. Ces caractéristiques ont fait de cette république une destination populaire parmi les investisseurs étrangers et les migrants à la recherche d’une juridiction fiscale avantageuse. Les principaux impôts de San Marino comprennent l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et d’autres taxes indirectes et redevances.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
L’impôt sur le revenu des personnes physiques à San Marino suit un système fiscal progressif, avec des taux d’imposition qui augmentent en fonction du montant déductible. Les taux d’imposition varient de 9 % à 35 % en fonction des tranches déterminant le taux applicable. Les résidents de San Marino sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus générés sur le territoire. Des déductions et des crédits d’impôt sont disponibles pour les chefs de famille et certaines dépenses personnelles, ce qui peut réduire considérablement le montant imposable.
Impôt sur les sociétés
San Marino applique un taux d’imposition sur les sociétés compétitif de 17 % sur les revenus des entreprises opérant dans la république. Ce taux est attrayant par rapport à de nombreux autres pays européens. De plus, San Marino offre des crédits d’impôt et des exonérations aux entreprises participant à des activités spécifiques telles que la recherche et le développement, l’innovation technologique et la durabilité environnementale, afin de promouvoir les investissements directs étrangers.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
San Marino met en œuvre un système de TVA modulé allant de 0 % à 17 %. Les produits alimentaires de base, les fournitures médicales et les services éducatifs peuvent bénéficier de taux réduits ou d’exemptions complètes. Les entreprises doivent contourner le système de TVA lors de la fourniture de biens ou de services sur le territoire national ou à des clients internationaux.
Autres taxes
En plus des principaux impôts, San Marino impose une taxe foncière sur la valeur de certains actifs détenus par les résidents, une taxe sur la propriété immobilière et la cession de biens, ainsi que des taxes sur certains produits tels que les carburants, le tabac et l’alcool.
Accords fiscaux et conventions internationales
San Marino a adhéré à plusieurs conventions de double imposition (CDI) afin d’éviter que le même revenu soit imposé dans plusieurs juridictions. Ces accords aident les particuliers et les entreprises à éviter les pénalités lors de leurs activités internationales, facilitant ainsi les échanges amicaux à travers les frontières. Parmi ces accords, on peut souligner les conventions avec l’Italie, la France et l’Allemagne.
Faire des affaires à San Marino
San Marino offre un environnement favorable aux affaires, caractérisé par la stabilité politique, la liberté économique et des infrastructures modernes. L’indice de facilité de fonctionnement des entreprises et le cadre législatif permettent aux entrepreneurs et aux entreprises de prendre des mesures favorables, et les procédures de création et de fonctionnement des entreprises sont simples.
Le pays s’efforce d’améliorer la transparence et le respect des normes internationales. Il s’engage dans la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, et bien qu’il ne soit pas membre de l’UE, il se conforme aux directives de l’UE.
Conclusion
La législation fiscale de San Marino est un élément clé de sa stratégie pour attirer les particuliers et les entreprises. Grâce à des taux d’imposition compétitifs, un environnement politique stable et des accords internationaux favorables, cette république s’est imposée comme une option attrayante dans le paysage européen. Que vous soyez un investisseur à la recherche de conditions fiscales avantageuses ou une entreprise préparant des opérations internationales, San Marino offre un environnement unique et bénéfique.
Voici quelques liens suggérés :
Gouvernement de San Marino : gov.sm
Chambre de commerce de San Marino : cc.sm
Direction générale des finances de San Marino : finanze.sm
Association des comptables professionnels de San Marino : commercialisti.sm
Portail des affaires de San Marino : sanmarino.sm
