Table des Matières
- Résumé Exécutif : Principales Conclusions sur l’Évasion Fiscale à Dominica
- Aperçu des Lois Fiscales et du Cadre Réglementaire de Dominica (2025)
- Récentes Modifications Législatives Impactant l’Évasion Fiscale
- Schémas et Mécanismes Populaires d’Évasion Fiscale Utilisés à Dominica
- Exigences de Conformité pour les Individus et les Entreprises
- Application par le Gouvernement et Affaires Juridiques Notables
- Coopération Internationale : Évolutions de l’OCDE, du CRS et du GAFI
- Statistiques et Données Clés : Revenus Fiscaux, Évasion et Tendances de l’Évasion Fiscale
- Perspectives Futures : Changements Prévus et Risques en 2025–2030
- Recommandations pour les Parties Prenantes : Naviguer dans le Paysage Fiscal Évolutif de Dominica
- Sources & Références
Résumé Exécutif : Principales Conclusions sur l’Évasion Fiscale à Dominica
L’évasion fiscale à Dominica continue d’être façonnée par le statut du pays en tant que centre financier offshore, les récentes modifications législatives et la surveillance internationale accrue. En 2025, Dominica a réalisé des progrès significatifs dans la mise à jour de ses cadres juridiques et réglementaires pour s’aligner sur les normes mondiales évolutives en matière de transparence fiscale et de mesures anti-évasion.
- Cadre Juridique : Dominica a mis en œuvre des réformes complètes de son régime des Sociétés d’Affaires Internationales (IBC), supprimant les exonérations fiscales préférentielles pour les entités offshore, avec effet au janvier 2019 et affinées par des amendements ultérieurs. Ces changements répondaient directement aux exigences fixées par l’Union Européenne (UE) et l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) concernant les pratiques fiscales nuisibles et les règles de substance économique. L’OCDE reconnaît les efforts continus de Dominica pour se conformer aux obligations du cadre inclusif sur l’Érosion de la Base d’Imposition et le Transfert de Profits (BEPS).
- Conformité et Application : La Division des Impôts à l’Intérieur de Dominica a adopté une diligence raisonnable améliorée, des procédures de déclaration et le partage d’informations dans le cadre de la Norme de Rapport Commun (CRS) et de la Loi sur l’Obligeance Fiscale des Comptes Étrangers (FATCA). En 2024, de nouvelles lignes directrices de conformité ont été introduites pour renforcer la détection des activités de planification fiscale agressive et de transfert de bénéfices, conformément aux engagements régionaux dans le cadre de la Communauté des Caraïbes (CARICOM) et des normes internationales (Division des Impôts à l’Intérieur de Dominica).
- Statistiques Clés : Bien que les données complètes sur l’ampleur de l’évasion fiscale soient limitées, la Division des Impôts a signalé une augmentation de 15 % des revenus fiscaux du secteur des entreprises en 2023–2024, attribuée en partie à la fermeture des échappatoires et à une application plus stricte. Le nombre de nouvelles entités commerciales internationales enregistrées s’est stabilisé après un déclin initial post-réforme, suggérant une adaptation au nouvel environnement réglementaire.
- Perspectives pour 2025 et Au-delà : Dominica devrait maintenir son engagement envers la conformité fiscale internationale, avec des mises à jour législatives continues et une coopération accrue avec l’OCDE et d’autres organismes mondiaux. L’accent sera mis sur le maintien de sa réputation en tant que juridiction transparente tout en équilibrant les avantages économiques de son secteur offshore. Des mesures supplémentaires pour améliorer la capacité d’administration fiscale et la numérisation sont anticipées, renforçant à la fois la conformité et la capacité du pays à dissuader les schémas d’évasion fiscale abusifs.
En résumé, bien que Dominica ait historiquement été associée à l’évasion fiscale en raison de ses services financiers offshore, les réformes récentes et les efforts d’application ont considérablement réduit les opportunités pour une évasion agressive, plaçant le pays pour répondre aux attentes internationales jusqu’en 2025 et au-delà.
Aperçu des Lois Fiscales et du Cadre Réglementaire de Dominica (2025)
Les lois fiscales et le cadre réglementaire de Dominica ont subi des mises à jour significatives ces dernières années alors que le gouvernement intensifie ses efforts pour lutter contre l’évasion fiscale et s’aligner sur les normes internationales de transparence fiscale. La Division des Impôts à l’Intérieur du Ministère des Finances (IRD) est l’autorité principale responsable de l’administration fiscale, de l’application et de la conformité à Dominica. Le pays fonctionne selon un système fiscal territorial, où seuls les revenus générés sur le territoire de Dominica sont généralement soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ; les revenus provenant de l’étranger sont généralement exonérés pour les résidents et les non-résidents.
Les lois fiscales clés comprennent la Loi sur l’Impôt sur le Revenu (Cap. 67:01) et la Loi sur la Taxe sur la Valeur Ajoutée (No. 7 de 2005), qui définissent les obligations fiscales, les exonérations et les pénalités pour non-conformité. Le taux d’impôt sur les sociétés de Dominica est fixé à 25 % pour les entreprises résidentes, tandis que les individus sont imposés à des taux progressifs allant jusqu’à 35 %. Notamment, le pays n’a pas de taxe sur les plus-values, de droits de succession ou de taxe sur la richesse. Cet environnement fiscal avantageux a historiquement attiré les sociétés d’affaires internationales (IBC) et les investisseurs cherchant des stratégies de minimisation fiscale.
Cependant, en réponse à la surveillance internationale—en particulier de l’Organisation pour la Coopération et le Développement Économiques (OCDE) et du Groupe d’Action Financière de la Caraïbe (CFATF)—Dominica a réformé son cadre juridique pour combler les échappatoires facilitant l’évasion fiscale. Des amendements à la Loi sur les IBC en 2021 ont restreint le traitement préférentiel des entités offshore et introduit des exigences de substance pour que les entreprises prouvent une activité économique réelle à Dominica. De plus, le gouvernement a renforcé les mesures de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et contre le financement du terrorisme (CFT), obligeant les institutions financières à mener une diligence raisonnable plus rigoureuse sous la supervision de l’Unité des Services Financiers (FSU).
Dominica est devenue signataire de la Norme de Rapport Commun (CRS) de l’OCDE, s’engageant à l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers avec les autorités fiscales du monde entier. Cette démarche vise à dissuader l’évasion fiscale offshore en augmentant la transparence. Selon l’IRD, les taux de conformité fiscale se sont améliorés, passant d’environ 75 % en 2022 à 82 % en 2024, ce qui reflète l’efficacité de ces réformes (Division des Impôts à l’Intérieur du Ministère des Finances).
En regardant vers 2025 et au-delà, Dominica devrait continuer à resserrer son cadre réglementaire pour contrer l’évolution des schémas d’évasion fiscale. La collaboration continue avec des organismes régionaux et internationaux devrait conduire à d’autres mises à jour législatives, à une augmentation des obligations de conformité et à un renforcement du suivi. Les entreprises et les individus opérant à ou depuis Dominica doivent rester vigilants et s’adapter aux exigences changeantes pour éviter des mesures punitives et des risques réputationnels.
Récentes Modifications Législatives Impactant l’Évasion Fiscale
Ces dernières années, Dominica a entrepris d’importantes réformes législatives visant à freiner l’évasion fiscale et à aligner ses pratiques fiscales sur les normes internationales. Ces efforts se sont accélérés suite à la surveillance internationale exercée par des organisations telles que l’OCDE et l’Union Européenne, qui ont toutes deux appelé à une transparence accrue et à l’éradication des régimes fiscaux nuisibles au sein des juridictions caribéennes.
Un progrès significatif a été l’adoption de la Loi sur l’Impôt sur le Revenu (Amendement), 2022, qui est entrée en vigueur début 2023. Cette législation a élargi la définition de « société résidente » et introduit des exigences de substance plus strictes pour les entités bénéficiant d’un traitement fiscal préférentiel. Les amendements ont également renforcé les dispositions anti-évasion, donnant à la Division des Impôts à l’Intérieur de Dominica le pouvoir de ne pas tenir compte ou de requalifier des transactions considérées comme artificielles ou dépourvues de substance économique.
De plus, Dominica a amélioré son cadre d’échange d’informations. En 2023, le gouvernement a ratifié la Norme de Rapport Commun (CRS) de l’OCDE, obligeant les institutions financières locales à collecter et à partager des informations sur les titulaires de comptes étrangers. Cette mesure vise à dissuader l’évasion fiscale transfrontalière et à soutenir la conformité aux normes de transparence mondiales.
Sur le plan des entreprises, la Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales (IBC) et les lois connexes ont été modifiées pour éliminer les régimes fiscaux protégés pour les entités offshore. Ces changements, en vigueur à partir de janvier 2024, exigent que les IBC démontrent une véritable activité économique à Dominica, les soumettant aux mêmes obligations fiscales que les entreprises sur place. L’Unité des Services Financiers a publié de nouvelles directives sur la conformité, avertissant des pénalités administratives et de la possible radiation pour les entreprises non conformes.
- Selon la Division des Impôts à l’Intérieur de Dominica, les revenus fiscaux des entreprises ont augmenté de 11 % au cours de l’exercice 2023/24, attribués en partie à l’application stricte des mesures anti-évasion et à l’amélioration des mécanismes de déclaration.
- À la mi-2024, l’Unité des Services Financiers a signalé une réduction de 28 % du nombre de sociétés fictives inactives, suggérant un impact précoce des règles de substance et des audits de registre.
En regardant vers 2025 et au-delà, Dominica devrait continuer à affiner son outil de lutte contre l’évasion, avec des réglementations supplémentaires anticipées pour répondre aux défis de l’économie numérique et pour s’harmoniser davantage avec les normes fiscales mondiales minimales. Les autorités réglementaires ont signalé une collaboration continue avec des partenaires internationaux pour garantir que le régime fiscal de Dominica reste conforme, transparent et résilient face aux schémas d’évasion évolutifs.
Schémas et Mécanismes Populaires d’Évasion Fiscale Utilisés à Dominica
Dominica a longtemps promu son statut de juridiction favorable pour les affaires internationales, principalement en raison de ses politiques fiscales et de ses réglementations favorables aux investisseurs. En 2025, plusieurs mécanismes d’évasion fiscale demeurent prévalents, utilisant les cadres juridiques qui permettent aux individus et aux entreprises de minimiser leurs obligations fiscales sans enfreindre les lois locales.
Un mécanisme principal est l’utilisation des Sociétés d’Affaires Internationales (IBCs). En vertu de la Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales (Amendement), les IBCs sont exemptées de l’impôt sur les sociétés local, des impôts sur les plus-values et des droits de timbre sur les transactions effectuées en dehors de Dominica. Cette structure est particulièrement attractive pour les investisseurs non résidents cherchant à protéger leurs revenus d’origine étrangère contre l’imposition à Dominica.
- Transfert de Bénéfices et Prix de Transfert : Les multinationales opérant par le biais d’IBCs dominicaines s’engagent souvent dans des stratégies de transfert de bénéfices. En manipulant les transactions intra-groupe et les prix de transfert, les bénéfices sont affectés à l’IBC où la responsabilité fiscale est minimisée ou éliminée. Bien que Dominica se soit engagée à mettre en œuvre des mesures alignées sur le cadre BEPS de l’OCDE, l’application demeure limitée. À partir de 2025, Dominica continue de développer sa législation sur les prix de transfert, avec des projets de réglementation en cours d’examen par l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques.
- Utilisation de Directeurs et Actionnaires Nominés : Le régime des IBC permet l’utilisation de directeurs et d’actionnaires nommés, offrant la confidentialité aux propriétaires bénéficiaires. Cette fonctionnalité facilite l’évasion fiscale en obscurcissant la véritable propriété et potentiellement le statut fiscal des intérêts contrôlants.
- Absence de Taxes à la Source : Dominica n’impose pas de taxes à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés par les IBCs aux non-résidents. Cela permet aux groupes multinationaux de rapatrier des bénéfices sans encourir de responsabilités fiscales supplémentaires à Dominica (Gouvernement de Dominica).
- Accords de Non-Double Imposition (DTA) : Bien que Dominica ait un réseau limité d’Accords de Non-Double Imposition, les quelques en vigueur peuvent être utilisés pour éviter ou réduire les taxes à la source dans des pays tiers, renforçant ainsi l’attractivité de la juridiction pour la planification fiscale (Organisation de Coopération et de Développement Économiques).
En réponse à la pression internationale, Dominica a promulgué des lois pour accroître la transparence, notamment la Loi de l’Unité des Services Financiers (FSU) et des amendements aux réglementations anti-blanchiment. Cependant, la conformité et l’application restent des domaines en développement. Les perspectives pour 2025 et au-delà suggèrent un raffinement supplémentaire des obligations de déclaration et des avancées progressives vers l’alignement sur les normes fiscales mondiales, bien que les schémas d’évasion fiscale exploitant les lacunes juridiques actuelles risquent de persister à court terme.
Exigences de Conformité pour les Individus et les Entreprises
L’évasion fiscale à Dominica est façonnée par le statut du pays en tant que centre financier offshore et son cadre législatif évolutif. Les individus et les entreprises opérant à ou depuis Dominica doivent respecter les lois fiscales internes, les accords internationaux et les mesures de conformité visant à freiner l’évasion fiscale et à s’aligner sur les normes mondiales.
Dominica impose un impôt sur le revenu des personnes physiques aux résidents, avec une structure de taux progressifs allant jusqu’à 35 %. Les entreprises sont soumises à un taux d’impôt sur les sociétés fixe de 25 %. Cependant, le pays a historiquement attiré des entités internationales avec son régime de Sociétés d’Affaires Internationales (IBC), qui, jusqu’aux réformes récentes, permettait aux sociétés étrangères de bénéficier d’exonérations fiscales locales sur les revenus d’origine étrangère. En réponse à la pression internationale—surtout de l’Union Européenne (UE) et de l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE)—Dominica a promulgué la Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales (Amendement), 2019 et a progressivement éliminé le traitement fiscal préférentiel pour les nouvelles IBCs d’ici le 31 décembre 2021.
Les exigences actuelles de conformité pour les individus et les entreprises soulignent la transparence et la déclaration appropriée. Tous les résidents et les entités doivent déposer des déclarations fiscales annuelles auprès de la Division des Impôts à l’Intérieur (IRD) et maintenir des dossiers précis. L’IRD a adopté des procédures Know Your Customer (KYC) et Anti-Blanchiment (AML) plus strictes, conformément aux recommandations du Groupe d’Action Financière (FATF). De plus, Dominica participe à la Norme de Rapport Commun (CRS) de l’OCDE, exigeant que les institutions financières déclarent les actifs et les revenus des titulaires de comptes non résidents.
La non-conformité peut entraîner des pénalités substantielles, y compris des amendes et des poursuites criminelles potentielles. Par exemple, l’IRD peut imposer des pénalités allant jusqu’à 10 % de l’impôt évalué pour un dépôt tardif, et jusqu’à 100 % pour les cas impliquant un sous-reporting délibéré ou une activité frauduleuse. Ces dernières années, l’IRD a augmenté les audits et la coopération transfrontalière pour découvrir des schémas d’évasion fiscale, notamment ceux impliquant des sociétés fictives ou une mauvaise représentation du statut de résidence.
En regardant vers 2025 et au-delà, Dominica devrait continuer à renforcer son régime de conformité fiscale pour éviter d’être inscrite sur des listes noires internationales et maintenir l’accès aux systèmes financiers mondiaux. Le gouvernement a signalé son engagement envers des mises à jour législatives continues, une numérisation accrue des processus fiscaux et une coopération renforcée avec les autorités fiscales mondiales (Division des Impôts à l’Intérieur). Cet environnement réglementaire évolutif souligne l’importance pour les individus et les entreprises de rechercher des conseils professionnels et de maintenir une conformité rigoureuse pour atténuer les risques associés à l’évasion fiscale.
Application par le Gouvernement et Affaires Juridiques Notables
Dominica s’est historiquement positionnée comme une juridiction favorable pour les activités financières internationales, mais la montée de la surveillance mondiale et l’évolution des normes ont poussé le gouvernement à renforcer son application contre l’évasion fiscale ces dernières années. En 2025, Dominica continue de s’appuyer sur les réformes réglementaires et les efforts d’application qui ont commencé à la fin des années 2010, alignant ses cadres de transparence fiscale et d’entreprise sur les attentes internationales.
L’Unité des Services Financiers (FSU), l’autorité principale supervisant les institutions financières non bancaires, a intensifié ses programmes de surveillance et de conformité, ciblant particulièrement les entreprises offshore et les sociétés d’affaires internationales (IBCs). Le plan stratégique 2023–2025 de la FSU met l’accent sur des inspections renforcées, l’augmentation des obligations de déclaration et une coordination plus étroite avec les autorités fiscales régionales et internationales. Ces mesures visent à détecter et à dissuader les schémas d’évasion fiscale agressifs qui exploitent les lacunes entre les réglementations nationales et étrangères.
Le gouvernement de Dominica a également adopté des amendements à la Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales et promulgué la Loi sur la Substance Économique, exigeant que certaines entités prouvent une activité économique réelle sur l’île. Ces lois imposent des exigences de déclaration annuelles et octroient à l’Unité des Services Financiers de Dominica le pouvoir de mener des audits et d’imposer des pénalités pour non-conformité. En 2024, la FSU a signalé publiquement une augmentation de 30 % des audits de conformité des IBCs, entraînant la suspension ou la révocation de plus de 110 licences d’entreprise suspectées de faciliter l’évasion fiscale ou de ne pas respecter les exigences de substance (Unité des Services Financiers de Dominica).
- En 2023, la Division des Impôts à l’Intérieur a collaboré avec la FSU pour enquêter sur plusieurs affaires de haut niveau impliquant des allégations de mauvaise tarification de transfert et de non-divulgation de la propriété bénéficiaire. Ces enquêtes ont conduit à la première imposition de pénalités ordonnées par le tribunal en vertu des dispositions anti-évasion révisées de la Loi sur l’Impôt sur le Revenu.
- Des décisions administratives récentes ont clarifié que l’utilisation de directeurs nommés ou de structures corporatives en couches sans substance commerciale réelle constitue une violation des réglementations sur la substance économique, exposant les entreprises à des amendes ou à une radiation.
- La participation de Dominica au Forum Mondial de l’OCDE sur la Transparence et l’Échange d’Informations aux Fins Fiscales a entraîné un partage accru d’informations avec des juridictions partenaires, soutenant ainsi les efforts d’application locaux (OCDE).
En regardant vers l’avenir, Dominica devrait continuer à renforcer son régime réglementaire, le gouvernement s’engageant à examiner et à mettre à jour les dispositions anti-évasion et à augmenter les ressources pour l’application fiscale. Bien que les statistiques officielles pour 2025 soient en attente, des indications préliminaires suggèrent une augmentation progressive des cas d’évasion fiscale détectés et de la récupération de revenus associés. Les perspectives pour les prochaines années sont celles d’une vigilance soutenue, alors que Dominica cherche à équilibrer son attractivité en affaires internationales avec une conformité et une application robustes.
Coopération Internationale : Évolutions de l’OCDE, du CRS et du GAFI
Dominica, en tant que petite nation insulaire dotée d’un secteur de services financiers internationaux, a fait face à une surveillance constante concernant ses cadres d’évasion fiscale et sa conformité aux normes internationales. Ces dernières années, Dominica a intensifié sa coopération avec de grandes organisations multilatérales, notamment l’Organisation pour la Coopération et le Développement Économiques (OCDE), le Groupe d’Action Financière (GAFI) et a mis en œuvre la Norme de Rapport Commun (CRS) pour l’échange automatique d’informations fiscales.
En 2023 et 2024, Dominica a continué à aligner ses cadres législatifs et réglementaires sur les directives de l’OCDE concernant l’Érosion de la Base d’Imposition et le Transfert de Profits (BEPS) et la transparence fiscale. Le Cadre Inclusif de l’OCDE exigeait de Dominica qu’elle mette en œuvre des normes minimales pour l’échange d’informations, examine les pratiques fiscales nuisibles et s’assure que les exigences de substance économique soient respectées pour les entités engagées dans des affaires internationales. Le gouvernement a apporté des modifications significatives à sa Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales et des lois connexes, ciblant les échappatoires historiquement exploitées pour l’évasion fiscale et renforçant les exigences de substance locale et de déclaration à l’OCDE.
Dominica a également adopté le CRS, qui mandate les institutions financières de collecter et de rapporter des informations sur les comptes financiers détenus par des non-résidents. En 2024, le Commonwealth de Dominica a officiellement commencé ses premiers échanges CRS, partageant des données avec des juridictions partenaires pour combattre l’évasion fiscale et l’évasion transfrontalière (OCDE). Cette démarche a fait entrer Dominica en conformité avec plus de 100 juridictions participant à l’échange automatique d’informations.
En matière de lutte contre le blanchiment d’argent et de lutte contre le financement du terrorisme (AML/CFT), Dominica reste soumise aux évaluations mutuelles du GAFI. La dernière évaluation, menée en 2023, a noté des progrès en matière de réformes législatives et de capacité institutionnelle. Cependant, le GAFI a identifié des lacunes persistantes dans l’application des mesures AML/CFT, notamment en ce qui concerne la transparence de la propriété bénéficiaire et le suivi des secteurs non financiers. La Banque Centrale des Caraïbes Orientales et l’Unité des Services Financiers de Dominica ont depuis priorisé les efforts de réparation, avec une assistance technique continue et des évaluations par les pairs prévues pour 2025 (Groupe d’Action Financière).
En regardant vers 2025 et au-delà, Dominica subit une pression croissante pour maintenir la conformité aux normes de l’OCDE et du GAFI. Les risques de non-conformité comprennent des dommages à la réputation et une possible inclusion sur les listes noires internationales, ce qui pourrait entraver l’accès aux marchés financiers mondiaux. L’engagement proactif du gouvernement en matière de coopération internationale et de réforme réglementaire signale un engagement à freiner l’évasion fiscale, mais une vigilance et une application continues seront essentielles alors que les normes mondiales évoluent.
Statistiques et Données Clés : Revenus Fiscaux, Évasion et Tendances de l’Évasion Fiscale
Le système fiscal de Dominica a longtemps été caractérisé par des revenus fiscaux directs relativement faibles, une dépendance à la taxation indirecte et une forte orientation vers les services financiers offshore. Ces dernières années, notamment à partir de 2025, le gouvernement a intensifié ses efforts pour traiter l’évasion fiscale, alignant ses cadres sur les normes mondiales et répondant aux pressions internationales pour une plus grande transparence.
- Composition des Revenus Fiscaux : Selon le Ministère des Finances, du Développement Économique, de la Résilience Climatique et de la Sécurité Sociale, les revenus fiscaux à Dominica représentaient environ 22 % du PIB en 2023, les taxes indirectes (notamment la TVA et les droits d’importation) constituant la majorité. L’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu des personnes physiques représentent ensemble moins de 30 % du total des revenus fiscaux, reflétant à la fois une base fiscale étroite et l’influence des pratiques du secteur offshore.
- Prévalence des Structures d’Évasion Fiscale : La prolifération des Sociétés d’Affaires Internationales (IBCs) à Dominica, favorisée par la Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales et des réglementations antérieures indulgentes, a historiquement fourni des opportunités d’évasion fiscale et de planification fiscale agressive. À partir de 2024, les registres officiels indiquaient qu’il y avait plus de 12 000 IBCs actives, bien que ce nombre ait légèrement diminué en raison d’une diligence accrue et d’exigences de déclaration.
- Mesures Législatives Récentes : En réponse à la surveillance internationale, Dominica a introduit des réformes législatives clés telles que la Loi sur la Coopération Fiscale Internationale (Substance Économique) et des amendements à la Loi sur les Sociétés, qui entrent en vigueur en 2023 et 2024. Ces mesures exigent que les entités engagées dans des activités pertinentes prouvent une réelle substance économique à Dominica et imposent des déclarations plus robustes à la Division des Impôts à l’Intérieur.
- Tendances de Conformité : L’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) répertorie Dominica comme ayant fait un « progrès substantiel » dans l’alignement sur les normes minimales de l’Érosion de la Base d’Imposition et du Transfert de Profits (BEPS). Cependant, des lacunes de conformité demeurent, avec des estimations suggérant que jusqu’à 15 % des revenus d’impôt sur les sociétés potentiels sont perdus chaque année en raison des pratiques d’évasion en cours, notamment dans les secteurs tirant parti des structures transfrontalières.
- Perspectives pour 2025 et Au-delà : Avec la mise en œuvre de la Norme de Rapport Commun (CRS) et l’engagement continu avec le Groupe d’Action Financière (GAFI), Dominica devrait voir une augmentation progressive de la conformité fiscale et un resserrement des échappatoires éventuelles. Les projections officielles du Ministère des Finances prévoient une légère augmentation des revenus d’impôt direct d’ici 2026, en fonction de l’application efficace et de la coopération internationale.
En résumé, bien que Dominica ait fait des progrès dans la lutte contre l’évasion fiscale grâce à des réformes législatives et à la coopération internationale, une vigilance continue et un renforcement de l’application seront critiques pour traduire ces mesures en gains de revenus tangibles au cours des prochaines années.
Perspectives Futures : Changements Prévus et Risques en 2025–2030
En regardant vers 2025–2030, l’approche de Dominica face à l’évasion fiscale devrait subir des changements significatifs, en grande partie en réponse aux normes internationales évolutives et aux pressions externes. En tant que petite nation insulaire dont l’économie dépend partiellement des services financiers offshore et de son Programme de Citoyenneté par Investissement, Dominica fait face à une surveillance croissante de la part des organismes mondiaux concernant la transparence et les mesures anti-évasion.
En 2024, Dominica a pris des mesures pour améliorer sa conformité aux normes établies par l’Organisation pour la Coopération et le Développement Économiques (OCDE) et le Groupe d’Action Financière (GAFI), notamment concernant la transparence de la propriété bénéficiaire et l’échange d’informations fiscales. Les réformes législatives ont inclus des mises à jour de la Loi sur l’Impôt sur le Revenu et des exigences de déclaration plus strictes pour les institutions financières et les sociétés d’affaires internationales (Gouvernement du Commonwealth de Dominica).
À partir de 2025, Dominica devrait encore aligner son régime fiscal sur le Cadre Inclusif OCDE/G20 sur l’Érosion de la Base d’Imposition et le Transfert de Profits (BEPS), qui vise à minimiser l’évasion fiscale par les entreprises multinationales. Les années à venir pourraient voir l’introduction de nouvelles règles anti-évasion, telles que la législation sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC), et la mise en œuvre de taux d’imposition minimum effectif conformément aux initiatives fiscales mondiales minimales de l’OCDE. Ces changements visent à limiter le transfert de bénéfices et à s’assurer que les entités locales et internationales paient une part équitable d’impôt à Dominica.
Les risques pour Dominica tournent principalement autour de l’exposition réputationnelle et de l’impact économique. Si la juridiction ne parvient pas à répondre aux attentes internationales, il est possible qu’elle soit répertoriée comme non coopérative par l’Union Européenne ou l’OCDE, ce qui pourrait entraîner des sanctions ou un accès restreint aux systèmes financiers mondiaux (Conseil de l’Union Européenne). En revanche, des exigences de conformité fiscale plus strictes pourraient réduire l’attractivité de Dominica en tant que destination offshore, affectant potentiellement les revenus gouvernementaux provenant de l’incorporation d’entreprises et du secteur de la migration des investissements.
Les statistiques clés ne sont pas toujours divulguées publiquement, mais à partir de 2023, Dominica a signalé une croissance stable des revenus fiscaux, attribuée en partie à des améliorations de conformité et à des accords d’échange d’informations (Ministère des Finances, Dominica). Cependant, l’effet complet des réformes internationales apparaîtra au cours des cinq prochaines années, avec un suivi continu par des organismes tels que le Forum Mondial sur la Transparence et l’Échange d’Informations aux Fins Fiscales.
En résumé, 2025–2030 verra probablement Dominica resserrer son régime anti-évasion, équilibrant l’alignement sur les normes mondiales face à la nécessité de maintenir son secteur de services financiers. L’adaptation et la conformité proactive seront essentielles pour atténuer les risques et maintenir la stabilité économique.
Recommandations pour les Parties Prenantes : Naviguer dans le Paysage Fiscal Évolutif de Dominica
Alors que Dominica modernise son régime fiscal pour s’aligner sur les normes internationales et lutter contre l’évasion fiscale, les parties prenantes—des entreprises multinationales aux conseillers locaux—doivent s’adapter proactivement au paysage en évolution. Les recommandations suivantes sont conçues pour soutenir la conformité, minimiser les risques et favoriser des opérations durables dans ce nouvel environnement.
- Restez Informé des Changements Législatifs : Dominica a pris des mesures significatives pour renforcer son cadre fiscal, y compris des amendements à la Loi sur l’Impôt sur le Revenu et la mise en œuvre de mesures anti-évasion en réponse à des pressions extérieures d’organisations telles que l’OCDE et l’UE. Les parties prenantes devraient suivre de près les mises à jour de la Division des Impôts à l’Intérieur du Ministère des Finances et de l’Organisation des États des Caraïbes Orientales pour rester informées des obligations de conformité au fur et à mesure qu’elles évoluent.
- Améliorez la Diligence Raisonnée et la Documentation : La surveillance accrue des transactions transfrontalières, de la tarification des transferts et de la propriété bénéficiaire signifie qu’une tenue de dossiers robuste et une documentation transparente sont devenues essentielles. Les entreprises devraient régulièrement examiner leurs contrôles internes et s’assurer que la documentation respecte les normes établies par l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques et appliquées localement.
- Engagez-vous dans une Planification Fiscale Proactive : Bien que la minimisation fiscale légale reste permise, des schémas d’évasion fiscale agressifs peuvent maintenant déclencher des Règles Anti-Évasion Générales (GAAR) ou des dispositions anti-évasion spécifiques. Consulter des professionnels juridiques et fiscaux locaux qui sont à jour sur les textes et les directives fournies par la Division des Impôts à l’Intérieur est essentiel pour s’assurer que les stratégies sont conformes.
- Participez aux Initiatives de Divulgation Volontaire : Le gouvernement propose périodiquement des amnisties fiscales et des programmes de divulgation volontaire pour encourager la régularisation des non-conformités passées. Ces initiatives, publiées sur le site web de la Division des Impôts à l’Intérieur du Ministère des Finances, peuvent atténuer les pénalités et les intérêts, offrant une opportunité aux contribuables de résoudre des problèmes hérités.
- Surveillez les Efforts de Coopération Internationale : Dominica collabore activement avec des organismes mondiaux sur l’échange d’informations fiscales et la conformité avec la Norme de Rapport Commun (CRS). Les entités ayant des opérations transfrontalières devraient s’assurer que leurs systèmes de conformité peuvent soutenir l’échange automatique d’informations et répondre rapidement aux demandes des autorités fiscales étrangères. Des conseils sur ces exigences sont disponibles auprès de la Division des Impôts à l’Intérieur et de l’OCDE.
En résumé, les perspectives pour l’évasion fiscale à Dominica pointent vers une réglementation croissante, la transparence et la coopération internationale au cours des prochaines années. Les parties prenantes qui investissent dans la conformité, recherchent des conseils opportunes et s’adaptent aux changements réglementaires seront les mieux positionnées pour naviguer de manière responsable et durable dans le paysage fiscal en mutation de Dominica.
Sources & Références
- Division des Impôts à l’Intérieur de Dominica
- Groupe d’Action Financière de la Caraïbe (CFATF)
- Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales (Amendement)
- Loi sur les Sociétés d’Affaires Internationales (Amendement), 2019
- Division des Impôts à l’Intérieur
- Ministère des Finances, Développement Économique, Résilience Climatique et Sécurité Sociale
- Forum Mondial sur la Transparence et l’Échange d’Informations aux Fins Fiscales
- Organisation des États des Caraïbes Orientales
