Révolution fiscale au Congo : Ce que les lignes directrices de l’OCDE de 2025 pourraient signifier pour votre entreprise

Table des Matières

• Vue d’ensemble : Pourquoi les Directives fiscales de l’OCDE comptent maintenant en Congo
• Contexte : OCDE et évolution de la politique fiscale du Congo
• Éléments clés des Directives fiscales de l’OCDE 2025
• Alignement des réglementations congolaises avec les normes de l’OCDE
• Défis de conformité pour les entreprises locales et internationales
• Imposition des entreprises multinationales : nouvelles règles et risques
• Statistiques essentielles : Impact sur les recettes fiscales du Congo et le climat d’investissement
• Études de cas : Premiers adoptants et leçons apprises
• Perspectives d’avenir : Projections pour 2026–2030 et au-delà
• Ressources officielles : Où trouver les dernières directives et mises à jour gouvernementales
• Sources et références

Vue d’ensemble : Pourquoi les Directives fiscales de l’OCDE comptent maintenant en Congo

L’application et la pertinence des directives fiscales de l’OCDE en République du Congo sont devenues de plus en plus significatives alors que le paysage fiscal mondial évolue vers une plus grande transparence, équité et coopération. En 2025, l’intégration du Congo aux normes fiscales internationales – en particulier celles promues par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) – s’accélère, poussée par les engagements du pays à lutter contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS), à réduire l’évasion fiscale et à attirer des investissements étrangers responsables.

Historiquement, le système fiscal du Congo a été confronté à des défis liés à la collecte des recettes, aux prix de transfert et à l’imposition des entreprises multinationales. En tant que membre de la Communauté économique et monétaire de l’Afrique centrale (CEMAC), le Congo aligne ses lois nationales sur les normes régionales et mondiales. L’adoption des directives de l’OCDE, en particulier les normes minimales de BEPS et les exigences relatives à la documentation sur les prix de transfert, reflète l’effort du Congo pour moderniser son administration fiscale et favoriser la confiance internationale dans son système fiscal. En 2023, le Congo a officiellement rejoint le Cadre inclusif de l’OCDE sur le BEPS, s’engageant à mettre en œuvre les quatre normes minimales : lutter contre les pratiques fiscales nuisibles, prévenir les abus de traité, améliorer le rapport pays par pays et renforcer les mécanismes de résolution des différends (Organisation de coopération et de développement économiques).

Le paysage juridique s’adapte : le Congo a adopté des règles de prix de transfert modélisées sur les principes de l’OCDE et renforce sa capacité d’application de la loi, comme en témoignent les récentes mises à jour du Code général des impôts et les nouvelles exigences pour les multinationales de fournir une documentation détaillée sur les prix de transfert (Direction Générale des Impôts et des Domaines). La conformité est assurée par le biais d’audits et d’échanges d’informations avec d’autres autorités fiscales, en exploitant des outils numériques et des canaux de coopération internationale.

Statistiquement, ces réformes sont cruciales : les recettes fiscales au Congo ont historiquement tourné autour de 15 % du PIB, inférieures à la moyenne africaine. La mise en œuvre des directives de l’OCDE vise à améliorer la conformité et les recettes fiscales des activités transfrontalières, une étape essentielle étant donné la dépendance du Congo à l’égard des industries extractives et de l’investissement direct étranger (Fonds monétaire international).

À l’avenir, le Congo fait face à la fois à des opportunités et à des défis. Les perspectives pour 2025 et au-delà impliquent un renforcement continu des cadres juridiques, le développement des capacités des autorités fiscales et une participation plus profonde aux initiatives de coopération fiscale internationale. Ces efforts devraient améliorer la mobilisation des revenus, réduire les flux financiers illicites et créer un environnement commercial plus prévisible, faisant des directives fiscales de l’OCDE une pierre angulaire de la stratégie de modernisation fiscale du Congo.

Contexte : OCDE et évolution de la politique fiscale du Congo

L’influence de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) sur la politique fiscale du Congo a considérablement augmenté au cours de la dernière décennie, culminant dans des développements significatifs menant à 2025. L’initiative de l’OCDE sur l’Érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS), qui établit des normes fiscales internationales pour lutter contre l’évasion fiscale des entreprises multinationales, a directement impacté le cadre législatif et réglementaire du Congo. En 2016, le Congo a rejoint le Cadre inclusif sur le BEPS, signalant son engagement à mettre en œuvre les normes minimales de l’OCDE et à s’aligner sur les meilleures pratiques mondiales en matière de transparence fiscale et d’imposition équitable des activités commerciales transfrontalières (OCDE).

Dans la pratique, les réformes législatives du Congo se sont concentrées sur les prix de transfert, le rapport pays par pays et l’échange d’informations fiscales. La Loi de Finances 2023, s’appuyant sur des amendements antérieurs, a introduit des exigences de documentation en matière de prix de transfert plus rigoureuses, reflétant les Directives de l’OCDE. Les contribuables sont maintenant tenus de maintenir une documentation solide prouvant que les transactions intra-groupe sont réalisées à des conditions de pleine concurrence, une adoption directe des principes de l’OCDE (Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines). Cela a accru les obligations de conformité pour les entreprises multinationales opérant au Congo, et l’autorité fiscale a intensifié les audits et l’application en réponse.

Le Congo a également amélioré sa participation à la coopération fiscale internationale. Le pays a signé la Convention multilatérale sur l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale, permettant l’échange d’informations avec d’autres juridictions et soutenant la lutte contre l’évasion fiscale (OCDE). Ces mesures sont particulièrement pertinentes alors que le Congo cherche à diversifier les recettes publiques face à des prix des matières premières fluctuant.

Statistiquement, les recettes fiscales du Congo en pourcentage du PIB restent en dessous de la moyenne de l’Afrique subsaharienne, tournant autour de 10 % ces dernières années (OCDE). Renforcer la capacité fiscale nationale conformément aux directives de l’OCDE est perçu comme un moyen d’augmenter ce ratio et de soutenir un développement économique durable.

En regardant vers 2025 et au-delà, le Congo devrait continuer à harmoniser ses lois fiscales avec les normes de l’OCDE, surtout avec l’expansion de la numérisation et des transactions transfrontalières. L’assistance technique continue de l’OCDE et des partenaires régionaux devrait également renforcer encore la capacité des autorités fiscales. Cependant, la mise en œuvre et l’application efficaces restent des défis en raison des contraintes de ressources et du besoin d’une éducation plus vaste des contribuables. À mesure que les réformes fiscales mondiales – telles que le Pilier Un et le Pilier Deux du Cadre inclusif OCDE/G20 – avancent, l’alignement et l’adaptation nationale du Congo seront cruciaux tant pour la conformité que pour la mobilisation des recettes.

Éléments clés des Directives fiscales de l’OCDE 2025

La mise en œuvre des directives fiscales de l’OCDE dans le Congo a pris une nouvelle signification alors que le pays aligne son régime fiscal sur les meilleures pratiques mondiales et améliore sa conformité aux normes internationales, en particulier celles promulguées par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Dans le cadre de l’initiative plus large sur l’Érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS), le Congo a apporté plusieurs modifications législatives et administratives pour lutter contre l’évasion fiscale, améliorer la transparence et attirer des investissements étrangers responsables.

Une pierre angulaire des directives fiscales de l’OCDE 2025 est l’accent mis sur les règles de prix de transfert, qui exigent des entreprises multinationales (MNE) opérant au Congo de documenter et de justifier leurs transactions intra-groupe. Le Code général des impôts congolais intègre désormais des définitions et des méthodes alignées sur l’OCDE pour déterminer les prix de pleine concurrence, en mettant particulièrement l’accent sur l’attribution appropriée des bénéfices imposables à la juridiction congolaise. Ces règles sont appliquées par la Direction Générale des Impôts (DGI), qui a augmenté son activité d’audit et ses efforts de renforcement des capacités depuis 2023, visant à détecter et dissuader les stratégies de planification fiscale agressives.

Un autre développement majeur est la mise en œuvre des obligations de Rapport pays par pays (CbCR) pour les groupes multinationales dont les revenus consolidés dépassent un certain seuil. À partir de l’année fiscale 2024, conformément aux recommandations de l’OCDE, les groupes éligibles doivent divulguer annuellement des informations financières et fiscales détaillées sur une base par pays à la DGI. Cela améliore la transparence et permet aux autorités fiscales d’évaluer mieux les risques et de cibler les audits. La DGI a fourni des instructions de dépôt spécifiques et des délais, et le non-respect peut entraîner des pénalités significatives telles que prescrites par la législation fiscale congolaise (Direction Générale des Impôts).

En termes de statistiques, la DGI a signalé une augmentation significative des recettes fiscales collectées auprès des entreprises multinationales entre 2022 et 2024, attribuant cela en partie à une meilleure conformité et à l’effet dissuasif des nouvelles règles alignées sur l’OCDE. Selon des données officielles, les ajustements de prix de transfert ont représenté plus de 15 % des évaluations fiscales des sociétés en 2024, contre moins de 5 % en 2021 (Direction Générale des Impôts).

À l’avenir, le Congo devrait encore renforcer son administration fiscale en adoptant d’autres orientations de l’OCDE sur l’économie numérique et en participant à l’accord sur le minimum fiscal mondial (Pilier Deux). Le gouvernement a signalé son intention de mettre à jour la loi nationale en 2025 pour suivre l’évolution des normes de l’OCDE et se joindre aux échanges internationaux d’informations fiscales. Cette trajectoire suggère un focus soutenu sur la conformité et la coopération internationale, positionnant le Congo comme une destination plus attractive et transparente pour les investissements étrangers tout en préservant sa base fiscale.

Alignement des réglementations congolaises avec les normes de l’OCDE

La République du Congo a intensifié ses efforts pour aligner les réglementations fiscales nationales avec les directives définies par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), en particulier dans le contexte de l’Érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) et des prix de transfert. À partir de 2025, le Congo n’est pas membre de l’OCDE mais participe au Cadre inclusif sur le BEPS, s’engageant à mettre en œuvre les normes minimales et à améliorer la transparence en matière d’imposition transfrontalière.

Une étape législative significative a été l’adoption de la Loi de Finances n° 2022-50, qui a introduit des règles de prix de transfert complètes dans la législation fiscale congolaise. Ces dispositions obligent les entreprises multinationales opérant au Congo à documenter les transactions interentreprises et à justifier que les prix sont conformes au principe de pleine concurrence, une norme clé de l’OCDE. La loi offre également à l’administration fiscale congolaise le pouvoir d’ajuster les bénéfices imposables si les règles de prix de transfert ne sont pas respectées, reflétant directement les recommandations de l’OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

De plus, le Congo a commencé à mettre en œuvre des mesures liées à l’Échange Automatique d’Informations (AEOI) et au Rapport pays par pays (CbCR), obligeant certains groupes multinationales à divulguer la répartition de leur revenu mondial et leurs paiements fiscaux. Ces mesures visent à lutter contre l’évasion fiscale et la planification fiscale agressive, priorités clés de l’OCDE (OCDE).

• Conformité : En 2025, les autorités fiscales congolaises ont augmenté les audits des entreprises multinationales, se concentrant sur les prix de transfert et les transactions transfrontalières. Les entreprises doivent désormais maintenir une documentation solide sur les prix de transfert et répondre aux demandes dans les délais prescrits.
• Statistiques : Selon la Direction Générale des Impôts et des Domaines, le nombre d’audits de prix de transfert a doublé entre 2022 et 2024. Les premières actions d’application ont abouti à des ajustements totalisant plus de 10 milliards de XAF en évaluations fiscales supplémentaires.
• Événements : En 2023 et 2024, plusieurs ateliers public-privé ont été organisés pour éduquer les contribuables sur les nouvelles obligations de conformité et le cadre de l’OCDE, avec des programmes de formation continuant jusqu’en 2026.

À l’avenir, le Congo vise à élargir davantage son alignement sur les normes de l’OCDE en affinant ses mécanismes de résolution des différends fiscaux et en explorant l’implémentation des règles de minimum fiscal du Pilier Deux de l’OCDE. Le gouvernement a signalé son intention d’harmoniser la législation locale avec l’évolution des normes fiscales internationales, favoriser une plus grande confiance des investisseurs tout en préservant la base fiscale nationale (Ministère de l’Economie, des Finances et du Budget).

Défis de conformité pour les entreprises locales et internationales

La mise en œuvre des directives fiscales de l’OCDE en République du Congo présente un paysage complexe pour les entreprises locales et internationales, surtout alors que le pays s’aligne sur les normes internationales en matière de transparence fiscale et de lutte contre l’évasion fiscale. Ces dernières années, le Congo a pris des mesures pour respecter le cadre BEPS de l’OCDE, reflétant ses engagements en tant que membre du Cadre inclusif sur le BEPS depuis 2017. L’application pratique de ces directives, cependant, présente une série de défis de conformité.

• Développements législatifs : Le code fiscal du Congo a subi plusieurs amendements pour incorporer les actions BEPS, notamment dans des domaines tels que les prix de transfert, le rapport pays par pays et l’échange d’informations fiscales. La Loi de Finances 2023, par exemple, a introduit des exigences de documentation renforcées et des pénalités plus strictes pour le non-respect des règles de prix de transfert. Ces mesures s’alignent sur les recommandations de l’OCDE mais créent de nouvelles charges administratives pour les entreprises opérant au Congo (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Application des prix de transfert : Les filiales locales des entreprises multinationales doivent désormais préparer des dossiers de prix de transfert détaillés démontrant des transactions à des conditions de pleine concurrence. L’autorité fiscale a intensifié l’activité d’audit, en se concentrant sur les transactions intra-groupe transfrontalières et la justification des frais de service, redevances et frais de gestion. Le manque de comparables locaux et la nature évolutive des réglementations congolaises sur les prix de transfert entraînent souvent incertitudes et litiges.
• Échange d’informations : Le Congo s’est engagé à l’échange automatique d’informations fiscales selon les normes de l’OCDE, exigeant une plus grande transparence tant des institutions financières locales qu’internationales. Les entreprises doivent faire face à des pressions de conformité pour déclarer la propriété effective et les paiements transfrontaliers, avec des pénalités significatives pour des divulgations inexactes (Organisation de coopération et de développement économiques).
• Statistiques clés : Selon le ministère des Finances, les audits fiscaux liés aux prix de transfert et aux transactions transfrontalières ont augmenté de plus de 30 % entre 2022 et 2024, reflétant l’intention des autorités de réduire l’évasion fiscale et d’élargir l’assiette fiscale (Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public).
• Perspectives pour 2025 et au-delà : Alors que l’OCDE continue de mettre à jour ses directives – comme celles sur la solution à deux piliers pour un minimum fiscal mondial – le Congo s’attend à réviser encore sa législation fiscale. Les entreprises doivent anticiper des changements réglementaires continus, une surveillance accrue des arrangements internationaux et un besoin croissant de documentation robuste et de programmes de conformité. Les entreprises locales, en particulier, peuvent rencontrer des défis pour s’adapter aux normes de reporting et d’analyse sophistiquées requises selon les normes de l’OCDE.

Dans l’ensemble, bien que l’alignement du Congo sur les directives fiscales de l’OCDE renforce son système fiscal et sa crédibilité internationale, il soulève également des défis de conformité significatifs. Les entreprises locales et internationales doivent investir dans le renforcement des capacités, le conseil fiscal et le soutien juridique pour naviguer dans un environnement réglementaire en évolution.

Imposition des entreprises multinationales : nouvelles règles et risques

L’imposition des entreprises multinationales (MNE) en République du Congo subit une transformation significative, en particulier en alignement avec les directives de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). À partir de 2025, le cadre fiscal du Congo est de plus en plus influencé par les normes internationales, en particulier celles établies dans le projet BEPS de l’OCDE/G20. Le gouvernement a reconnu l’importance de respecter les meilleures pratiques mondiales pour lutter contre l’évasion fiscale et garantir une imposition équitable des MNE opérant sur son territoire.

Le Congo est devenu membre du Cadre inclusif de l’OCDE sur le BEPS en 2021, s’engageant ainsi à mettre en œuvre les quatre normes minimales : lutter contre les pratiques fiscales nuisibles, prévenir les abus de traité, améliorer le rapport pays par pays (CbCR) et renforcer les procédures d’accord mutuel. En réponse, la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) a émis des circulaires et des directives pour clarifier les attentes de conformité pour les MNE, notamment concernant les prix de transfert et les exigences de documentation.

Des changements législatifs clés sont entrés en vigueur fin 2023, intégrant des règles de prix de transfert qui reflètent les principes de l’OCDE. Les MNE avec un chiffre d’affaires consolidé annuel dépassant 5 milliards de XAF doivent désormais maintenir une documentation détaillée sur les prix de transfert, y compris un dossier principal et un dossier local, conformément à l’Action 13 de l’OCDE sur le BEPS. Le non-respect peut entraîner des pénalités et des ajustements par les autorités fiscales. Pour renforcer l’application, les audits fiscaux sont devenus plus fréquents et ciblés, en se concentrant sur des secteurs tels que les ressources naturelles, les télécommunications et les services financiers, où les MNE sont prédominantes.

Selon la Direction Générale des Impôts et des Domaines, l’introduction de ces règles a déjà conduit à une augmentation des ajustements fiscaux collectés auprès des MNE, avec des réévaluations de prix de transfert dépassant 20 milliards de XAF en 2024. Les autorités investissent également dans le renforcement des capacités, soutenues par l’Initiative Afrique de l’OCDE, pour mieux détecter et contester les stratégies de planification fiscale agressive.

À l’avenir, les risques de conformité pour les MNE devraient augmenter alors que le Congo progresse vers la mise en œuvre complète de la solution à deux piliers de l’OCDE pour faire face aux défis fiscaux de la numérisation. Le gouvernement se prépare à adapter la législation nationale pour tenir compte du Pilier Un (réallocation des bénéfices pour les grandes MNE) et du Pilier Deux (impôt minimum mondial), des modifications de projet étant anticipées d’ici la fin de 2025. Ce paysage en évolution nécessitera que les groupes multinationaux mettent à jour leurs processus de gouvernance fiscale et de documentation pour atténuer les risques de réévaluation, de double imposition et de dommages à la réputation.

En résumé, les entreprises multinationales opérant au Congo doivent faire face à un environnement fiscal de plus en plus complexe et vigilant, façonné par l’adoption rapide des directives de l’OCDE. Une conformité précoce et robuste sera essentielle pour naviguer dans les nouvelles règles et minimiser l’exposition aux actions d’application.

Statistiques essentielles : Impact sur les recettes fiscales du Congo et le climat d’investissement

La mise en œuvre des directives fiscales de l’OCDE au Congo est devenue de plus en plus significative pour façonner les recettes fiscales du pays et son paysage d’investissement, surtout alors que les normes internationales en matière de transparence et de prévention de l’érosion de la base évoluent. Depuis qu’il est devenu membre du Forum mondial sur la transparence et l’échange d’informations à des fins fiscales en 2015, le Congo a progressivement aligné ses lois fiscales nationales sur les recommandations de l’OCDE, notamment celles du projet BEPS. Les réformes clés comprennent l’introduction d’obligations de rapport pays par pays pour les entreprises multinationales (MNE) opérant au Congo et des exigences de documentation sur les prix de transfert plus strictes, toutes deux visant à lutter contre le transfert de bénéfices et l’évasion fiscale.

Selon la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID), les recettes fiscales en pourcentage du PIB ont connu une modeste augmentation au cours des cinq dernières années, passant d’environ 9,2 % en 2019 à une estimation de 10,8 % en 2024. Cette amélioration est en partie attribuée à des mesures de conformité renforcées et à une coopération internationale en matière fiscale. L’influence de l’OCDE est évidente dans l’adoption par le Congo du Norme de déclaration commune (CRS) pour l’échange automatique d’informations financières de compte, ce qui a renforcé la lutte contre l’évasion fiscale transfrontalière et amélioré la détection des actifs offshore non imposés.

Pour le climat d’investissement, les effets sont nuancés. D’une part, l’alignement sur les directives de l’OCDE a amélioré la réputation du Congo auprès des investisseurs étrangers recherchant une certitude réglementaire et de la transparence. L’OCDE rapporte que ces réformes contribuent généralement à un environnement fiscal plus prévisible, qui est un facteur clé pour les entreprises multinationales évaluant les destinations d’investissement. D’autre part, certains investisseurs expriment des préoccupations concernant l’augmentation des coûts de conformité et des charges administratives, notamment dans des secteurs comme les ressources naturelles et les télécommunications, qui sont soumis à la plus grande surveillance.

À l’avenir, le Congo devrait continuer à affiner son cadre fiscal conformément aux normes de l’OCDE, y compris une numérisation accrue de l’administration fiscale et de meilleures mécanismes de résolution des différends. La stratégie à moyen terme du gouvernement, comme l’indique le Ministère des Finances et du Budget, vise à porter les recettes fiscales à au moins 12 % du PIB d’ici 2027, partiellement par le biais de l’alignement continu avec les pratiques fiscales internationales. Bien qu’il reste des défis – tels que le renforcement des capacités au sein des autorités fiscales et le traitement des activités du secteur informel – les réformes guidées par l’OCDE sont censées jouer un rôle central dans la détermination des perspectives fiscales et d’investissement du Congo au cours des prochaines années.

Études de cas : Premiers adoptants et leçons apprises

Le parcours de la République du Congo vers l’alignement sur les directives fiscales de l’OCDE, en particulier concernant l’Érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) et les prix de transfert, illustre à la fois les opportunités et les défis auxquels sont confrontées les économies émergentes. À partir de 2025, le Congo a franchi des étapes progressives vers l’adoption des normes fiscales internationales mais reste à un stade précoce par rapport à des juridictions plus avancées.

En 2022, le Congo est devenu membre du Cadre inclusif de l’OCDE/G20 sur le BEPS, signalant son intention de mettre en œuvre des normes minimales en matière de transparence fiscale, de pratiques fiscales nuisibles et de rapport pays par pays (Organisation de coopération et de développement économiques). Ce mouvement a été motivé par des pressions régionales au sein de la Communauté économique et monétaire de l’Afrique centrale (CEMAC) et par la nécessité d’attirer des investissements étrangers en offrant un environnement fiscal prévisible.

Une étape législative clé est survenue en 2023 avec l’adoption de la Loi n° 34-2023, qui a introduit de nouvelles exigences de documentation sur les prix de transfert pour les entreprises multinationales opérant au Congo. La loi exige un reporting détaillé des transactions entre parties liées, y compris une analyse fonctionnelle et des documents de dossier local, s’alignant étroitement sur l’Action 13 de l’OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). La mise en œuvre précoce a révélé à la fois des améliorations de conformité et des difficultés pratiques. Par exemple, plusieurs entreprises des secteurs pétrolier et minier ont commencé à soumettre une documentation sur les prix de transfert, mais de nombreuses filiales locales signalent des défis pour collecter des données adéquates et interpréter les nouvelles réglementations.

Les taux de conformité se sont modestement améliorés : à la fin de 2024, environ 60 % des grands contribuables avaient déposé une forme de documentation sur les prix de transfert, contre moins de 30 % en 2022 (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). Cependant, l’autorité fiscale a rencontré des contraintes de capacité, y compris un accès limité aux logiciels conformes aux normes de l’OCDE et à la formation pour les auditeurs. Cela a entraîné des évaluations retardées et une application incohérente, comme le montrent les derniers rapports administratifs.

Les leçons apprises de l’expérience précoce du Congo comprennent l’importance d’une mise en œuvre progressive, d’une éducation continue des contribuables et d’un soutien technique pour les autorités fiscales. Le gouvernement collabore maintenant avec l’OCDE et le Forum africain des administrations fiscales pour améliorer la formation et développer des procédures d’audit basées sur les risques (Organisation de coopération et de développement économiques). En regardant vers 2025 et au-delà, le Congo devrait affiner son cadre de prix de transfert et élargir le champ de l’échange automatique d’informations, avec pour objectif d’atteindre 80 % de conformité parmi les grands contribuables d’ici 2027. Cette trajectoire souligne l’engagement du Congo envers les normes internationales tout en mettant en lumière les défis uniques auxquels sont confrontés les premiers adoptants dans des contextes soumis à des contraintes de ressources.

Perspectives d’avenir : Projections pour 2026–2030 et au-delà

Les perspectives d’avenir pour la mise en œuvre des directives fiscales de l’OCDE en République du Congo (Congo-Brazzaville) entre 2026 et 2030 sont façonnées par les efforts gouvernementaux continus pour aligner les cadres fiscaux locaux sur les normes internationales. En tant que participant membre au Cadre inclusif sur l’Érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS), le Congo s’est engagé à adopter les principales recommandations de l’OCDE, notamment dans les domaines des prix de transfert, des mesures anti-abus et de la transparence fiscale. Les cinq prochaines années devraient voir des progrès graduels mais substantiels dans le respect de ces engagements, avec un accent particulier sur la réforme législative, le développement des capacités et un renforcement de l’application de la conformité.

En 2025, le Congo continue de mettre à jour son code fiscal pour refléter les recommandations du Plan d’action BEPS de l’OCDE, en particulier sur la documentation des prix de transfert et l’échange d’informations. L’adoption par le gouvernement de la Convention-modèle de l’OCDE sur l’imposition comme référence pour les traités bilatéraux devrait réduire les risques de double imposition et favoriser la confiance dans les investissements transfrontaliers. Le ministère des Finances priorise également la mise en œuvre des normes minimales de l’OCDE sur les pratiques fiscales nuisibles et la procédure d’accord mutuel (MAP), comme indiqué dans le processus d’examen par les pairs du Cadre inclusif (Organisation de coopération et de développement économiques).

Les taux de conformité devraient augmenter à mesure que le gouvernement déploie des plateformes de déclaration fiscale numériques et renforce la capacité des autorités fiscales par le biais de formations ciblées et de coopération internationale. Les données des années récentes montrent une augmentation régulière des audits de prix de transfert et des ajustements, la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) rapportant que les affaires de prix de transfert ont plus que doublé depuis 2022. Ces tendances devraient se poursuivre, avec des augmentations annuelles de l’activité d’audit et de la collecte des recettes fiscales en conséquence directe des réformes alignées sur l’OCDE (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Les principaux défis pour l’horizon 2026-2030 incluent l’assurance de l’application efficace des nouvelles réglementations, la gestion des contraintes de ressources au sein de l’administration fiscale et l’équilibre entre la nécessité de politiques favorables aux investissements et des mesures anti-évasion robustes. Les perspectives sont prudemment optimistes : l’assistance technique continue de l’OCDE et des organes régionaux tels que la Commission fiscale de la CEMAC devrait renforcer l’expertise locale et soutenir l’agenda de réforme du gouvernement. D’ici 2030, le Congo vise à être pleinement conforme aux directives fiscales fondamentales de l’OCDE, contribuant à une mobilisation des recettes améliorée, une confiance accrue des investisseurs et une plus grande harmonisation avec les normes mondiales de gouvernance fiscale (Organisation de coopération et de développement économiques).

Ressources officielles : Où trouver les dernières directives et mises à jour gouvernementales

Rester informé sur l’application et l’évolution des directives fiscales de l’OCDE en République du Congo est essentiel pour les entreprises locales et étrangères. Alors que le paysage mondial des mesures de transparence fiscale et de lutte contre l’évasion fiscale se renforce, le Congo a de plus en plus aligné ses réglementations sur les normes internationales, en particulier le cadre BEPS de l’OCDE/G20 et les règles de prix de transfert connexes. Accéder à des informations fiables et à jour est crucial pour la conformité et la planification stratégique jusqu’en 2025 et au-delà.

• Ministère des Finances et du Budget : La source principale pour les orientations fiscales officielles, les mises à jour législatives et les avis publics au Congo est le Ministère des Finances et du Budget. Ce portail publie régulièrement de nouvelles lois, décrets et circulaires, y compris des mises à jour sur l’adoption des pratiques alignées sur l’OCDE, sur les obligations en matière de prix de transfert et sur les réformes de l’administration fiscale.
• Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) : La DGID fournit des détails opérationnels sur la conformité fiscale, les exigences de dépôt et des conseils sur la documentation pour les prix de transfert. Le site de la DGID est le point de référence pour les formulaires, délais et points de contact pour des clarifications liées aux normes fiscales internationales.
• Documentation officielle de l’OCDE : L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) propose de nombreuses ressources sur les actions BEPS, les directives sur les prix de transfert et les mises à jour de mise en œuvre spécifiques aux pays. Les progrès et engagements du Congo pour mettre en œuvre les normes minimales (y compris la Convention multilatérale pour mettre en œuvre les mesures liées aux traités fiscaux pour prévenir le BEPS) peuvent être suivis ici.
• Plateforme fiscale des Nations Unies : Comme le Congo se réfère également aux directives de l’ONU sur la fiscalité internationale, le Comité des experts des Nations Unies sur la coopération internationale en matière fiscale fournit des ressources supplémentaires, notamment sur l’intersection des directives de l’OCDE et de l’ONU pour les pays en développement.
• Communauté économique et monétaire de l’Afrique centrale (CEMAC) : En tant que membre de la CEMAC, la politique fiscale du Congo est influencée par les directives régionales. La Commission de la CEMAC publie des mesures d’harmonisation et des mises à jour régionales, qui peuvent impacter la transposition des directives de l’OCDE dans la législation locale.

Au cours des prochaines années, ces ressources officielles resteront cruciales pour suivre l’évolution de la mise en œuvre des directives de l’OCDE au Congo, garantissant que les entreprises répondent aux exigences de conformité et tirent parti de l’assistance disponible pour les processus de résolution de différends ou de ruling fiscal.

Sources et références

• Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines
• Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public
• Comité des experts des Nations Unies sur la coopération internationale en matière fiscale
• Commission de la CEMAC