Conformité des Sociétés Non Cotées aux Philippines 2025 : Naviguer dans les Nouvelles Régulations, Tendances, et Meilleures Pratiques pour une Gouvernance Durable
- Résumé Exécutif : Aperçu du Paysage de la Conformité 2025
- Cadre Réglementaire : Changements Récents et Leur Impact
- Exigences Clés de Conformité pour les Sociétés Non Cotées
- Tendances Statistiques : Taux de Conformité et Violations Courantes en 2025
- Études de Cas : Histoires de Succès et Échecs de Conformité
- Technologie et Conformité : Outils Numériques et Automatisation
- Gestion des Risques : Identifier et Atténuer les Risques de Conformité
- Meilleures Pratiques : Stratégies Exploitables pour 2025
- Perspectives Futures : Évolutions Réglementaires Anticipées
- Appendices : Ressources, Listes de Contrôle, et Modèles de Conformité
- Sources & Références
Résumé Exécutif : Aperçu du Paysage de la Conformité 2025
Le paysage de la conformité pour les sociétés non cotées aux Philippines subit une transformation significative en 2025, propulsée par les mises à jour réglementaires, les initiatives de numérisation et un renforcement des contrôles par les agences gouvernementales. Les sociétés non cotées—entités organisées non pas à des fins de profit mais pour des objectifs tels que la charité, l’éducation ou le bien-être social—sont soumises à un ensemble distinct d’exigences de conformité sous la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) et autres autorités pertinentes.
En 2025, la SEC continue d’appliquer le Code des Sociétés Révisé des Philippines (Lois de la République N° 11232), qui impose des dépôts annuels, un maintien adéquat des livres, et de la transparence dans la gouvernance. Les sociétés non cotées doivent soumettre leur Feuille d’Information Générale (GIS) et leurs États Financiers Audités (AFS) dans les 30 jours suivant leur assemblée annuelle, un non-respect entraînant des sanctions administratives ou la révocation possible de l’enregistrement. La SEC a également intensifié son examen des déclarations de propriété bénéficiaire, exigeant que les entités non cotées identifient et rapportent leurs véritables contrôleurs pour lutter contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, conformément aux directives du Conseil de Lutte contre le Blanchiment d’Argent (AMLC).
La transformation numérique est un thème clé en 2025, avec l’outil de dépôt électronique et de soumission de la SEC (eFAST) désormais obligatoire pour toutes les sociétés non cotées. Cette plateforme rationalise la soumission de documents de conformité, réduisant les délais de traitement et minimisant les erreurs. Le passage à la conformité numérique fait partie de l’effort global du gouvernement pour faciliter les affaires, comme le décrit le Département du Commerce et de l’Industrie (DTI). Cependant, cette transition nécessite également que les organisations investissent dans la littératie numérique et les mesures de cybersécurité pour protéger les données sensibles.
Les réglementations spécifiques au secteur se renforcent également. Les institutions éducatives non cotées, par exemple, doivent respecter des exigences supplémentaires de la Commission sur l’Enseignement Supérieur (CHED), tandis que les organisations caritatives font face à un suivi plus strict de l’utilisation des fonds et à des rapports pour garantir l’alignement avec leurs objectifs déclarés.
Dans l’ensemble, l’environnement de conformité 2025 pour les sociétés non cotées aux Philippines se caractérise par une rigueur réglementaire accrue, une numérisation, et un accent sur la transparence. Les organisations doivent s’adapter proactivement à ces changements pour éviter les pénalités et maintenir leur bonne réputation auprès des régulateurs.
Cadre Réglementaire : Changements Récents et Leur Impact
Le paysage réglementaire des sociétés non cotées aux Philippines a subi d’importants changements ces dernières années, les mises à jour les plus notables découlant de la mise en œuvre du Code des Sociétés Révisé (RCC) de 2019 et des émissions ultérieures de la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC). Ces réformes continuent de façonner les exigences de conformité jusqu’en 2025, affectant la gouvernance, la rapportabilité, et la transparence opérationnelle des entités non cotées, y compris les fondations, ONG et associations professionnelles.
L’un des changements les plus impactants est la soumission obligatoire en ligne des rapports annuels et des Feuilles d’Information Générale (GIS) par l’intermédiaire de l’outil de dépôt électronique et de soumission de la SEC (eFAST). Cette numérisation, en vigueur depuis 2021 et encore simplifiée en 2024, vise à améliorer la transparence et l’efficacité. Le non-respect des exigences eFAST entraîne désormais des pénalités automatiques et la possibilité de révocation de l’enregistrement d’entreprise, faisant des soumissions numériques à temps une priorité de conformité critique pour 2025.
La SEC a également renforcé les règles sur la conformité au blanchiment d’argent (AML), particulièrement pour les sociétés non cotées classées comme « personnes couvertes » en vertu de la Loi sur le Blanchiment d’Argent (AMLA). En 2023, la SEC a émis le Bulletin Circulaire n° 9, exigeant la nomination d’Agents de Conformité et la soumission d’informations détaillées sur la Propriété Bénéficiaire. Ces mesures sont conçues pour prévenir l’abus des entités non cotées à des fins illicites et sont strictement appliquées en 2025, le non-respect entraînant des sanctions administratives.
De plus, les dispositions du RCC sur l’existence perpétuelle de la société, sauf indication contraire, ont simplifié le processus de renouvellement des sociétés non cotées. Cependant, cet avantage dépend d’une stricte conformité aux exigences de conformité mises à jour, y compris la mise à jour rapide des Articles d’Incorporation et des Règlements pour refléter les opérations et la composition du conseil actuels. La SEC a intensifié son contrôle sur les activités des sociétés non cotées, en particulier celles recevant des dons ou subventions étrangers, pour garantir l’alignement avec leurs objectifs déclarés et la conformité avec la Loi sur les Données Étrangères et d’autres réglementations pertinentes.
En résumé, le cadre réglementaire en évolution aux Philippines exige que les sociétés non cotées priorisent la conformité numérique, une gouvernance robuste, et la transparence en 2025. Le refus de s’adapter à ces changements peut entraîner des risques opérationnels et juridiques importants, soulignant l’importance de la gestion proactive de la conformité.
Exigences Clés de Conformité pour les Sociétés Non Cotées
Les sociétés non cotées aux Philippines, qui comprennent des fondations, des associations, et des organisations à but non lucratif, sont principalement régies par le Code des Sociétés Révisé des Philippines (Lois de la République N° 11232) et sont soumises à des exigences de conformité spécifiques distinctes de celles des sociétés cotées. À partir de 2025, ces exigences sont rigoureusement appliquées par la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) et d’autres agences gouvernementales pertinentes pour garantir la transparence, la responsabilité, et le fonctionnement légal des entités non cotées.
- Soumission Annuelle de la Feuille d’Information Générale (GIS) : Les sociétés non cotées doivent déposer leur GIS mise à jour dans les 30 jours calendaires suivant la date de leur assemblée annuelle des membres. La GIS doit refléter fidèlement les officiers, membres et autres détails pertinents actuels. Le non-respect des délais peut entraîner des pénalités ou la révocation de l’enregistrement de la société.
- États Financiers Annuels (AFS) : Les sociétés non cotées sont tenues de soumettre des états financiers audités à la SEC dans les 120 jours suivant la fin de leur exercice fiscal. Les AFS doivent être préparés conformément aux Normes de Reporting Financier Philippin et audités par un Comptable Public Certifié indépendant. Pour les organisations ayant des recettes annuelles brutes en dessous de 600 000 PHP, une Certification Notariée du Trésorier peut suffire à la place d’un audit.
- Assemblées Générales et Réunions du Conseil : Le Code des Sociétés Révisé exige que les sociétés non cotées tiennent une assemblée générale annuelle des membres et des réunions régulières du conseil. Les procès-verbaux de ces réunions doivent être correctement documentés et mis à disposition pour inspection par les membres et les autorités de régulation.
- Conformité Fiscale : Bien que les sociétés non cotées puissent être éligibles à des exonérations fiscales, elles doivent tout de même s’enregistrer auprès du Bureau des Recettes Internes (BIR) et déposer les déclarations fiscales applicables, y compris la déclaration annuelle des revenus (même si exonérée), et obtenir un Certificat d’Exemption Fiscale, devant être renouvelé périodiquement.
- Licences et Permis Spéciaux : Selon leurs activités, les sociétés non cotées peuvent avoir besoin d’obtenir des permis supplémentaires auprès d’agences telles que le Département du Bien-Être Social et du Développement (DSWD) pour les organisations de bien-être social, ou la Commission des Filiations Étrangères (CFO) pour celles ayant des liens internationaux.
Le respect strict de ces exigences de conformité est essentiel pour que les sociétés non cotées maintiennent leur bonne réputation, évitent les sanctions administratives, et continuent de bénéficier de privilèges tels que les exonérations fiscales et l’éligibilité aux subventions. La SEC a intensifié ses activités de surveillance et d’application ces dernières années, faisant de la conformité une priorité absolue pour toutes les entités non cotées opérant aux Philippines en 2025.
Tendances Statistiques : Taux de Conformité et Violations Courantes en 2025
En 2025, les taux de conformité parmi les sociétés non cotées aux Philippines ont montré une légère amélioration, reflétant à la fois les efforts réglementaires et une sensibilisation accrue parmi les organisations. Selon la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) Philippines, le taux global de conformité pour les dépôts de rapports annuels par les sociétés non cotées a atteint environ 78% dans la première moitié de 2025, contre 74% en 2024. Cette augmentation est attribuée à des campagnes d’information intensifiées et à la mise en œuvre de l’outil de dépôt électronique et de soumission (eFAST) de la SEC, qui a rationalisé le processus de déclaration et réduit les charges administratives.
Malgré ces gains, une part importante des sociétés non cotées continue de faire face à des défis pour satisfaire aux exigences réglementaires. Les violations les plus courantes identifiées par la SEC en 2025 incluent :
- Soumission Tardive ou Non-Submission des Feuilles d’Information Générale (GIS) : Environ 15% des sociétés non cotées ont soit soumis leur GIS après la date limite, soit ne l’ont pas soumise du tout, souvent en raison de retards administratifs internes ou d’un manque de sensibilisation aux calendriers de dépôt mis à jour.
- Échec de Soumettre des États Financiers Audités (AFS) : Environ 12% des entités ont été citées pour ne pas avoir soumis leurs AFS, une exigence qui garantit la transparence et la responsabilité dans la gestion financière.
- Non-Conformité avec la Déclaration de Propriété Bénéficiaire : La SEC a signalé un taux de non-conformité de 9% pour la soumission de déclarations de propriété bénéficiaire, un élément critique dans les initiatives gouvernementales de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.
- Non-Enregistrement des Amendements : Environ 6% des sociétés non cotées n’ont pas enregistré les amendements à leurs articles d’incorporation ou règlements, ce qui est nécessaire pour la reconnaissance légale des changements organisationnels.
Les actions d’application en 2025 ont inclus l’imposition de pénalités administratives, la suspension des licences d’entreprise, et, dans certains cas, la révocation des certificats d’incorporation. La SEC a également augmenté son utilisation d’outils de surveillance numériques pour identifier plus efficacement les entités non conformes. Notamment, les bulletins de conformité trimestriels de l’agence ont mis en évidence des tendances spécifiques au secteur, avec les sociétés non cotées éducatives et religieuses affichant des taux de conformité plus élevés par rapport aux petits groupes de plaidoyer et organisations communautaires.
À l’avenir, la SEC devrait encore renforcer le suivi de la conformité et étendre les services de soutien numérique, visant à porter les taux de conformité au-dessus de 80% d’ici la fin de 2025. Ces efforts s’inscrivent dans la volonté plus large du gouvernement de promouvoir une bonne gouvernance et la transparence dans le secteur à but non lucratif, comme le décrit l’agenda de modernisation réglementaire du Département des Finances.
Études de Cas : Histoires de Succès et Échecs de Conformité
Les sociétés non cotées aux Philippines, telles que les fondations, associations, et ONG, sont soumises à des exigences de conformité strictes établies par la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) et d’autres organes réglementaires. L’examen d’études de cas réelles des dernières années révèle à la fois des pratiques de conformité exemplaires et des échecs notables, offrant des leçons précieuses pour les organisations opérant dans ce secteur.
Histoires de Succès
- Philippine Business for Social Progress (PBSP) : En tant qu’une des plus grandes organisations non cotées à but non lucratif du pays, PBSP a constamment montré une conformité robuste avec les règlements de la SEC. Les rapports financiers transparents de l’organisation, la soumission rapide des Feuilles d’Information Générale (GIS), et le respect des protocoles de lutte contre le blanchiment d’argent lui ont valu la reconnaissance de la SEC et des donateurs internationaux. Le succès de PBSP est attribué à son équipe de conformité dédiée et à des audits internes réguliers, garantissant que toutes les exigences réglementaires sont respectées et que les risques sont gérés proactivement (Philippine Business for Social Progress).
- Caritas Manila : Cette société non cotée liée à l’église a maintenu sa bonne réputation en respectant strictement les exigences de reporting annuelles de la SEC et en mettant en œuvre les meilleures pratiques de gouvernance. L’engagement de Caritas Manila envers la transparence et la responsabilité lui a permis d’obtenir un financement continu de partenaires locaux et internationaux, renforçant ainsi son impact social (Caritas Manila).
Échecs de Conformité
- Révocation des Certificats pour Non-Conformité : En 2023, la SEC a révoqué les certificats d’incorporation de plus de 2 000 sociétés non cotées pour ne pas avoir soumis des rapports annuels et des GIS pendant au moins cinq années consécutives. Cette révocation massive a mis en lumière les conséquences du non-respect des obligations de conformité, y compris la perte de personnalité juridique et l’incapacité à fonctionner ou à recevoir des financements (Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges).
- Violations de la Loi sur le Blanchiment d’Argent (AMLA) : Plusieurs ONG ont fait l’objet d’enquêtes et de sanctions en 2024 pour ne pas s’être enregistrées en tant que personnes couvertes sous la Loi sur le Blanchiment d’Argent et pour ne pas avoir soumis les rapports de transactions requis. Ces manquements ont non seulement entraîné des pénalités mais ont également nui à la réputation des organisations et compromis leur accès au financement des donateurs (Conseil de Lutte contre le Blanchiment d’Argent).
Ces études de cas soulignent l’importance critique d’une gestion proactive de la conformité pour les sociétés non cotées aux Philippines. Le succès dépend de la transparence, de la soumission en temps voulu, et du respect des normes réglementaires évolutives, tandis que des manquements peuvent entraîner des conséquences opérationnelles et réputationnelles sévères.
Technologie et Conformité : Outils Numériques et Automatisation
Les sociétés non cotées aux Philippines, telles que les fondations, associations, et organisations à but non lucratif, font face à un environnement réglementaire complexe gouverné par la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) et d’autres agences pertinentes. En 2025, l’adoption d’outils numériques et d’automatisation transforme la manière dont ces entités gèrent la conformité, rationalisent le reporting, et atténuent les risques associés aux manquements réglementaires.
L’incitation de la SEC à la numérisation, mise en avant par la mise en œuvre complète de l’Outil de Dépôt Électronique et de Soumission (eFAST), a rendu obligatoire la soumission électronique des Feuilles d’Information Générales (GIS), des États Financiers Audités (AFS), et d’autres documents de conformité pour les sociétés non cotées. Ce changement réduit la paperasse manuelle, minimise les erreurs, et accélère les délais de traitement. La plateforme eFAST fournit également des rappels automatisés et un suivi du statut, aidant les organisations à éviter les dépôts tardifs et les pénalités associées (Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges).
Au-delà des portails réglementaires, les sociétés non cotées utilisent de plus en plus des systèmes de gestion de conformité basés sur le cloud. Ces plateformes offrent un stockage centralisé des documents, un suivi automatisé des délais, et une automatisation des flux de travail pour les résolutions de conseil, les dossiers des membres, et la préparation des rapports annuels. L’intégration avec des logiciels comptables rationalise également la préparation des états financiers, garantissant l’alignement avec les exigences du Bureau des Recettes Internes (BIR) concernant le statut d’exonération fiscale et autres obligations fiscales (Bureau des Recettes Internes).
Les outils d’automatisation améliorent également la transparence et la gouvernance. Les solutions de gestion de conseil numérique facilitent les réunions virtuelles sécurisées, le vote électronique, et la documentation en temps réel des procès-verbaux, ce qui est critique pour démontrer la conformité au Code des Sociétés Révisé et aux règlements internes. Ces outils aident les sociétés non cotées à maintenir des pistes d’audit robustes, un élément clé durant les audits de la SEC ou du BIR.
À l’avenir, l’intégration de l’intelligence artificielle (IA) et de l’apprentissage automatique devrait encore optimiser les processus de conformité. Les analyses pilotées par l’IA peuvent signaler des incohérences dans les dépôts, prédire les risques de conformité, et recommander des actions correctives, réduisant la charge administrative pour les sociétés non cotées et leur permettant de se concentrer davantage sur leurs missions fondamentales.
En résumé, les outils numériques et l’automatisation rationalisent non seulement la conformité pour les sociétés non cotées aux Philippines, mais établissent également de nouvelles normes pour la transparence, l’efficacité, et la gestion des risques dans le secteur.
Gestion des Risques : Identifier et Atténuer les Risques de Conformité
La gestion efficace des risques est cruciale pour les sociétés non cotées aux Philippines, en particulier alors que le contrôle réglementaire s’intensifie et que les exigences de conformité évoluent. Identifier et atténuer les risques de conformité implique une approche proactive pour comprendre le paysage légal, les vulnérabilités internes, et les conséquences potentielles du non-respect.
Les principaux risques de conformité pour les sociétés non cotées aux Philippines incluent le non-dépôt des rapports annuels, des lacunes dans la mise à jour des Feuilles d’Information Générale (GIS), et le non-respect des règles établies par la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC). La SEC a intensifié ses activités d’application, avec la mise en œuvre en 2024 de peines plus strictes pour les soumissions tardives ou inexactes, comme indiqué dans les dernières circulaires. Le non-respect peut entraîner des sanctions administratives, la révocation de l’enregistrement, et des dommages à la réputation, ce qui peut affecter la capacité de la société à recevoir des subventions ou des dons.
Pour atténuer ces risques, il est conseillé aux sociétés non cotées de mettre en œuvre des contrôles internes robustes et des systèmes de suivi de conformité. Cela comprend :
- Établir un calendrier de conformité pour suivre les délais de dépôts auprès de la SEC et d’autres soumissions réglementaires.
- Revoir et mettre à jour régulièrement les documents d’entreprise, tels que les règlements et les articles d’incorporation, pour garantir leur conformité avec les réglementations actuelles.
- Effectuer des audits internes périodiques pour identifier les lacunes en matière de conformité et y remédier rapidement.
- Nommer un agent de conformité ou un comité responsable de veiller au respect réglementaire et de communiquer avec la SEC.
- Offrir une formation continue aux membres du conseil et au personnel sur les exigences de conformité évolutives, en particulier à la lumière des nouvelles exigences de reporting numérique introduites par la SEC en 2024.
De plus, tirer parti de la technologie—comme le logiciel de gestion de conformité—peut rationaliser la gestion des documents et automatiser les rappels pour les délais critiques. Selon un rapport de 2024 de PwC Philippines, les organisations ayant adopté des outils numériques de conformité ont réduit les incidents de dépôts tardifs jusqu’à 40%.
En résumé, le paysage réglementaire dynamique aux Philippines nécessite une approche structurée et vigilante pour la gestion des risques de conformité pour les sociétés non cotées. En identifiant les risques potentiels tôt et en instituant des stratégies d’atténuation complètes, les organisations peuvent protéger leur statut légal et maintenir la confiance des parties prenantes.
Meilleures Pratiques : Stratégies Exploitables pour 2025
À mesure que le contrôle réglementaire s’intensifie et que la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges des Philippines (SEC) continue de mettre à jour son cadre de conformité, les sociétés non cotées doivent adopter des stratégies robustes pour garantir leur conformité en 2025. Les meilleures pratiques suivantes sont des étapes exploitables adaptées au paysage réglementaire en évolution :
- Surveillance Réglementaire Proactive : Les sociétés non cotées devraient désigner des agents de conformité ou des comités chargés de suivre les mises à jour de la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges et d’autres agences pertinentes. L’examen régulier des circulaires et avis de la SEC garantit une adaptation rapide aux nouvelles exigences, telles que les derniers formats de Feuille d’Information Générale (GIS) et de déclarations de propriété bénéficiaire.
- Gestion Électronique des Dossiers et Reporting : L’incitation de la SEC à la numérisation, y compris l’Outil de Dépôt Électronique et de Soumission (eFAST), exige que les sociétés non cotées maintiennent des dossiers numériques et soumettent des rapports électroniquement. Investir dans des systèmes de gestion de documents sécurisés et former le personnel sur les protocoles eFAST rationalisera la conformité et réduira le risque de soumissions tardives ou erronées (Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges).
- Calendrier Annuel de Conformité : Développer un calendrier de conformité détaillé qui inclut les délais pour la GIS, les états financiers audités, et d’autres dépôts obligatoires. Des rappels automatisés et des audits internes avant les dates de soumission peuvent aider à éviter les pénalités et garantir que toutes les exigences sont respectées à temps.
- Formation des Administrateurs et Membres : Réaliser régulièrement des sessions d’orientation et de recyclage pour les membres du conseil et les officiers sur leurs devoirs fiduciaires, les obligations de lutte contre le blanchiment d’argent (AML), et les derniers protocoles de conformité. Cela est d’autant plus critique que la SEC renforce l’application des réglementations AML pour les entités non cotées (Conseil de Lutte contre le Blanchiment d’Argent).
- Pratiques de Gouvernance Transparentes : Adopter des politiques claires pour les conflits d’intérêts, la dénonciation, et la transparence financière. Publier des rapports annuels et rendre des documents clés accessibles aux membres et parties prenantes peut améliorer la confiance et démontrer un engagement envers la bonne gouvernance, en accord avec la promotion de la transparence par la SEC dans le secteur à but non lucratif.
- Engagement de Conseils Juridiques et Fiscaux : Collaborer avec des professionnels juridiques et fiscaux familiers avec les réglementations des sociétés non cotées pour examiner les règlements, garantir la conformité avec les exigences du Bureau des Recettes Internes, et traiter des questions émergentes telles que la confidentialité des données et la conformité à la collecte de fonds.
En institutionnalisant ces meilleures pratiques, les sociétés non cotées aux Philippines peuvent atténuer les risques de conformité, favoriser la confiance des parties prenantes, et se positionner pour une croissance durable en 2025 et au-delà.
Perspectives Futures : Évolutions Réglementaires Anticipées
À l’avenir, en 2025, le paysage réglementaire pour les sociétés non cotées aux Philippines devrait évoluer en réponse à la fois aux changements de politiques nationales et aux tendances mondiales de gouvernance. La Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges des Philippines) a signalé des efforts continus pour renforcer les cadres de conformité, en particulier dans les domaines de la transparence, de la lutte contre le blanchiment d’argent (AML), et de la divulgation de la propriété bénéficiaire. Ces changements anticipés sont motivés par les engagements du pays envers des normes internationales établies par des organisations telles que le Groupe d’Action Financière (FATF) et l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE).
Un domaine clé d’intérêt est l’amélioration des exigences de déclaration pour les sociétés non cotées, en particulier celles engagées dans un travail caritatif, religieux ou de plaidoyer. La SEC devrait déployer des directives plus strictes sur la soumission de Feuilles d’Information Générales (GIS) et d’États Financiers Audités (AFS), avec un accent sur le dépôt numérique et les mises à jour en temps réel sur le portail en ligne de la SEC. Cette initiative vise à améliorer l’exactitude et l’accessibilité des données, s’alignant sur l’agenda plus large de transformation numérique du gouvernement (Département des Technologies de l’Information et de la Communication).
De plus, une dynamique croissante se profile pour l’introduction de normes de conformité spécifiques au secteur, en particulier pour les sociétés non cotées opèrent dans des secteurs sensibles tels que l’éducation, la santé, et les services sociaux. Ces normes pourraient inclure une diligence raisonnable renforcée, des audits de conformité périodiques, et une formation obligatoire pour les membres du conseil sur la gouvernance et la gestion des risques. Le Département des Finances et la Bangko Sentral ng Pilipinas devraient également collaborer avec la SEC pour garantir que les entités non cotées respectent les protocoles AML et de lutte contre le financement du terrorisme mis à jour.
- Soumission en ligne obligatoire des documents de conformité et mises à jour en temps réel des dossiers d’entreprise.
- Renforcement de l’application de la divulgation de la propriété bénéficiaire pour prévenir l’abus des entités non cotées à des fins illicites.
- Exigences de conformité spécifiques au secteur, en particulier pour les organisations recevant un financement étranger ou opérant dans des industries réglementées.
- Pénalités accrues pour les dépôts tardifs ou inexacts, avec un accent sur la dissuasion et la responsabilité.
Dans l’ensemble, 2025 devrait être une année charnière pour la conformité des sociétés non cotées aux Philippines, avec des évolutions réglementaires visant à favoriser une plus grande transparence, responsabilité, et alignement sur les meilleures pratiques mondiales.
Appendices : Ressources, Listes de Contrôle, et Modèles de Conformité
Les sociétés non cotées aux Philippines, telles que les fondations, associations, et organisations à but non lucratif, sont soumises à un ensemble distinct d’exigences de conformité sous la Commission des Valeurs Mobilières et des Échanges (SEC) et d’autres organismes régulateurs. Pour aider les organisations à maintenir leur bonne réputation et à éviter les pénalités, cet annexe fournit des ressources essentielles, des listes de contrôle, et des modèles de conformité adaptés pour 2025.
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Ressources Clés de Conformité :
- Directives sur les Sociétés Non Cotées de la SEC : Guide complet sur l’enregistrement, les exigences de rapport, et la gouvernance pour les entités non cotées.
- Bureau des Recettes Internes (BIR) : Procédures d’exemption fiscale, modèles de déclaration d’informations annuelles, et exigences documentaires pour les organisations à but non lucratif.
- Département de la Justice (DOJ) : Opinions juridiques et mises à jour sur les opérations et la conformité des sociétés non cotées.
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Liste de Contrôle de Conformité Annuelle (2025) :
- Dépôt de la Feuille d’Information Générale (GIS) auprès de la SEC dans les 30 jours suivant l’assemblée annuelle des membres.
- Soumission des États Financiers Audités (AFS) à la SEC, signés par un CPA indépendant, dans les 120 jours suivant la fin de l’exercice fiscal.
- Renouveler le Certificat d’Enregistrement auprès du BIR et mettre à jour les livres de comptes chaque année.
- Dépôt du Formulaire BIR 1702-EX (Déclaration Annuelle de Revenus pour Sociétés Exemptes) au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l’exercice fiscal.
- Mettre à jour et maintenir une liste des membres et des officiers, y compris les procès-verbaux des réunions et des résolutions du conseil.
- Respecter les exigences de l’unité de gouvernement local (LGU), telles que les permis d’exploitation et les certificats de taxe communautaire.
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Modèles de Conformité :
- Exemple de Feuille d’Information Générale (GIS) – téléchargeable depuis le portail des Formulaires et Modèles de la SEC.
- Format standard de Résolution du Conseil pour les dépôts annuels et les transactions bancaires.
- Modèle pour les États Financiers Audités, tel que prescrit par la section de la SEC sur les Questions de Comptabilité et d’Audit.
- Calendrier de Conformité Annuel pour suivre les délais et les dates de soumission.
Rester à jour avec les dernières émissions réglementaires et utiliser des modèles standardisés peut réduire considérablement le risque de non-conformité. Pour 2025, les organisations sont encouragées à consulter régulièrement les sites web officiels de la SEC et le BIR pour des circulaires, avis, et formulaires téléchargeables afin de garantir des soumissions en temps voulu et précises.
