Singapur, užurbano globalno financijsko središte, poznato je po svom povoljnom poslovnom okruženju i robusnom pravnom okviru. Među različitim aspektima koji čine Singapur privlačnim za lokalna i međunarodna poduzeća, njegovo porezno pravo ističe se kao dobro strukturirano i povoljno.
Porez na dobit pravnih osoba
Singapur ima relativno nisku stopu poreza na dobit pravnih osoba, što je privlačno za korporacije iz cijelog svijeta. Standardna stopa poreza na dobit pravnih osoba iznosi 17 %, no učinkovita stopa često je niža zbog različitih poticaja i oslobađanja koje pruža vlada. Nove startup tvrtke mogu pod određenim uvjetima koristiti potpuno oslobađanje od poreza na svojih prvih 100 000 S$ oporezivog prihoda tijekom prva tri uzastopna porezna razdoblja.
Porez na dohodak fizičkih osoba
Porez na dohodak fizičkih osoba u Singapuru je progresivan, kreće se od 0 % do 22 %. Rezidenti se oporezuju prema ljestvici s razmjerom stopa, što pomaže u uravnoteženju poreznog opterećenja među različitim dohodovnim skupinama. Nerezidenti obično se oporezuju standardnom stopom od 15 % ili progresivnim stopama za rezidente, ovisno o tome koja opcija dovodi do višeg poreznog osnovice. Prihodi ostvareni iz inozemnih izvora na teritoriju Singapura obično su oslobođeni od poreza, osim ako nisu ostvareni putem partnerstva u Singapuru.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Porez na dodanu vrijednost (PDV) u Singapuru je porez na potrošnju trenutno postavljen na 7 %. Vlada je najavila planove za povećanje PDV-a na 9 % u narednim godinama. Poduzeća s godišnjim prometom većim od 1 milijun S$ moraju biti registrirana za PDV, dok se manja poduzeća mogu dobrovoljno odlučiti za registraciju.
Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTA)
Singapur ima opsežnu mrežu Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTA) s više od 90 zemalja. Ovi ugovori pomažu eliminirati dvostruko oporezivanje prekograničnog prihoda, čime Singapur čini privlačnim mjestom za multinacionalne operacije. DTA pokrivaju različite aspekte kao što su prihodi od nekretnina, poslovni dobici i plaće, među ostalim.
Poticaji i porezne olakšice
Singapur nudi brojne porezne poticaje za privlačenje poduzeća, poticanje inovacija i poticanje gospodarskog rasta. Neki značajni programi uključuju:
– Program poticanja produktivnosti i inovacija (PIC), koji pruža značajne odbitke i isplate u gotovini za kvalificirane aktivnosti vezane uz produktivnost i inovacije.
– Program Global Trader (GTP), koji nudi smanjenu stopu poreza na dobit pravnih osoba za tvrtke uključene u međunarodne trgovačke aktivnosti.
– Program Pioneer Incentive Scheme, koji pruža porezno oslobađanje ili smanjene stope poreza za poduzeća koja uvode nove aktivnosti s dodanom vrijednošću u gospodarstvo.
Porez na izvorni prihod
Porez na izvorni prihod odnosi se na određene isplate izvršene nerezidentima, kao što su kamate, licencne naknade i naknade za usluge. Stope se razlikuju ovisno o prirodi isplate i mogu se smanjiti prema odgovarajućim DTA. Na primjer, standardna stopa poreza na izvorni prihod za licencne naknade iznosi 10 %, ali se može smanjiti ovisno o odredbama specifičnih DTA.
Završetak
Porezni sustav Singapura strateški je osmišljen kako bi podržao poslovno okruženje i osigurao dovoljna prihode za vladu. Kombinacija niskih poreznih stopa, složenih ugovora za eliminaciju dvostrukog oporezivanja i brojnim poticajima čini Singapur idealnom destinacijom za nove i etablirane multinacionalne tvrtke. Kontinuiranim ažuriranjem svojih poreznih politika, Singapur osigurava svoju konkurentnost u stalno promjenjivom globalnom gospodarskom okruženju.
Naravno, ovdje su preporučeni povezani linkovi vezani uz Sveobuhvatan vodič poreznog prava u Singapuru:
Povezani linkovi: