U Njemačkoj razumijevanje nasljedstva i nasljednog poreza

Njemačka je jedna od najvećih i najraznolikijih ekonomija na svijetu. Njemačka je poznata po svojoj snažnoj industrijskoj sektoru, kao što su automobili, inženjering i tehnologija, a također ima bogatu kulturnu scenu i povijesno značenje. Jedan od pravnih okvira s kojim se stanovnici i investitori trebaju upoznati je sustav nasljednog poreza i poreza na nasljedstvo.

Pregled poreza

U Njemačkoj, “porez na nasljedstvo i nasljedni porez” (Erbschaftssteuer) je porez koji se naplaćuje na prijenos bogatstva s preminulih osoba na njihove korisnike. Ovaj porez se primjenjuje bez obzira na to je li bogatstvo nekretnina, gotovina, dionice ili druga imovina. Porezna obveza pada na nasljednike, a ne na samu ostavštinu.

Razredi poreza i porezne stope

Njemački zakon o nasljedstvu klasificira korisnike u različite razrede kako bi odredio iznose koji su izuzeti od poreza i primjenjive porezne stope:

1. Razred I: supružnici, djeca, unuci i roditelji (pod određenim uvjetima).
2. Razred II: braća i sestre, nećaci i nećakinje, posvojni roditelji, svekrve i punice, zetovi, bivši supružnici.
3. Razred III: svi ostali nasljednici, uključujući nepovezane i daljnje rodbine.

Porezne stope su progresivne i ovise o vrijednosti naslijeđene imovine i poreznom razredu korisnika. Za korisnike razreda I, porezne stope kreću se od 7% do 30%, dok se za korisnike razreda II kreću od 15% do 43%. Za korisnike razreda III, porezne stope variraju od 30% do 50%.

Izuzeci i iznosi koji su izuzeti od poreza

Njemačka nudi nekoliko iznosa koji su izuzeti od poreza, što može značajno smanjiti oporezivi iznos:

– Supružnici: 500.000 eura
– Djeca: 400.000 eura po osobi
– Unuci: 200.000 eura po osobi
– Roditelji i djedovi: 100.000 eura po osobi
– Nepovezani: 20.000 eura po osobi

Ovi iznosi koji su izuzeti od poreza ažuriraju se svakih deset godina i mogu se koristiti kao strateški alat za planiranje ostavštine.

Posebna razmatranja za poduzeća

Snažan poduzetnički duh Njemačke uključuje specifične porezne propise koji se odnose na imovinu poduzeća. Ako je preminula osoba vlasnik poduzeća, može se ponuditi olakšica za minimiziranje poreznog tereta kako bi se osigurala kontinuitet poduzeća. Na primjer, ako nasljednik zadrži poduzeće najmanje pet godina i zadrži razinu plaća, može se osloboditi do 85% nasljednog poreza na imovinu poduzeća.

Međunarodno bogatstvo

Njemački porez na nasljedstvo ne ograničava se samo na domaću imovinu. Globalna imovina njemačkih i stranih rezidenata može biti podložna regulaciji. Za njemačke rezidente (koji godišnje provode više od šest mjeseci u Njemačkoj), njihova globalna imovina podliježe nasljednom porezu. Za strane rezidente, oporeziva imovina je samo ona koja se nalazi u Njemačkoj.

Zaključak

Sustav nasljednog poreza i poreza na nasljedstvo u Njemačkoj je složen i raznolik, odražavajući detaljno postupanje zemlje u pravnim i financijskim poslovima. Prikladno razumijevanje i strateško planiranje mogu značajno smanjiti porezni teret. Zbog očitih izuzeća i specifičnih odredbi za kontinuitet poduzeća, preporučuje se da stanovnici i strani investitori konzultiraju poreznog savjetnika koji je stručnjak za njemačko nasljedno pravo kako bi učinkovito upravljali ovim složenostima.