Kenijinska revolucija izvršenja prihoda 2025.: Šokantne promjene i skrivene prilike otkrivene

Popis sadržaja

Izvršni sažetak: Nova era naplate prihoda u Keniji
Pravni okvir: Ključni zakoni o porezima i prihodima koji utječu na razdoblje 2025–2030
Regulatorna tijela: Kenijska porezna uprava i agencije za provedbu zakona
Zahtjevi za usklađenost: Obveze za poslovne subjekte i pojedince
Mehanizmi provedbe: Revizije, kazne i kazneni postupci
Tehnologija i digitalizacija: E-porezni sustavi i podaci analitika
Ključne statistike: Prikupljanje prihoda, stope usklađenosti i trendovi
Studije slučaja: Nedavne visoko profilirane akcije provedbe zakona
Budući okvir: Promjene politika, rizici i prilike (2025–2030)
Resursi: Službeni kontakti i smjernice za usklađenost
Izvori i reference

Izvršni sažetak: Nova era naplate prihoda u Keniji

Kenija ulazi u transformacijsku fazu u naplati prihoda, potaknuta ambicioznim fiskalnim ciljevima, zakonodavnim reformama i usvajanjem tehnologije. Vlada, putem Kenijske porezne uprave (KRA), pojačava svoje napore da proširi poreznu osnovicu, poboljša usklađenost i suzbije izbjegavanje poreza, odgovarajući na domaće potrebe i međunarodne obveze. Godina 2025. karakterizira se spojem pravnih reformi, modernizacije poslovanja i strateških partnerstava, svi usmjereni na poboljšanje dobrovoljne usklađenosti i jačanje mehanizama odvraćanja.

Posljednjih godina uvedene su ključne legislative, posebno Zakon o financijama iz 2023., koji je osnažio ovlasti KRA-e da pristupa informacijama o poreznim obveznicima, nametne strože kazne i proširi korištenje digitalnih platformi za prikupljanje poreza. Kontinuirana implementacija Sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS) obvezuje izvještavanje o transakcijama u stvarnom vremenu, cilja na usklađenost s PDV-om i minimizira podizvještavanje prodaje. Do kraja 2024., KRA je izvijestila o prijavi više od 400.000 poreznih obveznika u sustav eTIMS, s planovima da ga učini univerzalnim do 2025. (Kenijska porezna uprava).

Inicijative za provedbu podržava Porezna divizija pravosudnog sustava, koja ubrzava rješavanje poreznih sporova, kao i povećana međuinstitucijska koordinacija, posebno s Uredom direktora javnog kaznenog gonjenja i Komisijom za etiku i borbu protiv korupcije. Uvođenje Zakona o poreznim postupcima (izmjena) iz 2024. dodatno je osnažilo KRA-u da zamrzne imovinu i učinkovito goni neusklađene porezne obveznike (Parlament Kenije).

U fiskalnoj godini 2023/2024, KRA je prikupila 2,166 trilijuna KES, što je povećanje od 6,5% u odnosu na prethodnu godinu, iako je još uvijek ispod cilja od 2,5 trilijuna KES (Kenijska porezna uprava).
Usklađenost s registracijom poreza dostigla je 81% u 2024., u odnosu na 75% u 2022., uglavnom zahvaljujući digitalnom uključivanju i integraciji podataka s nacionalnim sustavima identifikacije (Kenijska porezna uprava).
Broj kaznenih postupaka povezanih s porezima porastao je za 18% u odnosu na prethodnu godinu, što signalizira veću intenzivnost provedbe.

Gledajući unaprijed, perspektiva naplate prihoda u Keniji je čvrsta, ali se suočava s izazovima. Vlada postavlja cilj porezno-prihodne omjere od 20% do 2027., s trenutnih 14,2%. Postizanje ovog cilja zahtijevat će trajna ulaganja u tehnologiju, nastavak pravnih reformi, obrazovanje poreznih obveznika i prekograničnu suradnju u cilju rješavanja oporezivanja digitalnog i neformalnog gospodarstva. Sljedeće godine bit će ključne za definiranje učinkovitosti i pravednosti regulatornog sustava naplate prihoda u Keniji.

Pravni okvir: Ključni zakoni o porezima i prihodima koji utječu na razdoblje 2025–2030

Pejsaž naplate prihoda u Keniji za razdoblje 2025-2030 oblikuje se evolutivnim pravnim okvirom usmjerenim na poboljšanje porezne usklađenosti, proširenje porezne osnovice i rješavanje gubitaka prihoda. Osnovni zakon koji uređuje prikupljanje prihoda i provedbu je Zakon o poreznim postupcima iz 2015. godine, koji konsolidira odredbe koje se odnose na upravu, procjenu i provedbu poreznih zakona na različitim vrstama poreza. Uz to dolaze ključni zakoni, uključujući Zakon o porezu na dohodak, Zakon o porezu na dodanu vrijednost iz 2013. i Zakon o trošarinama iz 2015.

Provedbu predvodi Kenijska porezna uprava (KRA), koja ima značajne ovlasti prema tim zakonima da vrši revizije poreznih obveznika, nameće kazne, oporavlja nepodmirene poreze i goni prekršaje. Značajna poboljšanja prema Zakonu o financijama iz 2023. i očekivane reforme u nadolazećim zakonima o financijama (2025-2030) trebale bi dodatno ojačati kapacitet provedbe KRA-e. Na primjer, usvajanje elektroničkog fakturiranja i integracija podataka u stvarnom vremenu s iTax sustavom širi se, omogućujući KRA-i bliže praćenje transakcija i pravovremeno označavanje rizika usklađenosti.

Posljednjih godina zabilježen je povećan intenzitet provedbe. U 2023., KRA je prikupila rekordnih 2,166 trilijuna KES u porezima, s stopom usklađenosti koja je premašila 90% u tvrtkama registriranim za PDV nakon potpunog uvođenja Sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS). Tijelo je također intenziviralo korištenje analitike podataka, profiliranja rizika i međuinstitucijske suradnje za identificiranje izbjegavanja poreza i nezakonitih financijskih tokova. Provedba Multilateralne konvencije o uzajamnoj administrativnoj pomoći u pitanjima oporezivanja omogućava razmjenu informacija preko granica, dodatno suzbijajući izbjegavanje poreza viš nacionalnih društava.

Pravni lijekovi za neusklađenost uključuju administrativne kazne, kaznene postupke i korištenje građanske naplate za nepodmirene poreze. Zakon o sudovima za porezne žalbe pruža strukturiranu mogućnost za rješavanje sporova, dok su nedavne odluke Visokog suda i Žalbenog suda razjasnile postupak postupovnih prava i limite provedbe.

Gledajući unaprijed, očekuje se da će sustav naplate prihoda u Keniji postati robusniji, podatkovno vođen i digitalno integriran kroz stalne pravne reforme i nadogradnje sustava. Vlada postavlja cilj porezno-prihodne omjere od 20% do 2030., s trenutnih 14%, što ukazuje na stalni pritisak na usklađenost i provedbu kako se fiskalna konsolidacija pojačava.

Regulatorna tijela: Kenijska porezna uprava i agencije za provedbu zakona

Naplatom prihoda u Keniji prvenstveno upravlja Kenijska porezna uprava (KRA), koja je zadužena za procjenu, prikupljanje i računovodstvo za sve prihode koji pripadaju vladi. Posljednjih godina, KRA je pojačala mjere za usklađenost i provedbu kako bi se suočila s kontinuiranim izbjegavanjem poreza, nezakonitom trgovinom i podizvještavanjem prihoda, u skladu s vladinom agendom fiskalne konsolidacije prikazanoj u proračunu za razdoblje 2024/2025.

Značajan događaj koji oblikuje naplatu prihoda bila je operacionalizacija Pravilnika o poreznim postupcima (Amnestija od poreza) (Produženje razdoblja) iz 2023., koji je pružio mogućnost poreznim obveznicima da redovito urede svoje porezne obveze do lipnja 2024. Nakon amnestije, fokus provedbe prešao je na rigoroznije revizije, istrage i kaznene postupke protiv neusklađenih poreznih obveznika. KRA sve više koristi okvire revizije temeljene na riziku, koristeći analitiku podataka i informacije trećih strana kako bi identificirali sektore i pojedince s visokim rizikom.

Kenijski Zakon o porezu na dohodak, Zakon o PDV-u i Zakon o trošarinama pružaju pravni okvir za akcije provedbe. U 2023. i 2024., izmjene ovih zakona povećale su ovlasti KRA-e da pristupa informacijama o poreznim obveznicima, izda obavijesti agencijama trećih strana i nametne strože kazne za izbjegavanje poreza. Pravosuđe Kenije nastavlja igrati ključnu ulogu u rješavanju poreznih sporova, s Poreznim sudom i sudovima koji razmatraju sve veći broj slučajeva povezanih s provedbom zakona, što odražava rastuću odlučnost KRA-e.

Prema podacima Kenijske porezne uprave, porezni prihodi za fiskalnu godinu koja završava lipnja 2024. dostigli su 2,2 trilijuna KES, što predstavlja 12% godišnjeg povećanja. Međutim, porezno-prihodni omjer ostaje ispod cilja vlade, što zahtijeva ponovno usmjeravanje fokusa na provedbu za 2025. i dalje. KRA je također surađivala s Uredom direktora javnog kaznenog gonjenja i Komisijom za etiku i borbu protiv korupcije kako bi gonila složene slučajeve koji uključuju prijevaru s porezima, pranje novca i korupciju.

Proširenje sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS) očekuje se da će poboljšati usklađenost s PDV-om i suzbiti manipulaciju računima.
Carinska provedba ostaje prioritet, s pojačanim kontrolama na granicama i korištenjem modernog nadzora na ključnim ulaznim točkama.
Nastavljeno provedba mehanizma alternativnog rješavanja sporova (ADR) predviđa se da će ubrzati rješavanje poreznih sporova i poboljšati dobrovoljnu usklađenost.

Gledajući unaprijed u 2025. i kasnije, očekuje se da će se sustav naplate prihoda u Keniji postati još više vođen podacima i suradnjom među agencijama, s pravnim reformama i tehnološkim ulaganjima usmjerenim na sužavanje poreznog jaza i jačanje kulture usklađenosti.

Zahtjevi za usklađenost: Obveze za poslovne subjekte i pojedince

Naplatom prihoda u Keniji upravlja sveobuhvatan pravni i regulativni okvir koji postavlja različite obveze za usklađenost kako za poslovne subjekte, tako i za pojedince. Temeljni zakon je Zakon o porezu na dohodak (Cap. 470), dopunjen Zakonom o PDV-u iz 2013., Zakonom o poreznim postupcima iz 2015. i zakonskim aktima specifičnim za sektore. Kenijska porezna uprava (KRA) je zadužena agencija za administraciju i provedbu poreza.

Ključni zahtjevi za usklađenost za razdoblje 2025. i dalje uključuju:

Registracija: Sve oporezive osobe—pojedinci i entiteti—moraju se registrirati za osobni identifikacijski broj (PIN) kod KRA-e. Mnoge vladine usluge sada su dostupne samo s važećim PIN-om KRA-e.
Podnošenje poreznih prijava: Poslovni subjekti i pojedinci moraju godišnje podnositi točne porezne prijave (porez na dohodak) ili mjesečno (PDV i plaćanje prema dohotku). Korištenje iTax online platforme postaje obvezno, pojednostavljujući usklađenost i provedbu.
Vođenje evidencije: Zakon o poreznim postupcima zahtijeva od poreznih obveznika da čuvaju evidenciju najmanje pet godina; neispunjavanje ovog zahtjeva dovodi do kazni i izlaže subjekte procjenama.
Plaćanje poreza: Pravovremeni prijenos dospjeloh poreza provodi se kroz stroge rokove. Kašnjenje u plaćanju rezultira kamatama i kaznama, koje KRA agresivno provodi.
Obveze zadržavanja poreza: Poslovni subjekti moraju zadržati i prenijeti porez na dohodak na kvalificirane isplate, kao što su najamnine, profesionalne usluge i dividende, osiguravajući usklađenost tijekom cijelog opskrbnog lanca.
Elektroničko fakturiranje: Od 2024. godine, sve tvrtke registrirane za PDV moraju se pridržavati Sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS), koji poboljšava izvještavanje u stvarnom vremenu prema KRA-i i smanjuje izbjegavanje poreza.

Nedavni događaji naglašavaju intenzitet provedbe: u razdoblju 2023–2024, KRA je povećala revizije, usklađivanje podataka i korištenje digitalnih platformi za otkrivanje neusklađenosti. Prema statistikama Kenijske porezne uprave, prikupljanje poreza je poraslo za 6,7% u fiskalnoj godini 2022/2023, zahvaljujući poboljšanoj provedbi usklađenosti.

Gledajući unaprijed do 2025. i dalje, vlada planira proširiti osnovicu poreza, intenzivirati digitalnu provedbu i ojačati kazne za neusklađenost. Očekuju se zakonodavne izmjene koje će dodatno osnažiti KRA-u, čineći robusnu usklađenost bitnom za sve porezne obveznike kako bi izbjegli sankcije i prekide poslovanja (Kenijska porezna uprava).

Mehanizmi provedbe: Revizije, kazne i kazneni postupci

Naplatom prihoda u Keniji u osnovi upravlja Kenijska porezna uprava (KRA), koja koristi kombinaciju revizija, kazni i kaznenih postupaka za osiguranje usklađenosti s porezima. Kako Kenija nastoji proširiti svoju domaću poreznu osnovicu u skladu s Vizijom 2030 i kontinuiranom fiskalnom konsolidacijom, mehanizmi provedbe se jačaju i moderniziraju kako bi se suočili s tradicionalnim i novim oblicima neusklađenosti.

Revizije ostaju temelj provedbe. KRA provodi revizije temeljene na riziku, ciljajući sektore i porezne obveznike za koje se sumnja da su izvršili podizvještavanje ili izbjegavanje. Posljednjih godina došlo je do korištenja napredne analitike podataka i integracije s bazama podataka trećih strana, uključujući bankovne i zemljišne registre, kako bi se identificirali neskladnosti i pokrenule revizije. U 2023. KRA je pojačala svoje aktivnosti revizije, završivši više od 7.000 sveobuhvatnih revizija—što je rezultiralo dodatnim procjenama poreza u vrijednosti od 96 milijardi KES, prema njezinom najnovijem godišnjem izvješću (Kenijska porezna uprava).

Kazne i kamate automatski se nameću za kašnjenje pri podnošenju, nedovoljno plaćanje ili pogrešne izjave. Raspored kazni KRA-e predviđa kazne u rasponu od 5% do 75% od glavnog poreza, ovisno o prirodi i težini prekršaja. Na primjer, namjerno izbjegavanje poreza privlači kaznu od 75% od glavnog poreza, dok kasno podnošenje prijava dovodi do fiksne novčane kazne ili postotka od dospjelojeg poreza. Parlament Kenije je, kroz nedavne Zakon o financijama, povećao određene stope kazni i proširio ovlasti KRA-e za naplatu neplaćenih poreza od trećih strana poput banaka.

Kazneni postupci rezervirani su za ozbiljne slučajeve koji uključuju prijevaru ili namjerno izbjegavanje. Ured direktora javnog kaznenog gonjenja (ODPP), u suradnji s KRA-om, uspostavio je posebne jedinice za porezne zločine. U 2023., više od 300 slučajeva povezanih s porezima procesuirano je, s presudama koje signaliziraju sve odlučniji pristup provedbi (Ured direktora javnog kaznenog gonjenja). Mjere zamrzavanja imovine i oporavka također su korištene, nakon izmjena Zakona o ostvarenom kriminalu i zakonodavstvu protiv pranja novca.

Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, očekuje se poboljšanje provedbe, potaknuto digitalizacijom, razmjenom podataka u stvarnom vremenu i prekograničnom suradnjom u oporezivanju. Uvođenje Sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS) i širenje korištenja usklađivanja podataka trebali bi učiniti revizije ciljanijima i kazne bržima. Vladin cilj prihoda za 2025. premašuje 2,9 trilijuna KES, a mehanizmi provedbe smatraju se ključnima za postizanje ovog cilja (Nacionalno ministarstvo financija i ekonomsko planiranje). Poslovni subjekti i pojedinci trebali bi očekivati strože mjere praćenja usklađenosti, veću vjerojatnost revizija i kontinuirani fokus na sektore visokog rizika u narednim godinama.

Tehnologija i digitalizacija: E-porezni sustavi i podaci analitika

Kenija je značajno napredovala u iskorištavanju tehnologije i digitalizacije za poboljšanje naplate prihoda, s posebnim fokusom na e-porezne sustave i naprednu analitiku podataka. Kenijska porezna uprava (KRA) bila je na čelu ove transformacije, uvodeći i proširujući digitalne platforme za poboljšanje porezne usklađenosti, pojednostavljivanje procesa i minimiziranje gubitaka prihoda.

Usvajanje iTax sustava—potpuno integrirane, web-bazirane platforme—bilo je središnje za Kenijine e-porezne inicijative. Ovaj sustav omogućuje poreznim obveznicima registraciju, podnošenje prijava, uplatu i pristup uslugama usklađenosti online. Do 2024. godine, više od 90% poreznih prijava podneseno je elektronički, što predstavlja značajan porast usklađenosti i angažmana poreznih obveznika u usporedbi s prethodnim godinama (Kenijska porezna uprava). iTax platforma nastavlja se razvijati, s novim značajkama koje se uvode za podršku validaciji poreza u stvarnom vremenu i međusobnom upoređivanju podataka poreznih obveznika.

Kako bi se riješili problemi u prikupljanju poreza na dodanu vrijednost (PDV), KRA je uvela Sustav upravljanja poreznim računima (TIMS), obvezujući korištenje elektroničkih poreznih registratora (ETR) za poslovne subjekte. Ovaj sustav omogućuje prijenos podataka o računima u stvarnom vremenu prema KRA-i, što omogućuje pravodobno otkrivanje neskladnosti i podizvještavanja. Do početka 2025. usklađenost s zahtjevima ETR-a postala je glavni fokus provedbe, s KRA-om koja provodi revizije i nameće kazne za neusklađenost. Rani rezultati ukazuju na poboljšanu učinkovitost prikupljanja PDV-a i smanjenje incidenata izbjegavanja poreza (Kenijska porezna uprava).

Analitika podataka i umjetna inteligencija (AI) sve više se koriste za identifikaciju poreznih obveznika s visokim rizikom i automatizaciju provjera usklađenosti. Infrastruktura KRA-e za skladištenje podataka i poslovnu inteligenciju (DWBI) omogućuje tijelu da istražuje ogromne skupove podataka, otkriva obrazce izbjegavanja i prioritizira akcije provedbe. U razdoblju 2023-2024, korištenje prediktivne analitike doprinosilo je povećanju prihoda od revizija i aktivnosti provedbe od 13% (Kenijska porezna uprava).

Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, KRA postavila je ambiciozne ciljeve za digitalnu transformaciju u naplati prihoda, uključujući proširenu interoperabilnost s drugim vladinim bazama podataka i uvođenje mobilnih alata za usklađenost. Perspektive su pozitivne, s kontinuiranim ulaganjima u digitalnu infrastrukturu koja će dodatno smanjiti porezni jaz, poboljšati transparentnost i ojačati povjerenje javnosti u sustav porezne administracije u Keniji (Kenijska porezna uprava).

Ključne statistike: Prikupljanje prihoda, stope usklađenosti i trendovi

Pejsaž naplate prihoda u Keniji oblikuje se stalnim naporima na poboljšanju porezne usklađenosti, proširenju porezne osnovice i jačanju mehanizama provedbe. Kenijska porezna uprava (KRA), kao primarna agencija zadužena za prikupljanje državnih prihoda, postavila je ambiciozne ciljeve za fiskalnu godinu 2024/2025. Prema Kenijskoj poreznoj upravi, ukupno prikupljanje prihoda za fiskalnu godinu 2022/2023 iznosilo je 2,166 trilijuna KES, što predstavlja rast od 6,5% u odnosu na prethodnu godinu. Za fiskalnu godinu 2024/2025, Nacionalno ministarstvo financija predviđa prikupljanje prihoda u iznosu od oko 2,8 trilijuna KES, što odražava kontinuirani fokus vlade na mobilizaciju domaćih izvora.

Stope usklađenosti ostaju središnja mjera za ocjenu učinkovitosti provedbe. Podaci Kenijske porezne uprave pokazuju da je stopa usklađenosti s porezima, mjerena postotkom aktivnih poreznih obveznika koji podnose prijave, bila oko 63% u 2023. Ova brojka signalizira trajne izazove s usklađenošću, posebice među neformalnim sektorom i malim poslovima. Nedavno uvođenje Sustava upravljanja elektroničkim poreznim računima (eTIMS) usmjereno je na poboljšanje usklađenosti s PDV-om, pri čemu je KRA izvijestila o povećanju prikupljanja PDV-a za više od 18% nakon faznog uvođenja zahtjeva za digitalno fakturiranje.

Akcije provedbe su također intenzivirane. U 2024., KRA je pojačala terenske revizije, istrage i kaznene postupke, posebno prema Zakonu o poreznim postupcima i Zakonu o trošarinama. Agencija je koristila usklađivanje podataka i informacije trećih strana kako bi identificirala nepridržavanja, što je rezultiralo oporavkom nekoliko milijardi šilinga u prethodno neizvještenim porezima. Kenijska porezna uprava izvijestila je o porastu od 24% u slučajevima provedbe i kaznama u usporedbi s 2022.

Cilj prihoda za fiskalnu godinu 2024/2025: 2,8 triluna KES (Nacionalno ministarstvo financija i ekonomsko planiranje)
Stopa usklađenosti s porezima (2023): ~63% (Kenijska porezna uprava)
Povećanje prikupljanja PDV-a nakon eTIMS: >18% (Kenijska porezna uprava)
Porast akcija provedbe (2023–2024): 24% u odnosu na prethodnu godinu (Kenijska porezna uprava)

Gledajući unaprijed, očekuje se da će naplata prihoda u Keniji dodatno koristiti tehnologiju, s kontinuiranim nadogradnjama digitalnih poreznih sustava i poboljšanom analitikom podataka. Političke reforme, uključujući Zakon o financijama iz 2024. i očekivane izmjene u poreznoj administraciji, imaju za cilj pooštriti usklađenost i smanjiti gubitke prihoda. Opredijeljenost vlade za povećanje porezno-prihodnog omjera iznad 20% do 2027. vjerojatno će pokrenuti i administrativne i zakonodavne mjere, oblikujući trendove provedbe u narednim godinama.

Studije slučaja: Nedavne visoko profilirane akcije provedbe zakona

Posljednjih godina, Kenija je pojačala naplatu prihoda kroz visoko profilirane akcije usmjerene na izbjegavanje poreza, neusklađenost i nezakonite financijske tokove. Kenijska porezna uprava (KRA) bila je na čelu, koristeći ojačane pravne okvire i tehnološke inovacije za gonjenje i pojedinaca i korporacija. Nekoliko značajnih slučajeva od 2023. naglašava vladinu predanost suzbijanju gubitaka prihoda i poboljšanju usklađenosti.

Borba protiv izbjegavanja poreza od strane pojedinaca s visokim neto vrijednostima (2023–2024): U nastojanju da se suoči s izbjegavanjem poreza među bogatim Kenijcima, KRA je pokrenula istrage koje su rezultirale akcijama protiv poslovnih magnata i profesionalaca. Ove akcije dovele su do oporavka više od 12 milijardi KES u neplaćenim porezima i kaznama. KRA je koristila analitiku podataka i međuinstitucijsku suradnju kako bi pratila neizvještene prihode i imovinu, pokazujući pomak prema provedbi vođenoj inteligencijom (Kenijska porezna uprava).
Carinska provedba i borba protiv nezakonite trgovine (2024): KRA-ina Služba za carinu i kontrolu granica provela je nekoliko visoko profiliranih zapljena krijumčarena roba, uključujući elektroniku, motorna vozila i krivotvorene proizvode. Operacija “Fichua” iz 2024. godine dovela je do zapljene robe s poreznim implikacijama većim od 3,5 milijardi KES, jačajući carinsku provedbu kao ključnu dimenziju strategije prihoda Kenije (Kenijska porezna uprava).
Provedba porezne usklađenosti u digitalnom gospodarstvu (2023–2025): Kao odgovor na brz rast digitalnih platformi, KRA je ciljano provodila online poslovne subjekte i pružatelje digitalnih usluga zbog neusklađenosti s obrtnim porezima i obvezama poreza na dohodak. Akcije provedbe uključivale su izdavanje obavijesti o usklađenosti, revizije i, u nekoliko slučajeva, kaznenu prijavu. Agencija je izvijestila o uključivanju više od 30 velikih digitalnih poduzeća u porezni sustav između 2023. i 2024., s procijenjenim povećanjem prihoda od 2 milijarde KES (Kenijska porezna uprava).
Pravosudne odluke koje podupiru naplatu prihoda: Kenijsko pravosuđe je ojačalo ovlasti KRA-e kroz prelomne odluke. U 2024. godini, Visoki sud je potvrdio ovlasti tijela da zamrzne bankovne račune i zaplijeni imovinu u tijeku poreznih istraga, odluka koja je ojačala poziciju KRA-e u progonu poreznih obveznika koji izbjegavaju plaćanje (Pravosuđe Kenije).

Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, očekuje se da će KRA pojačati provedbu koristeći naprednu analitikui, prekograničnu suradnju i proširene pravne ovlasti. Ovi napori trebaju dodatno smanjiti porezni jaz, poboljšati dobrovoljnu usklađenost i podržati fiskalnu održivost Kenije.

Budući okvir: Promjene politika, rizici i prilike (2025–2030)

Pejsaž naplate prihoda u Keniji predstoji značajna transformacija između 2025. i 2030. godine, potaknuta kontinuiranim reformama politika, inicijativama digitalizacije i naporima za rješavanje rizika usklađenosti. Stalni pritisci na proračun i ambiciozni ciljevi javne potrošnje vjerojatno će pojačati aktivnosti provedbe Kenijske porezne uprave (KRA) i program modernizacije. Nekoliko ključnih događaja oblikuje budući okvir:

Promjene politika i zakonodavne inicijative: Vlada aktivno preispituje porezne statute kako bi proširila poreznu osnovicu i poboljšala usklađenost. Parlament Kenije redovito je usvaja izmjene Zakona o porezu na dohodak, Zakona o PDV-u i Zakona o trošarinama koji imaju za cilj pojašnjenje ovlasti provedbe i povećanje kazni za neusklađenost. Osobito, Zakon o financijama iz 2024. uvedene strože zahtjeve u oporezivanju digitalnog gospodarstva, a daljnje reforme očekuju se u 2025. godini kako bi se suočili s evolucijom poslovnih modela i prekograničnim transakcijama.
Digitalizacija i analitika podataka: KRA-ina iTax platforma i sustav elektroničkog fakturiranja (TIMS/eTIMS) središnji su za buduću provedbu. Ovi digitalni sustavi omogućuju praćenje transakcija u stvarnom vremenu i automatsko profiliranje rizika. Do 2025. godine, KRA planira potpuno integrirati podatke iz banaka, telekomunikacija i izvora trećih strana kako bi učinkovitije otkrivala podizvještavanje i izbjegavanje poreza (Kenijska porezna uprava). Ovaj pomak treba povećati stope usklađenosti i podržati ciljane revizije.
Ključne statistike i ciljevi izvedbe: Porezno-prihodni omjer Kenije procijenjen je na 14,2% u fiskalnoj godini 2023/24, ispod vladinog cilja od 20%. KRA je postavila ambiciozni cilj prikupljanja prihoda od 3,2 trilijuna KES za fiskalnu godinu 2024/25, što odražava planirani rast od 16% (Nacionalno ministarstvo financija i planiranje). Postizanje ovog cilja zahtijevat će strožu provedbu, posebno među neformalnim sektorom, pojedincima visokih neto vrijednosti i digitalnim poduzećima.
Rizici usklađenosti i pravni postupci: Sljedećih pet godina očekuje se povećanje pravnih postupaka i rješavanje poreznih sporova kako se provedba pooštrava. Porezni sud i pravosudni sustav vjerojatno će igrati veću ulogu u rješavanju složenih poreznih predmeta, s više poreznih obveznika koji osporavaju procjene i kazne.
Prilike i izazovi: Ojačana provedba može povećati prihode, ali također nosi rizike od prekoračenja i umora od usklađenosti, posebno među malim i srednjim poduzećima. Prijelaz na digitalnu poreznu administraciju pruža prilike za poboljšanje učinkovitosti i usluga za porezne obveznike, ali zahtijeva robusnu zaštitu podataka i angažiranje dionika.

U sažetku, između 2025. i 2030. godine, sustav naplate prihoda u Keniji oblikovat će dinamična interakcija reformi politika, tehnoloških inovacija i napora za ravnotežu mobilizacije prihoda s pravednošću za porezne obveznike. Kontinuirana ulaganja u digitalnu infrastrukturu i zakonodavnu jasnoću bit će ključna za održivu usklađenost i ekonomski rast.

Resursi: Službeni kontakti i smjernice za usklađenost

Naplatom prihoda u Keniji prvenstveno upravlja Kenijska porezna uprava (KRA), koja je zadužena za procjenu, prikupljanje i računovodstvo za sve prihode koji pripadaju vladi. Od 2025. godine, vlada nastavlja jačati naplatu prihoda kroz zakonodavne reforme, digitalnu transformaciju i poboljšane mjere usklađenosti.

Ključni zakonodavni okviri koji vode naplatu prihoda uključuju Zakon o porezu na dohodak, Zakon o PDV-u i Zakon o poreznim postupcima. Ovi zakoni propisuju pravne obveze za porezne obveznike i osnažuju KRA-u da provoditi procjene, revizije i akcije provedbe, uključujući kazne, kamate i kaznene postupke za neusklađenost.

Kenijska porezna uprava (KRA): KRA je središnje tijelo za porezna pitanja, pružajući smjernice o usklađenosti, registraciji poreza, podnošenju i uplati. Službene upite moguće je uputiti putem KRA Kontakt centra ili fizičkih ureda diljem zemlje.
Nacionalno ministarstvo financija: Nacionalno ministarstvo financija formulira poreznu politiku i pruža ažuriranja o zakonima i propisima koji utječu na naplatu prihoda. Njihova platforma nudi službene obavijesti, dokumente proračuna i političke izjave.
Ured državnog odvjetnika: Za pravne interpretacije ili sporove vezane uz naplatu poreza, Ured državnog odvjetnika nudi pravne mišljenja i objavljuje vladine pravne obavijesti i glasnike.
Porezni sud: Porezni obveznici koji osporavaju procjene KRA-e mogu zatražiti pravnu zaštitu putem Poreznog suda, koji pruža postupke za podnošenje žalbi i pristup presudama.

Za praktične smjernice, KRA održava robusnu sekciju FAQ i pomoć i redovito ažurira porezne obveznike putem javnih obavijesti i kampanja usklađenosti. Porezni obveznici se potiču da budu informirani o promjenama putem ovih službenih platformi kako bi minimalizirali rizike provedbe.

Kako Kenija pojačava digitalizaciju i usklađenost temeljem podataka, proaktivna suradnja s ovim službenim resursima bit će ključna za poslovne subjekte i pojedince koji težiti održavanju usklađenosti s porezima i izbjegavanju kažnjavanja.