Šokantni porez na dobit u Iraku: Kritične promjene dolaze za 2025. i dalje – Što tvrtke moraju znati sada

Sve u svemu, obveze zadržavanja u Iraku u 2025. godini obilježene su povećanom regulatornom pažnjom, postupnom modernizacijom i rastućim naglaskom na transparentnost i usklađenost, postavljajući temelje za daljnju evoluciju u narednim godinama.

Pravni okvir i smjernice poreznih vlasti (referencirajući iraq.mof.gov.iq)

Pravni okvir koji upravlja obvezama zadržavanja u Iraku prvenstveno je izražen kroz irački Zakon o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. (uz izmjene) i niz uputa i razjašnjenja koja periodično izdaje Ministarstvo financija i njegova Generalna komisija za poreze (GCT). Ove obveze zahtijevaju od označenih subjekata—obično poslodavaca, državnih tijela i kompanija—da zadrže određene iznose od isplata koje se vrše zaposlenicima, izvođačima i određenim pružateljima usluga, uplaćujući ova sredstva izravno poreznim vlastima.

U 2025. godini, iračko Ministarstvo financija nastavlja jačati usklađenost s obvezama poreza na zadržavanje kao ključnom komponentom mobilizacije domaćih prihoda. Standardne stope zadržavanja ostaju 15% za isplate nerezidentnim subjektima za usluge izvršene u Iraku i 3,3% za određene uplate rezidentnim izvođačima i podizvođačima. Poslodavci također moraju zadržati osobni porez na dohodak na plaće i honorare po progresivnim stopama do 15%, ovisno o razredima dohotka. Ove mjere su navedene u raznim ministarskim uputama i dopisima, uključujući godišnje smjernice o izvršenju proračuna Ministarstva i porezne smjernice objavljene javnim i privatnim sektorima.

GCT je, u posljednjim godinama, povećao svoj naglasak na usklađenosti i izvještavanju. Subjekti podložni obvezama zadržavanja moraju podnositi periodične povratke, obično mjesečno ili tromjesečno, s detaljima o zadržanim iznosima, podacima o korisnicima i potvrdu o uplati. Neuskladjenost može rezultirati administrativnim kaznama, kamatnim procjenama i potencijalnom isključenjem iz procesa javne nabave. Ministarstvo financija također je objavilo kontinuirane napore za digitalizaciju sustava poreznog izvještavanja i pojednostavljenje uplata poreza na zadržavanje, s ciljem smanjenja administrativnih uskih grla i poboljšanja cjelokupne efikasnosti prikupljanja poreza.

Ključne statistike koje je objavio GCT ukazuju na stalni rast prihoda od poreza na zadržavanje tijekom protekle tri godine, s prikupljenih preko 500 milijardi iračkih dinara u 2023. godini, što čini značajan udio u ne-naftnim poreznim prihodima. Ministarstvo je postavilo ambiciozne ciljeve za 2025. i dalje, s ciljem povećanja doprinosa poreza na zadržavanje državnom proračunu širenjem obuhvata revizije i uvođenjem strožih mjera provedbe za neusklađene subjekte.

Gledajući unaprijed, očekuje se da će pravni okvir za porez na zadržavanje ostati stabilan, ali se očekuju dodatna operativna poboljšanja i razjašnjenja. Ministarstvo financija je naglasilo uvođenje novih digitalnih poreznih platformi i robusnijih mehanizama revizije kao prioritete za 2025.-2027., s ciljem smanjenja razlike u usklađenosti i usklađivanja iračke prakse s međunarodnim standardima. Subjekti koji posluju u Iraku savjetuju se da prate ažuriranja iz Ministarstva financija kako bi osigurali stalnu usklađenost s evolucijom obveza zadržavanja.

Ključne stope poreza na zadržavanje za 2025: Što je novo i što ostaje

Irački porezni režim nastavlja se razvijati, s značajnim ažuriranjima obveza poreza na zadržavanje (WHT) za 2025. Godine. Osnovni pravni okvir za WHT u Iraku izložen je u izmijenjenom Zakonu o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. i naknadnim uputama i pojašnjenjima koje su izdale Ministarstvo financija i Generalna komisija za poreze (GCT). Ove obveze su značajne za rezidentne i nerezidentne subjekte koji se angažiraju u Iraku, posebno u sektorima kao što su nafta i plin, gradnja i telekomunikacije.

• Glavne WHT stope za 2025: Standardna WHT na isplate nerezidentnim subjektima ostaje 15% za većinu usluga, tantijema i naknada za upravljanje, prema najnovijim smjernicama Generalne komisije za poreze. Isplate od strane državnih tijela i državnih poduzeća podložne su istoj stopi, osim ako nisu smanjene prema Sporazumu o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTT).
• Sector nafte i plina: Stopa poreza na zadržavanje za podizvođače u sektoru nafte i plina ostaje na 7% na bruto iznos ugovora, kako je detaljno navedeno u uputama Ministarstva financija specifičnim za sektor (Ministarstvo financija).
• Dividende i kamate: Irak trenutno ne nameće WHT na dividende ili kamate plaćene nerezidentima, a ta se pozicija ne mijenja za 2025 (Generalna komisija za poreze).
• Obveze usklađenosti: Subjekti koji izvršavaju kvalificirane isplate dužni su zadržati porez na izvoru, uplatiti ga unutar 21 dan od isplate i podnijeti prateću dokumentaciju. Neuskladjenost može uzrokovati kazne i isključenje povezanih troškova radi korporativnog poreza (Generalna komisija za poreze).
• Nedavni razvoj: Irak nastavlja poboljšavati provedbu usklađenosti s WHT, s GCT-om koji provodi periodične revizije i povećava digitalizaciju poreznih prijava. Također se nastavlja pregled DTT-a, osobito s susjednim zemljama, što može utjecati na stope i obveze u nadolazećim godinama.

Gledajući naprijed, očekuje se da će Irak zadržati svoje trenutne WHT stope, iako se očekuju proceduralne promjene—osobito povećana digitalna usklađenost i stroža provedba—kroz 2025. i dalje. Multinacionalna i lokalna poduzeća trebaju pomno pratiti smjernice Generalne komisije za poreze kako bi osigurala kontinuiranu usklađenost dok se regulatorna kontrola pojačava.

Opseg i pokrivenost: Rezidentni naspram nerezidentnih subjekata

Opseg i pokrivenost obveza zadržavanja u Iraku prvenstveno su određeni statusom rezidentnosti subjekata, kao što je navedeno u iračkom Zakonu o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. (uz izmjene) i naknadnim uputama Generalne komisije za poreze (GCT). Porez na zadržavanje je mehanizam koji koristi iračka vlada za osiguranje prikupljanja poreza na izvoru, posebno na isplate nerezidentnim subjektima. U posljednjim godinama, provedba i opseg ovih obveza bila su podložna pojačanom nadzoru i regulatornim ažuriranjima, odražavajući Irakovu težnju za poboljšanjem porezne usklađenosti i efikasnosti prihoda.

Rezidentni subjekti: Rezidentni subjekti—oni s pravnom prisutnošću u Iraku ili koji posluju putem trajne ispostave—podložni su iračkom porezu na dobit na svoje svjetske prihode. Međutim, obveze zadržavanja za rezidentne subjekte obično nastaju kada vrše isplate nerezidentima za usluge izvršene u Iraku. Rezidentni subjekti dužni su zadržati porez po propisanim stopama (obično 15% na isplate za usluge ili ugovore) i uplatiti te iznose izravno GCT-u u ime nerezidenta.

Nerezidentni subjekti: Nerezidentni subjekti, definirani kao oni koji nemaju trajnu ispostavu u Iraku, oporezuju se samo na prihode iz iračkog izvora. Režim poreza na zadržavanje je glavni način na koji se porez prikuplja od nerezidenata. Isplate koje podliježu zadržavanju obično uključuju naknade za usluge, tantijeme, tehničku pomoć i ugovorene radove pružene izvana, ali koje koriste iračke projekte. Standardna stopa zadržavanja obično iznosi 15%, iako se smanjene stope ili oslobađanja mogu primijeniti prema određenim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTT), gdje je to primjenjivo. Važno je napomenuti da usklađenost s odredbama DTT-a zahtijeva odgovarajuću dokumentaciju i odobrenje iračkih poreznih vlasti (Ministarstvo financija – Irak; Generalna komisija za poreze).

• U 2023.-2024., GCT je povećao revizije prekograničnih isplata kako bi osigurao pravilnu primjenu poreza na zadržavanje, s fokusom na sektore nafte & plina, gradnje i telekomunikacija.
• Neusklađenost može rezultirati isključenjem odbitka troškova za rezidentne platitelje i kaznama za kašnjenje ili netočnu uplatu.
• Nedavne izmjene zahtijevaju mjesečno izvještavanje i uplatu zadržanih poreza, s naglašavanjem elektroničkog podnošenja sve više za 2025. i dalje.

Gledajući unaprijed, očekuje se da će Irak dodatno pojačati provedbu, proširiti elektroničke sustave usklađenosti i razjasniti pravila o opsegu usluga koje podliježu zadržavanju. Subjekti—kako rezidentni tako i nerezidentni—trebali bi očekivati nastavak nadzora i evolucije regulatornih smjernica dok GCT modernizira svoj okvir porezne administracije (Generalna komisija za poreze).

Obveze usklađenosti: Izvještavanje, podnošenje i postupci plaćanja

Obveze zadržavanja u Iraku čine jezgru poreznog režima usklađenosti zemlje, posebno za subjekte koji izvršavaju isplate nerezidentima i za određene domaće transakcije. Pravni okvir koji upravlja porezom na zadržavanje prvenstveno je izložen u iračkom Zakonu o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. (uz izmjene), kao i u uputama koje periodično izdaje Generalna komisija za poreze (GCT). Ove obveze očekuje se da će ostati uglavnom na snazi kroz 2025., uz postupne reforme koje se očekuju za poboljšanje transparentnosti i efikasnosti usklađenosti.

• Opseg i stope: Irački zakon zahtijeva zadržavanje na isplatama poput dividendi, kamata, tantijema, naknada za usluge i određenih ugovora, posebno kada su isplaćene nerezidentima. Standardne stope poreza na zadržavanje su 15% na većinu uplata nerezidentima, iako se stope mogu razlikovati ovisno o prirodi isplate i svim primjenjivim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (Ministarstvo financija – Irak).
• Postupci izvještavanja i podnošenja: Subjekti koji izvršavaju isplate podložne zadržavanju moraju oduzeti relevantni porez na izvoru i uplati ga GCT-u. Oni su obvezni podnijeti mjesečne povratke poreza na zadržavanje, obično do 15. u mjesecu nakon isplate. Potporna dokumentacija—uključujući ugovore, račune i dokaze o odbitku poreza—mora se održavati i, gdje je to potrebno, podnositi poreznim vlastima (Generalna komisija za poreze).
• Postupci plaćanja: Zadržani iznosi plaćaju se izravno GCT-u, pri čemu se uplata obično vrši putem bankovnog transfera ili osobno u određenim poreznim uredima. Kašnjenje u uplati ili nedovoljno plaćanje može rezultirati kaznama, koje mogu uključivati novčane kazne i kamatne troškove koji se gomilaju od datuma dospijeća.
• Ključni razvoj usklađenosti (2025. i dalje): GCT je signalizirao namjeru da digitalizira više procesa usklađenosti do 2025., uključujući elektroničko podnošenje i sustave plaćanja, kako bi pojednostavio interakciju poreznih obveznika i poboljšao trag revizije. Ova modernizacija ima za cilj smanjenje tereta usklađenosti, ali će zahtijevati od poreznih obveznika da se prilagode novim platformama i standardima izvještavanja (Generalna komisija za poreze).
• Statistika i provedba: Prema Ministarstvu financija, više od 60% ne-naftnih poreznih prihoda u posljednjim godinama uključuje prihode od poreza na zadržavanje, naglašavajući važnost ovih obveza za državne financije. Fokus provedbe u 2025. očekuje se da će prioritizirati velike izvođače, strane investitore i sektore sklone neusklađenosti.

U sažetku, usklađenost s iračkim obvezama poreza na zadržavanje u 2025. zahtijevat će pravovremeno odbijanje, uplatu i robusnu dokumentaciju. Kako digitalizacija napreduje, porezni obveznici trebaju pratiti regulatorna ažuriranja i ulagati u sustave kako bi osigurali kontinuiranu usklađenost.

Kazne i provedba: Rizici neusklađenosti

Irački porezni okvir nameće izričite obveze zadržavanja na subjekte koji izvršavaju određene isplate, uključujući plaće, naknade, dividende, kamate i isplate nerezidentima. Ove obveze prvenstveno su kodificirane u Iračkom Zakonu o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. (uz izmjene) i pojačane smjernicama Ministarstva financija i Generalne komisije za poreze (GCT). Od 2025., GCT nastavlja prioritizirati provedbu i pomno nadzire usklađenost s obvezama zadržavanja.

Neusklađenost s obvezama zadržavanja izlaže tvrtke značajnim rizicima. Ključne kazne za propuste ili kašnjenja u zadržavanju ili uplati poreza uključuju:

• Financijske kazne: Prema članku 56. Zakona o porezu na dohodak, subjekti koji ne oduzmu ili ne uplate potrebni porez odgovorni su za iznos neplaćenog poreza, plus kazne do 20% iznosa koji je dospjelo. Ako se propust ocijeni kao namjeran, kazne se mogu povećati, a mogu se primijeniti i kaznene mjere (Ministarstvo financija).
• Naknade kamata: Kašnjenje u plaćanju također privlači kamate, obračunava se od datuma dospijeća do kada je isplata izvršena. Trenutna kamata, podložna periodicnoj prilagodbi, objavljuje Ministarstvo financija.
• Isključenje odbitaka poreza: Neizvršavanje zadržavanja može rezultirati isključenjem povezanih troškova za korporativne porezne svrhe, povećavajući ukupno porezno opterećenje za tvrtke (PwC Bliski Istok).

Provedba se pojačala, s GCT-om koji koristi digitalizaciju i razmjenu podataka između agencija kako bi identificirao nesukladnosti u izvještavanju. U 2023.-2024. godišnjim stopama revizije za velike i strane investitora porasle su za procijenjenih 15%, a GCT je izdao nekoliko visokoprofilnih kazni u sektorima nafte, gradnje i telekomunikacija (Ministarstvo financija). Revizije poreza na zadržavanje sada često uključuju treću stranu verifikaciju, zahtijevajući od tvrtki da rigorozno dokumentiraju usklađenost.

Gledajući prema 2025. i dalje, očekuje se da će rizici usklađenosti ostati visoki dok Irak nastavlja modernizirati svoju poreznu administraciju i primjenjivati međunarodne standarde (kao što je BEPS). Tvrtke koje posluju u Iraku trebale bi očekivati:

• Povećanu kontrolu prekograničnih i uslužnih plaćanja
• Više automatiziranih provjera usklađenosti
• Potezi prema ažuriranjima kaznenih režima i pragovima izvještavanja

S obzirom na ove događaje, pravovremena usklađenost s obvezama zadržavanja je bitna. Proaktivna suradnja s Ministarstvom financija i robusna unutarnja kontrola preporučuju se kako bi se izbjegle kazne i rizici po reputaciju.

Nedavne izmjene i očekivane zakonodavne promjene (2025–2030)

U posljednjim godinama, Irak je nastavio usavršavati svoj porezni režim, s posebnim naglaskom na obveze zadržavanja, kao dio šire fiskalne reforme usmjerene na povećanje porezne usklađenosti i poboljšanje prikupljanja prihoda. Irački Zakon o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. godine—posljednji puta značajno izmijenjen Zakonom br. 19 iz 2010. godine—ostaje primarni zakonodavni okvir, ali su vlasti signalizirale da se očekuju daljnje izmjene u razdoblju 2025.-2030. kako bi se adresirale moderne poslovne prakse i uskladili s međunarodnim standardima.

U 2024., Ministarstvo financija i Generalna komisija za poreze (GCT) izdale su ažurirane dopise koji pojašnjavaju opseg i stope poreza na zadržavanje koje se primjenjuju na isplate izvršene nerezidentnim subjektima i izvođačima koji obavljaju posao u Iraku. Ova ažuriranja pojačavaju porez na zadržavanje od 7% na isplate stranim izvođačima i pružateljima usluga, mjera uvedena kako bi se borila protiv izbjegavanja poreza i osigurala pravovremena prikupljanja poreza na izvoru.

Očekivane zakonodavne promjene za 2025.-2030. vjerojatno će se fokusirati na sljedeća područja:

• Proširenje opsega zadržavanja: Političke rasprave unutar Vijeća zastupnika sugeriraju da bi buduće izmjene mogle proširiti kategorije isplata podložnih zadržavanju—moguće uključujući tantijeme, kamate i određene digitalne usluge—kako bi odražavale evolucijsku ekonomsku aktivnost.
• Automatizacija i digitalizacija: GCT testira e-podnošenje i automatizirane sustave za uplatu poreza na zadržavanje, ciljajući potpunu implementaciju do 2027. Ove će mjere pojednostaviti usklađenost, poboljšati transparentnost i smanjiti manuelne pogreške u procesima zadržavanja i izvještavanja (Generalna komisija za poreze).
• Strože kazne i postupci revizije: Nacrti prijedloga ukazuju na pomak prema rigoroznijoj provedbi, uključujući povećane kazne za kasno ili netočno zadržavanje i proširene ovlasti revizije poreznih vlasti.

Statistički, prihodi od poreza na zadržavanje su rasli, čineći procijenjenih 22% ukupnih izravnih poreznih prihoda u 2023. godini, prema podacima koje je objavila Generalna komisija za poreze. Međutim, stope usklađenosti ostaju neujednačene, posebno među manjim subjektima i u sektoru nafte i plina, što potiče ciljan rješenje.

Gledajući unaprijed, očekuje se da će Irak iskoristiti digitalne alate i ažurirano zakonodavstvo kako bi poboljšao usklađenost s porezom na zadržavanje i uskladio se s globalnim normama porezne transparentnosti. Poduzeća koja posluju u Iraku trebala bi pomno pratiti ažuriranja iz Generalne komisije za poreze i Ministarstva financija kako bi osigurala pravovremeno prilagođavanje evolucijskim obvezama tijekom horizonta 2025.-2030.

Izazovi specifični za industriju: Nafta, gradnja i usluge

Obveze zadržavanja u Iraku predstavljaju značajne izazove za sektore nafte, gradnje i usluga, s obzirom na razvijajući porezni krajolik zemlje i ključnu ulogu stranih izvođača. Irak nameće zahtjeve za porezom na zadržavanje na isplate nerezidentnim subjektima, osobito unutar ovih ključnih industrija. Od 2025. godine, porezni okvir prvenstveno upravljaju Ministarstvo financija Iraka i Generalna komisija za poreze.

U sektoru nafte i plina, irački ugovori s međunarodnim naftnim kompanijama (IOC) podložni su strogim pravilima poreza na zadržavanje. Obično se na isplate nerezidentnim podizvođačima za usluge izvršene u Iraku nameće porez na zadržavanje od 7%. Porez mora zadržati izvorni izvođač ili državni partner (često regionalna naftna kompanija, poput Basra Oil Company). Neuskladjenost može rezultirati kaznama, kašnjenjem uplata, pa čak i suspenzijom ugovora. Industrija se suočava s izazovima klasificiranja usluga naspram dobara, određivanja porezne osnove i pomirenja ugovornih obaveza s očekivanjima poreznih vlasti. Nedavne godine bilježe povećani nadzor i provedbu, uz zahtjeve poreznih vlasti za strogu usklađenost i dokumentaciju, uključujući dokaze o zadržavanju i pravovremenoj uplati u državnu blagajnu (Generalna komisija za poreze).

Sektor gradnje je također pogođen, s obzirom na to da veliki infrastrukturni projekti često uključuju brojne strane podizvođače. Standardni porez na zadržavanje od 3% do 5% obično se primjenjuje na ugovorene isplate nerezidentima. Izazovi proizlaze iz složenosti projekata, učestalog podizvođenja i neusklađenih tumačenja statutarnog sjedišta i statusa trajne ispostave. Tvrtke moraju kretati prilikom novim smjernicama, poput novih zahtjeva za registraciju ugovora i certificationa kako bi izbjegle dvostruko oporezivanje ili neprimjereno zadržavanje. Ministarstvo planiranja i Ministarstvo financija povremeno izdaju razjašnjenja, ali razlike ostaju, posebno gdje međunarodni porezni sporazumi nedostaju.

U uslužnoj industriji—uključujući IT, savjetovanje i tehničku pomoć—rizik od pogrešne klasifikacije je povećan, s obzirom na to da vlasti pojačavaju definicije “iračkih izvora prihoda”. Obveze zadržavanja sada obuhvaćaju širi spektar prekograničnih usluga, a vlasti sve više provode revizije usklađenosti. U 2025. godini, kompanije moraju osigurati robusnu dokumentaciju i jasne ugovore o uslugama, jer neizvršavanje zadržavanja ili uplata poreza može rezultirati kaznama i ugroženim poslovnim licencama.

Gledajući unaprijed, kontinuirane regulatorne reforme i Irakova nastojanja da privuče strana ulaganja vjerojatno će donijeti postupne promjene u provedbi poreza na zadržavanje, uz očekivanu digitalizaciju i poboljšanu međuinstitucionalnu koordinaciju koja će olakšati usklađenost, ali i pojačati nadzor. Kompanije u sektoru nafte, gradnje i usluga trebale bi očekivati nastavak fokusa na obveze zadržavanja, s proaktivnom usklađenošću i redovitim konzultacijama s Generalnom komisijom za poreze kao ključnima do 2025. i dalje.

Studije slučaja i službene statističke trendove (Cite iraq.mof.gov.iq podaci)

Obveze zadržavanja, posebno u vezi s porezom i socijalnim osiguranjem, ostaju centralna briga za usklađenost za tvrtke i pojedince koji posluju u Iraku. Irački porezni sustav zahtijeva od subjekata koji izvršavaju određene isplate—kao što su plaće, dividende, kamate i isplate nerezidentnim pružateljima usluga—da zadrže porez na izvoru i uplati ga Generalnoj komisiji za poreze (GCT) u okviru Ministarstva financija. Ovaj okvir ima za cilj osiguranje prikupljanja prihoda i osiguranje usklađenosti poreznih obveznika u složenom ekonomskom okruženju.

Pregled nedavnih podataka objavljenih od strane Ministarstva financija otkriva da su prihodi od poreza na zadržavanje postali značajna komponenta ne-naftnog prihoda Iraka. U fiskalnoj godini 2023, službena statistika pokazuje povećanje prihoda od poreza na zadržavanje za približno 15% u odnosu na prethodnu godinu, što odražava pojačanu provedbu i proširenu pokrivenost across sektora. Izvještaj o izvršenju proračuna Ministarstva za 2024. pripisuje ovaj rast poboljšanom reviziji, digitalizaciji sustava plaćanja i ciljanju kampanjama usklađenosti u sektorima poput gradnje, telekomunikacija i usluga naftnih polja.

Studije slučaja koje su predstavljene u godišnjem pregledu Ministarstva naglašavaju uobičajene izazove usklađenosti. Na primjer, tijekom 2022-2023, nekoliko velikih infrastrukturnih projekata suočilo se s kaznama za nedovoljno zadržavanje na isplatama stranim izvođačima. Ministarstvo je odgovorilo izdavanjem razjašnjavajućih dopisa i provođenjem ciljanih revizija, što je rezultiralo “dobrovoljnim prijavama” u iznosu od preko 40 milijardi IQD. Osim toga, analiza Ministarstva financija pokazuje postojanu neusklađenost među malim i srednjim poduzećima (MSP), pri čemu stope usklađenosti s porezom na zadržavanje kasne za više od 20 postotnih bodova od velikih korporacija.

• Ključna statistika (2023–2024):
  • Porez na zadržavanje činio je više od 23% ukupnog ne-naftnog poreza.
  • Prihodi od isplata izvođačima rasli su za 18% u odnosu na prethodnu godinu.
  • Dobrovoljna rješenja vezana uz zadržavanje premašila su 40 milijardi IQD.
  • Stope usklađenosti: 87% za velike porezne obveznike, 64% za MSP.

Gledajući prema 2025. i dalje, Ministarstvo financija najavilo je daljnje reforme, uključujući poboljšanu digitalnu infrastrukturu za izvještavanje o porezu na zadržavanje i strože kazne za neusklađenost. Pilot programi u Bagdadu i Basri ciljaju automatizirati verifikaciju zadržavanja, smanjujući manuelne pogreške i prevaru. Ministarstvo predviđa kontinuirani rast prihoda od poreza na zadržavanje, ciljajući na 10% godišnjeg povećanja do 2027. godine, potaknutog kako reformama politike, tako i proširenom ekonomskom aktivnošću.

Strateški pregled: Buduće osnaživanje vašeg poslovanja za porez na zadržavanje u Iraku

Krajolik obveza zadržavanja u Iraku brzo se razvija, odražavajući kontinuirane reforme u poreznoj administraciji i mehanizmima usklađenosti. Od 2025. godine, poduzeća koja posluju u Iraku suočavaju se s složenim okvirom kojim prvenstveno upravlja Ministarstvo financija prema Zakonu o porezu na dohodak br. 113 iz 1982. (uz izmjene). Porez na zadržavanje primjenjuje se na isplate koje se vrše rezidentnim i nerezidentnim subjektima, posebno za usluge, tantijeme, kamate i određene vrste ugovora.

U posljednjim godinama svjedočili smo pojačanoj provedbi Ministarstva financija i Generalne komisije za poreze (GCT), s fokusom na poboljšanje prikupljanja prihoda i suzbijanje izbjegavanja poreza. Standardna stopa poreza na zadržavanje za većinu isplata nerezidentima postavljena je na 15%, no može varirati ovisno o prirodi transakcije i bilo kojim primjenjivim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Na primjer, ugovori s vladinim tijelima često zahtijevaju zadržavanje od 3,3% do 7% na bruto vrijednost, pri čemu se zadržani iznos izravno uplaćuje GCT-u (Ministarstvo financija).

• Glavni pravni razvoj (2024.–2025.): U 2024. godini Irak je uveo nove proceduralne smjernice koje nalažu elektroničko podnošenje i uplatu poreza na zadržavanje za velike porezne obveznike, s ciljem poboljšanja usklađenosti i transparentnosti (Ministarstvo financija). Kazne za kašnjenje ili neusklađenost su povećane, uz nakupljanje kamata na neplaćene iznose i potencijalno stavljanje na crnu listu za stalne prekršitelje.
• Izazovi usklađenosti: Mnoge multinacionalne kompanije suočavaju se s poteškoćama u navigaciji kroz zahtjeve dokumentacije u Iraku, uključujući potrebu za detaljnim ugovorima, certifikatima o poreznom rezidentstvu i točnim vođenjem evidencije. GCT je signalizirao planove za povećanje revizija i međusobno provjeravanje, posebno za sektore poput gradnje, telekomunikacija i nafte & plina, gdje su obveze zadržavanja značajne.
• Ključne statistike: Prema Ministarstvu financija, prihodi od poreza na zadržavanje činili su više od 22% ukupnih prihoda od poreza na dobit u 2023. godini, a taj se broj predviđa da će rasti kako se usklađenost poboljšava. Oko 65% velikih korporativnih poreznih obveznika sada koristi elektronički portal za upravljanje porezom na zadržavanje.

Strateški pregled: Za 2025. i dalje, poduzeća bi trebala očekivati čvršću provedbu i češće ažuriranje proceduralnih smjernica. Proaktivna usklađenost—putem robusne unutarnje kontrole, redovitog osposobljavanja zaposlenika i pravovremenog angažiranja s poreznim vlastima—bit će ključna za buduće osnaživanje operacija. Tvrtke se potiču da prate službene kanale za ažuriranja i iskoriste sustave elektroničkog podnošenja kako bi pojednostavile usklađenost i smanjile rizik.

Gledajući unaprijed, usklađivanje s međunarodnim najboljim praksama i daljnja digitalizacija poreznih procesa vjerojatno će se nastaviti, pozicionirajući irački režim poreza na zadržavanje za veću efikasnost i transparentnost. Održavanje korak s promjenama propisa i održavanje otvorene komunikacije s Ministarstvom financija i Generalnom komisijom za poreze bit će ključno za nastavak usklađenosti i strateško upravljanje rizicima.

Izvori i reference

• Ministarstvo financija
• Generalna komisija za poreze
• Ministarstvo financija – Irak
• Generalna komisija za poreze
• PwC Bliski Istok
• Ministarstvo planiranja