Temeljni sadržaj
- Pregled poreznog sustava Malija u 2025
- Ključne porezne reforme za 2025
- Trenutne porezne stope: Fizičke osobe i poduzeća
- Važni zahtjevi vezani uz usklađenost i rokovi
- Postupci podnošenja poreznih prijava i digitalne inovacije
- Glavne prepreke: Evasija, provedba i transparentnost
- Porez na osnovi sektora: Rudarstvo, poljoprivreda i trgovina
- Međunarodni porezni ugovori i prekogranične posljedice
- Statistički pregled: Trendovi prihoda i ekonomski utjecaj
- Buduća predviđanja: Predviđene promjene u poreznoj politici do 2030
- Izvori i referencije
Pregled poreznog sustava Malija u 2025
Porezni sustav Malija u 2025. nastavlja se oblikovati kako unutarnjim reformama, tako i naporima za regionalnu harmonizaciju, posebno unutar Zapadnoafričke ekonomske i monetarne unije (WAEMU). Glavni izvori državnih prihoda su izravni i neizravni porezi, uključujući porez na dobit pravnih osoba, porez na dohodak fizičkih osoba, porez na dodanu vrijednost (PDV) i razne carinske pristojbe. Ministarstvo ekonomije i financija nadzire poreznu politiku i prikupljanje, a Glavna uprava poreza (DGI) služi kao glavno porezno tijelo.
Standardna stopa poreza na dobit (CIT) ostaje na 30%, dok je porez na dohodak fizičkih osoba progresivan, u rasponu od 3% do 40% ovisno o razredima prihoda. PDV iznosi 18%, s tim da su određena osnovna dobra i usluge ili bez poreza ili oslobođena od poreza kako bi se olakšao teret domaćinstvima s nižim prihodima. U 2024. godini vlada je uvela nove mjere za proširenje porezne osnovice, uključujući poboljšane digitalne zahtjeve za izvještavanje i strožu provedbu poreznih identifikacijskih brojeva za poduzeća i fizičke osobe. Ove promjene imaju za cilj poboljšanje usklađenosti i usklađivanje s regionalnim fiskalnim standardima koje postavlja WAEMU (Ministarstvo ekonomije i financija).
Usklađenost s porezima ostaje značajan izazov, s procjenama koje ukazuju da omjer poreza i BDP-a u Maliju iznosi oko 15%, ispod WAEMU standarda od 20%. Da bi se riješio ovaj problem, vlasti su prioritetizirale modernizaciju porezne administracije, ulaganje u digitalnu infrastrukturu i pojačane kampanje obrazovanja poreznih obveznika. U 2025. godini, elektronički sustavi podnošenja i plaćanja poreza su sve više obavezni za srednja i velika poduzeća, dok se mala poduzeća postupno integriraju u digitalni sustav (Glavna uprava poreza).
Nedavne pravne promjene uključuju reviziju Općeg poreznog zakona iz 2023. godine, koja je uvela pravila protiv izbjegavanja poreza, razjasnila obveze vezane za transferno određivanje cijena i ažurirala kaznene mjere za kasno podnošenje ili izbjegavanje poreza. Vlada također nastavlja pregovarati o poreznim ugovorima kako bi spriječila dvostruko oporezivanje i potaknula strana ulaganja. Carinske pristojbe i akcizni porezi, posebno na gorivo i duhan, ostaju važni izvori prihoda, uz trajne napore za suzbijanje krijumčarenja i neformalne trgovine na graničnim prijelazima.
Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, očekuje se da će porezna politika Malija biti usredotočena na daljnju digitalizaciju, pojednostavljenje izuzeća i poboljšanje usluga poreznih obveznika kako bi se povećala dobrovoljna usklađenost. Srednjoročna strategija vlade cilja na postepeno povećanje omjera poreza i BDP-a, balansirajući mobilizaciju prihoda s potrebom za poticanjem ekonomske obnove i održavanjem socijalne stabilnosti (Ministarstvo ekonomije i financija).
Ključne porezne reforme za 2025
Malija je krenula u značajne porezne reforme na početku 2025. godine, odražavajući svoju predanost povećanju mobilizacije domaćih prihoda i usklađivanju s međunarodnim standardima. Glavni ciljevi vlade su proširenje porezne osnovice, poboljšanje usklađenosti i promicanje transparentnije i učinkovitije porezne administracije.
Središnja reforma za 2025. godinu je implementacija ažuriranja Općeg poreznog zakona, koji je stupio na snagu na početku godine. Ove promjene fokusiraju se na racionalizaciju poreznih stopa, pojednostavljenje postupaka i integraciju digitalnih rješenja za porezne prijave i plaćanja. Glavna uprava poreza (DGI) je proširila svoj portal e-usluga, omogućujući online podnošenje i plaćanje poreza na dodanu vrijednost (PDV), poreza na dobit pravnih osoba i poreza na dohodak fizičkih osoba, s ciljem smanjenja opterećenja usklađenosti i suzbijanja izbjegavanja poreza (Glavna uprava poreza).
Za poduzeća, reforme iz 2025. su uvele prilagodbe u režimu oporezivanja dobiti pravnih osoba. Standardna stopa poreza na dobit pravnih osoba ostaje na 30%, ali nove poticaje usmjeravaju prema prioritetnim sektorima kao što su poljoprivreda, obnovljivi izvori energije i proizvodnja. Kvalificirane investicije u ovim područjima koriste porezne olakšice i ubrzane rasporede amortizacije, što je dio šire strategije Malija za diversifikaciju gospodarstva i privlačenje stranih izravnih ulaganja (Ministarstvo ekonomije i financija).
Administracija PDV-a također je preuređena. Prag za registraciju za PDV povećan je kako bi se bolje obuhvatile srednje i velika poduzeća, dok se više mikro-poduzeća izuzima od obveza usklađenosti. U isto vrijeme, proces povrata PDV-a je pojednostavljen, smanjujući vrijeme povrata i poboljšavajući likvidnost za izvoznike.
Što se tiče poreza na dohodak fizičkih osoba, Malija je prilagodila razrede poreza kako bi se uzeli u obzir inflacija i povećanje troškova života. Reformama su uvedene poboljšane olakšice za uzdržavane članove obitelji i obrazovne troškove, osiguravajući olakšice za domaćinstva s nižim i srednjim prihodima.
Mjere provedbe su također ojačane. DGI je dobila proširene ovlasti za reviziju i povećane resurse za obrazovanje i podršku poreznim obveznicima. Kazne za neusklađenost su razjašnjene i, u nekim slučajevima, pojačane, signalizirajući čvršći stav protiv izbjegavanja poreza. Reformama se usko usklađuju s obvezama prema programu proširenog kreditnog aranžmana podupiranog od strane MMF-a, koji naglašava mobilizaciju domaćih izvora (Središnja banka država zapadne Afrike).
Gledajući unaprijed, izgledi za porezni sustav Malija su nastavak modernizacije i digitalizacije. Vlada je najavila planove za daljnje iskorištavanje tehnologije za revizije temeljene na riziku i proširenje opcija za samostalnu uslugu poreznih obveznika, s ciljem povećanja omjera poreza i BDP-a i osiguravanja održivih javnih financija u nadolazećim godinama.
Trenutne porezne stope: Fizičke osobe i poduzeća
Od 2025. godine, porezni režim Malija za fizičke i pravne osobe prvenstveno je reguliran Općim poreznim zakonom (“Code Général des Impôts”), koji se periodično revidira kako bi bio usklađen s fiskalnim strategijama i ekonomskim prognozama. Porezni sustav obuhvaća različite izravne i neizravne poreze, a usklađenost nadzire Glavna uprava poreza (DGI), pod Ministarstvom ekonomije i financija.
Porez na dohodak fizičkih osoba
Stanovnici Malija podliježu porezu na dohodak fizičkih osoba (“Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques” ili IRPP) na svoj globalni dohodak, dok se nerezidenti oporezuju samo na dohodak iz Malija. IRPP se obračunava prema progresivnoj strukturi stopa:
- Do XOF 500,000: 0%
- XOF 500,001 do XOF 1,000,000: 10%
- XOF 1,000,001 do XOF 2,000,000: 15%
- XOF 2,000,001 do XOF 4,000,000: 20%
- Iznad XOF 4,000,000: 30%
Dodatni socijalni doprinosi i posebni porezi po odbitku mogu se primijeniti na određene vrste prihoda (kao što su dividende, kamata i određene profesionalne naknade) po stopama između 10% i 18%. Vlada je zadržala ove stope kroz Zakon o financiranju za 2024. godinu, s samo manjim prilagodbama u pragovima i izuzećima, s fokusom na administrativno pojednostavljenje i digitalizaciju postupaka podnošenja poreznih prijava (Glavna uprava poreza).
Oporezivanje pravnih osoba
Tvrtke u Maliju podliježu porezu na dobit (“Impôt sur les Sociétés” ili IS) po standardnoj stopi od 30%. Rudarstvne tvrtke, prema posebnim investicijskim zakonima, mogu biti podložne sniženim ili pregovaranim stopama. Mala i srednja poduzeća (MSP) mogu odabrati pojednostavljeni porezni režim (“régime du réel simplifié”), koji omogućuje paušalno oporezivanje pod određenim pragovima prometa. Podružnice stranih tvrtki oporezuju se po istim stopama kao i rezidentni entiteti.
- Minimalni paušalni porez (Impôt Minimum Forfaitaire): XOF 300,000 godišnje za poduzeća, bez obzira na dobit.
- Porez po odbitku na usluge koje pružaju nerezidenti: 18% na plaćanja u inozemstvo.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
PDV se obračunava po standardnoj stopi od 18% na dobra i usluge, pri čemu su neka osnovna proizvoda i izvozi oslobođeni poreza. Registracija za PDV obvezna je za poduzeća s godišnjim prometom iznad XOF 50 milijuna (Glavna uprava poreza).
Izgledi i usklađenost
Očekuje se da će vlada nastaviti modernizirati poreznu administraciju putem e-podnošenja i platformi za digitalno plaćanje, s ciljem povećanja usklađenosti. Plan proračuna za 2025. predviđa umjereno povećanje prihoda od poreza potpomognuto poboljšanom usklađenošću i ekonomskom obnovom, kako je navedeno od strane Ministarstva ekonomije i financija. Očekuje se da će porezne stope ostati stabilne, uz moguće ciljanje poticaja za podršku MSP-ima i ključnim sektorima.
Važni zahtjevi vezani uz usklađenost i rokovi
Okruženje usklađenosti s porezima u Maliju prvenstveno upravlja se Općim poreznim zakonom (Code Général des Impôts) i nadzire ga Glavna uprava poreza. Porezna godina u Maliju usklađena je s kalendarskom godinom, koja traje od 1. siječnja do 31. prosinca. Za 2025. i sljedeće godine, i poduzeća i fizičke osobe moraju se pridržavati nekoliko zakonskih poreznih obveza, uključujući registraciju, podnošenje, plaćanje i zahtjeve za dokumentaciju.
- Porez na dobit pravnih osoba (Impôt sur les Sociétés): Sve rezidentne tvrtke i stalna poslovna mjesta stranih subjekata moraju podnositi godišnje porezne prijave. Rok za podnošenje je obično 31. ožujka godine nakon porezne godine (Glavna uprava poreza). Predujmovine obično dospijevaju tijekom godine, najčešće u kvartalnim obrocima.
- Porez na dohodak fizičkih osoba (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques): Poslodavci moraju zadržati porez na dohodak na plaće i mjesečno ga uplatiti. Godišnje prijave poreza na dohodak fizičkih osoba (gdje je potrebno) dospijevaju do 31. ožujka sljedeće godine (Glavna uprava poreza).
- Porez na dodanu vrijednost (PDV): Subjekti podložni PDV-u moraju podnositi povremene poruke o PDV-u, najčešće na mjesečnoj osnovi. Izjave o PDV-u i plaćanja dospijevaju do 15. u mjesecu nakon obračunskog razdoblja (Glavna uprava poreza).
- Drugi porezi: Dodatni zahtjevi usklađenosti postoje za porez na poslovnu licencu (patente), poreze na imovinu i razne sektorske namete. Rohi za ove obveze variraju, ali mnogi su godišnji s rokovima u prvom tromjesečju (Glavna uprava poreza).
- Dokumentacija i vođenje evidencije: Porezni obveznici moraju čuvati potporne dokumente (račune, evidenciju plaća, ugovore itd.) najmanje deset godina, kako je odredila porezna vlast, kako bi olakšali revizije ili inspekcije.
Nedavne reforme istakle su elektroničko podnošenje i sustave plaćanja kako bi se poboljšala usklađenost i učinkovitost. Za 2025. i dalje, vlada nastavlja jačati digitalne platforme za porezne prijave i plaćanja, uz obaveze za određene kategorije poreznih obveznika da koriste online portal (Glavna uprava poreza). Kazne za kasno podnošenje, nedovoljno plaćanje ili neusklađenost ostaju značajne, naglašavajući važnost pravodobnog i točnog ispunjavanja svih poreznih obveza. Kontinuirana ažuriranja i smjernice za usklađenost objavljuje porezna vlast, a porezni obveznici potiču se da redovito konzultiraju ove resurse.
Postupci podnošenja poreznih prijava i digitalne inovacije
U 2025. godini, porezna administracija Malija nastavlja provoditi značajne reforme radi modernizacije postupaka podnošenja poreznih prijava i promicanja digitalne inovacije. Glavna uprava poreza (Direction Générale des Impôts) prioritizira digitalizaciju poreznih usluga kako bi poboljšala usklađenost, transparentnost i učinkovitost. Ova promjena je u skladu s širim “Programom reforme upravljanja javnim financijama” (PREFIP) Malija, koji ima za cilj jačanje fiskalne uprave i prikupljanja poreza.
Glavni postupci podnošenja poreznih prijava u Maliju zahtijevaju od pojedinaca i poduzeća da se registriraju kod poreznog tijela i dobiju porezni identifikacijski broj (NIF). Porezni obveznici moraju godišnje podnositi prijave o porezu na dohodak do 31. ožujka svake godine za prethodno fiskalno razdoblje. Prijave poreza na dobit, uključujući “Impôt sur les Sociétés” (IS), također moraju biti podnesene do ovog roka. Subjekti registrirani za PDV dužni su podnositi mjesečne prijave, s plaćanjima do 15. u sljedećem mjesecu. Neusklađenost može dovesti do kazni i kamatnih troškova, koji su strogo provedeni od usvajanja revidiranog Općeg poreznog zakona 2022. godine (Glavna uprava poreza – Opći porezni zakon).
Veliki iskorak u posljednjim godinama je uvođenje platforme “e-Impôt”, koja olakšava elektroničku registraciju, podnošenje i plaćanje poreza. Do 2025. godine, stopa usvajanja digitalnog podnošenja premašila je 60% među srednjim i velikim poduzećima, dok se nastavljaju napori za proširenje pristupa malim poduzećima i pojedincima. Portal e-Impôt omogućava poreznim obveznicima podnošenje izjava, preuzimanje potvrda o plaćanju i komunikaciju s poreznim službenicima na daljinu, smanjujući administrativna opterećenja i mogućnosti za korupciju. Platforma je podržana kontinuiranim inicijativama za jačanje kapaciteta kako za porezne službenike, tako i za porezne obveznike, prema podacima iz nedavnih godišnjih izvješća (Glavna uprava poreza – Godišnji izvještaj 2023).
Gledajući unaprijed, malijska vlada planira dalje integrirati digitalna rješenja, uključujući praćenje poreznih računa u stvarnom vremenu i opcije mobilnog plaćanja, kako bi poboljšala uslugu i povećala dobrovoljnu usklađenost. Zakonske inicijative su u fazi pregleda kako bi se obvezno e-podnošenje nametnulo za više kategorija poreznih obveznika i pojednostavilo postupke revizije pomoću analitike podataka. Ove inovacije trebale bi podržati cilj Malija da povećaju omjer poreza i BDP-a s trenutnih 14.5% na najmanje 17% do 2027. godine, u skladu s benchmarkovima Zapadnoafričke ekonomske i monetarne unije (WAEMU) (Ministarstvo ekonomije i financija).
Glavne prepreke: Evasija, provedba i transparentnost
Malija se suočava s trajnim izazovima u vezi s izbjegavanjem poreza, provedbom i transparentnošću koji nastavljaju utjecati na mobilizaciju domaćih prihoda u 2025. godini. Neformalni sektor, koji čini više od 60% ekonomske aktivnosti, ostaje uglavnom izvan poreznih mreža, što dovodi do značajnih gubitaka prihoda i komplicira sposobnost države da financira javne usluge. Ministarstvo ekonomije i financija identificiralo je izbjegavanje i izbjegavanje poreza, posebno među srednjim i velikim poduzećima, kao veliku prepreku fiskalnoj sposobnosti.
Zakonodavne reforme u posljednjih nekoliko godina imale su za cilj jačanje usklađenosti s porezima. Revizija Općeg poreznog zakona iz 2023. povećala je kazne za neusklađenost i uvela nove obveze izvještavanja za porezne obveznike. Unatoč tim mjerama, provedbu otežavaju ograničeni administrativni kapaciteti, zastarjela IT infrastruktura i rizici od korupcije u nekim poreznim uredima. Glavna uprava poreza (DGI) provodi program digitalizacije, uključujući postepeno uvođenje online poreznih izjava i elektroničkih plaćanja, uz planove za proširenu pokrivenost za više poreznih obveznika u 2025.
Transparentnost ostaje problem. Malija je članica Inicijative za transparentnost u izvozu (EITI), a nedavni EITI izvještaji istaknuli su poboljšanja u objavi prihoda, osobito u sektoru rudarstva. Međutim, neprozirne porezne olakšice, diskrecione poticaje i praznine u informacijama o korisničkom vlasništvu i dalje prikrivaju pravu poreznu osnovicu i potkopavaju javno povjerenje. EITI Mali upravni odbor pozvao je na potpuno objavljivanje rudarničkih ugovora i sveobuhvatno izvještavanje o svim poreznim prihodima do 2026. godine.
Ključne statistike ilustriraju opseg izazova: prema Ministarstvu ekonomije i financija, omjer poreza i BDP-a u Maliju ostaje ispod 15%, daleko ispod minimalnih 20% preporučenih od strane Afričke unije za održivi razvoj. DGI je izvijestio o stopi usklađenosti s porezima od približno 57% u 2024. godini, s značajnim razlikama između sektora i regija.
Gledajući unaprijed, fiskalna strategija Malija za 2025.-2027. prioritetizira modernizaciju porezne administracije, prošireno obrazovanje poreznih obveznika i međunarodnu suradnju na razmjeni informacija. Vlada planira povećati omjer poreza i BDP-a za najmanje dva postotna boda do 2027. godine. Međutim, uspjeh će ovisiti o trajnim ulaganjima u kapacitete provedbe, smanjenju diskrecije u poreznoj administraciji i izgradnji veće transparentnosti u fiskalnim operacijama.
Porez na osnovi sektora: Rudarstvo, poljoprivreda i trgovina
Porez na osnovi sektora u Maliju, osobito u rudarstvu, poljoprivredi i trgovini, ključna je komponenta fiskalnog okruženja zemlje. Industrija rudarstva, koja se pretežno temelji na zlatu, podliježe prilagođenom poreznom režimu koji teži uravnoteženju generiranja prihoda države i konkurentnosti sektora. Rudarski zakon iz 2019. godine, koji ostaje na snazi do 2025. godine, uveo je značajne novine. Rudarstvene tvrtke podliježu stopi poreza na dobit (IS) od 30%, naknadama za zlato (3%–6% ovisno o proizvodnji) i nizu naknada za dozvolu i lokalnih poreza. Osim toga, vlada zadržava 10% slobodnog udjela u svim novim rudarstvenim projektima, s mogućnošću stjecanja do 20% dionica u značajnim projektima. Ove pravne odredbe provode Glavna uprava poreza i Glavna uprava carina.
Usklađenost u sektoru rudarstva bila je pod povećanom pažnjom, s kontinuiranim reformama usmjerenima na poboljšanje transparentnosti i prikupljanja prihoda. Malija ostaje članica Inicijative za transparentnost u izvozu (EITI), a vlada je obećala objaviti ugovore i redovne izvještaje o prihodima, što se očekuje da će poboljšati usklađenost i povjerenje investitora u sljedećih nekoliko godina (EITI).
Poljoprivreda, koja podržava većinu stanovništva Malija, koristi niz poreznih olakšica i izuzeća. Poljoprivredne sirovine i oprema obično su oslobođene ili bez poreza na dodanu vrijednost (PDV), a određene investicije u agribiznis uživaju snižene carinske pristojbe i porezne praznike prema Zakonu o investicijama. Glavna uprava poreza pruža detaljne liste prihvatljivih dobara i zahtjeva za usklađenost. Iako je neformalna aktivnost široko rasprostranjena, vlada i dalje nastoji potaknuti formalizaciju i poboljšati prikupljanje poreza putem digitalizacije i promocije.
Porez na trgovinu u Maliju oblikuje se članstvom u Zapadnoafričkoj ekonomskoj i monetarnoj uniji (WAEMU) i Ekonomskoj zajednici zapadnoafričkih država (ECOWAS). Zemlja primjenjuje zajedničku vanjsku carinsku tarifu WAEMU (CET), koja standardizira carinske pristojbe među državama članicama. PDV se obračunava po standardnoj stopi od 18% na većinu dobara i usluga, uz snižene stope ili izuzeća za osnovne proizvode. Administracija carina modernizira se kako bi se pojednostavili granični postupci i poboljšala usklađenost, što se može vidjeti kroz nadogradnje sustava i kontinuirane proceduralne reforme od strane Glavne uprave carina.
Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, očekuje se da će se porezni okvir specifičan za sektor u Maliju razvijati kao odgovor na fiskalne pritiske, regionalnu integraciju i zahtjeve za transparentnošću. Rudarstvo bi moglo doživjeti daljnje prilagodbe tarifa ili pravila o sudjelovanju, dok bi poljoprivreda i trgovina mogli imati koristi od proširenih poticaja i digitalnih alata za usklađenost. Kontinuirane reforme imaju za cilj proširiti poreznu osnovicu, poboljšati transparentnost i potaknuti održivi razvoj sektora.
Međunarodni porezni ugovori i prekogranične posljedice
Pristup Malija međunarodnim poreznim ugovorima i prekograničnom oporezivanju oblikuje njegova predanost mobilizaciji prihoda i usklađivanju s promjenjivim globalnim standardima, usred povećane prekogranične ekonomske aktivnosti. Od 2025. godine, Malija je članica Zapadnoafričke ekonomske i monetarne unije (WAEMU), koja harmonizira određene porezne politike među državama članicama, i Ekonomske zajednice zapadnoafričkih država (ECOWAS), koja utječe na regionalnu poreznu suradnju i usklađivanje tarifa.
Malija je sklopila ograničen broj bilateralnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTA), posebno s Francuskom, Senegalom i zemljama WAEMU. Ovi ugovori osmišljeni su kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje prihoda i pružili mehanizmi za rješavanje sporova, razmjenu informacija i uzajamnu pomoć u prikupljanju poreza. Također obično određuju snižene stope poreza po odbitku na dividende, kamate i naknade plaćene rezidentima zemalja potpisnica. Porezni ugovori Malija mogu se pristupiti i pregledati putem Glavne uprave poreza.
Prekogranične posljedice za poduzeća koja posluju u Maliju prvenstveno se reguliraju Općim poreznim zakonom, koji uključuje međunarodna pravila o transfernoj cijeni i nalaže obračun cijena kod povezanih strana. Porezna uprava povećala je svoj fokus na usklađenost s transfernim određivanjem cijena, zahtijevajući dokumentaciju i opravdanja za međufirmenske transakcije, posebno za podružnice multinacionalnih grupa. Glavna uprava poreza izdaje smjernice o zahtjevima dokumentacije i kaznama za neusklađenost, usklađujući se s širim naporima da se ispune standardi OECD-a o propadanju temelja i premještanju profita, iako Malija nije članica OECD-a.
Što se tiče prekograničnog PDV-a, Malija primjenjuje PDV na usluge koje se konzumiraju unutar njezina teritorija, uključujući one koje pružaju nerezidenti. Nerezidentne tvrtke koje pružaju digitalne ili savjetodavne usluge malijskim klijentima možda će morati registrirati za PDV, ovisno o prirodi i učestalosti transakcija. Carinske pristojbe i akcizni porezi nastavljaju se usklađivati s zajedničkom vanjskom tarifom WAEMU, koja olakšava međuregionalnu trgovinu, ali nameće standardne stope na dobra uvezena izvan regije (Glavna uprava carina).
Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, Malija se očekuje da će dodatno ojačati međunarodnu poreznu suradnju, posebno u područjima razmjene informacija i mjera protiv izbjegavanja. Vlada je naznačila svoju namjeru pregovarati o dodatnim DTA-ima i poboljšati kapacitet provedbe prekograničnih akcija, odražavajući trajne pritiske za povećanje mobilizacije domaćih izvora i usklađivanje s međunarodnim standardima. Porezni obveznici angažirani u prekograničnim operacijama savjetuju se da prate zakonodavne promjene i održavaju robusnu dokumentaciju kako bi osigurali usklađenost u ovom evolutivnom okruženju (Ministarstvo ekonomije i financija).
Statistički pregled: Trendovi prihoda i ekonomski utjecaj
Porezni sustav Malija igra ključnu ulogu u financiranju javnih usluga i podržavanju ekonomskog razvoja. Od 2025. godine, porezni prihodi i dalje su ključni dio državnih prihoda, unatoč trajnim izazovima u učinkovitosti prikupljanja i usklađenosti. Ministarstvo ekonomije i financija Malija izvijestilo je da su porezni prihodi činili približno 14,2% BDP-a u 2024. godine, uz prognoze za postepeni rast u sljedećim godinama, ovisno o stabilnosti i poboljšanjima u poreznoj administraciji.
Glavni izvori poreznih prihoda u zemlji uključuju PDV, porez na dobit pravnih osoba, porez na dohodak fizičkih osoba i carinske pristojbe. PDV ostaje najznačajniji doprinos, čineći više od 40% ukupnih poreznih prihoda. Važno je napomenuti da je vlada uvela mjere za proširenje porezne osnovice i smanjenje neformalnosti, kao što je digitalizacija postupaka podnošenja poreznih prijava i plaćanja kroz Glavnu upravu poreza. Ovi koraci imaju za cilj poboljšanje usklađenosti i rješavanje povijesno velikog neformalnog sektora, za koji se procjenjuje da čini više od 50% ekonomske aktivnosti.
Unatoč tim naporima, omjer poreza i BDP-a u Maliju ostaje ispod cilja Zapadnoafričke ekonomske i monetarne unije (WAEMU) od 20%. Ova razlika proizašla je iz faktora kao što su ograničeni administrativni resursi, široko rasprostranjena neformalnost i izazovi u izvršavanju usklađenosti, posebno u udaljenim regijama. Narodna skupština Malija nedavno je razmatrala zakonske amandmane usmjerene na modernizaciju poreznih zakona i povećanje kazni za izbjegavanje. U 2023. i 2024. godini, Malija je pojačala revizijske aktivnosti i ojačala suradnju s carinskom službom kako bi suzbila krijumčarenje i podnjete račune.
Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, fiskalna politika vlade ima za cilj povećanje mobilizacije domaćih izvora za podršku infrastrukturi, obrazovanju i zdravstvenoj skrbi. Nacionalni okvir proračuna za 2025.-2027., kao što je predstavljeno od strane Ministarstva ekonomije i financija Malija, predviđa postupna povećanja poreznih prihoda, ciljajući na omjer poreza i BDP-a od 15% do 2027. godine. Postizanje ovog cilja ovisit će o kontinuiranim reformama, ulaganjima u tehnologiju porezne administracije i naporima za formalizaciju gospodarstva. Putanja poreznih prihoda također će biti pod utjecajem makroekonomske stabilnosti Malija, vanjskih faktora i trajnih sigurnosnih izazova.
Buduća predviđanja: Predviđene promjene u poreznoj politici do 2030
Gledajući unaprijed do 2030. godine, porezni pejzaž Malija spreman je za postepenu transformaciju, oblikovanu domaćim fiskalnim potrebama i vanjskim pritiscima za modernizaciju. Vlada, u suradnji s međunarodnim partnerima, očekuje se da će nastaviti s reformama usmjerenim na poboljšanje mobilizacije poreznih prihoda, povećanje transparentnosti i proširenje porezne osnovice. Ove inicijative usklađene su s obvezama Malija prema programu Međunarodnog monetarnog fonda (MMF) i okviru OECD-a za propadanje temelja i premještanje profita (BEPS), koji naglašava važnost poboljšanja prikupljanja poreza i borbu protiv izbjegavanja poreza.
Ključne političke promjene koje se očekuju do 2030. uključuju:
- Digitalizacija poreza: Nakon Strateškog plana DGI-a za razdoblje 2022.-2025., očekuje se da će Malija ubrzati digitalizaciju porezne administracije. Ovo uključuje proširenje online sustava podnošenja i plaćanja poreza, jačanje elektroničke identifikacije poreznih obveznika i primjenu napredne analitike podataka za otkrivanje neusklađenosti. Ovi koraci ciljaju smanjenje velikog neformalnog sektora i poboljšanje dobrovoljne usklađenosti.
- Proširenje porezne osnovice: S omjerom poreza i BDP-a koji se kreće oko 14.5% u 2023., daleko ispod 20% WAEMU standarda, Malija se suočava s pritiscima za proširenje svoje porezne osnovice. Vjerojatne mjere mogu uključivati postepeno smanjenje poreznih izuzeća, dovodeći više neformalnih poduzeća u formalni sektor i preispitivanje sektorskih poticaja, posebno u rudarstvu i telekomunikacijama (Ministarstvo ekonomije i financija).
- Prilagodbe neizravnih poreza: Očekuje se da će vlada uskladiti stope PDV-a i akciznih poreza s regionalnim standardima. Rasprave su u tijeku unutar WAEMU o harmonizaciji neizravnog oporezivanja, što bi moglo dovesti do promjene stopa PDV-a i proširenja pokrivenosti akciznih dobara.
- Fokus na izvozne industrije: Oslanjanje Malija na izvoz zlata znači da će sektor rudarstva ostati cilj za poboljšanje mobilizacije prihoda. Očekivane izmjene zakona o rudarstvu i tarifama su vjerojatne, usklađivanje s međunarodnim najboljim praksama i odgovor na promjenjive cijene roba.
- Međunarodna suradnja: Očekuje se da će Malija intenzivirati razmjenu informacija i provedbu protiv prekogranične izbjegavanja poreza, slijedeći smjernice OECD-a i WAEMU.
Implementacija ovih reformi suočava se s izazovima, uključujući političku nestabilnost, ograničenja resursa i trajnu neformalnost. Ipak, smjer je jasan: porezni sustav Malija sve više će postati digitalniji, transparentniji i usklađeniji s regionalnim i globalnim standardima do 2030. godine, podržavajući fiskalnu održivost i ekonomski razvoj.
Izvori i referencije
