Reforma poreznog zakonodavstva Irana: Što promjene 2025.–2029. znače za vaše poslovanje i novčanik

Sadržaj

• Izvršni Sažetak: Stanje Poreznog Zakona u Iranu (2025)
• Ključna Regulatorna Tijela i Pravni Okvir
• Glavne Porezne Reformi na snazi od 2025
• Porez na Društva: Nove Stope, Pravila i Osnovne Usklade s Propisima
• Porez na Osobni Dohodak: Ažuriranja Razreda i Promjene u Podnošenju
• Porez na Dodanu Vrijednost (PDV) i Izmjene Indirektnog Poreza
• Sankcije, Kazne i Trendovi Revizije
• Utjecaji po Sektorima: Energija, Tehnologija i Startupi
• Budući Izgled: Prognozirane Reformi do 2029
• Službeni Resursi i Smjernice za Usklađenost (npr. intamedia.ir, tax.gov.ir)
• Izvori i Reference

Izvršni Sažetak: Stanje Poreznog Zakona u Iranu (2025)

Pejzaž poreznog prava u Iranu proživljava značajnu transformaciju dok vlada pojačava napore u modernizaciji porezne administracije i poboljšanju usklađenosti. Do 2025. godine, ove reforme prvenstveno su vođene fiskalnim potrebama, ambicijama diversifikacije državnih prihoda i obvezama prema transparentnosti i digitalizaciji. Iranski porezni sustav prvenstveno upravlja Iranske nacionalne porezne uprave (INTA), koja upravlja Zakonom o izravnom oporezivanju, Zakonom o PDV-u i raznim propisima specifičnim za sektore.

U posljednjim godinama, iranski zakonodavac usvojio je amandmane za pojednostavljenje poreznih procesa, suočavanje s poreznim utajama i proširenje porezne osnovice. Značajno, amandmani iz 2023. godine na Zakon o izravnom oporezivanju uveli su strože obveze izvještavanja, poboljšanu razmjenu informacija trećih strana i proširenu upotrebu elektroničkih platformi za podnošenje poreza. Ove reforme se očekuje da će ojačati transparentnost i smanjiti prilike za nedovoljno izvještavanje i izbjegavanje poreza. Vlada nastavlja s prioritetima digitalne transformacije, s INTA-om koja ubrzava uvođenje svog integriranog sustava za upravljanje porezima, s ciljem pune nacionalne implementacije do 2026. godine.

Ključne statistike potcrtavaju hitnost ovih reformi. U fiskalnoj godini koja završava u ožujku 2024., porezni prihodi čine otprilike 45% nacionalnog proračuna, što označava stalni porast u odnosu na prethodne godine dok pritisci sankcija ograničavaju prihode od nafte. INTA je izvijestila o godišnjem rastu od preko 30% u prikupljanju poreza, što se prvenstveno pripisuje poboljšanim mjerama usklađenosti i proširenju pokrivenosti PDV-om. PDV, koji je trenutno postavljen na 9%, ostaje središnji stup, uz trajne rasprave o mogućim prilagodbama i izuzecima kako bi se optimizirali prihodi bez gušenja ekonomske aktivnosti.

• Usuglašenost: Porezni obveznici suočavaju se s pojačanim pregledom, s učestalim akcijama osiguranja — uključujući revizije i kazne. Proširenje elektroničkog fakturiranja i integracija bankovnih podataka omogućilo je poreznim vlastima otkrivanje nepridržavanja s većom učinkovitošću.
• Budućnost: Za 2025. i nadolazeće godine, očekuje se da će vlada dodatno pojačati zahtjeve za usklađivanje, proširiti digitalne platforme i potencijalno uvesti ciljanje poreznih poticaja za poticanje ulaganja i zaposlenosti u ključnim sektorima. Zakonodavni prijedlozi za uključivanje globalnih standarda protiv izbjegavanja poreza i jačanje prekogranične porezne suradnje također su na pregledu.

Ukratko, porezni zakon u Iranu 2025. godine karakteriziraju brza modernizacija, stroži okviri usklađivanja i sve veći naglasak na digitalnim rješenjima. Ovi trendovi odražavaju šire ekonomske i fiskalne strategije s ciljem osiguranja održivih državnih prihoda u izazovnom međunarodnom okruženju.

Ključna Regulatorna Tijela i Pravni Okvir

Iranski porezni sustav upravlja se putem centraliziranog okvira, koji je prvenstveno pod nadzorom Iranske nacionalne porezne uprave (INTA), koja djeluje pod Ministarstvom ekonomskih poslova i financija. INTA je odgovorna za prikupljanje poreza, provedbu, revizije i tumačenje poreznih zakona. Njena nadležnost uključuje izravne i neizravne poreze, s fokusom na poboljšanje usklađenosti, digitalizaciju i smanjenje porezne utaje.

Osnovni pravni instrument je Zakon o izravnim porezima, koji je prošao nekoliko amandmana kako bi se prilagodio ekonomskim promjenama i uskladio s globalnim najboljim praksama. Zakon pokriva porez na dohodak pojedinaca i poduzeća, s stopama i iznimkama koje se povremeno ažuriraju. Druga važna legislativa uključuje Zakon o PDV-u i propise specifične za sektore. Ovi zakoni dopunjeni su izvršnim pravilnicima i okružnicama koje izdaje INTA, koje dodatno pojašnjavaju zahtjeve za usklađenost i proceduralne detalje.

• Izravni porezi: Zakon o izravnim porezima regulira oporezivanje pojedinaca, tvrtki, partnerstava i stranih entiteta s iranskim izvorom prihoda. Stopа poreza na dobit ostaje na 25% za 2025., uz specifične poticaje za kompanije usmjerene na izvoz i tvrtke osnovane na znanju.
• Neizravni porezi: Režim PDV-a postupno se širio, s osnovnom stopom koja je postavljena na 9% od 2025. godine. Određene robe i usluge ostaju izuzete ili podložne sniženim stopama kako bi podržale ključne ekonomske sektore.
• Međunarodno oporezivanje: Iran ima bilateralne porezne ugovore s više od 40 zemalja kako bi spriječio dvostruko oporezivanje i fiskalnu evaziju, koje se administriraju i pregovaraju od strane Ministarstva ekonomskih poslova i financija.

Provedba i rješavanje sporova upravljaju se specijaliziranim poreznim sudovima i odborima pod nadzorom pravosudnog sustava Islamske Republike Iran. Porezni obveznici mogu uložiti žalbe na procjene i kazne putem ovih administrativnih i pravnih kanala.

Zadnjih godina vidljiv je pomak prema digitalnoj transformaciji, uključujući uvođenje Sveobuhvatnog poreznog sustava radi pojednostavljenja podnošenja i povećanja transparentnosti. Očekuje se da će se stope usklađenosti povećati kako elektroničko fakturiranje i integracija podataka postanu obavezni za više sektora do 2025. i dalje (Iranska nacionalna porezna uprava).

Gledajući unaprijed, očekuje se da će se regulatorni okvir dodatno razvijati, s neprekidnim amandmanima koji se očekuju kako bi se modernizirao porezni zakon, proširila porezna osnovica i poboljšala učinkovitost naplate u skladu s nacionalnim razvojnim ciljevima.

Glavne Porezne Reformi na snazi od 2025

Iran je započeo značajne porezne reforme koje stupaju na snagu od 2025. godine, s ciljem proširenja porezne osnovice, povećanja državnih prihoda i poboljšanja usklađenosti kroz modernizaciju i digitalizaciju. Ova preobrazba usklađena je s širim ekonomskim strategijama za smanjenje ovisnosti o prihodima od nafte i poticanje fiskalne održivosti.

Središnja značajka reformi iz 2025. godine je potpuno implementiranje Sveobuhvatnog poreznog plana (“Tarh-e Jame’ei Maliyati”). Plan zahtijeva dovršetak i nacionalnu implementaciju Integriranog poreznog sustava (ITS), koji unificira podatke poreznih obveznika, automatizira porezne procese i poboljšava razmjenu informacija među vladinim agencijama. Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) sada zahtijeva od svih poduzeća i samozaposlenih osoba da se registriraju putem elektroničkih portala, podnose porezne prijave digitalno i koriste e-fakturiranje za sve komercijalne transakcije. Očekuje se da će ovo značajno smanjiti utaju poreza i poboljšati transparentnost, s INTA-om koja izvještava o značajnom porastu digitalnih podnesaka tijekom pilot faza u 2023.–2024. (Iranska nacionalna porezna uprava).

Još jedna velika promjena je prilagodba poreznih razreda i stopa za osobni i korporativni dohodak. Porezni zakon iz 2025. uvodi progresivnije razrede poreza na osobni dohodak, s višim stopama za najplaćenije i skromnim olakšicama za niže porezne obveznike. Za korporacije, dok standardna stopa ostaje na 25%, nove odredbe daju privremene porezne poticaje za startupe orijentirane na znanje i kompanije koje izvoze, s ciljem poticanja inovacija i ne-naftskih izvoza (Ministarstvo ekonomskih poslova i financija).

Režim Poreza na dodanu vrijednost (PDV) također je revidiran. Osnovna stopa PDV-a ostaje na 9%, ali zakon iz 2025. proširuje popis oporezivih roba i usluga, dok su izuzeća ograničena i uvode se stroža pravila za povrat ulaznog poreza. Ovo je osmišljeno kako bi se suzbijale sheme izbjegavanja poreza i povećali prihodi od PDV-a, koji su u prethodnoj fiskalnoj godini činili više od 35% ukupnih poreznih prihoda (Iranska nacionalna porezna uprava).

Za provođenje usklađenosti, reforme uvode robusne kazne za ne-podnošenje, nedovoljno izvještavanje i ne-usklađenost s digitalnim zahtjevima. INTA je također dobila šire ovlasti revizije, uključujući pristup podacima u stvarnom vremenu iz financijskih institucija i mogućnost usporedbe transakcija s bazama podataka Carinske administracije i Organizacije socijalnog osiguranja.

Gledajući unaprijed, iranske vlasti projektiraju da će ove reforme povećati omjer poreza prema BDP-u s trenutnih 7,5% na više od 10% do 2027. godine, približavajući se regionalnim prosjecima i osiguravajući stabilniju javnu financiju (Ministarstvo ekonomskih poslova i financija). Nastavak digitalizacije i ciljanih poticaja očekuje se da će dodatno modernizirati iranski porezni okoliš u nadolazećim godinama.

Porez na Društva: Nove Stope, Pravila i Osnovne Usklade s Propisima

Iranski režim poreza na društva je u posljednjim godinama doživio značajne prilagodbe, a vlada je implementirala nove stope, pravila i mjere usklađenosti s ciljem proširenja porezne osnovice i poboljšanja prikupljanja prihoda. Za fiskalnu godinu 2025., standardna stopa poreza na dobit (CIT) ostaje na 25% oporezivih dobiti, što se primjenjuje na sve pravne entitete osim onih koji su posebno izuzeti zakonom. Međutim, donosioci politika su signalizirali kontinuirane napore za usavršavanjem pravila oporezivanja u skladu s ekonomskim prioritetima i globalnim standardima.

Što se tiče poreznih poticaja, određeni sektori kao što su proizvodnja, poduzeća zasnovana na znanju i tvrtke usmjerene na izvoz i dalje imaju koristi od smanjenih stopa ili poreznih odmaka, pod uvjetom da ispunjavaju propisane kriterije. Na primjer, tvrtke koje ulažu u nerazvijena područja ili se bave visokom tehnologijom mogu imati pravo na osloboditi se do 80% poreza na određeno razdoblje od 4 do 10 godina, prema najnovijim smjernicama iranske nacionalne porezne uprave. Ovi poticaji su dio šire strategije za poticanje ekonomskog rasta i zapošljavanja u ciljnim sektorima.

Zahtjevi za usklađenost postali su sve stroži. Sve korporacije moraju podnositi godišnje porezne prijave unutar četiri mjeseca od završetka fiskalne godine i obvezne su održavati detaljne račune i potporne dokumentacije najmanje 10 godina. Elektroničko podnošenje postalo je obavezno, a Iranska nacionalna porezna uprava je unaprijedila svoje digitalne platforme kako bi olakšala e-podnošenje i izvještavanje u stvarnom vremenu. Neusklađenost, kasno predavanje ili podcjenjivanje prihoda može izazvati kazne u rasponu od 10% do 30% od neplaćenog poreza, s potencijalnom kaznenom odgovornošću u slučajevima namjerne izbjegavanja.

Postupci revizije također su modernizirani. Porezna uprava sve više koristi metode selekcije na temelju rizika, koristeći analitiku podataka za prepoznavanje nesukladnosti i ciljanje visokorizičnih poreznih obveznika. Prekogranične transakcije su pod pojačanim nadzorom, osobito u vezi s transfernim cijenama i mjerama protiv izbjegavanja. Uvođenje međunarodnih standarda, uključujući elemente OECD-ovog okvira za osnovnu eroziju i premještanje profita (BEPS), je u tijeku, ali još nije potpuno usklađeno.

Prema Ministarstvu ekonomskih poslova i financija, prikupljanje poreza na društva doprinijelo je približno 25% ukupnih poreznih prihoda u najnovijoj fiskalnoj godini, a očekuje se da će se s kontinuiranim reformama povećavati ovaj udio. Gledajući unaprijed, Iran će vjerojatno nastaviti pojačavati provedbu i usavršavati pravila za borbu protiv utaje, poboljšati transparentnost i podržati fiskalnu održivost. Tvrtke koje djeluju u Iranu trebaju pažljivo pratiti zakonodavne novosti i osigurati robusne unutarnje mehanizme usklađenosti kako bi navigirale kroz promjenjivi porezni okvir do 2025. i dalje.

Porez na Osobni Dohodak: Ažuriranja Razreda i Promjene u Podnošenju

U 2025. godini, iranski režim poreza na osobni dohodak (PIT) nastavlja se razvijati dok vlada provodi reforme s ciljem proširenja porezne osnovice i povećanja usklađenosti. Najznačajnija zakonodavna promjena došla je usvajanjem amandmana na Zakon o izravnom oporezivanju (DTA), koji upravlja administracijom i prikupljanjem PIT-a. Ministarstvo ekonomskih poslova i financija (MEAF) objavilo je revidirane porezne razrede koji stupaju na snagu za fiskalnu godinu 1403 (ožujak 2024.–ožujak 2025.), odražavajući prilagodbe inflaciji i namjeru vlade za poboljšanjem progresivnosti u poreznom sustavu.

• Struktura Razreda: Za 2025. godinu, godišnja granica izuzeća podignuta je na IRR 120 milijuna. Prihodi do ovog iznosa ostaju bez poreza. Iznad toga primjenjuju se progresivne stope: 10% na sljedećih IRR 360 milijuna, 15% na sljedećih IRR 480 milijuna, 20% na sljedećih IRR 1,08 milijardi, i najviša marginalna stopa od 25% za prihode koji premašuju IRR 2,04 milijarde. Ove promjene imaju za cilj pružiti olakšice niže plaćenim dohotkom dok se više dohotke oporezuje značajnije (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Podnošenje i Usklađenost: Vlada je stavila prioritet na digitalizaciju porezne administracije. U 2025. godini, sve osobe podložne PIT-u — uključujući zaposlenike, samozaposlene profesionalce i vlasnike poslovanja — obvezni su podnositi porezne prijave elektronički putem integriranog poreznog sustava INTA. Nove značajke uključuju unaprijed ispunjene porezne obrasce za zaposlenike i poboljšane alate za provjeru odbitaka i kredita. Rok za podnošenje postavljen je na kraj Khordada (20. lipnja), a kasni podnesci podliježu kaznama (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Inicijative za Usklađenost: Vlada je pojačala napore za suzbijanje utaje poreza, uključujući uspoređivanje podataka poreznih obveznika s financijskim institucijama i drugim vladinim bazama podataka. Kazne za neusklađenost su povećane, a INTA je proširila svoje revizijske kapacitete u sektorima s povijesno niskim stopama usklađenosti (Ministarstvo ekonomskih poslova i financija).
• Ključne Statistike: Prema službenim podacima, broj podnesenih poreza na osobni dohodak povećao se za 18% u 2024. godini, pri čemu stopa usklađenosti sada prelazi 85%. Vladin cilj za 2025. godinu je povećati tu brojku na više od 90% kako se digitalni sustavi razvijaju (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Budućnost: Gledajući unaprijed, očekuje se da će Iran dodatno precizirati porezne razrede kako bi držao korak s inflacijom i ekonomskim promjenama. Dodatne reforme o kojima se raspravlja uključuju proširenje opsega odbitnih troškova i uvođenje ciljanih poreznih kredita za poticanje sudjelovanja u radnoj snazi i ulaganja (Iranska nacionalna porezna uprava).

Porez na Dodanu Vrijednost (PDV) i Izmjene Indirektnog Poreza

Iranski režim poreza na dodanu vrijednost (PDV), ustanovljen Zakonom o PDV-u iz 2008. godine, doživio je značajne izmjene u posljednjim godinama, a kulminirao je daljnjim revizijama koje stupaju na snagu za fiskalnu godinu 2025. Ove promjene odražavaju napore vlade da modernizira neizravno oporezivanje, zatvara praznine u usklađenosti i uskladi se s evoluirajućim ekonomskim prioritetima.

Standardna stopa PDV-a u Iranu ostaje na 9%, uključujući 6% nacionalnog PDV-a i 3% pokrajinskog poreza. Međutim, Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) proširila je opseg oporezivih dobara i usluga, smanjila izuzeća i povećala provedbu. Značajno je da je amandman iz 2022. na Zakon o PDV-u, koji i dalje oblikuje praksu 2025. godine, prvi put uključio digitalne usluge i e-trgovinske transakcije u porezni sustav PDV-a, obvezujući i domaće i strane pružatelje digitalnih usluga da se registriraju i plaćaju PDV na prodaju kupcima u Iranu.

Ključne mjere usklađenosti koje je uspostavila INTA uključuju obaveznu upotrebu online platformi za račune o prodaji i kupnji, elektroničko podnošenje PDV prijava i zahtjeve za izvještavanje u stvarnom vremenu za poduzeća iznad određenih godišnjih pragova prometa. Fiskalna godina 2025. donosi strože kazne za kasna ili netočna PDV podneska, zajedno s pojačanom učestalošću revizije koja cilja visoko rizične sektore poput građevinarstva, telekomunikacija i digitalnih platformi (Iranska nacionalna porezna uprava).

Izuzeća ostaju za osnovne robe kao što su osnovna prehrambena roba, neobrađeni poljoprivredni proizvodi i određene medicinske usluge. Međutim, lista izuzetih stavki je sužena, posebno za luksuznu robu i nebitne uvoze, kao dio napora za poticanje domaće proizvodnje i prihoda. Prema Ministarstvu za kooperacije, rad i socijalnu skrb, ove prilagodbe PDV-a imaju za cilj podržati socijalne programe povećanjem fiskalnih resursa.

• U 2023–2024, PDV je činio više od 35% ukupnog poreznog prihoda Irana, s projekcijom povećanja u 2025. zbog šire pokrivenosti i poboljšanih mjera usklađenosti (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Broj registriranih PDV obveznika prešao je 1,2 milijuna subjekata do početka 2024., što odražava proširenu provedbu i uključivanje digitalne ekonomije (Iranska nacionalna porezna uprava).

Gledajući unaprijed, iranski PDV sustav postavljen je za daljnju digitalizaciju i integraciju s podacima iz carinske i bankarske industrije, čime će se dodatno smanjiti prilike za izbjegavanje poreza. Srednjoročna porezna strategija vlade, kako je izloženo od strane Organizacije za investicije i ekonomsku i tehničku pomoć Iranu, anticipira nastavak usklađivanja politike neizravnog poreza s makroekonomskom stabilizacijom i ciljevima digitalne transformacije do 2027. godine.

Sankcije, Kazne i Trendovi Revizije

Provedba poreznog zakona u Iranu je pojačana u posljednjim godinama, odražavajući napore vlade da poveća prihode od ne-nafte i poboljša fiskalnu transparentnost. Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) je glavna agencija odgovorna za provedbu poreza, reviziju i prikupljanje. Njena nadležnost pokriva administraciju izravnih poreza, poreza na dodanu vrijednost (PDV) i praćenje usklađenosti s evoluirajućim poreznim propisima.

Što se tiče provedbe, INTA je proširila opseg i sofisticiranost svojih revizijskih aktivnosti. Od 2022. godine, agencija sve više koristi digitalne sustave za uspoređivanje informacija o poreznim obveznicima, koristeći analitiku podataka za identifikaciju nesukladnosti i izbjegavanja. Proračun za 2025. anticipira nastavak ulaganja u elektroničku poreznu administraciju, s fokusom na povezivanje baza podataka iz banaka, carine i zemljišnih registara radi olakšavanja cjelokupnog profiliranja poreznih obveznika (Iranska nacionalna porezna uprava).

Kazne za neusklađenost s poreznim obvezama u Iranu upravljaju se Zakonom o izravnom oporezivanju i Zakonom o PDV-u. Uobičajene prekršaje uključuju kasno podnošenje, nedovoljno izvještavanje prihoda, ne registriranje i neplaćanje poreza. Na primjer, kasno podnošenje poreznih prijava može rezultirati kaznama do 30% od neplaćenog poreza, dok namjerno izbjegavanje može izazvati kazneno gonjenje i značajne financijske kazne. Amandmani u posljednjim godinama povećali su strogoću kazni, posebno za ponavljače i one koji se bave velikim razmjerima porezne utaje (Islamic Parliament Research Center of the Islamic Republic of Iran).

Trendovi revizije pokazuju da je INTA preusmjerila svoje fokusiranje prema visokorizičnim sektorima, uključujući nekretnine, poslovanje u uvozu/izvozu i profesionalce s visokim potencijalom prihoda. Broj revizija provedenih godišnje raste, s više od 200,000 revizija korporacija i pojedinaca zabilježenih u posljednjoj fiskalnoj godini. Digitalizacija revizijskih procesa očekuje se da će dodatno povećati pokrivenost revizije i smanjiti prilike za izbjegavanje poreza u 2025. i nadalje (Iranska nacionalna porezna uprava).

Gledajući unaprijed, usklađenost bi mogla postati zahtjevnija za iranske poslovnice i pojedince. Kontinuirana integracija poreznih, bankovnih i carinskih podataka predviđa se da će poboljšati otkrivanje neizvještavanih prihoda i prekograničnih transakcija. Strategija prihoda vlade za 2025. i sljedeće godine stavlja naglasak na veću učinkovitost u prikupljanju poreza i strožu provedbu, sugerirajući da će porezni obveznici biti pod pojačanim nadzorom i da će se suočiti s potencijalno strožim kaznama za neusklađenost (Ministarstvo ekonomskih poslova i financija).

Utjecaji po Sektorima: Energija, Tehnologija i Startupi

Pejzaž poreznog zakona u Iranu 2025. godine nastavlja oblikovati sektorske ishode, posebno za sektore energije, tehnologije i startupove. Svaki sektor suočava se s nijansiranim zahtjevima usklađenosti i poreznim poticajima, odražavajući dvostruke ciljeve vlade za povećanje prihoda i poticanje ciljane ekonomske rasta.

• Sektor Energije: Kao najznačajnija ekonomska karika Irana, sektor energije—posebno nafta i plin—ostaje podložan velikom oporezivanju i strogom regulativnom nadzoru. Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) provodi robusnu usklađenost s porezima, uz proračun za 2025. koji održava poseban porez na windfall na izvoze nafte i nastavlja fokus na širenje porezne osnovice. Na primjer, zakon o proračunu iz 2025. zadržava stopu poreza na dobit na 25% za energetske tvrtke, uz dodatne naknade na visoko prihodne ekstraktivne aktivnosti. Vlada također pojačava revizije i digitalno izvještavanje kako bi se suprotstavila utaji, kako je naglašeno u uputama Ministarstva naftne industrije i INTA.
• Sektor Tehnologije: Sektor tehnologije uživa nekoliko izuzetaka i poticaja za poticanje inovacija i digitalne transformacije. Prema INTA, IT firme registrirane u sustavu Parka znanosti i tehnologije mogu uživati do 15 godina poreznih odmaka, pod uvjetom da ispune kriterije vezane uz ulaganja u istraživanje i razvoj i unutarnju vrijednost. Reformi poreza 2025. godine proširile su poreznu osnovicu digitalne ekonomije, ciljajući e-trgovinske platforme i digitalne usluge za registraciju PDV-a i elektroničko fakturiranje, u skladu s planom E-uprave koji je uspostavilo Ministarstvo za informacijske i komunikacijske tehnologije.
• Startupi: Ekosustav startupova nastavlja primati povoljan porezni tretman za potporu poduzetništvu. Startupi certificirani od strane Potpredsjedništva za znanost i tehnologiju imaju pravo na nekoliko godina poreznih izuzeća od dohotka, u skladu s 2025. produžavanjem Zakona o tvrtkama zasnovanim na znanju. Međutim, zahtjevi za usklađenost postaju stroži: startupovi moraju potpuno digitalizirati računovodstvo, sudjelovati u nacionalnom sustavu e-fakturiranja i redovito izvještavati o financijama — mjere koje INTA provodi za povećanje transparentnosti i prevenciju zlostavljanja.

Ključne statistike za trenutnu godinu pokazuju da se očekuje da će prihodi od poreza iz sektora energije činiti preko 35% ukupnog poreznog prihoda, dok sektori tehnologije i startupova doprinose rastući, ali i dalje skroman udio (INTA). Za 2025. i nadalje, prognoza ide ka daljnjem pojačavanju usklađenosti, širenju digitalizacije i postepenom smanjenju općeg izuzeća, dok se vlada trudi proširiti poreznu osnovicu u uvjetima fiskalnog pritiska. Političke odluke po sektorima vjerojatno će se dodatno diferencirati, uravnotežujući potrebe prihoda s ciljevima ekonomske diversifikacije.

Budući Izgled: Prognozirane Reformi do 2029

Iranski porezni zakon prošao je niz reformi, s ubrzanim tempom očekivanim do 2029. godine, dok donosioci politika nastoje modernizirati sustav, proširiti poreznu osnovicu i smanjiti ovisnost o prihodima od nafte. Strateški smjer vlade izložen je u Šestom i Sedmom petogodišnjem razvojnim planovima, koji naglašavaju fiskalnu održivost i povećane omjere poreza prema BDP-u. U 2025. i narednim godinama, nekoliko ključnih inicijativa i promjena predviđa se da će oblikovati iranski porezni pejzaž.

• Digitalizacija i Automatizacija: Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) aktivno implementira sveobuhvatnu digitalizaciju poreznih procesa. To uključuje proširenje elektroničkih poreznih prijava, e-fakturiranja i korištenje analitike podataka za praćenje usklađenosti. Cilj je smanjiti utaju poreza, poboljšati učinkovitost i unaprijediti usluge poreznih obveznika do 2026.-2027. godine (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Širenje Porezne Osnovice: Donosioci politika rade na smanjenju izuzeća i donošenju više ekonomskih aktivnosti, posebice u sjeni ekonomije, pod poreznu mrežu. Zakonodavni prijedlozi koji se odnose na spekulacije u nekretninama, luksuznu robu i digitalne platforme očekuju se, u skladu s nacionalnim strategijama za povećanje prihoda od ne-nafte (Islamic Consultative Assembly).
• Reforme PDV-a i Indirektnog Poreza: Očekuje se postepeno povećanje stope poreza na dodanu vrijednost (PDV), trenutno na 9%, zajedno s naporima za pojednostavljenje povrata PDV-a i zatvaranje rupa. Vlada ima za cilj uskladiti neizravne poreze i usko ih uskladiti s međunarodnim standardima do 2028. (Iranska nacionalna porezna uprava).
• Međunarodna Suradnja i Protiv Utaje: Iran nastavlja poboljšavati svoje okvire protiv pranja novca (AML) i razmjenu poreznih informacija, tražeći bližu usklađenost s globalnim praksama. Ongoing pregovori o uzajamnoj administrativnoj pomoći u poreznim pitanjima i provedbi mjera protiv izbjegavanja očekuju se da će dobiti na zamahu do 2029. godine Središnja banka Islamske Republike Iran.
• Usklađenost i Provedba: Jasno se naglašava trend prema strožoj provedbi, uključujući povećane revizije, korištenje tehnologija za usklađivanje podataka i strože kazne za neusklađenost. INTA je izjavila svoju namjeru da fokusira resurse za provedbu na visokorizične sektore i velike porezne obveznike (Iranska nacionalna porezna uprava).

Prema INTA-i, prikupljanje poreznih prihoda povećalo se za više od 50% u fiskalnoj godini 2023-2024, a vlada projicira nastavak rasta dvostrukih znamenki kako reforme daju rezultate. Gledajući unaprijed, daljnji zakonodavni amandmani, izgradnja kapaciteta i javne kampanje za svijest očekuje se da će biti središnji za postizanje fiskalnih ciljeva i osiguranje usklađenosti (Iranska nacionalna porezna uprava). Očekivanja do 2029. godine ukazuju na transparentniji, učinkovitiji i robusniji porezni sustav, iako ostaju izazovi u provedbi i prilagodbi sudionika.

Službeni Resursi i Smjernice za Usklađenost (npr. intamedia.ir, tax.gov.ir)

Iranski porezni sustav pretrpio je značajne reforme u posljednjim godinama, s naglaskom na digitalizaciju, transparentnost i širenje porezne osnovice. Za porezne obveznike i profesionalce koji traže ažurirane smjernice i podršku u usklađivanju, nekoliko službenih državnih resursa ključno je za navigaciju u evoluirajućem poreznom pejzažu 2025. i nadalje.

• Iranska Nacionalna Porezna Uprava (INTA):
  Iranska nacionalna porezna uprava (INTA) je glavna tijela koja nadgleda prikupljanje, provedbu i tumačenje poreznih zakona u Iranu. Službeni portal INTA pruža sveobuhvatne informacije o trenutnim poreznim zakonima, izvršnim uputama, okružnicama i često postavljanim pitanjima. Također pruža digitalne usluge za podnošenje poreznih prijava, registraciju poreznih obveznika i online sustave plaćanja, podržavajući usklađenost s najnovijim propisima.
• Portal elektroničkih poreznih usluga:
  Portal elektroničkih poreznih usluga služi kao glavna digitalna infrastruktura INTA za porezne obveznike. Kroz ovaj portal, pojedinci i pravne osobe mogu podnositi porezne prijave, pristupiti svojim poreznim računima, pratiti korespondenciju i primati obavijesti o rokovima i pravnim promjenama. Proširenje portala dio je vladine kontinuirane inicijative za smanjenje ručnih procesa i povećanje usklađenosti kroz automatizaciju.
• Službene Obavijesti i Zakonske Ažuriranja:
  Sva službena izmjени poreznog zakona, uključujući nedavne promjene poput implementacije reformi Zakona o PDV-u i ažuriranja propisa o izravnom oporezivanju, objavljene su na web stranicama INTA. Iranska nacionalna porezna uprava redovito izdaje smjernice, izvršne naloge i objašnjenja — koja su kritična za profesionalce koji prate obveze usklađenosti kako se zakonodavne reforme nastavljaju do 2025. godine.
• Podrška i Rješavanje Sporova:
  INTA pruža namjenske kanale podrške putem svojih online platformi, uključujući telefonske linije i obrasce za upite. Za složene aspekte usklađenosti ili rješavanje sporova, porezni obveznici mogu pronaći procedure za žalbe, zahtjeve za reviziju poreza i pristup relevantnim pravnim obrascima putem Portala elektroničkih poreznih usluga.
• Statistički Izvještaji i Podaci o Usklađenosti:
  Godišnji izvještaji i ključne statistike o prikupljanju poreza, ishodima revizija i sektorskoj usklađenosti objavljuju se od strane INTA, nudeći transparentnost i benchmarking za porezne obveznike. Ovi izvještaji informiraju o političkim izgledu i trendovima usklađenosti za naredne godine.

Održavanje informiranosti kroz ove službene resurse ključno je za pojedince i poslovne subjekte u Iranu kako bi navigirali promjenjivim poreznim zahtjevima, izbjegli kazne i koristili se vladinim smjernicama dok reforme poreznih zakona ubrzavaju prema 2025. i dalje.

Izvori i Reference

• Zakon o izravnim porezima
• Ministarstvo ekonomskih poslova i financija
• Središnja banka Islamske Republike Iran