Sadržaj
- Pregled: Porezni sustav na Filipinima za 2025.
- Ključne promjene poreznih zakona na snazi od 2025.
- Ažuriranja poreza na dohodak za pojedince i tvrtke
- Porez na dodanu vrijednost (PDV) i promjene u neizravnim porezima
- Usuglašenost i izvještavanje: Novi zahtjevi i digitalizacija
- Kazne, revizije i trendovi u provedbi
- Najnovije statistike: Porezni prihodi, prikupljanje i razlike
- Specifični utjecaji poreza po sektorima: MSP-ovi, slobodni djelatnici i korporacije
- Izgled 2025–2030: Planirane reforme i globalno usklađivanje
- Gdje pronaći službene smjernice i resurse (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
- Izvori i reference
Pregled: Porezni sustav na Filipinima za 2025.
Porezni sustav na Filipinima uglavnom se uređuje Nacionalnim zakonom o unutarnjim porezima (NIRC), s izmjenama, a administrira ga Upravni ured za unutarnje prihode (BIR). Od 2025. godine, filipinski porezni režim kombinira nacionalne i lokalne poreze, pri čemu nacionalna vlada prikuplja poreze na dohodak, porez na dodanu vrijednost, trošarine i dokumentarne takse, dok lokalne vlasti nameću poreze na imovinu, poslovanje i zajednicu.
Značajne reforme tijekom proteklog desetljeća, osobito Zakon o poreznoj reformi za ubrzanje i uključivanje (TRAIN) i Zakon o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE), reshapeale su krajolik. TRAIN Zakon, koji je uveden 2018. godine, prilagodio je porezne razrede za fizičke osobe, pružajući olakšicu malim i srednjim dohodovnim razredima i proširujući osnovicu PDV-a. CREATE Zakon, koji je na snazi od 2021. godine, smanjio je stopu poreza na dobit za pravne osobe s 30% na 25% (ili 20% za određene male tvrtke) i racionalizirao fiskalne poticaje za poduzeća na Filipinima Ministarstvo financija. Ove reforme i dalje utječu na porezno okruženje 2025. godine, s vladom koja održava prilagođene stope i strukturu poticaja.
Za fizičke osobe, razredni porez na dohodak za zaposlene u 2025. godini kreće se od 0% za godišnje dohotke do 250.000 PHP, do 35% za dohotke koji prelaze 8 milijuna PHP. Porezni obveznici pravnih osoba obično imaju redovnu stopu poreza na dobit od 25%, dok kvalificirana mikro, mala i srednja poduzeća (MSP) imaju koristi od smanjene stope od 20%. Stopa PDV-a ostaje na 12%, primjenjuje se na prodaju dobara i usluga, kao i na uvoze Upravni ured za unutarnje prihode.
Usuglašenost s poreznim propisima provodi se kroz redovite rokove podnošenja, uključujući mjesečne i kvartalne izvještaje za PDV, dohodak i poreze na dohodak. Elektroničke sustave podnošenja i plaćanja nastavlja se promicati, pri čemu su Elektronički sustav podnošenja i plaćanja BIR-a (eFPS) i Elektronički obrasci BIR-a (eBIRForms) doživjeli proširenu upotrebu među fizičkim osobama i korporacijama u 2025. Upravni ured za unutarnje prihode.
Filipinska vlada ostaje usredotočena na poboljšanje učinkovitosti prikupljanja poreza i proširenje porezne osnovice. U 2025. godini, uprava teži digitalizaciji poreznih procesa i poboljšanju revizijskih napora kako bi se suočila s izbjegavanjem poreza i povećala prihode, što je bitno za financiranje infrastrukture i socijalnih programa. Ministarstvo financija procjenjuje daljnji rast prihoda, s očekivanjima da će porezni prihodi doseći više od 15% BDP-a u 2025. Ministarstvo financija. Gledajući unaprijed, dodatne reforme mogle bi se usmjeriti na neizravne poreze i oporezivanje digitalne ekonomije dok se vlada nastoji prilagoditi evolucijskim poslovnim modelima i održati fiskalnu stabilnost.
Ključne promjene poreznih zakona na snazi od 2025.
Filipinski porezni pejzaž prolazi kroz značajnu transformaciju u 2025. godini, obilježen implementacijom nekoliko ključnih zakonodavnih reformi. Najvažniji od njih je nastavak realizacije Opsežnog programa porezne reforme (CTRP), višefazne inicijative koja ima za cilj stvoriti jednostavniji, pravedniji i učinkovitiji porezni sustav.
Pivotalna komponenta koja stupa na snagu 2025. godine je puna implementacija Zakona o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE), koji dodatno smanjuje redovnu stopu poreza na dobit s 30% na 25% za velike korporacije te do 20% za mikro, mala i srednja poduzeća (MSP) registrirana kod Komisije za vrijednosne papire i burze. CREATE Zakon također racionalizira fiskalne poticaje, uvodeći sustav poticaja temeljen na rezultatima, vremenskim ograničenjima i transparentnosti za kvalificirane ulagače i izvoznike, koji upravlja i nadzire Odbor za reviziju fiskalnih poticaja (Upravni ured za unutarnje prihode).
Još jedna značajna promjena je implementacija Zakona o olakšanju plaćanja poreza (EOPT) (Zakon Republike br. 11976), koji stupa na snagu 2025. godine. EOPT Zakon mijenja Nacionalni zakon o unutarnjim porezima pojednostavljivanjem zahtjeva za usklađenost, kao što je omogućavanje elektroničkog podnošenja izvještaja, smanjenje dokumentarnih zahtjeva i usklađivanje rokova za plaćanje među različitim klasama poreznih obveznika. Zakon također uvodi kategorije “malih poreznih obveznika”, nudeći dodatne pojednostavljene procese za MSP. Očekuje se da će to poboljšati rang Filipina na ljestvici Svjetske banke “Olakšavanje poslovanja” te poboljšati dobrovoljnu usklađenost (Upravni ured za unutarnje prihode).
Iz perspektive usklađenosti, 2025. godina donosi strožu provedbu sustava elektroničkog fakturiranja i primitaka. Prema Sustavu elektroničkog fakturiranja/išjesivanja (EIS), određeni porezni obveznici, osobito oni koji se bave izvozom ili e-trgovinom, moraju izdavati digitalne račune i u stvarnom vremenu slati podatke o transakciji Upravnom uredu za unutarnje prihode. Očekuje se da će EIS obuhvatiti širi spektar poreznih obveznika u narednim godinama, kao dio vladine agende digitalne transformacije (Upravni ured za unutarnje prihode (EIS Portal)).
Ključne statistike iz Ministarstva financija pokazuju da su porezne zbirke u 2023. godini dostigle rekord od 3,14 trilijuna PHP, a taj trend se predviđa za nastavak uz poboljšane mjere usklađenosti. Gledajući unaprijed, filipinska vlada planira dalje proširiti poreznu osnovicu, poboljšati digitalnu poreznu administraciju i uvesti nove mjere za rješavanje prebacivanja dobiti, usklađujući se s globalnim najboljim praksama.
Ažuriranja poreza na dohodak za pojedince i tvrtke
Filipinski porezni pejzaž nastavlja se razvijati u 2025. godini, odražavajući tekuće reforme usmjerene na proširenje porezne osnovice, poboljšanje usklađenosti i poticanje gospodarskog rasta. Najznačajnije nedavne promjene proizašle su iz Zakona o poreznoj reformi za ubrzanje i uključivanje (TRAIN) i Zakona o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE), koji su oblikovali režim poreza na dohodak za pojedince i tvrtke.
Za fizičke osobe, TRAIN Zakon u potpunosti je implementirao prilagođene razrede poreza na dohodak 2023. godine, smanjujući porezno opterećenje za većinu poreznih obveznika i oslobađajući one koji ostvaruju godišnji oporezivi dohodak do 250.000 PHP. Ove stope ostaju na snazi za 2025. godinu, s narednom planiranom prilagodbom zakazanom za 2028. godinu. Najviša marginalna porezna stopa za fizičke osobe sada iznosi 35% za godišnji oporezivi dohodak iznad 8 milijuna PHP. Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) nastavlja naglašavati digitalizaciju, s elektroničkim sustavima podnošenja i plaćanja koji su sada obavezni za većinu poreznih obveznika, što je korak koji je osmišljen za poboljšanje učinkovitosti i usklađenosti (Upravni ured za unutarnje prihode).
Za korporacije, CREATE Zakon, koji je na snazi od 2021. godine, implementirao je postepeno smanjenje redovne stope poreza na dobit s 30% na 25% za velike korporacije i 20% za domaće mikro, mala i srednja poduzeća (MSP) s neto oporezivim dohotkom koji ne prelazi 5 milijuna PHP i ukupnom imovinom koja ne premašuje 100 milijuna PHP, isključujući zemljište. Ove stope se predviđaju kao stabilne do 2025. godine. Zakon također racionalizira fiskalne poticaje, uvodeći sustav temeljen na rezultatima i vremenskim ograničenjima koji nadzire Odbor za reviziju fiskalnih poticaja (Ministarstvo financija).
Usuglašenost ostaje ključni fokus za vlasti. BIR je pojačao programe revizije i nastavlja usvajati digitalne alate za poreznu administraciju. U 2024. godini, BIR je pokrenuo Plan digitalne transformacije (DX), koji proširuje korištenje portala za online registraciju, podnošenje i plaćanje i povećava korištenje analitike podataka za označavanje nepridržavanja (Digitalna transformacija Upravnog ureda za unutarnje prihode). Porezni obveznici se pozivaju da prate ove promjene kako bi izbjegli kazne i kamate zbog kasnog ili netočnog podnošenja.
Prema najnovijim podacima, porezne zbirke u 2023. godini dostigle su 2,34 trilijuna PHP, što predstavlja povećanje od 7,7% u odnosu na prethodnu godinu, odražavajući postpandemijski oporavak i poboljšanu provedbu (Ministarstvo financija). Za 2025. i dalje, porezne vlasti planiraju dodatno povećati zbirke putem digitalizacije i proširenog obrazovanja poreznih obveznika. Iako se ne očekuje nova velika legislativa o porezu na dohodak u 2025. godini, tekuće revizije mogle bi dovesti do dodatne pojednostavljenja i mjera usklađenosti u narednim godinama.
Porez na dodanu vrijednost (PDV) i promjene u neizravnim porezima
Sustav poreza na dodanu vrijednost (PDV) na Filipinima ostaje centralna točka okvira neizravnog oporezivanja, generirajući značajne prihode za javnu potrošnju. Od 2025. godine, standardna PDV stopa ostaje 12%, koja se primjenjuje na prodaju dobara i usluga, kao i na uvoze, prema Nacionalnom zakonu o unutarnjim porezima, s izmjenama Zakona Republike br. 10963 (TRAIN Zakon). Značajno je to da prag PDV-a za male tvrtke ostaje na 3 milijuna PHP u godišnjoj bruto prodaji ili primitcima, ispod kojeg registracija za PDV nije obavezna, nudi olakšicu mikro, malim i srednjim poduzećima (MSP) Upravni ured za unutarnje prihode.
Posljednjih godina ovlasti su snažno poticale usklađenost. Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) ubrzava usvajanje digitalnih sustava fakturiranja i primitaka, nakon Propisa o prihodima br. 8-2022, koji nalaže velikim poreznim obveznicima i izvoznicima da pređu na elektroničko fakturiranje do srpnja 2024. Ova digitalna transformacija, koja se očekuje da se proširi u 2025. godini, ima za cilj ograničiti gubitke PDV-a i poboljšati praćenje transakcija u stvarnom vremenu, što poboljšava ukupnu poreznu usklađenost Upravni ured za unutarnje prihode.
Vlada je također pojasnila izuzeća od PDV-a i nulto ocijenjene transakcije, posebno za izvoznike i projekte obnovljive energije, putem Propisa o prihodima br. 3-2023 i kasnijih izdao. Ovi pružaju smjernice o kvalifikacijama za nulto ocijenjeni PDV, osobito za lokalne nabave od izvoznika registriranih kod agencija za poticanje ulaganja, kao dio vladinih poticaja za ulaganje prema Zakonu o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE) Agencija za posebne ekonomske zone Filipina.
Statistički, PDV i ostali neizravni porezi činili su više od jedne trećine ukupnih poreznih zbirki u 2023. godini. BIR je izvjestio o PDV zbirkama od 460 milijardi PHP za tu godinu, s ciljem povećanja 2025. godine dok se mjere usklađenosti intenziviraju Upravni ured za unutarnje prihode. Izgled za narednih nekoliko godina uključuje kontinuirano ispitivanje sektora izuzeća od PDV-a, nastavak digitalizacije i moguće prilagodbe politika za proširenje porezne osnovice. Ministarstvo financija također pregledava PDV na digitalne usluge i prekograničnu e-trgovinu, što signalizira moguće promjene u politici neizravnog oporezivanja kako bi se održao korak s evolucijom digitalne ekonomije Ministarstvo financija.
Usuglašenost i izvještavanje: Novi zahtjevi i digitalizacija
Filipini prolaze kroz značajnu transformaciju u usklađenosti s porezima i izvještavanju, vođeni regulatornim reformama i inicijativama digitalizacije. Ove promjene imaju za cilj modernizaciju poreznog sustava, poboljšanje transparentnosti i poboljšanje iskustava poreznih obveznika dok se jača kapacitet provedbe.
Glavni milestone je implementacija Plana digitalne transformacije (DX) Upravnog ureda za unutarnje prihode (BIR) za razdoblje 2020–2030. Ovaj program uključuje postepeno uvođenje online poreznih podnošenja, plaćanja i upravljanje dokumentima, a sve je dizajnirano kako bi se pojednostavnila usklađenost i smanjila manualna intervencija. Do 2025. godine, BIR proširuje e-usluge, kao što su Elektronički sustav podnošenja i plaćanja (eFPS), Elektronički auditi financijskih izvještaja (eAFS) i poboljšani Elektronički sustav odobrenja poreza (eTCS), čineći elektroničko podnošenje obveznim za mnoge kategorije poreznih obveznika, uključujući velike porezne obveznike i određene subjekte registrirane za PDV. Ova promjena je u skladu s ciljem BIR-a da do 2030. godine postigne potpuno digitalnu poreznu administraciju (Upravni ured za unutarnje prihode).
Zahtjevi za usklađenost su također postali stroži prema nedavnim zakonodavnim aktima. Zakon o poreznoj reformi za ubrzanje i uključivanje (TRAIN) i Zakon o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE) uveli su strože pravila izvještavanja, uključujući obavezno e-fakturiranje za velike porezne obveznike i izvoznike. Propisi o prihodima BIR-a br. 8-2022 i 9-2022 dalje zahtijevaju od poreznih obveznika da vode elektroničke knjige računa i dostavljaju digitalne potporne dokumente. Počevši od srpnja 2024., Sustav elektroničkog fakturiranja/išjesivanja (EIS) postaje obvezan za određene sektore, što označava širu usvajanje u 2025. i kasnije (Upravni ured za unutarnje prihode).
Kazne za neusklađenost također se sve strože provode. BIR je pojasnio da neuspjesi u elektroničkom podnošenju ili kašnjenje u digitalnom podnošenju mogu dovesti do administrativnih kazni pa čak i kaznene odgovornosti u ozbiljnim slučajevima. Porezni obveznici se stoga pozivaju da ažuriraju svoje interne sustave i obučavaju osoblje kako bi ispunili evoluirajuće standarde (Upravni ured za unutarnje prihode).
Ključne statistike ističu učinak digitalizacije: Do kraja 2023. godine, BIR je izvjestio o 90% stope e-podnošenja među velikim poreznim obveznicima, s povećanjem učinkovitosti prikupljanja od 12% na godišnjoj razini. Vlada anticipira da će do 2025. godine više od 95% svih poreznih podnesaka biti elektroničko, što dodatno smanjuje mogućnosti za greške i prijevare (Ministarstvo financija).
Gledajući unaprijed, očekuje se daljnje pooštravanje standarda usklađenosti i proširena digitalizacija. BIR testira alate revizije temeljenih na umjetnoj inteligenciji i istražuje korištenje blockchain tehnologije za sigurno vođenje evidencija. Poduzeća bi trebala očekivati strožu provedbu i praćenje te bi trebala investirati u digitalnu infrastrukturu kako bi smanjila rizike usklađenosti u narednim godinama.
Kazne, revizije i trendovi u provedbi
Filipini nastavljaju jačati svoj sustav porezne provedbe, s kaznama, mehanizmima revizije i prioritetima usklađenosti koji se razvijaju u 2025. godini i narednim godinama. Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) i Upravni ured za carine (BOC) ostaju glavne agencije koje nadgledaju usklađenost i provedbu poreza.
Kazne: Prema Filipinskom Nacionalnom zakonu o unutarnjim porezima (NIRC), porezne nepodmirenosti obično uključuju 25% dodatka zbog nepravovremenog podnošenja ili plaćanja, te 50% dodatka za prijevarne prijave ili namjernu zanemarivanja. Osim toga, kamate na nepodmirene poreze isplaćuju se po stopi od 12% godišnje. Nedavne objave BIR-a potvrđuju strogu provedbu ovih kazni, uz nastavak primjene kazni za poreznu evaziju i srodne prekršaje, uključujući zatvorske kazne i novčane kazne za ozbiljne prekršaje (Upravni ured za unutarnje prihode).
Revizije: BIR je pojačao svoje aktivnosti revizije, osobito ciljajući visokorizične sektore i velike porezne obveznike. Agencija koristi sustav odabira revizije temeljen na riziku, s prioritetom za industrije koje su identificirane kao one s visokom učestalošću curenja poreza ili neusklađenosti. U 2024. godini, BIR je izdao Okružne memorandume koji ponovo ističu rokove revizije i zahtjeve, a 2025. godine digitalno podnošenje potpornih dokumenata sve više je potrebno tijekom revizija. BIR-ova Služba za velike porezne obveznike nastavlja predvoditi specijalizirane revizije korporacija i multinacionalnih tvrtki, doprinoseći rastućim prihodima (Upravni ured za unutarnje prihode).
Trendovi u provedbi:
- Prošireni program “Tržište za porezne evazioniste” (RATE), s BIR-om koji podnosi više kaznenih prijava protiv pojedinaca i korporacija za koje se sumnja da su počinili poreznu prijevaru. U 2023. godini, BIR je podnio više od 200 predmeta, a ovaj trend se očekuje da će se nastaviti ili povećati u 2025. (Upravni ured za unutarnje prihode).
- Poboljšana suradnja među agencijama, osobito s Komisijom za vrijednosne papire (SEC) i Vijećem za borbu protiv pranja novca (AMLC), radi otkrivanja skrivene dobiti i sumnjivih transakcija.
- Veća upotreba digitalnih alata za praćenje e-trgovine i online transakcija, kao dio BIR-ove Digitalne transformacijske strategije 2020-2030, s novim sustavima koji podržavaju revizije i provedbu (Upravni ured za unutarnje prihode).
Izgled: Očekuje se da će mjere provedbe ostati čvrste do 2025. i dalje, s kontinuiranim naglaskom na digitalizaciju, revizije temeljenje na riziku i razmjenu obavještajnih podataka među agencijama. Porezni obveznici mogu očekivati više automatiziranih obavijesti, proširene zahtjeve za digitalizacijom dokumenata i strože kazne za neusklađenost. Vlada nastoji povećati omjer poreza i BDP-a smanjenjem evazije i proširenjem porezne osnovice (Ministarstvo financija).
Najnovije statistike: Porezni prihodi, prikupljanje i razlike
U 2025. godini, pejzaž poreznih prihoda i prikupljanja na Filipinima odražava stalni napredak i trajne izazove. Glavne agencije za prikupljanje vlade—prvenstveno Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) i Upravni ured za carine (BOC)—ostaju ključne za nacionalni fiskalni kapacitet, prema odredbama Nacionalnog zakona o unutarnjim porezima i odgovarajućim izmjenama.
Za fiskalnu godinu 2024., BIR je izvjestio o prikupljanju od 2,34 trilijuna PHP do studenog, što predstavlja povećanje od 9,2% u odnosu na prethodnu godinu i blizu svog godišnjeg cilja od 2,64 trilijuna PHP. BOC je u međuvremenu doprinio prihodom od 813,6 milijardi PHP, premašivši svoju ciljanju za isto razdoblje. Zbirke poreza se procjenjuju da će činiti približno 15,6% BDP-a zemlje u 2025., prema vladinim planiranim dokumentima iz Ministarstva proračuna i upravljanja.
Unatoč tim dobicima, Filipini se i dalje bore s “poreznom razlikom”—razlikom između potencijalnih i stvarnih zbirki. Podaci iz Ministarstva financija (DOF) procjenjuju ukupnu poreznu razliku na oko 3,2% BDP-a za 2024., pri čemu su neprijavljivanje PDV-a i poreza na dohodak fizičkih osoba glavni doprinositelji. Ključni izazovi usklađenja uključuju još uvijek značajan neformalni sektor, izbjegavanje poreza i administrativne neučinkovitosti. Vladina inicijativa za digitalizaciju—kao što su BIR-ovi online sustavi podnošenja i inicijative e-računa—poboljšala je dobrovoljnu usklađenost i smanjila curenje, ali potpuno digitalno integriranje ostaje višegodišnje nastojanje.
- 2024. godine, napor poreza (prihod od poreza u % BDP-a): 15,6%
- Cilj zbirke BIR-a za 2025.: 2,68 trilijuna PHP
- cilj BOC-a za 2025.: 874 milijuna PHP
- Porezna razlika (procijenjena): 3,2% BDP-a
U nastavku, izgled poreznih prihoda ovisit će o kontinuiranom ekonomskom oporavku, zakonodavnim reformama (uključujući prilagodbe izuzeća od PDV-a i moguće oporezivanje digitalnih usluga) i daljnjim poboljšanjima u poreznoj administraciji. Vlada ima za cilj povećati napore za prikupljanje poreza na 17,1% BDP-a do 2028. godine, u skladu s Okvirom fiskalne politike srednjoročnog trajanja (Nacionalna ekonomija i razvojna vlast). Postizanje ovog cilja zahtijevat će ne samo strožu provedbu, već i uključive politike kako bi se neformalna poduzeća uključila u porezni sustav i poboljšala transparentnost.
Specifični utjecaji poreza po sektorima: MSP-ovi, slobodni djelatnici i korporacije
Filipinski porezni pejzaž za 2025. godinu donosi značajne razvojne događaje za male i srednje poduzetnike (MSP), slobodne djelatnike i korporacijske entitete, oblikovane nedavnim zakonodavnim reformama i evolucijskim regulatornim prioritetima. Vlada nastavlja s modernizacijom i digitalizacijom poreza, s ciljem proširenja porezne osnovice, poboljšanja usklađenosti i poticanja pravednijeg poslovnog okruženja.
- MSP: Zakon o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE), koji je implementiran u posljednjim godinama, nastavlja utjecati na MSP-ove u 2025. godini. Zakon je trajno smanjio stopu poreza na dobit za domaće korporacije s neto oporezivim dohotkom koji ne prelazi 5 milijuna PHP i ukupnom imovinom koja ne prelazi 100 milijuna PHP (isključujući zemljište) s 30% na 20%. Ova mjera ima za cilj poboljšati likvidnost i konkurentnost među manjim poslovima. Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) održava pojednostavljene zahtjeve za usklađenost i digitalne platforme za izvješćivanje kako bi olakšao porezna podneska za MSP Upravni ured za unutarnje prihode.
- Slobodni djelatnici i samozaposleni: Slobodni djelatnici i samozaposleni profesionalci i dalje su podložni povećanim stopama poreza na dohodak prema TRAIN Zakonu, s godišnjim dohotkom ispod 250.000 PHP oslobođenim poreza na dohodak. Oni koji godišnje zarađuju manje od 3 milijuna PHP mogu izabrati jednaku poreznu stopu od 8% na bruto primitke umjesto progresivnih stopa i poreza na dodanu vrijednost, pojednostavljujući proces za mikro poduzetnike i radnike u gig ekonomiji. BIR je povećao pažnju na online transakcije i digitalne slobodne djelatnike, zahtijevajući pravilnu registraciju i izdavanje službenih računa za pružene usluge Upravni ured za unutarnje prihode.
- Korporacije: Za veće korporacije, CREATE Zakon smanjio je redovnu stopu poreza na dobit s 30% na 25%. Dodatni poticaji dostupni su poduzećima koja se bave prioritetnim sektorima ili posluju unutar posebnih ekonomskih zona, a podložni su kriterijima temeljenim na performansama, ciljanju i vremenskim ograničenjima. Odbor za reviziju fiskalnih poticaja (FIRB) nastavlja ocjenjivati i racionalizirati porezne poticaje kako bi osigurao usklađenost s nacionalnim razvojnim ciljevima Odbor za reviziju fiskalnih poticaja.
Ključne statistike iz 2023. godine ukazuju na stalni porast poreznih zbirki, potaknut poboljšanom digitalnom usklađenošću i gospodarskim oporavkom. Za fiskalne godine 2024. i 2025. vlada planira veće prihode putem proširenih revizija i uvođenja sustava e-fakturiranja. Izgled sugerira kontinuirane reforme, uz predloženo zakonodavstvo za daljnju digitalizaciju porezne administracije i poboljšanje mehanizama podrške za MSP. Usklađenost će sve više ovisiti o usvajanju digitalnih alata i pravovremenim regulatornim ažuriranjima, utječući na sve segmente poreznih obveznika u narednim godinama Ministarstvo financija.
Izgled 2025–2030: Planirane reforme i globalno usklađivanje
Razdoblje od 2025. do 2030. godine priprema se da bude transformativno za filipinski porezni krajolik, jer vlada pojačava napore prema modernizaciji, učinkovitosti i globalnom usklađivanju. Nakon nedavnih zakonodavnih uspjeha poput Zakona o oporavku poduzeća i poreznim poticajima (CREATE) i Zakona o poreznoj reformi za ubrzanje i uključivanje (TRAIN), vlasti unapređuju nove reforme kako bi dodatno pojednostavile poreznu administraciju i odgovorile na međunarodne pritiske za transparentnošću i digitalizacijom.
- Digitalizacija i inicijative usklađenosti: Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) će proširiti svoj program digitalizacije do 2025. godine, s ciljem automatizacije više usluga poreznih obveznika, poboljšanja elektroničkog podnošenja i smanjenja manualne intervencije u revizijama i prikupljanju. BIR-ova Plan digitalne transformacije cilja na potpunu digitalizaciju do 2030. godine, odražavajući širu vladinu strategiju za e-upravu kako bi se poboljšala usklađenost i smanjila korupcija.
- Globalno usklađivanje poreza: Filipini aktivno se pripremaju za implementaciju globalnih minimalnih poreznih pravila OECD-a (Druga pillar), koji nalažu minimalnu stopu korporativnog poreza od 15% za velike multinacionalne tvrtke. Ministarstvo financija (DOF) je naznačilo da će zakonodavni prijedlozi biti predstavljeni 2025. kako bi se osigurala usklađenost s međunarodnim standardima, štiteći investicijsku klimu zemlje dok sprječava prebacivanje dobiti i eroziju porezne osnovice.
- Reforme PDV-a i neizravnih poreza: Prijedlozi koji se razmatraju uključuju daljnju racionalizaciju izuzeća od PDV-a i poboljšanje mehanizama prikupljanja. Izvještaji o proračunu DOF-a za 2025. ističu planove za racionalizaciju sustava povrata PDV-a i proširenje porezne osnovice—kritično za povećanje napora PDV-a, koji trenutno kasni za regionalnim konkurentima (Ministarstvo proračuna i upravljanja).
- Ključne statistike i izgled prihoda: Očekuje se da će porezni prihodi doseći 16,2% BDP-a do 2025., u odnosu na 15,3% u 2023. godini, potaknuti kontinuiranim reformama i poboljšanom poreznom administracijom (Nacionalna ekonomija i razvojna vlast). Vlada cilja na kontinuirane postupne dobitke, s ciljem povećanja omjera poreza i BDP-a na 17% do 2030. godine.
- Provedba i borba protiv evazije: Poboljšane revizijske procedure, strože kazne i proširena upotreba analitike podataka trećih strana dio su strategije BIR-a za zatvaranje porezne razlike i rješavanje stalne evazije, s pilot programima koji već donose veće stope usklađenosti.
Sveukupno, izgled za filipinske poreze od 2025. do 2030. godine je modernizacija i usklađivanje s globalnim standardima. Iako izazovi ostaju u vezi s zakonodavnom prolazom i implementacijom, smjer je jasan: Filipini su posvećeni učinkovitom, transparentnom i konkurentnom poreznom režimu koji podržava održivi razvoj i međunarodnu suradnju.
Gdje pronaći službene smjernice i resurse (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
Navigacija porezno okruženje na Filipinima zahtijeva praćenje najnovijih zakona, propisa i zahtjeva za usklađenost. Za pojedince i tvrtke koje traže autoritativne informacije i službene smjernice, dva glavna vladina resursa se ističu: Upravni ured za unutarnje prihode (BIR) i Ministarstvo financija (DOF).
- Upravni ured za unutarnje prihode (BIR): BIR je glavni ured za prikupljanje poreza na Filipinima. Njegova službena web stranica (Upravni ured za unutarnje prihode) nudi sveobuhvatne resurse za porezne obveznike, uključujući ažurirane obrasce, upute za podnošenje, savjete o porezima, propise o prihodima i online usluge kao što su eFPS i eBIRForms platforme. BIR redovito ažurira svoj portal s kružnim obavijestima i memorandumima koji se bave evolutivnim zahtjevima usklađenosti, rokovima za godišnje i kvartalne porezne prijave, te nedavnim promjenama provedenim putem zakonodavnih mjera.
- Ministarstvo financija (DOF): DOF nadgleda fiskalnu politiku, poreznu reformu i javne mjere prihoda. Njegova službena web stranica (Ministarstvo financija) pruža izvršne izdanja, priopćenja o novim poreznim politikama i ažuriranja o zakonodavnim razvojem kao što je Opsežni program porezne reforme (CTRP). DOF također objavljuje analize i statistike relevantne za fiskalnu izvedbu Filipina, ciljeve prihoda i makroekonomske izglede, koji su bitni za razumijevanje šireg konteksta porezne politike.
Za 2025. i naredne godine, obje agencije su ključni izvori za ažuriranja o tekućoj poreznoj reformi, digitalizaciji porezne administracije i smjernicama usklađenosti u svjetlu evolucije ekonomskih uvjeta. Na primjer, BIR nastavlja objavljivati smjernice o korištenju rješenja za elektroničko fakturiranje i primanje, u skladu s vladinim ciljem digitalne transformacije prema Zakonu o poreznoj reformi za ubrzanje i uključivanje (TRAIN) i drugim CTRP paketima. Ove digitalne inicijative očekuje se da će se proširiti, utjecajući na procese usklađenosti i obveze poreznih obveznika (Upravni ured za unutarnje prihode).
Porezni obveznici se potiču da redovito konzultiraju ove službene web stranice za najnovije objave, osobito kako se uvode nova pravila, obrasci i procedure kako bi se odrazile promjene politika koje se očekuju u 2025. i dalje. I BIR i DOF također nude vruće linije, javne savjete i FAQ kako bi pomogli u usklađenosti i razjasnili nesigurnosti u vezi s poreznim obvezama i reformama.
Izvori i reference
- Upravni ured za unutarnje prihode (BIR)
- Ministarstvo financija
- Upravni ured za unutarnje prihode (EIS Portal)
- Upravni ured za carine (BOC)
- Odbor za reviziju fiskalnih poticaja
