Reforma poreznog zakona u Južnoj Africi 2025: Što svaka tvrtka i pojedinac moraju znati sada

Sadržaj

• Izvršna sažetak: Ključne izmjene poreznih zakona za 2025
• Pregled poreznog sustava Južne Afrike i regulatornih tijela
• Glavne izmjene poreznih zakona u 2025: Što je novo?
• Osobni porez na dohodak: Prilagodbe razreda i odbici
• Korporativni porez: Nova pravila, stope i poticanje
• PDV, carine i izmjene neizravnih poreza
• Zahtjevi za sukladnost: Revizije, podnošenje i kazne
• Kritične statistike: Prihod, sukladnost i izvršenje (Izvor: sars.gov.za)
• Budući izgledi: 2026.–2030. Trendovi i predviđanja poreznih politika
• Stručno vođenje: Priprema za izmjene poreznih zakona i ostajanje u sukladnosti
• Izvori i reference

Izvršna sažetak: Ključne izmjene poreznih zakona za 2025

Porezni zakon Južne Afrike u 2025. godini obilježen je kontinuiranim reformama usmjerenim na poboljšanje prikupljanja prihoda, unapređenje porezne sukladnosti i odgovaranje na domaće fiskalne pritiske i globalne ekonomske trendove. Južna afrička porezna uprava (SARS) nastavlja jačati svoje mehanizme provedbe, dok se zakonske prilagodbe vrše kako bi se modernizirala porezna politika i odgovorilo na socijalno-ekonomske izazove. Ovaj izvršni sažetak prikazuje najznačajnije izmjene poreznih zakona, trendove sukladnosti i perspektive za 2025. i blisku budućnost.

• Zakonodavne promjene: Govor o proračunu za 2024./2025. godinu uveo je nekoliko izmjena Zakona o dohotku, Zakona o dodanom vrednosti i Zakona o carini i trošarinama. Značajno je bilo umjereno prilagođavanje razreda osobnog poreza na dohodak kako bi se prilagodilo inflaciji, dok stopa korporativnog poreza na dohodak ostaje na 27%. Naglasak ostaje na širenju porezne osnovice, a ne na povećanju stopa. Predložene su izmjene odredbi protiv izbjegavanja poreza i propisa o transfernim cijenama kako bi se Južna Afrika uskladila s globalnim poreznim standardima (Nacionalno ministarstvo financija).
• Porezna sukladnost i izvršenje: SARS je pojačao inicijative sukladnosti, koristeći naprednu analitiku podataka i informacije trećih strana za otkrivanje neusklađenosti. Program dobrovoljne objave (VDP) ostaje na snazi, ali je povećana kontrola, osobito u vezi s inozemnim imovinama i međunarodnim transakcijama. SARS je također automatizirao nekoliko procesa, smanjujući vrijeme obrade za revizije i povrat novca (Južna afrička porezna uprava).
• Ključne statistike: Za fiskalnu godinu 2023./2024. ukupna prikupljena porezna sredstva iznosila su 1.73 bilijuna R, premašivši projekcije i zabilježivši povećanje od 6.1% u odnosu na prethodnu godinu. PDV je dao otprilike 26% ukupnih poreznih prihoda, dok je osobni porez na dohodak iznosio 39%, a korporativni porez na dohodak 16% (Južna afrička porezna uprava). Ove brojke naglašavaju postepeni oporavak ekonomske aktivnosti i povećanu sukladnost.
• Međunarodni porezni razvoj: Južna Afrika nastavlja sudjelovati u OECD/G20 inkluzivnom okviru o eroziji osnovice i premještanju dobiti (BEPS). Očekuju se zakonske reforme u 2025. godini kako bi se uveo globalni minimalni porez (Pilar Dva), što će utjecati na multinacionalne grupe koje djeluju u Južnoj Africi (Nacionalno ministarstvo financija).
• Izgled: Srednjoročni izgledi anticipiraju daljnju digitalizaciju porezne administracije, širenje porezne osnovice i povećanu kontrolu bogatih pojedinaca i prekograničnih transakcija. Dok se očekuje da će porezne stope ostati stabilne, obveze sukladnosti će se povećati, što će zahtijevati proaktivnu prilagodbu od stranaka.

U sažetku, 2025. godina predstavlja dinamično porezno okruženje u Južnoj Africi, obilježeno većim izvršenjem, postupnim zakonodavnim reformama i usklađivanjem s međunarodnim standardima, pozicionirajući zemlju za fiskalnu stabilnost i održiv rast.

Pregled poreznog sustava Južne Afrike i regulatornih tijela

Južna Afrika koristi sustav poreza na temelju rezidentnosti, pri čemu se rezidenti oporezuju na njihov ukupni dohodak u svijetu, dok se nerezidenti oporezuju samo na dobit ostvarenu unutar zemlje. Osnovno zakonodavstvo koje regulira porez u Južnoj Africi je Zakon o dohotku br. 58 iz 1962. godine, dopunjen Zakonom o poreznoj administraciji br. 28 iz 2011. i nizom drugih zakona koji se odnose na porez na dodanu vrijednost (PDV), carine, trošarine i druge specifične namete. Porezna godina za pojedince traje od 1. ožujka do kraja veljače sljedeće godine.

Glavno tijelo odgovorno za prikupljanje i izvršenje poreza je Južna afrička porezna uprava (SARS). SARS djeluje pod nadzorom Nacionalnog ministarstva financija, koje je odgovorno za formuliranje fiskalne politike i izradu zakona o porezima. Osim toga, Ministarstvo pravde i ustavnog razvoja i sudovi igraju ključnu ulogu u rješavanju poreznih sporova i tumačenju zakonodavstva.

Ključne značajke poreznog sustava uključuju:

• Osobni porez na dohodak: Progresivne stope u rasponu od 18% do 45% za pojedince, uz godišnje prilagodbe za inflaciju i promjene fiskalne politike. Za poreznu godinu 2024./2025. porezna olakšica postavljena je na R95,750 za pojedince mlađe od 65 godina (Južna afrička porezna uprava).
• Korporativni porez na dohodak: Osnovna stopa korporativnog poreza smanjena je na 27% od 1. travnja 2023. za godine procjene koje završavaju na ili nakon ove date, što je korak usmjeren na poboljšanje konkurentnosti (Nacionalno ministarstvo financija).
• Porez na dodanu vrijednost (PDV): Standardna stopa ostaje na 15%, primjenjiva na većinu dobara i usluga, uz iznimke za osnovne prehrambene proizvode i određene izvoze.
• Porez na kapitalne dobitke (CGT): Uključuje se kao dio poreza na dohodak, s učinkovitima koji variraju ovisno o statusu poreznika (pojedinac ili korporacija).

SARS je značajno investirao u digitalne alate za sukladnost i izvršenje, pri čemu je e-podnošenje obavezno za većinu poreznih obveznika i nastavlja se nastojati suzbiti izbjegavanje poreza i proširiti poreznu osnovicu. Agencija je također signalizirala povećanu kontrolu nad bogatim pojedincima i multinacionalnim korporacijama, u skladu s globalnim trendovima i preporukama međunarodnih tijela.

Gledajući unaprijed, očekuje se da će porezni sustav Južne Afrike proći postupne reforme usmjerene na proširenje porezne osnovice, poboljšanje sukladnosti i usklađivanje s međunarodnim najboljim praksama, posebno u područjima poput transfernih cijena i oporezivanja digitalne ekonomije (Nacionalno ministarstvo financija). Ove reforme su ključne za fiskalnu održivost usred trajnih ekonomskih pritisaka i vladine opredijeljenosti za uključivi rast.

Glavne izmjene poreznih zakona u 2025: Što je novo?

U 2025. godini, porezni zakon Južne Afrike obilježen je ključnim zakonodavnim promjenama, ažuriranjima sukladnosti i strateškim pomacima s ciljem jačanja prikupljanja prihoda i prilagođavanja promjenjivim ekonomskim uvjetima. Južna afrička porezna uprava (SARS) i Nacionalno ministarstvo financija uveli su nekoliko izmjena koje se odnose na pojedince i korporativne porezne obveznike, odražavajući kontinuirane napore vlade da odgovori na fiskalne pritiske i uskladi se s međunarodnim poreznim trendovima.

Jedna od najznačajnijih promjena za 2025. godinu je prilagodba razreda i olakšica osobnog poreza na dohodak kako bi se djelomično prilagodila inflaciji, iako to nije dovoljno da potpuno neutralizira “povećanje razreda”. Maksimalna marginalna porezna stopa za pojedince ostaje na 45% za godišnje oporezivi dohodak iznad R1,817,000, dok se glavna olakšica blago povećava na R17,235. Ove prilagodbe očekuje se da će pružiti umjereno olakšanje nižim i srednjim dohotcima, ali su kalibrirane za održavanje rasta prihoda usred rastućih izdataka vlade (Nacionalno ministarstvo financija).

Za korporativne porezne obveznike, osnovna korporativna porezna stopa je zadržana na 27%, nakon smanjenja koje je provedeno u prethodnom fiskalnom ciklusu. Međutim, važne dorade napravljene su u pravilima koja se odnose na prenesene gubitke, pri čemu gornja granica koja ograničava kompenzaciju na 80% oporezivog dohotka po godini ostaje na snazi i u 2025. godini. Ova mjera namijenjena je širenju porezne osnovice i sprječavanju beskrajne odgode poreznih obveza (Nacionalno ministarstvo financija).

Porez na dodanu vrijednost (PDV) ostaje stabilan na 15%, ali je SARS signalizirao pojačano izvršenje protiv neusklađenosti, posebno ciljajući sektor koji je sklon podcjenjivanju i lažnim zahtjevima za povrat. Poboljšani digitalni sustavi, uključujući kontinuirano širenje e-podnošenja i otkrivanje rizika vođeno umjetnom inteligencijom, očekuju se da će poboljšati stope sukladnosti i pojednostaviti procese revizije (Južna afrička porezna uprava).

Na međunarodnom planu, Južna Afrika nastavlja provoditi mjere u skladu s OECD-ovim okvirom za eroziju osnovice i premještanje dobiti (BEPS). U 2025. godini, stroži zahtjevi za dokumentaciju o transfernim cijenama i proširene obveze izvještavanja po zemljama za velike multinacionalne tvrtke bit će provedeni, uz znatne kazne za neusklađenost. Ovi koraci namijenjeni su suzbijanju agresivnog izbjegavanja poreza i osiguravanju pravednog oporezivanja prekograničnih profita (Južna afrička porezna uprava).

Gledajući unaprijed, fokus u sljedećim godinama bit će na širenju porezne osnovice, poboljšanju sposobnosti provedbe i korištenju tehnologije za smanjenje poreznih razlika. S razinama državnog duga još uvijek na visokoj razini — predviđa se da će biti preko 75% BDP-a — pritisak ostaje na SARS-u da postigne ambiciozne ciljeve prikupljanja, dok balansira jednakost poreznih obveznika (Nacionalno ministarstvo financija).

Osobni porez na dohodak: Prilagodbe razreda i odbici

Sustav osobnog poreza na dohodak u Južnoj Africi djeluje na progresivnoj skali, s poreznim razredima i olakšicama koje se godišnje preispituju kao dio Nacionalnog proračuna. Za poreznu godinu 2024./25., Nacionalno ministarstvo financija objavilo je da porezni razredi osobnog poreza na dohodak i glavne, sekundarne i tercijarne olakšice ostaju nepromijenjeni od prethodne godine. Ova odluka donesena je kao dio šire strategije fiskalne konsolidacije, namijenjene rješavanju stalnih nedostataka prihoda i rastućih troškova usluge duga.

Neprisutni razredi za 2024./25. godinu su sljedeći: dohotke do R237,100 oporezuju se po stopi od 18%, s progresivnim povećanjima do maksimalne stope od 45% za dohotke iznad R1,817,000. Glavna olakšica ostaje na R17,235, uz dodatne olakšice za pojedince starije od 65 godina i 75 godina i više. Porezna granica (ispod koje se ne plaća porez) iznosi R95,750 za pojedince mlađe od 65 godina, R148,217 za one u dobi između 65 i 74 godine, te R165,689 za one starije od 75 godina. Medicinske porezne kredite također nisu povećani, ostajući na R364 mjesečno za prva dva korisnika i R246 za dodatne korisnike.

Ključni odbici i olakšice i dalje uključuju doprinose za mirovinske fondove (do 27.5% od veće od plaće ili oporezivog dohotka, s limotom od R350,000 godišnje), medicinske troškove koji premašuju određene pragove, te dopuštene poslovne troškove za neovisne izvođače i samostalne poduzetnike. Južna afrička porezna uprava (SARS) pruža detaljne vodiče o dopuštenim odbicima i zahtjevima sukladnosti.

Sukladnost ostaje prioritet, pri čemu SARS ulaže u modernizirane sustave e-podnošenja, analitiku podataka i automatizirane sustave rizika za otkrivanje neusklađenosti i podcjenjivanja. Porezna sezona 2023./24. zabilježila je više od 7 milijuna podnesenih prijava, s stopama sukladnosti koje su premašivale 85% među registriranim poreznim obveznicima (SARS). Gledajući unaprijed, vlada je signalizirala da će povećanje razreda biti korišteno kao mjera povećanja prihoda najmanje sljedeće dvije godine, što znači da razredi vjerojatno neće biti prilagođeni inflaciji do 2026. To se očekuje da će povećati porezni teret postupno za većinu poreznih obveznika kako se dohotci povećavaju i kako se sve više pojedinaca pomiče u više razrede.

U sažetku, zakoni o osobnom porezu na dohodak u Južnoj Africi za 2025. godinu karakteriziraju stabilnost razreda, nepromijenjeni glavni odbici i fokus na digitalnom izvršenju sukladnosti. Izgledi sugeriraju daljnje fiskalne restrikcije, s povećanjima učinkovitog poreza vođenim inflacijom koje će vjerojatno trajati dok širi ekonomski oporavak ne omogući značajnije reforme.

Korporativni porez: Nova pravila, stope i poticanje

Korporativni porezni režim Južne Afrike nastavlja se razvijati kako bi odgovorio na fiskalne pritiske, globalne porezne trendove i potrebu za poticanjem ulaganja. Od 2025. godine nekoliko značajnih promjena i nastavljene reforme oblikuju krajolik za tvrtke koje djeluju u zemlji.

Najistaknutija nedavna promjena je smanjenje osnovne stope korporativnog poreza na dohodak (CIT) s 28% na 27%, što je stupilo na snagu za godine procjene koje završavaju na ili nakon 31. ožujka 2023. Ova prilagodba ima za cilj uskladiti Južnu Afriku bliže međunarodnim normama i poboljšati konkurentnost za ulaganja. Ova prilagodba dio je šire strategije za proširenje porezne osnovice ograničavanjem određenih odbitaka i poticanja, umjesto smanjenja ukupnog porezno prihoda. Na primjer, odbitnost procijenjenih gubitaka prebačenih sada je ograničena na višu od R1 milijuna ili 80% oporezivog dohotka, što je mjera namijenjena ravnoteženju smanjenja stope i zaštiti fiskalnih ciljeva prihoda (Južna afrička porezna uprava).

Nedavne političke inicijative također su se fokusirale na jačanje pravila protiv izbjegavanja poreza i poboljšanje sukladnosti. Južna Afrika aktivno provodi preporuke OECD-a o eroziji osnovice i premještanju dobiti (BEPS), posebno onih koje se odnose na transferne cijene, pravila o ograničenju kamata i zakonodavstvo o kontroliranim inozemnim društvima (CFC). Južna afrička porezna uprava (SARS) povećala je kontrolu prekograničnih transakcija, zahtijevajući detaljnu dokumentaciju o transfernim cijenama i poboljšano otkrivanje u korporativnim poreznim prijavama (Južna afrička porezna uprava).

• Za 2023./24. korporativni porez na dohodak pridonio je približno R266 milijardi nacionalnim prihodima, predstavljajući oko 16% ukupnih poreznih prijava (Nacionalno ministarstvo financija).
• Ključni poticaji i dalje su na snazi za određene sektore, uključujući istraživanje i razvoj (R&D), urbane razvojne zone i određene projekte obnovljivih izvora energije. Međutim, SARS nastavlja pregledavati isplativost ovih poticaja, pri čemu se neki ukidaju ili restrukturiraju (Nacionalno ministarstvo financija).

Gledajući unaprijed, očekuje se da će Južna Afrika daljnje unaprijediti svoj okvir korporativnog poreza kako bi ojačala prihode dok podržava ekonomski rast. Predložene mjere uključuju poboljšanu digitalnu poreznu administraciju, usklađivanje sa globalnim minimalnim poreznim standardima (npr. Pilar Dva OECD/G20 inkluzivnog okvira) i kontinuirane preglede poreznih poticaja kako bi se osigurala isplativost i ekonomski utjecaj. Poduzeća bi trebala očekivati daljnje pooštravanje zahtjeva za sukладnost i snažnu provedbu od strane SARS-a dok Južna Afrika nastoji uskladiti fiskalnu održivost s konkurentnošću u izazovnom globalnom okruženju.

PDV, carine i izmjene neizravnih poreza

Porezni pejzaž Južne Afrike u 2025. godini odražava kontinuirane prilagodbe u vezi s porezom na dodanu vrijednost (PDV), carinad i neizravnim poreznim propisima, oblikovanim potrebama fiskalne politike, promjenama u globalnoj trgovini i modernizaciji sukladnosti. PDV ostaje na 15%, razina koja je uspostavljena od 2018. godine; međutim, Nacionalno ministarstvo financija i Južna afrička porezna uprava (SARS) nastavljaju usavršavati administraciju PDV-a za veću učinkovitost i smanjenje prijevara.

Posebno je 2024./2025. proračunski pregled naglasio pojačane mjere sukladnosti s PDV-om, pri čemu se SARS fokusira na digitalizaciju PDV podnesaka i poboljšano profiliranje rizika. To je dovelo do povećanih revizija i uvođenja unaprijed popunjenih PDV prijava za određene porezne obveznike s ciljem suzbijanja podcjenjivanja i poticanja pravovremene uplate. SARS također naglašava strožu provedbu protiv lažnih zahtjeva za povrat, koristeći naprednu analitiku podataka i dijeljenje informacija trećih strana (Južna afrička porezna uprava).

Zakoni o carinama nastavljaju se razvijati prema Zakonu o carinskoj kontroli i Zakonu o carinskoj pristojbi, koji su oba podložna postupnoj provedbi kako bi se moderniziralo upravljanje granicama. U 2025. godini SARS uvede dalje module svog Novog carinskog programa (NCAP), uključujući digitalizirano izvještavanje tereta, procjenu rizika u stvarnom vremenu i pojednostavljene procedure za usklađene trgovce. Ove reforme usmjerene su na pojednostavljenje carinjenja, olakšavanja trgovine i poboljšanje prikupljanja prihoda uz usklađivanje s međunarodnim standardima koje postavlja Svjetska carinska organizacija (Južna afrička porezna uprava).

Sustavi neizravnog oporezivanja, posebice trošarine i ekološki nameti, doživjeli su ciljana povećanja. Na primjer, fiskalna godina 2024./2025. povećala je trošarine na alkohol i duhan za 6.7% i 4.9%, redom. Ekološki porezi, poput poreza na ugljik, postupno se povećavaju u skladu s klimatskim obvezama Južne Afrike, s godišnjim povećanjima i u stopama poreza na ugljik i opsegu aktivnosti koje podliježu oporezivanju (Nacionalno ministarstvo financija).

Gledajući unaprijed, vlada razmatra daljnje reforme neizravnog poreza, uključujući proširenje PDV osnovice i preglede nulte stope. Fokus ostaje na digitalizaciji, proširenju pokrivenosti sukladnosti i povećanju usklađenosti s globalnim poreznim standardima. Poduzeća bi trebala očekivati daljnja poboljšanja u e-podnošenju, strože propise o uvozu/izvozu i kontinuirane prilagodbe trošarina i ekoloških poreza kao dio agende fiskalne konsolidacije i modernizacije Južne Afrike.

Zahtjevi za sukladnost: Revizije, podnošenje i kazne

Porezni zakon Južne Afrike nameće sveobuhvatan okvir zahtjeva za sukladnost koji reguliraju porezne revizije, obveze podnošenja i kazne. Od 2025. godine, ovi zahtjevi prvenstveno su regulirani Zakon o poreznoj administraciji, 2011 i provode ih Južna afrička porezna uprava (SARS). Zahtjevi se odnose na pojedince i pravne subjekte, pri čemu postoje specifične obveze ovisno o prirodi i veličini poreznih obveznika.

• Rokovi podnošenja: Za poreznu godinu 2025. individualni porezni obveznici moraju podnijeti godišnje prijave poreza na dohodak obično između srpnja i listopada, iako točni datumi svake godine objavljuje SARS. Tvrtke moraju podnijeti prijavu unutar 12 mjeseci nakon završetka svoje financijske godine. Podnošenje se može provoditi elektronički putem SARS eFiling, što ostaje obavezno za većinu poreznih obveznika Južne afričke porezne uprave.
• Vođenje evidencije: Porezni obveznici dužni su čuvati potporne dokumente barem pet godina od dana podnošenja, ili duže ako je revizija, istraga ili spor u tijeku Južna afrička porezna uprava.
• Revizije i pregledi: SARS provodi automatske i ručne revizije na temelju kriterija izbora temeljenog na riziku. U 2024. godini, SARS je izvijestio o povećanju ciljnih intervencija sukladnosti, osobito usmjerenim na bogate pojedince i korporativna društva. Revizije mogu uključivati zahtjeve za dodatnom dokumentacijom ili inspekcije na licu mjesta. Obavijesti o revizijama izdaju se pismenim putem, a porezni obveznici moraju se pridržavati unutar određenih vremenskih okvira Južna afrička porezna uprava.
• Kazne i kamate: Neusklađenost, uključujući kasno podnošenje, podcjenjivanje dohotka ili nepredavanje zatraženih dokumenata, mogu rezultirati administrativnim kaznama. Od 2025. godine, kazne se kreću od R250 do R16,000 mjesečno, ovisno o procijenjenom gubitku poreznog obveznika ili oporezivom dohotku. Osim toga, mogu se obračunati kamate na neplaćene iznose po propisanim stopama Južna afrička porezna uprava.

Posljednjih godina SARS je ojačao provedbu, koristeći naprednu analitiku podataka za identifikaciju nesukladnosti i automatizirano praćenje sukladnosti. U 2023./24. godine nametnuto je više od 700,000 administrativnih kazni za kasna podnošenja, što odražava pooštreno okruženje sukladnosti. Gledajući unaprijed, očekuje se da će SARS dodatno unaprijediti svoje digitalne sustave, povećati pokrivenost revizijama i poboljšati obrazovanje poreznih obveznika kako bi poboljšao dobrovoljnu sukladnost i podržao fiskalnu održivost (Južna afrička porezna uprava).

Kritične statistike: Prihod, sukladnost i izvršenje (Izvor: sars.gov.za)

Okvir poreznog zakona Južne Afrike — koji se prvenstveno upravlja Zakonom o dohotku, Zakonom o PDV-u i provodi ga Južna afrička porezna uprava (SARS) — nastavlja se razvijati kao odgovor na fiskalne pritiske i izazove sukladnosti. Za fiskalnu godinu 2023./2024. SARS je izvijestio o bruto prikupljanju poreznih prihoda iznosu od R2.155 trilijuna, što je više od prethodne godine za 6.1%, i odražava stabilnu putanju rasta koja je ključna za financiranje nacionalnih prioriteta. Segment osobnog poreza na dohodak ostao je najveći doprinos, čineći približno 38.5% ukupnog prihoda, dok je porez na dodanu vrijednost (PDV) iznosio 26.6%, a korporativni porez na dohodak 20.6% (Južna afrička porezna uprava).

Stope sukladnosti bile su područje stalnog fokusa. SARS je izvijestio o poboljšanju sukladnosti podnošenja za poreznu sezonu 2023., s 80.2% stopa sukladnosti među registriranim poreznim obveznicima koji su na vrijeme ispunili svoje obveze. Međutim, stope plaćanja sukladnosti zabilježile su skromnije povećanje, ističući stalne izazove u prikupljanju. Strateške inicijative izvršenja rezultirale su oporavkom od više od R200 milijardi kroz ciljane revizije i istrage u protekloj godini (Južna afrička porezna uprava).

• Procjena porezne razlike: SARS procjenjuje ukupnu poreznu razliku (razlika između dugovanih i prikupljenih poreza) na približno 5–8% potencijalnih prihoda, broj koji nastoji smanjiti kroz digitalizaciju i analitiku podataka.
• Sukladnost PDV-a: Neusklađenost s PDV-om ostaje značajna briga, potičući nedavne zakonodavne izmjene i povećanu aktivnost revizije u visokorizičnim sektorima.
• Izvršenje: SARS je pojačao kaznene istrage, rezultirajući s 1,370 kaznenih postupaka registriranih i 1,090 osuđenih tijekom zadnjeg fiskalnog razdoblja.
• Međunarodna suradnja: Južna Afrika ostaje posvećena globalnim standardima, razmjenjujući informacije s više od 100 jurisdikcija prema zajedničkom standardu izvještavanja kako bi se borila protiv izbjegavanja poreza.

Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, SARS prioritizira ulaganje u naprednu tehnologiju i mjere usklađenosti vođene podacima. Uvođenje alata umjetne inteligencije i automatizacije očekuje se da će dodatno poboljšati otkrivanje neusklađenosti i pojednostaviti interakciju s poreznim obveznicima. Zakonodavne promjene očekuju se kako bi se pojačale kazne za izbjegavanje i proširila porezna osnovica, u skladu s ciljevima fiskalne konsolidacije (Južna afrička porezna uprava). Izgledi sugeriraju daljnje pooštravanje porezne provedbe, s naglaskom na transparentnost, pravednost i fiskalnu održivost u južnoafričkom poreznom sustavu.

Budući izgledi: 2026.–2030. Trendovi i predviđanja poreznih politika

Gledajući unaprijed u 2026.–2030., porezni zakon Južne Afrike je na putu do značajnog razvoja, oblikovan domaćim fiskalnim pritiscima, globalnim ekonomskim trendovima i tehnološkim napredovanjem. Nacionalno ministarstvo financija i Južna afrička porezna uprava (SARS) nastavljaju usavršavati porezni okvir kako bi poboljšali sukladnost, proširili poreznu osnovicu i podržali ekonomski oporavak nakon pandemije.

Ključne političke rasprave koje se prebacuju u 2025. godinu ističu pojačane napore da se riješi erozija osnovice i premještanje dobiti (BEPS), oporezivanje digitalne ekonomije i modernizacija sukladnosti. Južna Afrika ostaje posvećena inicijativama OECD-a o inkluzivnom okviru, uključujući usvajanje globalnog minimalnog poreza i poreznih režima za digitalne usluge tijekom sljedećih nekoliko godina. Nacionalno ministarstvo financija signalizira kontinuirane reforme korporativnog poreza, balansirajući potrebu za konkurentnošću s fiskalnom konsolidacijom.

• Osobno i korporativno oporezivanje: Prijedlog proračuna za 2025. godine predlaže održavanje trenutnih razreda osobnog poreza, uz prilagodbe za inflaciju, i postupno smanjenje stope korporativnog poreza — trenutno na 27% — kako bi se potaknulo ulaganje. Ove tendencije će se vjerojatno nastaviti, s mogućim daljnjim smanjenjem stopa ili poreznim poticajima za specifične sektore poput obnovljivih izvora i tehnologije (Nacionalno ministarstvo financija).
• Porez na dodanu vrijednost (PDV): PDV ostaje snažan izvor prihoda, s standardnom stopom od 15%. Iako trenutnih planova za povećanje stope nema, tekući parlamentarni pregledi o nulti ocjeni i mjerama sukladnosti mogli bi vidjeti ciljana prilagođavanja za poboljšanje prikupljanja prihoda bez povećanja ukupnog tereta za potrošače (Južna afrička porezna uprava).
• Modernizacija i izvršenje: SARS je pojačao napore za digitalizaciju, proširujući e-podnošenje i sposobnosti analitike podataka kako bi suzbio izbjegavanje poreza i poboljšao uslugu za porezne obveznike. Ovi napredci očekuju se da će rezultirati poboljšanim stopama sukladnosti, pri čemu SARS izvještava o stopi sukladnosti od 62.7% u 2023./24. i postavlja cilj da premaši 70% do 2030. (Južna afrička porezna uprava).
• Međunarodni porez i BEPS: Sudjelovanje Južne Afrike u globalnim poreznim reformama vjerojatno će rezultirati novim zakonodavstvom ili izmjenama zakonodavstva koje se bave premještanjem dobiti, izbjegavanjem poreza i oporezivanjem digitalnih transakcija, u skladu s preporukama OECD-a (Nacionalno ministarstvo financija).

Izgledi za 2026.–2030. stoga anticipiraju sofisticiranu, tehnologijom vođenu poreznu administraciju, postupne reforme stope i poticaja, i trajnu usredotočenost na međunarodnu suradnju i sukladnost. Poduzeća i pojedinci trebali bi se pripremiti za transparentnije i orijentiranije okruženje poreznih propisa dok se Južna Afrika usklađuje s globalnim najboljim praksama.

Stručno vođenje: Priprema za izmjene poreznih zakona i ostajanje u sukladnosti

Porezni pejzaž Južne Afrike prolazi značajne promjene dok vlada nastoji povećati prihode, transparentnost i sukladnost usred ekonomskih izazova. Za tvrtke i pojedince, praćenje reformi i poboljšanje praksi sukladnosti ključno je za ublažavanje rizika i iskorištavanje prilika.

Nedavne i očekivane reforme
Proračun za 2024./2025. uveo je nekoliko izmjena poreznih zakona, uključujući prilagodbe razreda osobnog poreza na dohodak, povećanja trošarina i napore za proširenje korporativne porezne osnovice. Značajno je da stopa korporativnog poreza na dohodak ostaje na 27%, nakon smanjenja koje je izvršeno 2023. godine. Međutim, kontinuirano se preispituju poticaji i mjere protiv izbjegavanja poreza, uz očekivano pooštravanje oko erozije osnovice i premještanja dobiti (BEPS), transfernih cijena i prekograničnih aranžmana. Očekuju se daljnja poboljšanja u sustavu PDV-a i poboljšani digitalni sustavi porezne sukladnosti u narednim godinama.

Južna afrička porezna uprava (SARS) nastavlja modernizirati svoje sustave i pojačati revizije, posebno u visokorizičnim sektorima i među bogatim pojedincima. Strateški plan SARS-a za 2024.–2027. naglašava povećanje porezne sukladnosti i korištenje analitike podataka za provedbu, usklađujući se s globalnim standardima i preporukama OECD-a. Južna afrička porezna uprava

Imperativi sukladnosti
S pojačanom kontrolom od strane SARS-a, poduzeća moraju dati prioritet robustnom upravljanju porezima. To uključuje pravovremeno i točno podnošenje, sveobuhvatno vođenje evidencije i proaktivan pregled novih zakonskih zahtjeva. Poslodavci trebali bi obratiti pažnju na promjene u administraciji poreza na plaće, poput proširenja Poticaja za zapošljavanje (ETI) i promjenjivih pravila o pogodnostima.

• Porezna stopa u Južnoj Africi iznosila je 25.7% od BDP-a u 2022./23. godini, a vlada ima cilj postepeno povećati tu stopu kroz poboljšanu usklađenost i zatvaranjem rupa u zakonodavstvu.Nacionalno ministarstvo financija
• U 2024. godini, SARS je prikupio R1.741 trilijun, premašivši prethodne rekorde i odražavajući proširenu provedbu i ekonomski oporavak.Južna afrička porezna uprava

Preporuke stručnjaka
Porezni obveznici trebali bi provoditi redovite preglede sukladnosti, ulagati u digitalno vođenje evidencije i tražiti savjet o složenim prekograničnim transakcijama. Rano angažiranje s SARS-om putem programa dobrovoljne objave može ublažiti kazne za povijesnu neusklađenost. Tvrtkama se savjetuje ažuriranje dokumentacije o transfernim cijenama i praćenje promjena u zahtjevima izvještavanja, posebno dok Južna Afrika prelazi na usvajanje pravila globalnog minimalnog poreza prema okviru Pillar Two OECD-a.Ministarstvo međunarodnih odnosa i suradnje

Izgledi
Gledajući unaprijed u 2025. i dalje, porezni zakon u Južnoj Africi vjerojatno će doživjeti daljnje usavršavanje, s pojačanim fokusom na mjere protiv izbjegavanja, oporezivanje digitalne ekonomije i ekološke namete. Proaktivna sukladnost, kontinuirano praćenje zakonodavnih promjena i pravovremena prilagodba regulativnim promjenama bit će ključne za porezne obveznike kako bi ostali usklađeni i izbjegli skupe sporove.

Izvori i reference

• Nacionalno ministarstvo financija
• Ministarstvo pravde i ustavnog razvoja
• Ministarstvo međunarodnih odnosa i suradnje