Að kynnast erfðaskatti og erfðum í Þýskalandi

Þýðing á efni:

Þýskaland er eitt af stærstu og fjölbreyttustu hagkerfum heims. Þýskaland er þekkt fyrir öfluga iðnaðarþætti eins og bíla-, verkfræði- og tækniiðnað, en það hefur einnig litrík menningarsvið og sögulegt mikilvægi. Íbúar og fjárfestar þurfa að vera kunnugir lagarammanum, þar á meðal erfðaskattinum og erfðaskattakerfinu.

Yfirlit yfir skatta

Í Þýskalandi er erfðaskattur (Erbschaftssteuer) skattur sem lagður er á eignir sem fluttar eru frá látnum einstaklingum til erfingja þeirra. Skatturinn tekur til alls eigna, hvort sem þær eru fasteignir, reiðufé, hlutabréf eða aðrar eignir. Skattskyldan hvílir á erfingjanum, ekki á erfðinni sjálfri.

Skattstig og skattprósentur

Erfðalöggjöf Þýskalands flokkar erfingja í mismunandi stig til að ákvarða skattfrjálsar upphæðir og gildandi skattprósentur:

1. Stig I: Makki, börn, barnabörn og foreldrar (undir ákveðnum skilyrðum).
2. Stig II: Systkini, frændur og frænkur, stjúpforeldrar, tengdaforeldrar, sonur-in-law, fyrrverandi makki.
3. Stig III: Allir aðrir erfingjar, þar á meðal óskyldir og fjarverandi ættingjar.

Skattprósentan er stigvaxandi og fer eftir verðmæti erfðanna og skattflokki erfingjans. Fyrir erfingja á stig I er skattprósentan á milli 7% og 30%, fyrir erfingja á stig II er hún á milli 15% og 43%. Fyrir erfingja á stig III er skattprósentan á milli 30% og 50%.

Frestanir og skattfrjálsar upphæðir

Þýskaland býður upp á nokkrar skattfrjálsar upphæðir sem geta verulega minnkað skattskyldu:

– Makki: 500.000 evrur
– Börn: 400.000 evrur á hvern
– Barnabörn: 200.000 evrur á hvern
– Foreldrar og afar/ömmur: 100.000 evrur á hvern
– Óskyldir: 20.000 evrur á hvern

Þessar skattfrjálsu upphæðir eru endurskoðaðar á tíu ára fresti og geta verið strategísk verkfæri í erfðaskipulagningu.

Sérstakar athuganir fyrir fyrirtæki

Öflugt fyrirtækjaskap í Þýskalandi felur í sér sérstakar skattareglur sem gilda um fyrirtækjaeignir. Ef látni einstaklingurinn er eigandi fyrirtækis er hægt að veita undanþágur til að minnka skattbyrðina og tryggja áframhaldandi starfsemi fyrirtækisins. Til dæmis, ef erfinginn heldur fyrirtækinu í að minnsta kosti fimm ár og heldur launastigi óbreyttu, er hægt að undanþiggja allt að 85% erfðaskatts á fyrirtækjaeignir.

Fjármagn yfir landamæri

Erfðaskattur Þýskalands er ekki aðeins takmarkaður við innlendar eignir. Alheims eignir þýskra og ekki-þýskra íbúa geta einnig verið háðar skatti. Fyrir þýska íbúa (sem eyða meira en sex mánuðum á ári í Þýskalandi) er erfðaskattur lagður á alheims eignir þeirra. Fyrir ekki-þýska íbúa er aðeins eignir staðsettar í Þýskalandi skattaðar.

Ályktun

Erfðaskattur og erfðaskattakerfi Þýskalands er flókið og fjölbreytt, sem endurspeglar nákvæma meðferð landsins í lagalegum og fjármálalegum málum. Rétt þekking og stefnumótun geta verulega dregið úr skattbyrðinni. Vegna áberandi undanþágna og sértækra reglna um áframhaldandi starfsemi fyrirtækja, er mælt með að íbúar og erlendir fjárfestar leiti ráða hjá skattaráðgjafa sem hefur sérþekkingu á þýskum erfðalögum til að takast á við þessar flóknu aðstæður á áhrifaríkan hátt.