Papúa Nýja-Gínea skattsvik 2025: Hvað næstu 5 ár gætu þýtt fyrir vasa þinn

Efnisyfirlit

• Yfirlit: Skatttrender í Papa Nýju-Gíneu (2025–2030)
• Núverandi Skattaskipulag: Persónuskattur, Fyrirtækjaskattur og VSK Yfirlit
• Mikilvægar Skattabreytingar fyrir 2025: Ný lög og reglur
• Hver Pagar Hvað: Skattprósentur fyrir einstaklinga og fyrirtæki
• Skyldur í skattskilum: Skil, skráning og refsingar
• Alþjóðlegir skattar: Reglur um grunnaðgerð og tvískiptingaskattasamningar
• Sektorskynning: Bjór, Olía & Gas, og Auðlindaskattur
• Stafræn efnahagskerfi og skattur: Væntanleg ramma
• Staðreyndir & Tekjuskýrsla: Safnframleiðsla og efnahagslegur áhrif
• Framtíðarsýn: Spár, ríkisverkefni og umbótavegur
• Heimildir & Tilvitnanir

Yfirlit: Skatttrender í Papa Nýju-Gíneu (2025–2030)

Skattlandlag Papa Nýju-Gíneu er að fara í gegnum miklar breytingar á tímabilinu 2025 til 2030, mótað af áframhaldandi lagabreytingum, auknum yfirstjórnaraðgerðum og vaxandi áherslu á tekjur úr auðlindageiranum. Medium Term Revenue Strategy (MTRS) ríkisstjórnarinnar heldur áfram að leiða skatta stefnu, með áherslu á að víkka skattstofninn, auka gegnsæi og nútímavæða stjórnun. Mikilvæg atriði fela í sér innleiðingu Skattastjórnarlaga 2022, sem fer yfir skattaferla, styrkir framkvæmdarvald, og leitast við að bæta samskipti skattskyldra. Þetta lögmál samanstendur af fyrri ákvæðum og samræmist alþjóðlegum bestu aðferðum, sem merkir skref í átt að stafrænni umbót og áhættustýrðri skoðun.

Persónu- og fyrirtækjaskattur haldast grunnleggjandi fyrir ríkistekjur. Frá og með 2025 er fyrirtækjaskattur 30% fyrir íbúafyrirtæki, á meðan einstaklingar greiða framfylkingarprósentur upp að 42%. Auðlindageirinn stendur frammi fyrir hærri sköttum, þar sem námugreiningar- og jarðgass fyrirtæki eru skattlögð á 30% og 45%, í réttri röð. Vörugjald (VSK) er áfram 10%, með áframhaldandi umræðum um að víkka umfang þess og skilvirkni. Nýlegar umbætur stefnir að því að draga úr undanþágum og styrkja tekjusöfnun, sérstaklega í útvegsgeiranum, þar sem ríkið leitast við að fanga meira gildi úr náttúruauðlindum.

Skattavara er miðlægð áskorun. Innanríkisskattayfirvöldin (IRC) hafa aukið skoðunarskyldur og innleitt rafrænt skattskýrsla og greiðslukerfi til að berja á skattsniðgöngu og auka sjálfvilja. Þessar aðgerðir eiga að víkka skatta netið smám saman, sérstaklega meðal smá- og meðalfyrirtækja. Samkvæmt nýjustu tölum hafa skattaeinkennistaðir aukist örlítið, en óformlegi geirinn er enn merkur skörun í heildartekjum. Stöðug uppbygging IRC og stafrænt umbreytingarferli eru spáð að skiluð verði frekari árangri í samfélagssamskiptum á næstu fimm árum.

Mikilvæg tölfræði undirstrikar mikilvægi skattaumbóta. Skattatekjur námu um 14–16% af vergum innlendum framleiðslu (VIF) á síðustu árum, með spá um 18% fyrir 2030. Skuldbinding ríkisstjórnarinnar við fjármálaniðurfellt og skuldabreytileika fer mjög mikið eftir þessum umbótum. Framtíðarútlit fyrir 2025–2030 er varfærin von: þó svo að verð á hrávöru og alþjóðleg eftirspurn muni hafa áhrif á tekjur úr auðlindageiranum, er áframhaldandi umbótum, vöktun og framkvæmd sem búist er við að auka mótun innlendra auðlinda. Skattakerfi Papa Nýju-Gíneu mun líklega sjá smávægilegar en merkar framfarir sem stuðla að efnahagslegri stöðugleika og þróunarmarkmið.

• Innanríkisskattayfirvöld
• Ríkisskattayfirvöld
• Skattastjórnarlög 2022
• Medium Term Revenue Strategy

Núverandi Skattaskipulag: Persónuskattur, Fyrirtækjaskattur og VSK Yfirlit

Skattaskipulag Papa Nýju-Gíneu árið 2025 einkennist af framfylkingu persónuskattalöggjafar, fyrirtækjaskatti og breiðandlínuskattskerfi (VSK). Kerfið er stjórnað af Innanríkisskattayfirvöldunum (IRC) undir leiðsögn Ríkisskattayfirvalda.

Persónuskattur í Papa Nýju-Gíneu er lagður á íbúa og ekki-íbúa með tekjur frá PNG. Prósentur eru framfylkingar, með þrepum og bönkum sem er reglulega stillt. Fyrir 2025, eru íbúar að borga jaðarskattprósentur sem eru frá 0% fyrir árlegar tekjur undir PGK 12,500, uppeftir 42% fyrir tekjur yfir PGK 250,000. Ekki-íbúa greiða 22% fast skatta frá fyrstu Kina tekna. Mikilvæg nýlegar umbætur hafa verið að einfalda skattskyldu og bæta innheimtuskilvirkni, í samræmi við Medium Term Revenue Strategy ríkisstjórnarinnar (Innanríkisskattayfirvöld).

Fyrirtækjaskattur gildir um fyrirtæki sem starfa í PNG. Almenni skattprósentir fyrir íbúafyrirtæki árið 2025 eru 30%, þar sem ákveðin geira, svo sem námu, jarðgass og olíu, eru háð sérstökum skatta eða fjármálalegum reglum. Ekki-íbúafyrirtæki verða skattað á 48% á tekjum þeirra frá PNG. IRC heldur áfram að framkvæma reglur um millifærsluskatt og andstæðir auðlindanotkun, sérstaklega fyrir alþjóðlegar vinnslubúnað í útvegsgeiranum. Ríkisstjórnin hefur gefið merki um áframhaldandi athygli á samræmingu og auðlindarnágrunni á næstunni (Innanríkisskattayfirvöld).

Vörugjald (VSK) er sett á staðalprósentu 10% og gildir um flestar vörur og þjónustu sem boðið er í PNG. Fyrirtæki með árlegum veltu yfir PGK 250,000 verða að skrá sig fyrir VSK. IRC hefur nýverið rafrænt skráð lykil VSK ferla, þar á meðal rafræn skattskýrsla og rafrænar greiðslur, til að auka samræmi og draga úr stjórnsýslubyrði. Áframhaldandi umbætur eru ætlaðar að víkka VSK netið og draga úr lekum (Innanríkisskattayfirvöld).

Frá og með 2025, mynda skattatekjur mikilvægan þátt í ríkisbúbudgetinu, sem fer yfir 70% af heildartekjum ríkisins. Yfirvöldin eru skuldbundin til frekari nútímavæðingar, þar á meðal stækkaðra rafrænna skattaþjónustu, aukinnar fræðslu fyrir skattskylda, og markvissra endurskoðana. Með því að spá um að efnahagurinn vex hægum hlutföllum til og með 2027, mun skattastefna halda áfram að þróast, og finna jafnvægi á milli nauðsynar fyrir tekjur og nauðsynleika til að styðja fjárfestingar og fjölbreytni í efnahag (Ríkisskattayfirvöld).

Mikilvægar Skattabreytingar fyrir 2025: Ný lög og reglur

Papa Nýja-Gínea (PNG) er að ganga í gegnum verulegar skattabreytingar árið 2025, sem endurspeglar áframhaldandi viðleitni ríkisstjórnarinnar til að nútímavæða skattakerfið, auka samræmi og örva efnahagslegan vöxt. Skattaárið 2025 er einkennd af nokkrum lagabreytingum, reglugerðaruppfærslum, og stafrænni innleiðingu sem hefur áhrif á bæði einstaklinga og fyrirtæki.

Mikilvægar umbætur fyrir 2025 einblína á innleiðingu Skattastjórnarlaga 2022, sem hóf vegferð sína í síðasta árs á loka 2022 og heldur áfram að móta skattalandlagið. Þessi lög einfalda skattstjórn, styrkja framkvæmdarvald og innleiða aðgerðir til að berja á skattsniðgöngu og bæta tekjusöfnun. Innanríkisskattayfirvöld (IRC) hafa forgangsraðað fullri stafrænni umturnar á skattaferlum, þar sem ekki er skylda um rafrænar skattskýrsla og greiðslukerfi fyrir flestar einingar. E-Tax vettvangur IRC, sem var settur á laggirnar árið 2023, verður aðal leiðin til að skila tekjuskatti, VSK og launaskatti árið 2025.

Mikilvæg breyting fyrir 2025 er innleiðing nýrrar fyrirtækjaskatta og nýjar reglur um andstæðingu. Almenni skattprósentan fyrir fyrirtæki er áfram 30%, en nýju reglurnar þrengja reglur um millifærsluskatt og miða að því að berja á grunnarútrust fyrir tekjugreiningu og framfylgja alþjóðlegum stöðlum. IRC hefur gefið út nýjar leiðbeiningar um skjaldar kröfur fyrir aðgerðir milli tengdra aðila og auknar refsingar fyrir samræmisleysi.

Fyrir einstaklinga er þrepið fyrir persónuskatt liðugmaður óbreytt á PGK 12,500 á ári, en IRC hefur gefið merki um aukna skoðunarsvæði og upplýsingasamskipti til að tryggja rétt skýrslur og aðhald af atvinnurekendum. Vörugjald (VSK) prósentan er haldið á 10%, með stækkun skattsamskina og auknu eftirliti á óskráð fyrirtæki. Samræmisverkefni IRC hafa leitt til aukins skráningu og skýrslna, þar sem heildarskattatekjur náðu metinu PGK 14.3 milljarða árið 2023 og áætlað er að vaxi frekar árið 2025 (Innanríkisskattayfirvöld).

• Skráning skattskylda: Öll fyrirtæki verða að fá skattskyldu auðkennisnúmer (TIN) og viðhalda núverandi upplýsingum á IRC vefsíðunni.
• Frádráttarskattbreytingar: Nýjar kröfur um frádráttarskatt fyrir verktaka og þjónustuveitendur eru virkar, með ströngum refsingum fyrir vanmæti.
• Sektoraskipti: Skatttekjur úr auðlindageiranum, sérstaklega fyrir námu og olíu, eru til skoðunar, með væntanlegum breytingum á ringbyggingu og fríðindastefnu eftir samráð (Ríkisskattayfirvöld).

Framtíðarútlit fyrir 2025 og þar í frá er aukin framkvæmd, stafræna umbætur, og samræming við alþjóðlegar skattaaðferðir. Ríkisstjórnin í PNG er skuldbundin til að styrkja fjárhagsstöðu sína, með frekari breytum líklegri sem hluti af Medium Term Revenue Strategy 2023–2027 (Ríkisskattayfirvöld).

Hver Pagar Hvað: Skattprósentur fyrir einstaklinga og fyrirtæki

Skattkerfi Papa Nýju-Gíneu fyrir 2025 heldur áfram að stjórnast aðallega af Tekjuskattslögum 1959 og síðari breytingum, með eftirliti frá Innanríkisskattayfirvöldunum í Papa Nýju-Gíneu. Skattar er skipt milli einstaklinga, fyrirtækja, og sérsniðinna skattafyrirkomulaga, sérstaklega í auðlindageirunum.

• PersónuTekjuskatts: Fyrir skattárið 2025 eru íbúar skattlagðir á framfylkingarprósenti. Fyrstu PGK 12,500 af árlegum tekjum eru skattfrjáls. Eftir það hefst prósentan á 22% fyrir tekjur yfir PGK 12,500, en hæsta jaðarskattprósenta er 42% fyrir tekjur sem fara yfir PGK 250,000. Ekki-íbúar eru skattlagðir á fastan 22% frá fyrstu Kina tekna, án skattfrjálsra þrepa. Franrivandi tekjur eru skattlagðar, og launamenn eru háðir Pay As You Earn (PAYE) frádráttum af atvinnurekendum. Þessar prósentur og reglur eru staðfestar í síðustu töflum sem gefnar eru út af Innanríkisskattayfirvöldunum í Papa Nýju-Gíneu.
• Fyrirtækjaskattur: Íbúafyrirtæki fara eftir staðal skattprósentu 30%. Ekki-íbúafyrirtæki eru skattlögð á 48%. Sérstakar prósentur gilda um ákveðna geira—náma- og jarðgass fyrirtæki standa oft frammi

  einhverjum prósentum (venjulega á milli 30% og 50%) í samræmi við verkefnasamninga og auðlindategund. Söluhagnaður ekki-íbúafyrirtækja er háður að auki 17% skatt á söluhagnað. Innanríkisskattayfirvöldin í Papa Nýju-Gíneu veita opinberar töflur og reglu um sérsniðnar skatta.

• Önnur Skattur: Virðisaukaskattur (VSK), sem þekktur er á staðnum sem Vörugjald (VSK), er áfram 10% og er lagður á boði flestar vörur og þjónustu. Arðgreiðslur, vextir og auðlindaskattagreiðslur til ekki-íbúa eru almennt háð frádráttarskattum á 15%, háð sáttmálalegum lækkunum þar sem við á. Þessar reglur eru staðfestar af Innanríkisskattayfirvöldunum í Papa Nýju-Gíneu.
• Samræming og Eftirlit: Atvinnurekendur verða að skrá sig og greiða PAYE og VSK. Fyrirtæki skila árlegum skýrslem, með refsingu fyrir seinkun á greiðslu eða skilyrði. Innanríkisskattayfirvöldin í Papa Nýju-Gíneu hafa aukið rafræna innsenda kröfur og halda áfram að nútímavæða skattskyldustjórn.
• Framtíðarsýn fyrir 2025 og síðan: Ríkisstjórnin hefur gefið merki um áframhaldandi umbætur sem miðast að því að bæta samræmi, víkka skattstofninn, og bæta rafræna skattskipan. Nútímavæðing er væntanleg, þar sem IRC stefnir á að auka skattskuldut til VIF og bæta samþættingu við toll- og fjármálastofnanir.

Skyldur í skattskilum: Skil, skráning og refsingar

Samræmi við skattskyldur í Papa Nýju-Gíneu (PNG) er fyrst og fremst stjórnað af Tekjuskattslögum 1959 og stjórnað af Innanríkisskattayfirvöldunum (IRC). Frá og með 2025, felur skattakerfið í sér persónu tekjuskatt, fyrirtækjaskatt, vörugjald (VSK), og ýmsa önnur gjöld. Að skilja skilyrði um skýrslur, skýrslustaðla, og tengdar refsingar er nauðsynlegt fyrir bæði íbúa og fyrirtæki sem starfa í PNG.

• Skil og skýrslufrestir: Fyrir einstaklinga verða árleg skattskýrsla ef til vill skiluð fyrir 30. júní árið eftir skattárin. Fyrirtæki verða almennt að skila skýrsla fyrir 30. apríl, þó frestir megi óska um aðstæður. Atvinnurekendur verða að skila mánaðarlega launa- og launaskatta (SWT) greiðslum fyrir 7. daginn í næsta mánuði, og VSK skýrsla verða að vera skiluð þann 21. dag mánaðar eftir lok hverrar skattskyldu (Innanríkisskattayfirvöld).
• Rafrænt skattskil: IRC hefur framfaramennt skattskipun sína með því að innleiða Rafræna skattaskylduvettvangurinn, aðgengilegar í gegnum myIRC vefsíðuna. Frá og með 2025 verða flestar aðal skatta—þar á meðal fyrirtækjaskatt, VSK, og SWT—krafist rafrænar skýrsla. Þessi stafræna breyting stefnir að því að bæta samræmisskatt, einfalda ferli, og draga úr villum (Innanríkisskattayfirvöld).
• Mikilvæg samræmingartölfræði: Í árlegri skýrslu sinni 2023 nefndi IRC áframhaldandi aukningu í rafrænum skattskildum, þar sem yfir 70% fyrirtækjaskatta notast nú við myIRC kerfið. Skattatekjusöfnum náði PGK 13.1 milljarða árið 2023, með skattaeinkennum, sérstaklega fyrir VSK og SWT, sem batna ár eftir ár (Innanríkisskattayfirvöld).
• Refsingar og Eftirlit: Misheppnaður skattskil eða greiðslur á réttum tíma getur leitt til verulegra refsinga. Seinkun á skattskildum skilar yfirleitt refsingu á PGK 500 á mánuði fyrir fyrirtæki og PGK 250 á mánuði fyrir einstaklinga. Vextir á vanskilnum sköttum eru lagðir á 20% á ári, flokkuð mánaðarlega. IRC hefur einnig vald til að halda aftur á bankareikningum, leggja háttaferðir, og ákæra alvarleg mál um skattsniðgöngu (Innanríkisskattayfirvöld).
• Framtíðarsýn: Í fyrirfram skýringum, stefnir ríkisstjórnin í PNG á frekari rafrænt skattsvæði og aukið eftirlit. IRC er væntanlegt til að stækka gagnaþekju ríkis og styrkja samstarf við fjármálastofnanir til að koma að skattsniðgöngu. Lagasetningarbreytingar er einnig væntanlegt að einfaldar samræmi og víka skattstofninn, þessi leið fái fjárhagslega sjálfbærni á næstu árum (Innanríkisskattayfirvöld).

Alþjóðlegir skattar: Reglur um grunnaðgerð og tvískiptingaskattasamningar

Papa Nýja-Gínea (PNG) rekur tekjuskattskerfi sem aðallega er byggt á uppruna, sem þýðir að tekjur sem stafa frá uppruna í PNG eru almennt skattlagðar, hver sem búseta skattskyldra er. Hins vegar vaxa reglur um grunnaðgerðarskatt, millifærsluskatt, og tvískiptingaskattasamninga (DTAs) í vaxandi mikilvægi þegar PNG leitar að nútímavæðingu skattakerfisins og að draga að erlenda fjárfestingu.

Árið 2024 samþykkti PNG breytingar á skattaitíum lögum sínum til að styrkja reglur um skattlagningu ekki-íbúa og skýra meðferð á grunnaðgerðum. Ekki-íbúa eru háð frádráttarskattum á arðgreiðslur (17%), vexti (15%), og auðlinda- og auðlindasöfn (10%), nema ef DTAs segir til um lægri prósentur. Þessar reglur eru framfylgdar af Innanríkisskattayfirvöldunum, sem bera ábyrgð á að fylgja skatti og stjórn.

Mikilvæg þróun síðustu ára er skuldbinding PNG við alþjóðlega skattaumbót, sérstaklega við BEPS áherslur OECD. PNG hefur innleitt reglur um millifærsluskatt sem krafist er að tengdaraðilar framsendi rafræna aðgang. Skattskyldur sem taka þátt í alþjóðlegum viðskiptum verða að útbúandi eða hafa gild skjal um millifærsluskattskjöl til að forðast refsingar, í samræmi við staðla sem beitt af Innanríkisskattayfirvöldunum.

Tvískiptingaskattasamningar hafa mikilvæga hlutverki í alþjóðlega skattalandslagi PNG. Núna hefur PNG samið DTAs við Ástralíu, Kanada, Kína, Fiji, Þýskaland, Indónesíu, Malasíu, Singapúr, og Bretland. Þessar samningar eru ætlaðar til að koma í veg fyrir tvískiptingarskatt og bjóða leiðir til að leysa deilur, upplýsingaskipti, og sameiginlegar aðferðir. Til dæmis veitir DTA á milli PNG og Ástralíu afléttingu frá tvískiptingarskatti fyrir bæði íbúa PNG og Ástralíu og setur lægri skatta á grunnaðgerðir (Ástralska skattyfirvöld).

Horft fram á árin 2025 og lengra, forgangsraðast PNG við að semja um fleiri DTAs, sérstaklega við aðal svæðis samstarfsfylki. Ríkisstjórnin hefur einnig gefið merki um ætlun til að raða áfram reglur um milliflytjanir og andstæðinga til alþjóðlegra bestu aðferða, sem hluti af víðara herferðu til að auka gegnsæi og samræmi skatta. Innanríkisskattayfirvöldin og Ríkisskattayfirvöldin eru virkur þáttur í opinberum ráðstefnum um þessar umbætur.

Í ljósi nýjustu birtu talna, er alþjóðlegur skatttekjur—aðallega vegna auðlindaverkefna og grunnaðgerða—ennþá mikilvægur framlagsþáttar í heildartekjum PNG. Engu að síður eru
skattavandamál stöðug, sérstaklega í geiranum þar sem flókin alþjóðleg starfsemi á sér stað. Áframhaldandi umbætur eru væntanlegar að leiða til meiriháttar framkvæmda, draga úr skattsniðgöngu og efla aðgengi að áreiðanlegu umhverfi fyrir grunnaðgerðar fjárfestingu á næstunni.

Sektorskynning: Bjór, Olía & Gas, og Auðlindaskattur

Útvegsgeirinn—sérstaklega námugreiningar, olía, og gas—er enn miðlægur í efnahag Papa Nýju-Gíneu (PNG) og er fyrirferðarmikill í skattkerfinu landsins. Árið 2025 heldur ríkisstjórnin áfram viðleitni sinni að finna jafnvægi milli að draga að erlenda fjárfestingu og að tryggja sanngjarna tekjuskatt fyrir þróun ríkisins. Geirinn er stýrt af sérsniðnum skattaáætlunum, þar á meðal fríðindum, auka-tekjum skatti, og sérsniðnum verkbókanum.

Innanríkisskattayfirvöldin (IRC) í Papa Nýju-Gíneu stjórna skatti á námugreiningar- og jarðgassstarfsemi samkvæmt Tekjuskattslögum, sem og sérsniðnum laga um geira. Fyrirtækjaskattur fyrir auðlindaverkefni er 30%, þó að sum framatengd verkefni starfi undir mismunandi skattprósentum vegna stöðugleikaskilmála. Fríðindi eru venjulega lögð að 2% af nettó smeltiafköstunum fyrir námugreiningar og 2% af brunnverðmætinu fyrir jarðgas, greidd ríkisins, og í sumum tilfellum úthlutað til landeigenda og sveitarfélaga.

Mikilvæg þróun síðustu ára er endurskoðun og breytingar ríkisstjórnunnar á skattalögum um auðlindir. Ársýnska skýrsla IRC 2022 tók fram að stjórnsýslan hafi verið að auka samræmi með rafrænum skattskriftum og miðað við athugun, markmið að loka á skatta skemmtun og ringbyggingu verkefnahagnaðar. Ríkisstjórnin hefur einnig tekið til nýrra samninga og staðla á sérstökum vaxtarskilmálum fyrir nýjura verkefni, sem draga úr tíðni ad-hoc skattafríðinda og undanþágna.

Tölfræðilegt gögn sýna að auðlindaskattur og fríðindi eru hátt í PGK 4 milljarðahús í ríkissjóða árið 2022, sem er um 25% af heildarskattatekjunum, með væntingum um frekari vöxt þar sem nýjir verkefni—svo sem Papua LNG og Wafi-Golpu—hefja framleiðslu á næstu árum (Ríkisskattayfirvöld). Medium Term Fiscal Strategy (2023–2027) ríkisstjórnarinnar aanstæður markmið um að auka skatttöku geirans og bæta gegnsæi, að hluta til með því að taka þátt í áætlun um gegnsæi í auðlindariðnaði.

Horft fram á árin 2025 og lengra, er átt við að PNG stefnir að því að innleiða kröfuharðar reglur um milliférsluskatta og hugsanlega innleiða auðlinda leiguskatt til að leggja á yfirdrifingar á tekjum af háum hrávöruverðum. Eftirlit álagningar verður að aukast, með meiri eftirliti á alþjóðlegum rekstraraðilum og víkki upplýsingaskipti við alþjóðlegar skattaemynd. Nálgun ríkisins geymir áfram að tryggja sjálfbæra auðlindaskatt, fjármálastöðuleika, og sanngjarnan rétt að hlutdeild meðal áhrifavaldana.

Stafræn efnahagskerfi og skattur: Væntanleg ramma

Papa Nýja-Gínea (PNG) er í miðjum miklu umbreytingarferli í skattkerfi sínu til að takast á við áskoranir og tækifæri sem stafræna efnahagskerfið veitir. Með alþjóðlegu skuldsetningu á stafræn þjónustu, netverslun, og grunnaðgerðum, hefur ríkisstjórn PNG viðurkennt þörfina á því að nútímavæða skattalöggjöf sína til að vernda tekjur, tryggja sanngirni, og efla samræmi meðal bæði innlendra og alþjóðlegra stafrænna fyrirtækja.

Á árunum 2023 og 2024, hóf IRC opinberar ráðstefnur og gaf út umræðupappíra um skattlagningu á stafrænni ekonomíu. Þessir pappírar bentu á áhyggjur um tekjuferni, skatta-bot företur, og að skorta leiðir tengdar skattlægingar á ekki-íbúðum sem sækjast um verulegar tekjur frá neytendum í PNG. IRC viðurkenndi einnig tillögur OECD/G20 um aðgerðir um Botnaryggingu og Tekjuskattsinum. PNG er þátttakandi, sérstaklega varðandi Pillar One (skattlagningarrétt yfir tekjum alþjóðlegra fyrirtækja) og Pillar Two (heimsmarkaðsrenta) aðgerðir.

Í miðjum 2024, gaf ríkisstjórnin merki um að hún myndi innleiða Digital Services Tax (DST), sem miðar að því að gera tekjur sem stafar af stórum rafrænum fyrirtækjum sem hafa veruleg efnahagslegan aðgang að PNG, jafnvel án fizískrar nærveru. Fyrirhugaðar aðgerðir, eins og birt hefur verið í ráðstefnum IRC, fela í sér þröskuld árlegra nettótekna (vafalaust á milli PGK 5 milljóna og PGK 10 milljóna) og skrá persónu eins og netauglýsingar, vefverslanir, streymis- og stafræn íhlutunarveitur. Lokafærslur og tæknileg smáatriði við lögum verða ætluð til umfjöllunar á þinginu síðar á árinu 2024 eða snemma 2025, við markmið um innleiðingu í fjárlögum 2025.

Þessar breytingar eru hluti af víðari nútímavæðingarstefnu sem felur í sér að auka rafrænar skatta stjórnsýsluaðferðir, bæta skattskráningu fyrir stafræn fyrirtæki, og samræma staðbundin lög við alþjóðlegar skatta staðla. IRC er einnig að efla auðlindastjórn sína og upplýsingaskipti með alþjóðlegum skattaemundum og svæði.

• Samræmi: Stafræn fyrirtæki—hvort sem þau eru innlend eða erlendir—verða að skrá sig hjá IRC, skila rafrænum skattskýrslum, og greiða skatta rafrænt. IRC plánar að þróa nýjar rafrænar skattaþjónustu til að auðvelda skattskyldu og auka eftirlit.
• Mikilvæg tölfræði: Stafræn efnahagskerfi, þó sjálft lítill hluti heildar VIF í PNG, er spáð að vaxa um 10–15% árlega til 2025–2027, sem eykur nauðsyn á virkri skattastefnu (Innanríkisskattayfirvöld).
• Framtíðarsýn: Væntanlegar rammana eru áætlaðar til að víkka skattstofninn, bæta tekjusöfnun, og tryggja sanngjarnt keppnisumhverfi milli hefðbundinna og stafrænna fyrirtækja. Hagsmunaaðilar vænta frekari leiðbeininga og aðgerða sem auðvelda samræmingarskyldu, sérstaklega fyrir smá- og meðalfyrirtæki.

Að lokum verður árið 2025 tímamótaskeið þegar PNG fer að innleiða heildar stafrænna efnahagskerfis skattkerfið, sem samræmir skattakerfi sitt við vaxandi alþjóðlegar aðstöðu og heimaleg efnahagslegum veruleika.

Staðreyndir & Tekjuskýrsla: Safnframleiðsla og efnahagslegur áhrif

Skattasafn Papa Nýju-Gíneu hefur séð verulegar breytingar síðustu ár, sem móta stöðuleika ríkissjóðs og ríkisstjórnarinnar til að fjárfesta í opinberu innstreymi. Innanríkisskattayfirvöldin (IRC) er miðlæg yfirvaldið sem ber ábyrgð á skatta stjórn og tekjusöfnun. Í árlegri skýrslu sinni 2023, skýrði IRC frá heildartekjum réttinda um PGK 14.1 milljarða, metin hæð á þeim tíma, sem endurspeglar aukin samræmi aðgerða og útvíkkanir skattaframleiðslunnar. Þessi tala ákvað um 19% af áætlun VIF og var yfirvegað samsett af persónuskatti, fyrirtækjaskatti og Vörugjaldi (VSK) Innanríkisskattayfirvöld.

Horft fram til 2025, hefur IRC sett sér markmið um að auka skattekju safna upp í PGK 15.5 milljarða, í takt við þjóðarbúfjárhagsáætlunina og víðari efnahagsvöxt eftir heimsfaraldurinn. Þjóðfesta ársins 2024, sem Ríkisskattayfirvöldin gefa út, áætlar að skattatekjur verði áfram aðal gjaldamiður ríkissjóðs, sem nemur yfir 80% af heildartekjum ríkisins. Ríkisstjórnin á einnig von á hægum aukningu í skattatekjur á ekki-útiðgjalda sem nýjar samræmis aðgerðir teknar gildi og efnahagsreynslan bætist, sérstaklega í ekki-úreininga geiranum Ríkisskattayfirvöld.

• Persónuskattur: Heldur áfram að vera stærsta einstaka skattaheimild ríkisstjórnarinnar, sem meist 39% af heildarskattatekjunum árið 2023. Fjöldi skattskylda hefur einnig vaxið, sem endurspeglar viðleitni til að formlegga atvinnu og auka launaskattsamræmi.
• Fyrirtækjaskattur: Ásættir um 26% af skattatekjunum árið 2023, með námugreiningar- og jarðgassgeiranum sem skráð aðal áhrifavalda. Hins vegar hefur ríkisstjórnin gefið merki um tillögur um að endurskoða svæðistengdar skattalegar hólf sem tryggja sanngjarna skatta.
• VSK: Innheimtuskilvirkni eykst með því að hleypa inn í rafrænt kerfi IRC, með VSK innheimtum sem ná PGK 2.8 milljarða árið 2023. Þessi þróun er að vænta að halda áfram inn í 2025 þegar stafræn samræmisskipti verða að þróast.

Þrátt fyrir þessar framfarir stendur Papa Nýja-Gínea frammi fyrir stöðugum áskorunum við að víkka skattanetið, berja á óformlegum rekstri, og takast á við skattsamræmisgöt, sérstaklega meðal smá- og meðalstórra fyrirtækja. Medium-Term Revenue Strategy IRC 2023-2027 segir skýra skref við að víkka skattstofninn, gera rafræna skattskipanina, og styrkja samræmingu Innanríkisskattayfirvöld.

Efnahagsleg áhrif betri skattaútskerðar eru væntanleg að verða jákvæð, þar sem hærri opinberar tekjur styðja innviði, heilbrigði, og menntun. Hins vegar fer útlitið eftir stöðugum efnahagsvexti, lagaþol, og frekari framförum í skattaumboðunar, þar sem Papa Nýja-Gínea heldur áfram í gegnum 2025 og lengra.

Framtíðarsýn: Spár, ríkisverkefni og umbótavegur

Framtíðarútlit skatta í Papa Nýju-Gíneu (PNG) er mótað af metnaðarfullum umbótaverkefni, ríkisstjórnartillögum til að víkka skattstofninn, og áframhaldandi aðgerðum til að styrkja samræmi og stjórn. Þar sem landið leitast við að auka efnahagslega stöðugleika og bæta fjárhagslegan stöðugleika, er skattastefna áfram miðlæg í þróunarstefnu þess.

Eftir ráðleggingum Skattaendurskoðunarnefndarinnar og eigin Medium-Term Fiscal Strategy 2023-2027 ríkisstjórnarinnar, er PNG skuldbundinn til þess að nútímavæda skattakerfi sitt. Aðaláherslan fyrir 2025 og komandi ár er að efla tekjuöflun, einfalda skattakerfið, og bæta samræmi. Mikilvæg verkefni sem eru á leiðinni fela í sér framsýningu á áhrifaríkri innleiðingarefni undir Standard Integrated Government Tax Administration System (SIGTAS), sem er hannað til að rafvæða og sjálfeinda skattaferli, sem eykur skilvirkni og gaganir innan Innanríkisskattayfirvalda.

Nýlegar lagabreytingar hafa falið í sér uppfærslur á tekjuskattsþrepum, breytingar á Vörugjaldi (VSK) reglu, og nýjar aðgerðir til að berja á skattsniðgöngu og grunnarútrust. Þjóðfesta ársins 2024 setur tekjumarkmið um PGK 18.2 milljarða, þar sem áætlað er að skattatekjur verði um 78% af heildartekjum (Ríkisskattayfyrvöld). Ríkisstjórnin er einnig að undirbúa framkvæmd Capital Gains Tax, þar sem lagarammi hefur verið lagður á undanförnum árum, og full virkni áætluð fyrir 2025.

• Fleiri rafræn forrit fyrir skattskilyrði og rafrænar greiðslur, sem miðar að nánast algerum viðtökum fyrir 2026.
• Stækkandi fræðslu fyrir skattskylda til að auka sjálfvilja og draga úr stöðugum byrðum.
• Styrking skoðunarskilyrða og framkvæmdarvalds, sérstaklega í auðlindageiranum og óformlega geiranum.
• Ráðlagt um innleiðingu umhverfis- og rafræna efnahags skatta, með rannsóknir í gangi af Innanríkisskattayfirvöldunum og Ríkisskattayfirvöldunum.

Horft fram á, stendur PNG frammi fyrir áskorunum eins og sköpuðum skattstofn, mikilli óformlegri starfsemi, og takmörkuðum stjórnunarkraft. Hins vegar eru umbótaleiðir ríkisstjórnarinnar og alþjóðleg tæknileg aðstoð—sérstaklega frá Alþjóðagjaldeyrissjóðnum—væntanleg af þessu að skila smám saman bætum. Ef umbætur eru framkvæmdar eins og áætlað er, væri líklegt að skattskuldut til VIF gæti hækkað frá núverandi 13.5% að 15% markmiðinu fyrir 2027, sem myndar fjármálanlegt svæði fyrir uppbyggingu og félagsþjónustu (Ríkisskattayfirvöld).

Heimildir & Tilvitnanir

• Ríkisskattayfirvöld
• Ríkisskattayfirvöld