In Germania, comprendere l’imposta sulle successioni e sulle eredità

La Germania è una delle economie più grandi e diversificate del mondo. È conosciuta per il suo forte settore industriale, come l’automobile, l’ingegneria e la tecnologia, ma anche per la sua vivace scena culturale e il significato storico. Uno dei quadri giuridici che residenti e investitori devono conoscere è il sistema delle imposte sulle successioni e sulle eredità.

Panoramica fiscale

In Germania, l’«Imposta sulle successioni e sulle eredità» (Erbschaftssteuer) è un’imposta sui trasferimenti di ricchezza dai defunti ai loro beneficiari. Questa imposta si applica indipendentemente dal fatto che la ricchezza sia costituita da beni immobili, contante, azioni o altri beni. L’obbligo fiscale ricade sugli eredi, e non sul patrimonio stesso.

Classi fiscali e aliquote

La legge sulle successioni tedesca classifica i beneficiari in diverse classi per determinare le esenzioni e le aliquote fiscali applicabili:

1. Classe I: coniugi, figli, nipoti e genitori (in determinate condizioni).
2. Classe II: fratelli, sorelle, nipoti, patrigni, suoceri, generi, ex coniugi.
3. Classe III: tutti gli altri eredi, compresi non parenti e parenti lontani.

Le aliquote sono progressive e dipendono dal valore del patrimonio ereditato e dalla classe fiscale del beneficiario. Per i beneficiari della classe I, l’aliquota varia dal 7% al 30%, per i beneficiari della classe II, dall’15% al 43%. Per i beneficiari della classe III, l’aliquota varia dal 30% al 50%.

Esenzioni e soglie di esenzione

La Germania offre diverse soglie di esenzione che possono ridurre significativamente l’importo tassabile:

– Coniugi: 500.000 euro
– Figli: 400.000 euro a testa
– Nipoti: 200.000 euro a testa
– Genitori e nonni: 100.000 euro a testa
– Non parenti: 20.000 euro a testa

Queste soglie di esenzione vengono aggiornate ogni dieci anni e possono fungere da strumenti strategici per la pianificazione patrimoniale.

Considerazioni speciali per le imprese

Il forte spirito imprenditoriale della Germania include specifiche disposizioni fiscali per i beni aziendali. Se il defunto era il proprietario di un’impresa, possono essere previsti sgravi per minimizzare l’onere fiscale e garantire la continuità dell’impresa. Ad esempio, se l’erede mantiene l’impresa per almeno cinque anni e mantiene invariato il livello salariale, può essere esente fino all’85% dell’imposta sulle successioni sui beni aziendali.

Patrimonio transfrontaliero

L’imposta sulle successioni in Germania non si limita ai beni nazionali. I beni globali di residenti tedeschi e non tedeschi possono essere soggetti a regolamentazione. Per i residenti tedeschi (coloro che trascorrono più di sei mesi all’anno in Germania), i loro beni globali sono soggetti all’imposta sulle successioni. Per i non residenti tedeschi, solo i beni situati in Germania sono tassabili.

Conclusione

Il sistema delle imposte sulle successioni e sulle eredità in Germania è complesso e variegato, riflettendo l’attenzione del paese per le questioni legali e finanziarie. Una comprensione adeguata e una pianificazione strategica possono ridurre significativamente l’onere fiscale. Data la rilevanza delle soglie di esenzione e delle disposizioni specifiche per la continuità delle imprese, si consiglia ai residenti e agli investitori stranieri di consultare un consulente fiscale esperto in diritto successorio tedesco per affrontare efficacemente queste complessità.