シンガポールは、活気あるグローバル金融センターであり、ビジネス環境の良さと堅牢な法的枠組みで知られています。シンガポールが地元企業および国際企業にとって魅力的な理由の一つは、その税法がよく構造化されており、有利であることです。
法人税
シンガポールの法人税率は比較的低く、世界中の企業にとって魅力的です。法人税の標準税率は17％ですが、政府が提供するさまざまなインセンティブや免税により、実効税率はしばしば低くなります。新しいスタートアップ企業は、特定の条件下で、最初の3年間の課税所得の最初の100,000シンガポールドルに対して完全な免税を享受することができます。
個人所得税
シンガポールの個人所得税は累進課税で、0％から22％の範囲です。居住者は税率のスケールに基づいて課税され、異なる所得グループ間の税負担を調整するのに役立っています。非居住者は通常、標準税率15％または居住者のための累進税率で課税され、どちらのオプションがより高い税基盤につながるかによります。シンガポール内の外国源から得られた所得は、シンガポール内でのパートナーシップを通じて得られない限り、通常は免税となります。
付加価値税 (VAT)
シンガポールの付加価値税 (VAT) は現在7％に設定されています。政府は今後数年でVATを9％に引き上げる計画を発表しました。年間売上高が100万シンガポールドルを超える企業はVATに登録する必要があり、より小規模な企業は任意で登録を選択できます。
二重課税防止条約 (DTA)
シンガポールは90か国以上と広範な二重課税防止条約 (DTA) を締結しています。これらの条約は、越境所得の二重課税を排除するのに役立ち、シンガポールを多国籍企業の運営にとって魅力的な場所にしています。DTAは、不動産からの所得、事業利益、給与など、さまざまな側面をカバーしています。
インセンティブと税の優遇措置
シンガポールは、企業を引き付け、革新を促進し、経済成長を促すために多くの税のインセンティブを提供しています。いくつかの重要なプログラムには以下が含まれます：
– 生産性と革新を支援するスキーム（PIC）は、生産性と革新に関連する資格のある活動に対して大幅な控除と現金支払いを提供します。
– グローバルトレーダープログラム（GTP）は、国際的な商業活動に従事する企業に対して法人税の軽減税率を提供します。
– パイオニアインセンティブスキームは、経済に新しい付加価値活動を導入する企業に対して税の免除または軽減税率を提供します。
源泉所得税
源泉所得税は、非居住者によって行われた特定の支払い、例えば利子、ロイヤルティ、サービス料に適用されます。税率は支払いの性質によって異なり、関連するDTAに基づいて減少する可能性があります。たとえば、ロイヤルティに対する源泉所得税の標準税率は10％ですが、特定のDTAの規定に基づいて減少する可能性があります。
結論
シンガポールの税制は、ビジネス環境を促進し、政府に十分な収入を確保するために戦略的に設計されています。低い税率、包括的な二重課税防止条約、数多くのインセンティブの組み合わせにより、シンガポールは新たな多国籍企業や確立された多国籍企業にとって理想的な目的地となっています。シンガポールは、税政策を継続的に更新することで、常に変化するグローバル経済環境における競争力を確保しています。
もちろん、シンガポールの税法に関する包括的なガイドに関連する推奨リンクは以下の通りです：
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