ドイツにおける遺産および相続税の理解

ドイツは世界で最も大きく多様な経済体の一つです。ドイツは自動車、工学、技術などの強力な産業部門で知られている一方で、豊かな文化シーンと歴史的意義も持っています。居住者や投資家が熟知しておくべき法的枠組みの一つは、相続税と遺産税制度です。

税収概説

ドイツにおいて、「相続税と遺産税」（Erbschaftssteuer）は、故人からその受益者に富が移転される際に課される税金です。富が不動産、現金、株式またはその他の財産であっても、この税金は適用されます。税務責任は遺産そのものではなく、相続人にあります。

税収階層と税率

ドイツの相続法では、受益者を異なる階層に分類し、免税額と適用される税率を決定します：

1. 階層I：配偶者、子供、孫、および特定の条件下での親。
2. 階層II：兄弟姉妹、甥姪、義理の親、義理の祖父母、娘婿、離婚した配偶者。
3. 階層III：親族以外のすべての他の相続人を含みます。

税率は段階的に増加し、相続財産の価値と受益者の税務階層によって異なります。階層Iの受益者に対する税率は7%から30%の間、階層IIの受益者に対する税率は15%から43%の間、階層IIIの受益者に対する税率は30%から50%の間で異なります。

免除と免税額

ドイツでは、課税額を大幅に減少させるいくつかの免税額が提供されています：

– 配偶者：50万ユーロ
– 子供：各人40万ユーロ
– 孫：各人20万ユーロ
– 親および祖父母：各人10万ユーロ
– 非親族：各人2万ユーロ

これらの免税額は10年ごとに更新され、遺産計画の戦略的ツールとして利用できます。

企業の特別考慮

ドイツの強力な企業精神には、企業資産に適用される特定の税収規定が含まれています。故人が企業の所有者である場合、税負担を最小限に抑え、企業の継続を確保するための減免が提供されることがあります。たとえば、相続人が企業を少なくとも5年間保持し、給与水準を維持する場合、企業資産の相続税が最大85%免除されることがあります。

国境を越えた富

ドイツの相続税は国内資産に限られていません。ドイツと非ドイツ居住者のグローバル資産も規制の対象となる可能性があります。ドイツ居住者（毎年6ヶ月以上ドイツに滞在する人）は、そのグローバル資産に対して相続税が課されます。非ドイツ居住者に対しては、ドイツに所在する資産のみが課税対象となります。

結論

ドイツの遺産税と相続税制度は複雑で多様であり、法律および財務事務におけるこの国の細やかな取り扱いを反映しています。適切な理解と戦略的計画は、税負担を大幅に軽減することができます。免税額が明確であり、企業継続に関する特定の規定があるため、居住者や外国投資家は、ドイツの相続法に精通した税務アドバイザーに相談し、これらの複雑さに効果的に対処することをお勧めします。