フィリピンにおける遺産税と相続税の理解

財産と相続税は常に注目のトピックであり、特に遺産を計画したり、故人の財産を管理したりする人々にとって重要です。フィリピンでは、これらの税金は法律および財務の重要な側面であり、フィリピンの家庭、企業所有者、外国投資家に影響を与えます。本記事では、フィリピンの財産と相続税の具体的な内容を深く掘り下げ、手続き、税率、免除について説明し、この複雑な分野に対処するための助けとなることを目的としています。

フィリピンの財産税

フィリピンの財産税は、故人が死亡した際にその遺産を合法的な相続人や受益者に移転する権利に対して課される税金です。これは《国家税法典》（NIRC）によって管理され、フィリピン国家内部税務局（BIR）によって徴収されます。

財産を理解する

財産には、個人が死亡した時に残したすべての財産、権利、債務、および負債が含まれます。これには、土地や建物などの不動産、宝石、車両、投資などの動産が含まれます。

財産税を支払うのは誰か？

財産税は通常、遺産が相続人に分配される前に、遺産自体によって支払われます。執行者または遺産管理者が財産税申告を行い、税金の支払いを確実にします。フィリピンでは、財産税は故人の死亡後1年以内に申告および清算されなければならず、罰金や利息を避けるために重要です。

財産税税率

最新の改訂版「加速包容税制改革」法案（TRAIN Law）に基づき、フィリピンの財産税率は純遺産価値の6％に簡素化されました。以前は、税率は5％から20％までの累進式でした。この変更は計算を簡素化し、遵守を促進することを目的としています。

控除と免除

財産税を減少させるために、毛遺産価値を低下させるためのさまざまな控除が提供されています。主な控除には以下が含まれます：

– 標準控除：毛遺産から固定額PHP 5,000,000を控除することができます。
– 家庭住宅：家庭住宅の価値は最大PHP 10,000,000まで控除できます。
– 葬儀費用：実際の葬儀費用ですが、毛遺産の5％またはPHP 200,000を超えない範囲で。
– 司法費用：遺産を解決する際に発生する費用（裁判所提出費用や弁護士費用など）。
– 遺産に対する請求：死亡時に未払いの債務や抵当。

相続税

フィリピンでは、「相続税」という用語は通常財産税と交換して使用されますが、技術的には異なります。相続税は、相続資産を受け取る個人に課される税金であり、財産税は分配前に遺産に対して課される税金です。現在、フィリピンには独自の相続税はありません。代わりに、財産税のモデルを採用しています。

国際的考慮事項

フィリピンに財産を所有したり、企業を運営したりする外国人も財産税を支払う必要があります。非居住外国人には同じ6％の固定税率が適用されますが、フィリピン国内の財産に限ります。

企業と遺産計画

多くのフィリピンの企業所有者は、財産税の影響を軽減するために戦略的な遺産計画に参加しています。一般的な戦略には以下が含まれます：

– 生前信託の設立：資産を管理し、特定の税金を回避する可能性があります。
– 贈与や寄付：相続人への生前贈与は課税対象の財産を減少させることができます。
– 生命保険：生命保険の受取人は、適切な構造の下で通常は非課税です。

遵守の重要性

相続人や執行者が直面する重要な課題の一つは、税法を遵守することを確実にすることです。フィリピン国家内部税務局には厳格な要件があり、遵守しない場合は罰金、利息、または法的紛争が発生する可能性があります。したがって、税務顧問や法律専門家の専門的な指導を求めることが強く推奨されます。

フィリピンの財産と相続税の詳細を理解することで、個人は将来に備え、遺産を保護し、親族が十分にケアされるようにし、不必要な法的および財務的負担を避けることができます。