パプアニューギニアの税金の秘密2025：今後5年間があなたの財布に与える影響

目次

• エグゼクティブサマリー：パプアニューギニアにおける税制の動向（2025–2030）
• 現行税制：所得税、法人税、GSTの概要
• 2025年の主な税制改革：新しい法律と規制
• 誰が何を支払うのか：個人および企業の税率
• コンプライアンスの基本：申告、報告、罰則
• 国際課税：越境ルール及びダブルタックス条約
• セクターの注目：鉱業、石油・ガス、資源課税
• デジタル経済と課税：今後の枠組み
• 統計と収入分析：徴収パフォーマンスと経済的影響
• 将来の展望：予測、政府の取り組み、改革のロードマップ
• 情報源と参考文献

エグゼクティブサマリー：パプアニューギニアにおける税制の動向（2025–2030）

パプアニューギニアの税制は、2025年から2030年の間に大きな変革を迎えることが見込まれており、立法改革の継続、コンプライアンスの強化、資源セクターの収益に対する重点が形成されています。政府の中期収入戦略（MTRS）は、税制政策を指導する道筋となっており、税基盤の拡大、透明性の向上、行政の近代化に焦点を当てています。重要な発展としては、税手続きを簡素化し、執行権限を強化し、納税者のコンプライアンスを改善することを目指した2022年の税務管理法の導入が挙げられます。この法律は、以前の規定を統合し、国際的なベストプラクティスに整合するものであり、デジタル化やリスクベースの監査への移行を示しています。

個人および法人の所得税率は、州の収入の基盤として重要を維持しています。2025年時点で、居住者企業の法人税率は30％であり、個人は最大42％の累進税率に直面しています。資源セクターはより高い税率に直面しており、鉱業会社と石油会社はそれぞれ30％と45％の税率が適用されます。物品サービス税（GST）は10％のままであり、その範囲と効率を拡大するための議論が進行中です。最近の改革は、免税の削減と徴収の強化を目指し、特に採掘産業において、国家が自然資源からの価値をより多く取り込むことを目指しています。

税金のコンプライアンスは中心的な課題です。内国歳入委員会（IRC）は、税逃れを防ぎ、自発的なコンプライアンスを増すために監査活動を強化し、電子申告および支払いシステムを導入しました。これらの取り組みにより、特に中小企業の間で徐々に税基盤が拡大することが期待されています。最新の統計によれば、税コンプライアンス率はわずかに改善しましたが、非公式セクターは依然として全体の収入徴収において重要なギャップを残しています。IRCの継続的な能力構築とデジタル変革は、今後5年間でさらなるコンプライアンスの向上をもたらすと予測されています。

税制改革の重要性を裏付ける主要な統計があります。最近の数年間で、税収はGDPの約14〜16％を占めており、2030年までに18％を目指す予測が立てられています。政府の財政再建および債務の持続可能性へのコミットメントは、これらの向上にかかっています。2025〜2030年の展望は慎重に楽観的です：商品価格と世界的需要は資源セクターからの収入に影響を与えるでしょうが、持続的な改革、デジタル化、執行が国内の資源動員を改善することが期待されています。パプアニューギニアの税制度は、段階的でありながら意義深い進展を見ることが予想され、マクロ経済の安定と発展目標に貢献するでしょう。

• 内国歳入委員会
• 財務省
• 税務管理法2022
• 中期収入戦略

現行税制：所得税、法人税、GSTの概要

パプアニューギニアの2025年の税制は、累進的な個人所得税制度、法人所得税、および広範な物品サービス税（GST）によって特徴づけられています。この制度は、財務省の指導の下、内国歳入委員会（IRC）によって管理されています。

パプアニューギニアにおける個人所得税は、PNGでの所得を持つ居住者および非居住者に課せられます。税率は累進的であり、閾値およびバンドは定期的に調整されています。2025年の時点で、居住者の個人は、年間収入がPGK 12,500未満の場合は0%、PGK 250,000を超える場合は42%の限界税率が適用されます。非居住者は、初めのキナから22%の一定税率に課税されます。最近の改革は、政府の中期収入戦略（内国歳入委員会）に沿って、コンプライアンスの簡素化と徴収効率の改善を目指しています。

法人所得税は、PNGで事業を行う企業に適用されます。2025年の居住者企業の一般税率は30％のままとなっており、鉱業、石油、ガスなどの特定のセクターには特別な税率または財政体制が適用されます。非居住者企業は、PNGで得た所得に対して48%の税率が課せられます。IRCは、特に採掘産業の多国籍法人に関連する移転価格規則と回避防止規定を厳守しています。政府は短期的にコンプライアンスと基盤浸食への注意を継続する意向を示しています（内国歳入委員会）。

物品サービス税（GST）は、標準税率10%が設定されており、PNGで供給されるほとんどの商品のサービスに適用されます。年間売上高がPGK 250,000を超える企業は、GSTに登録する必要があります。IRCは最近、電子申告および電子支払いを含む主要なGSTプロセスをデジタル化し、コンプライアンスを強化し、管理負担を軽減しました。現在進行中の改革は、GSTの網を広げ、漏れを減らすことを目指しています（内国歳入委員会）。

2025年時点で、税収はPNGの予算の重要な要素であり、政府の総収入の70%以上を占めています。当局は、デジタル税サービスの拡大、納税者教育の強化、ターゲットを絞った監査を含むさらなる近代化に取り組んでいます。経済が2027年まで穏やかに成長すると予測される中、税制は収入の必要と投資と経済の多様化を支援する必要性とのバランスを取りながら進化し続けるでしょう（財務省）。

2025年の主な税制改革：新しい法律と規制

パプアニューギニア（PNG）は、2025年に重要な税制改革を進めており、政府の税制の近代化、コンプライアンスの改善、経済成長の促進に向けた取り組みが反映されています。2025年の税年度は、個人および企業の両方に影響を与えるいくつかの立法の変更、規制の更新、およびデジタル化の取り組みによって特徴づけられています。

2025年の主な改革は、税務管理法2022の実施に関するもので、これは2022年末から段階的に導入されており、税制を形成し続けています。この法律は税務管理を簡素化し、執行を強化し、税逃れを防止し、収入徴収を改善するための手続きを導入しています。内国歳入委員会（IRC）は、税務プロセスの完全なデジタル化を優先しており、現在、ほとんどの組織に対して電子申告および支払いシステムが義務付けられています。IRCのe-タックスプラットフォームは、2025年の所得税、GST、給与税の申告の主要なチャネルとなる予定です。

2025年の重要な変更は、更新された法人税率と新しい回避防止規定の導入です。標準の法人税率は30%のままとされていますが、新しい規則は移転価格規制を厳格化し、基盤浸食および利益移転（BEPS）にターゲットを絞っています。これにより、PNGの制度は国際基準により近づくことになります。IRCは、関連企業間取引に関する文書要件に関する新たなガイダンスを発表し、コンプライアンス違反に対する罰則を強化しています。

個人に関しては、個人所得税の閾値は引き続きPGK 12,500に維持されていますが、IRCは納税者からの正確な報告と源泉徴収を保証するために、監査活動およびデータ照合を強化する意向を示しています。物品サービス税（GST）の税率は10%に維持され、コンプライアンスのチェックが拡大し、未登録の企業に対する取り締まりが行われています。IRCのコンプライアンス活動により、登録件数と申告件数が増加し、2023年の総税収はPGK 14.3億の記録を達成し、2025年までのさらなる成長が見込まれています（内国歳入委員会）。

• 納税者登録：すべての企業は納税者識別番号（TIN）を取得し、IRCポータルに最新情報を維持する必要があります。
• 源泉税の変更：請負業者およびサービス提供者に対する新しい源泉税要件が施行され、未納税に対する厳しい罰則が設定されています。
• セクター別の焦点：資源セクターの課税、特に鉱業および石油に関して見直しが行われており、協議の後、リングフェンシングおよびロイヤルティ制度の改正が見込まれています（財務省）。

2025年以降の展望は、増大する執行、デジタル化、国際的な税制慣行との整合性が見込まれています。PNG政府は、自国の財政状況を強化することにコミットしており、中期収入戦略2023-2027の一環としてさらなる改革が見込まれています（財務省）。

誰が何を支払うのか：個人および企業の税率

パプアニューギニアの税制は、2025年の税年度には主に所得税法1959およびその改正に準拠しており、パプアニューギニアの内国歳入委員会が監督しています。課税は、個人、法人、および特に採掘産業におけるセクター特有の取り決めの間で分けられています。

• 個人所得税：2025年の税年度では、居住者の個人は累進的なスケールで課税されます。年間収入の最初のPGK 12,500は非課税です。その後、PGK 12,500を超える所得に対しては22%の税率が適用され、PGK 250,000を超える所得には最高42%の限界税率が適用されます。非居住者は、最初のキナから22%の一定税率に課税され、非課税の閾値はありません。福利厚生は課税対象となり、給与・賃金受取者には雇用者による所得税（PAYE）の源泉徴収が適用されます。これらの税率および規則は、内国歳入委員会が発行した最新のスケジュールで確認されています。
• 法人所得税：居住者の企業は標準の法人税率30%に直面します。非居住者企業は48%の税率に課されます。特定のセクターには特別な税率が適用され、鉱業および石油企業は通常、プロジェクトの契約に応じて30%から50%の範囲で異なる税率が適用される場合があります。非居住者企業の支店利益には、追加的に17%の支店利益税が適用されます。内国歳入委員会は、公式なテーブルおよびセクター特有の規則を提供しています。
• その他の税：付加価値税（VAT）、当地では物品サービス税（GST）と呼ばれ、税率は10%であり、ほとんどの商品の供給に適用されます。非居住者への配当金、利子、およびロイヤリティの支払いには一般的に15%の源泉税が課せられ、適用される場合は条約による軽減があります。これらは、内国歳入委員会によって確認されています。
• コンプライアンスと執行：雇用者は給与税（PAYE）およびGSTを登録し、納付する必要があります。企業は年間申告書を提出し、遅延や不遵守に対して罰則が科されることがあります。内国歳入委員会は、デジタル申告要件を強化し、コンプライアンス執行の近代化を進めています。
• 2025年以降の展望：政府は、コンプライアンスの改善、税基盤の拡大、デジタル税務管理の強化に焦点を当てた継続的な改革を示唆しています。近代化は引き続き進むと予想され、IRCは税GDP比の増加、および税関や金融情報システムとのより良い統合を目指しています。

コンプライアンスの基本：申告、報告、罰則

パプアニューギニア（PNG）における税務義務の遵守は主に所得税法1959に基づいており、内国歳入委員会（IRC）が管理しています。2025年現在、税制は個人所得税、法人所得税、物品サービス税（GST）、およびさまざまなその他の税金を含んでいます。申告要件、報告基準、および関連する罰則を理解することは、居住者及びPNGで事業を行う企業の両方にとって重要です。

• 申告および報告の期限：個人の年間所得税申告書は通常、課税年度の翌年の6月30日までに提出する必要があります。企業は一般に4月30日までに申告書を提出する必要がありますが、特定の状況下で延長を申請することができます。雇用者は、翌月の7日までに月次給与税（SWT）の納付を行う必要があり、GST申告書は各課税期間終了後の月の21日までに提出する必要があります（内国歳入委員会）。
• 電子申告：IRCは、オンライン納税者ポータルの導入により、税務管理を進化させています。2025年時点で、法人所得税、GST、SWTなどの主要な税はオンラインで申告する必要があります。このデジタル移行は、コンプライアンス率を改善し、処理を効率化し、エラーを減少させることを目指しています（内国歳入委員会）。
• 主要なコンプライアンス統計：IRCの2023年の年次報告書によると、電子申告の増加が続いており、法人納税者の70%以上がmyIRCシステムを利用しています。2023年の税収はPGK 13.1億に達し、特にGSTおよびSWTのコンプライアンス率は年々改善しています（内国歳入委員会）。
• 罰則と執行：期限内に申告書を提出しなかったり、税金を納付しなかった場合は、相当な罰金が課せられることがあります。申告書の遅延提出には、企業に対して月500 PGK、個人に対して月250 PGKの罰金が科せられます。延滞税には年20％の利息が月単位で複利計算されます。IRCはまた、銀行口座の差し押さえ、出国禁止措置、税逃れの深刻な事例に対する訴追の権限を有しています（内国歳入委員会）。
• 将来の展望：今後の展望として、PNG政府はさらなるデジタル化と強化された執行を計画しています。IRCはデータ照合活動を拡大し、金融機関との協力を強化して、遵守しない企業を摘発する方針です。立法上の改正も見込まれ、コンプライアンスを簡素化し、税基盤を広げる措置が講じられる予定です（内国歳入委員会）。

国際課税：越境ルール及びダブルタックス条約

パプアニューギニア（PNG）は、主に源泉ベースの所得税制度を運営しており、これはPNG内の源泉から得られた所得が、納税者の居住地に関係なく一般的に課税されることを意味します。しかし、越境課税の規則、移転価格および二重課税条約（DTA）が、PNGが税制の近代化を図り、外国投資を誘致しようとする中で、ますます重要になっています。

2024年、PNGは所得税法の改正を施行し、非居住者の課税ルールを強化し、越境の支払いの扱いを明確にしました。非居住者は、配当金（17％）、利子（15％）、ロイヤリティ（10％）に対して源泉税が課せられますが、関連するDTAが軽減税率を設定している場合を除きます。これらの税率は内国歳入委員会によって執行され、税務遵守と管理を担当しています。

近年の重要な発展は、PNGが国際的な税制改革、特にOECDの基盤浸食と利益移転（BEPS）イニシアティブに対してコミットメントを示したことです。PNGは、関連企業間の越境取引をアームズレングスで行うように要求する移転価格規則を導入しました。国際的な取引に関与する納税者は、罰則を避けるために十分な移転価格文書を準備し維持する必要があります。これらは内国歳入委員会が推進する基準に従っています。

二重課税条約は、PNGの国際課税の風景において重要な役割を果たしています。現在、PNGはオーストラリア、カナダ、中国、フィジー、ドイツ、インドネシア、マレーシア、シンガポール、イギリスとDTAを批准しています。これらの条約は、二重課税を防ぎ、争議解決、情報交換、相互合意手続きを提供することを目的としています。たとえば、PNGとオーストラリアのDTAは、両国の居住者の二重課税を軽減し、越境支払いに関する源泉税率を引き下げる規定を設けています（オーストラリア税務局）。

2025年以降を見据えると、PNGは、特に重要な地域のパートナーとの追加のDTAの交渉を優先しています。政府は、国際的なベストプラクティスに則った形で、移転価格および回避防止規則をさらに整合させる意向を示しています。内国歳入委員会と財務省は、これらの改革に関して公的な協議に積極的に参加しています。

最新の公表されたデータによれば、国際的な税収、主に資源プロジェクトおよび越境取引からのものは、PNG全体の税基盤において重要な貢献を続けています。しかし、特に複雑な多国籍企業が関与するセクターでは、遵守の課題が残存しています。今後の改革により、執行が改善され、税回避が最小化され、越境投資にとってより予測可能な環境が促進されることが期待されています。

セクターの注目：鉱業、石油・ガス、資源課税

採掘セクター、特に鉱業、石油、ガスは、パプアニューギニア（PNG）の経済の中心であり、同国の税制の主要な焦点となっています。2025年、政府は外資の誘致と国の発展のための公正な収益の確保とのバランスを取る取り組みを続けています。このセクターは、ロイヤリティ、追加利益税、特別プロジェクト契約などの専門的な税制が適用されています。

パプアニューギニアの内国歳入委員会（IRC）は、所得税法の下で鉱業および石油事業の課税を管理しており、セクター特有の法令も定められています。資源プロジェクトの法人所得税は30%となっていますが、いくつかの長期プロジェクトは安定協定により異なる税率で運営されています。ロイヤリティは、鉱業の場合ネット精錬還元の2%、石油の場合は井口価値の2%が通常課せられ、州に支払われ、一部は土地所有者や地方政府に分配される場合があります。

近年の重要な発展は、資源税法の見直しと改正に関する政府の取り組みです。IRCの2022年の年次報告書によると、管理部門はデジタル提出システムおよびターゲットを絞った監査を通じてコンプライアンスを強化しており、プロジェクト利益の移転価格およびリングフェンシングのギャップを埋めることを目指しています。政府は、新しいプロジェクトに対する特定の財政条項の再交渉と標準化を進めており、アドホック税優遇措置や免税の発生を減少させています。

統計データによると、資源税およびロイヤリティは2022年に政府収入のPGK 40億を超え、総収入の約25%を占めており、パプアLNGやワフィ・ゴルプなどの新しいプロジェクトが生産を開始するにつれて更なる成長が期待されています（財務省）。政府の中期財政戦略（2023–2027）は、セクターの税収貢献を増やし、透明性を向上させる目標を示しており、一部は採掘産業透明性イニシアティブへの参加を通じています。

2025年以降、PNGはより強固な移転価格規則を導入し、高商品価格から得られる超過利益を捉えるための資源賃貸税を実施する可能性があります。コンプライアンスの圧力は高まり、多国籍事業者の監視が強化され、国際的な税務当局との情報交換が拡大される見込みです。国家の進化するアプローチは、持続可能な資源課税、財政の安定、および影響を受けるコミュニティとの公正な利益配分を確保しようとしています。

デジタル経済と課税：今後の枠組み

パプアニューギニア（PNG）は、デジタル経済がもたらす課題と機会に対処するため、税制の重要な変革を進めています。デジタルサービス、電子商取引、越境デジタル取引の全球的な拡大に伴い、PNG政府は、収入を保護し、公平を確保し、国内外のデジタルビジネス間のコンプライアンスを促進するために、税法を近代化する必要があると認識しています。

2023年と2024年に、内国歳入委員会（IRC）はデジタル経済課税に関する公的協議を始め、議論文書を発表しました。これらは、利益の移転、多国籍デジタルプラットフォームからの税基盤の浸食、およびPNGの消費者から substantialな収入を得る非居住者に課税するメカニズムの欠如に関する懸念を浮き彫りにしました。IRCはまた、OECD/G20の基盤浸食と利益移転（BEPS）に関する包括的枠組みの勧告を認めており、特にピラー1（多国籍企業の利益に対する課税権）およびピラー2（全球最低税）措置に関連しています。

2024年の中頃までに、政府は、物理的プレゼンスがなくてもPNGに重要な経済的存在感を持つ大手デジタル企業から生成される収入をターゲットとしたデジタルサービス税（DST）の導入を示唆しました。IRCの協議で提案された特徴には、年間総収入の閾値（おそらくPGK 500万とPGK 1000万の間）や、オンライン広告、電子商取引の市場、ストリーミング、およびデジタル仲介プラットフォームなどのサービスが含まれています。最終的な法律および技術的な詳細は、2024年末または2025年初めに議会に提出される予定で、2025年度中に実施を目指しています。

これらの変更は、電子税務管理システムを強化し、デジタル事業者のための納税者登録を改善し、国内法を国際的な税基準と整合させるというより広範な近代化戦略の一部です。IRCは、OECDフレームワークや地域フォーラムへの参加を通じて監査能力と越境情報共有を強化しています。

• コンプライアンス：デジタル企業（国内および外国）は、IRCに登録し、デジタルサービス税の申告書を提出し、税金を電子的に納付する必要があります。IRCは、コンプライアンスを促進し、監視を改善する新しいe税プラットフォームを導入する計画です。
• 主要統計：デジタル経済は、PNG全体のGDPの中ではまだ小さなシェアですが、2025～2027年にかけて年10～15%の成長が予想されており、効果的な税政策の必要性が増しています（内国歳入委員会）。
• 展望：今後の枠組みは税基盤を広げ、収入既収を改善し、従来のビジネスとデジタルビジネス間の公平性を確保すると予想されています。ステークホルダーは、特に中小企業に対するコンプライアンスの負担を軽減するためのさらなるガイダンスや移行措置を期待しています。

要約すると、2025年は、PNGが包括的なデジタル経済税制を実施し、その税制度を進化する国際基準および国内経済の現実に整合させる転換点となるでしょう。

統計と収入分析：徴収パフォーマンスと経済的影響

パプアニューギニアの税収の徴収パフォーマンスは、近年大きな進展を見せており、財政の安定と公共投資のための政府の能力を形作っています。内国歳入委員会（IRC）は、税務管理と収入徴収の中央機関です。2023年の年次報告書によれば、IRCは税収としてPGK 14.1億を記録し、これは当時の最高額であり、コンプライアンスの取り組みの強化と税基盤の拡大を反映しています。この数字は、推定GDPの約19%を占め、個人所得税、法人税、および物品サービス税（GST）から主に構成されています（内国歳入委員会）。

2025年に向けて、IRCは、パンデミック後の国家予算予測に合わせて、税収をPGK 15.5億にさらなる増加を目指す目標を設定しました。2024年の国家予算は、税収が政府の主な資金源として、総政府収入の80％以上を占めると予測しています。政府は、特に非資源セクターにおける経済活動の回復に伴い、新しいコンプライアンス措置が発効した結果、鉱物以外の税収の穏やかな上昇も期待しています（財務省）。

• 個人所得税：引き続き政府の収入源の中で最大の分担をしており、2023年の総税収の約39%を占めています。登録納税者数も増加しており、雇用の正式化および給与コンプライアンスの改善が反映されています。
• 法人税：2023年の税収の約26%を占め、鉱業および石油分野が依然として主要な貢献者となっています。ただし、政府は、資源プロジェクトからの公平な貢献を確保するため、セクター特有の税優遇措置の見直しを示唆しています。
• GST：IRCのオンライン税システムの導入に伴い、徴収効率が向上し、2023年のGST収入はPGK 2.8億に達しました。この傾向は、デジタルコンプライアンスシステムが成熟する2025年に引き続き続くと予想されます。

しかしながら、これらの成果にもかかわらず、パプアニューギニアは、税基盤の拡大、不正式な経済の対策、および特に中小企業のコンプライアンスギャップに関して持続的な課題に直面しています。IRCの中期収入戦略2023-2027は、税基盤の拡大、税務管理のデジタル化、執行の強化に関する野心的な計画を策定しています（内国歳入委員会）。

税収の改善が経済に与える影響は前向きであり、高い公共収入がインフラ、健康、教育を支える上で期待されています。しかし、展望は持続的な経済成長、政策の一貫性、および税務管理改革のさらなる進展に依存しています。パプアニューギニアは2025年以降、これらの課題を乗り越えようとしています。

将来の展望：予測、政府の取り組み、改革のロードマップ

パプアニューギニア（PNG）の税金に関する将来の展望は、野心的な改革計画、税基盤を広げる政府の取り組み、コンプライアンスと行政の強化を目指す継続的な努力によって形作られています。国が経済の強靭性を高め、財政の持続可能性を改善しようとする中で、税政策はその発展戦略の中心に位置しています。

税制レビュー委員会の勧告に続き、政府は自身の中期財政戦略2023-2027に基づいて、税制の近代化にコミットしています。2025年および今後数年の焦点は、収入の動員を強化し、税制を簡素化し、コンプライアンスを改善することにあります。現在進行中の主な取り組みは、内国歳入委員会の中でデジタル化および自動化税務プロセスを増やすために設計された標準統合政府税務管理システム（SIGTAS）の段階的導入です。

最近の立法変更には、所得税の閾値の更新、物品サービス税（GST）制度の調整、税逃れおよび基盤浸食を対処するための新しい措置の導入が含まれています。2024年の国家予算は、収入目標をPGK 18.2億に設定しており、そのうち税収は約78%を占めると見込まれています（財務省）。また、政府は、最近数年にわたる立法基盤を整いたとし、2025年までの完全な施行を目指したキャピタルゲイン税の実施に備えています。

• 電子申告とデジタル税金の移行を継続し、2026年までにほぼ全ての機関に対応することを目指しています。
• 納税者教育を拡充することで自発的コンプライアンスを改善し、管理負担を軽減します。
• 特に採掘産業および非公式セクターにおける監査および執行能力を強化します。
• 環境税およびデジタル経済税の導入を模索しており、内国歳入委員会および財務省による研究が進行中です。

今後の展望として、PNGは狭い税基盤、不正式さ、行政能力の制約といった課題に直面しています。しかし、政府の改革ロードマップと国際的な技術支援—特に国際通貨基金からの協力は、徐々に改善をもたらすと期待されています。計画通りに改革が進められれば、税GDP比は現在の13.5%から15%の目標に向かって上昇し、インフラや社会事業のための財政スペースを強化することが見込まれています（財務省）。

情報源と参考文献

• 財務省
• 財務省