독일에서 상속세와 유산세 이해하기

독일은 세계에서 가장 크고 다양한 경제체 중 하나입니다. 독일은 자동차, 공학 및 기술과 같은 강력한 산업 부문으로 유명하며, 동시에 다채로운 문화 장면과 역사적 의미를 가지고 있습니다. 거주자와 투자자가 익히 알아야 할 법적 프레임워크 중 하나는 상속세 및 유산세 제도입니다.

세금 개요

독일에서 《상속세 및 유산세》(Erbschaftssteuer)는 고인의 재산이 수혜자에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 재산이 부동산, 현금, 주식 또는 기타 자산이든 관계없이 이 세금이 적용됩니다. 세금 책임은 유산 자체가 아닌 상속인에게 있습니다.

세금 등급 및 세율

독일의 상속법은 수혜자를 서로 다른 등급으로 분류하여 면세액과 적용 세율을 결정합니다:

1. 등급 I: 배우자, 자녀, 손주 및 부모(특정 조건 하에).
2. 등급 II: 형제자매, 조카, 의붓부모, 장인장모, 사위, 이혼한 배우자.
3. 등급 III: 비친족 및 원거리 친척을 포함한 모든 기타 상속인.

세율은 점진적으로 증가하며, 상속 재산의 가치와 수혜자의 세무 등급에 따라 달라집니다. 등급 I 수혜자의 세율은 7%에서 30% 사이이며, 등급 II 수혜자의 세율은 15%에서 43% 사이입니다. 등급 III 수혜자의 세율은 30%에서 50% 사이입니다.

면세 및 면세액

독일은 과세 금액을 상당히 줄일 수 있는 여러 면세액을 제공합니다:

– 배우자: 50만 유로
– 자녀: 각 40만 유로
– 손주: 각 20만 유로
– 부모 및 조부모: 각 10만 유로
– 비친족: 각 2만 유로

이 면세액은 10년마다 업데이트되며, 유산 계획의 전략적 도구로 활용될 수 있습니다.

기업의 특별 고려사항

독일의 강력한 기업 정신은 기업 자산에 적용되는 특정 세금 규정을 포함합니다. 고인이 기업의 소유자인 경우 세금 부담을 최소화하고 기업의 지속성을 보장하기 위해 감면 혜택을 제공할 수 있습니다. 예를 들어, 상속인이 기업을 최소 5년 동안 유지하고 급여 수준을 유지할 경우 최대 85%의 기업 자산에 대한 상속세를 면제받을 수 있습니다.

국경을 넘는 재산

독일의 상속세는 국내 자산에 국한되지 않습니다. 독일 및 비독일 거주자의 글로벌 자산도 규제를 받을 수 있습니다. 독일 거주자(매년 6개월 이상 독일에 거주하는 사람)의 경우, 그들의 글로벌 자산이 상속세의 대상이 됩니다. 비독일 거주자의 경우, 독일에 위치한 자산만 과세됩니다.

결론

독일의 유산세 및 상속세 제도는 복잡하고 다양하며, 이 나라의 법률 및 재무事务에 대한 세심한 처리를 반영합니다. 적절한 이해와 전략적 계획은 세금 부담을 상당히 줄일 수 있습니다. 면세액이 뚜렷하고 기업 지속성에 대한 구체적인 규정이 있기 때문에, 거주자와 외국 투자자는 독일 상속법에 정통한 세무 고문과 상담하여 이러한 복잡성에 효과적으로 대응하는 것이 좋습니다.