목차
- 2025년 탄자니아 세금 시스템 개요
- 주요 세율: 법인세, 개인세, 부가가치세 등
- 최근 입법 변화 및 2025년도 예산 주요 사항
- 규정 준수 요건: 신고, 마감일 및 벌칙
- 산업별 세금: 광업, 농업 및 관광
- 인센티브 및 면제: 기업을 위한 기회
- 세금 행정 및 디지털화 이니셔티브
- 국제 세금 조약 및 국경간 과세 문제
- 예측: 2029년까지의 세금 동향 및 개혁
- 탄자니아 세무청(tra.go.tz)에서 제공하는 공식 자료 및 지침
- 출처 및 참고 문헌
2025년 탄자니아 세금 시스템 개요
탄자니아의 2025년 세금 시스템은 직접세와 간접세의 조합으로 특징지어지며, 주로 탄자니아 세무청 (TRA)에 의해 관리됩니다. 정부는 공공 재원의 주요 원천으로 세수에 계속 의존하고 있으며, 이는 인프라, 사회 서비스 및 경제 개발을 지원합니다. 세금 체계는 소득세법(제332호 법률), 부가가치세법(제148호 법률), 세무 행정법(제438호 법률) 및 관련 연례 재정법 등 여러 주요 법률에 의해 규율됩니다.
탄자니아의 주요 세금 형태는 다음과 같습니다:
- 소득세: 개인, 파트너십, 및 법인에 적용됩니다. 거주하는 개인은 전세계 소득에 대해 과세되며, 비거주자는 탄자니아 소득에 대해 과세됩니다. 2025년 개인의 누진세율은 0%에서 30% 사이이며, 법인세율은 일반적으로 30%로, 다르 에스살람 증권 거래소에 신규 상장된 기업에 대해서는 처음 3년 동안 25%의 세율이 적용됩니다 (탄자니아 세무청).
- 부가가치세 (VAT): 표준 VAT 세율은 18%이며, 재화와 용역의 공급 및 수입에 부과됩니다. 특정 재화와 용역은 면세 또는 제로 세율이 적용됩니다. 특히 농업 및 교육과 같은 주요 부문을 지원합니다 (탄자니아 세무청).
- 특소세: 알코올 음료, 담배, 석유 제품과 같은 특정 재화에 부과되며, 연간 예산에서 공고된 주기적인 검토가 있습니다.
- 기타 세금: 관세 및 수입세, 기술 및 개발 세금, 지방 정부세 및 인지세를 포함합니다.
최근 정부의 노력은 세원 확대, 준수 개선 및 디지털 세무 행정을 증진하는 데 중점을 두고 있습니다. TRA는 전자 세금 기기(EFD), 전자 신고 및 실시간 모니터링의 사용을 강화하여 탈세를 줄이고 수금 절차를 간소화하고 있습니다 (탄자니아 세무청). 2024/2025 예산에서 정부는 추가적인 디지털화와 비공식 부문에 대한 targeted 조치를 강조하여 국내 세입 증대를 도모하고 있습니다 (재무부).
통계적으로, 최근 몇 년간 세수는 GDP의 약 11.8%를 차지하고 있으며, 정부는 이를 2026년까지 13%로 증가시키려 하고 있습니다. 준수율은 특히 대납세자들 사이에서 향상되고 있는 것으로 추정되고 있으나, 소규모 및 비공식 사업체에서 여전히 도전 과제가 존재합니다. 앞으로 탄자니아의 2025년 및 이후 세금 전망은 지속적인 개혁, 자동화 증가 및 지역 세금 체계와의 보다 긴밀한 통합을 예상하고 있습니다.
주요 세율: 법인세, 개인세, 부가가치세 등
탄자니아의 세금 체계는 재무부의 감독 하에 탄자니아 세무청 (TRA)에 의해 관리됩니다. 국가의 세금 구조는 직접세와 간접세로 구성되며, 주요 세율은 연례 재정법에 따라 제정됩니다. 2025년 현재, 적용되는 주요 세율 및 구조는 다음과 같습니다:
- 법인세 (CIT): 거주 법인에 대해 표준 CIT 세율은 30%입니다. 신규 상장된 기업에 대해서는 처음 3년간 25%의 세율이 적용되며, 최소 30%의 자본을 대중에 판매해야 합니다. 특별 세율은 정의된 계약하에 석유 및 가스 탐사에 참여하는 법인에 대해 20%가 제공됩니다 (탄자니아 세무청).
- 개인소득세 (PIT): 거주 개인은 누진 세율에 따라 세금이 부과됩니다. 2024/2025 세무 연도에 대해 월소득이 TZS 270,000까지는 0%, TZS 720,000을 초과하는 소득에 대해서는 30%의 세율이 적용됩니다. 비거주자는 고용 소득에 대해 15%의 단일 세율이 적용됩니다 (탄자니아 세무청).
- 부가가치세 (VAT): 표준 VAT 세율은 탄자니아 본토에서 공급되는 과세 재화 및 서비스와 수입에 대해 18%입니다. 수출 및 특정 식품을 포함한 일부 공급은 VAT 법안 및 이에 부속한 일정에 따라 면세되거나 면세 아이템으로 지정됩니다 (탄자니아 세무청).
- 원천징수세: 원천징수세율은 지급 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어, 배당금은 일반적으로 5%, 이자는 10%, 로열티는 15%의 세율이 적용됩니다. 세율은 이중과세 조약에 따라 감소할 수 있습니다 (탄자니아 세무청).
- 기타 주요 세금: 특소세, 인지세 및 기술 개발세(SDL)가 추가로 적용됩니다. SDL은 고용주가 지불하는 총 보수의 4%로 부과됩니다. 사회 보장 기여금은 일반적으로 고용주와 피고용자가 각각 10%로 설정됩니다 (국립 사회 보장 기금).
최근 예산은 세원 확대 및 준수 개선을 위한 디지털 세무 행정에 중점을 두었습니다. 2025년 및 이후의 전망은 지속적인 디지털화, 강력한 집행 및 재정 정책에 부합하는 세율 조정을 포함할 것으로 예상됩니다. 이는 최근 재정법 및 정부 예산 연설에서 강조한 사항입니다 (재무부).
최근 입법 변화 및 2025년도 예산 주요 사항
탄자니아의 2025년 세금 환경은 국내 세입 수집과 경제 성장을 촉진하기 위한 정부의 지속적인 노력을 반영하는 중요한 입법 변화와 예산 조정으로 형성됩니다. 2025년 재정 법안은 2024년 6월에 상정되어 이후 시행되며, 세원 확대, 준수 강화 및 세무 행정 현대화에 중점을 두고 있습니다.
2025년도 예산의 주요 특징은 부가가치세(VAT) 면세 및 인센티브의 개정입니다. 정부는 수익 누수의 고위험으로 간주되었던 부문에서 면세를 합리화하고 있습니다. 예를 들어, 특정 농업 및 건강 제품에 대한 VAT 면세가 사회 복지에 직결된 품목으로 국한되도록 간소화되었습니다. 비슷하게, 소득세법에 대한 개정이 이루어져 디지털 경제 및 국경간 거래에 대한 보다 효과적인 과세를 목표로 하고 있습니다.
준수 측면에서, 탄자니아 세무청(TRA)은 세금 등록, 신고 및 결제를 위한 강화된 디지털 플랫폼을 도입하고 있습니다. 전자 세금 기기(EFD) 시스템은 사업체가 모든 거래에 대해 재무 영수증을 발행하도록 요구하며, 이는 TRA의 중앙 데이터베이스와 통합되고 엄격한 집행을 지원합니다. 정부는 또한 비공식 부문을 포함한 납세자 등록의 확대를 우선시하여 경제 활동의 범위를 넓히고자 합니다.
2024/2025 회계 연도에 대해, 정부는 28.1조 TZS의 국내 수익 목표를 설정했습니다. 이는 GDP의 약 13%에 해당하며, 이전 연도보다 완만한 증가입니다. 이러한 예측은 세무 행정 및 준수율의 향상을 바탕으로 하고 있습니다. 정부는 또한 중기 재원 전략에 따라 직접세 및 간접세의 확대를 통해 무역 관련 세금에 대한 의존도를 점차 줄이겠다는 의사를 밝혔습니다 (재무부).
앞으로 탄자니아의 세금 정책 방향은 디지털화, 준수 및 형평성에 중점을 두고 계속될 것으로 예상됩니다. 개혁은 비공식 부문, 재산세 및 신흥 사업 모델의 과세를 대상으로 지속될 것입니다. 정부는 재정 통합의 필요성과 사회경제적 목표 사이의 균형을 맞추면서, 이해 관계자와의 지속적인 상담을 통해 향후 세금 조치가 성장 지원적이고 포용적일 것임을 확인하고 있습니다.
규정 준수 요건: 신고, 마감일 및 벌칙
탄자니아의 세금 준수는 주로 세무 행정법, 2015에 의해 규제되며, 탄자니아 세무청 (TRA)에 의해 감독됩니다. 준수 요건에는 납세자 등록, 적시 신고, 정확한 세금 납부 및 기록 보관이 포함됩니다. 최근 몇 년간 TRA는 디지털화 노력 을 강화하고 있으며, 대부분의 세금에 대해 전자 신고 및 결제 시스템의 의무 사용을 포함하고 있습니다.
- 신고 요건: 기업과 개인은 과세 활동을 시작하기 전에 납세자 식별 번호(TIN)에 등록해야 합니다. 기업의 연간 소득세 신고서는 회계 기간 종료 후 6개월 이내에 제출해야 하며, 일반적으로 12월 31일 결산법인을 위해 6월 30일까지가 마감일입니다. 개인은 다음 해 6월 30일까지 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 부가가치세(VAT) 신고서는 매월, 보고 기간 이후 20일 이내에 제출해야 하며, 이는 부가가치세법, 2014에 명시되어 있습니다.
- 지급 마감일: 기업의 소득세는 4분기마다 나누어 납부되며, 최종 잔액은 연간 신고서를 제출할 때 납부해야 합니다. 개인과 파트너십도 유사한 분할 지급 시스템을 따릅니다. VAT 및 급여세(PAYE)는 과세 기간 다음 달 20일까지 납부해야 합니다 (세무 행정법, 2015).
- 기록 유지: 납세자는 세금 기간 종료 후 최소 5년 동안 기록을 보관해야 하며, TRA의 요청에 따라 이를 제공해야 합니다.
- 벌칙: 신고서를 제출하지 않거나 세금을 제때 납부하지 않을 경우 벌칙 및 이자가 부과됩니다. 2025년 기준으로 소득세 신고서를 늦게 제출할 경우 개인에게는 TZS 225,000, 법인에게는 TZS 1.5백만의 벌금이 각 신고서당 부과되며, 미납 세금의 5%가 매달 부과됩니다 (세무 행정법, 2015). 늦은 세금 납부에 대한 이자는 현재 탄자니아 중앙은행 할인율을 초과하여 연 5%로 부과됩니다.
정부는 감사 및 집행 능력을 강화하고 TRA 온라인 세무 시스템과 같은 디지털 플랫폼을 확대하여 준수를 촉진하고 있습니다. 2025년 및 향후 몇 년의 전망에는 계속되는 디지털화, 더욱 강화된 집행 및 지역 및 국제 기준에 맞춘 벌칙 및 절차의 업데이트가 포함됩니다. 납세자들은 비준수 위험을 피하기 위해 탄자니아 세무청를 통해 변화에 대한 정보를 업데이트할 것을 권장합니다.
산업별 세금: 광업, 농업 및 관광
탄자니아의 산업별 세금 체계는 특히 광업, 농업 및 관광이 2025년 국가 재정 전략의 중심 기둥으로 남아 있습니다. 각 산업은 경제적 중요성과 정책 우선 순위를 반영하여 구별된 세금 체계와 준수 요건을 갖추고 있습니다.
- 광업 부문: 광업 부문은 광업법, 제123호 법률에 의해 규제되며, 광물 생산자에 대한 로열티, 법인소득세(CIT) 및 수출 세금이 부과됩니다. 로열티는 산업광물에 대해 3%에서 다이아몬드 및 금속 광물에 대해 6%까지 다양합니다. 정부는 2023년 개정안을 집행하여 광물 상인들이 정부 면허를 소지한 거래소를 통해 광물을 판매하도록 요구하고 있으며, 이를 통해 더 나은 수익 확보를 보장하고 있습니다. 이 부문의 효과적인 세율은 직접세와 간접세를 합친 결과 50%를 초과합니다. 준수는 탄자니아 세무청 및 광물부에 의해 모니터링됩니다. 2024년 광업 부문은 약 TZS 2.7조의 세수에 기여했으며, 이는 수출 수익의 35% 이상을 차지하고 있으며, 2025년 이후 새로운 프로젝트가 시작됨에 따라 모튼 성장이 예상됩니다 (광물부).
- 농업 부문: 약 65%의 탄자니아 노동력이 농업에 종사하며, 농업은 특정 투입물 및 제품에 대한 VAT 면세 혜택을 받습니다 (부가가치세법, 제148호 법률). 그러나 이 부문은 농산물 세금(농가가격의 3% 한도) 및 농업 공급자에게 지급되는 원천세의 적용을 받습니다. 소농은 대체로 공식 세금넷에 포함되지 않지만 상업 농업 기업은 30%의 표준 CIT를 부담합니다. 정부 정책은 농산물 가공에 대한 투자를 촉진하기 위한 세금 인센티브를 지원하고 있지만, 비공식성과 약한 집행으로 인해 준수 문제는 여전히 존재합니다 (탄자니아 세무청). 이 부문의 세금 기여는 현대화 및 가치 추가 프로젝트에 따라 점진적으로 늘어날 것으로 기대됩니다.
- 관광 부문: 외환의 주요 원천인 관광 부문은 VAT(18%), 특소세 및 관광 개발세(총 매출의 3%)에 의해 세금이 부과됩니다. 숙소, 공원 입장료 및 관광 서비스는 준수를 위해 면밀히 모니터링되며, VAT 등록 기업은 현재 디지털 세금 장치 사용이 의무화되었습니다. 2024년 관광 수입은 25억 달러를 초과했으며, 2025년에는 방문자 수가 계속 회복됨에 따라 세수 증가가 예상됩니다 (탄자니아 국가공원청). 정부는 세무 행정을 효율적으로 개편하여 투자 유치를 촉진하고 미비신고를 방지하고자 하였습니다.
2025년 이후를 바라보면, 탄자니아의 산업별 세금 정책은 수익 수집의 디지털화, 가치 추가를 위한 targeted 인센티브, 및 강화된 집행 매커니즘과 함께 진화할 것으로 기대됩니다. 이는 재정적 요구와 투자 매력 간의 균형을 지속하는 데 중점을 두고 있습니다.
인센티브 및 면제: 기업을 위한 기회
탄자니아는 외국 및 국내 투자를 유치하기 위한 전략 도구로 세금 인센티브와 면제를 계속 활용하고 있으며, 2025년까지 국가 개발 우선순위를 지원하기 위한 정책이 진화하고 있습니다. 탄자니아 세무청 (TRA)는 제조업, 농업, 광업 및 관광에 대한 산업별 인센티브를 포함하는 프레임워크를 관리합니다. 최근 재정 법안과 정부 지침은 수익 증가와 투자자 유치를 균형 있게 하기 위해 이러한 프레임워크를 조정해왔습니다.
세금 인센티브의 주요 수단 중 하나는 탄자니아 투자 센터 (TIC)로, 이곳은 자격 요건을 충족하는 프로젝트에 ‘전략적 투자자 지위’를 부여합니다. 혜택으로는 법인소득세 인하, 자본재 수입에 대한 VAT 면제, 및 관세 면제가 포함될 수 있습니다. 2024년 및 2025년 동안 정부는 이러한 인센티브에 대한 약속을 재확인하고 있으며, 특히 특별 경제 구역(SEZ) 및 수출 가공 구역(EPZ) 내에서 이를 강조하고 있습니다. 이 구역에서 운영하는 기업은 10년 법인세 면세, 면세 수입, 및 원자재 및 기계에 대한 VAT 면제를 받을 수 있습니다.
세금 인센티브는 또한 부문별 법률을 통해 연장됩니다. 농업부는 농업 투입물 및 기계에 대한 면세를 지속적으로 추진하고 있으며, 이는 생산성과 가치 추가를 촉진하는 것을 목표로 하고 있습니다. 광물부는 특히 자본재 및 탐사 활동과 관련해 유사한 규정을 감독합니다. 2024/2025 예산은 이러한 인센티브를 더욱 합리화하여 국내 제조업 및 수출을 직접적으로 자극하는 것을 보장하기 위한 약속을 강조했습니다.
그러나 면제 요건 준수는 점점 더 엄격해지고 있습니다. TRA는 남용을 방지하고 면제가 진정하게 적격한 기관에만 제공되도록 모니터링을 강화했습니다. 기업은 이제 포괄적인 문서를 제출하고 정기적인 심사를 거쳐야 합니다. 비준수 또는 허위 진술의 경우 인센티브가 취소될 수 있는 강화된 집행 메커니즘이 적용됩니다.
주요 통계에 따르면 세금 인센티브는 등록된 투자 프로젝트 수의 지속적인 증가에 기여했으며, TIC는 2022년에서 2024년까지 신규 승인에서 연평균 15% 이상의 증가를 보고하였습니다. 정부의 2025년 및 이후 전망은 재무부의 산업화 및 수출 주도 성장 정책과 연계된 부문에 인센티브를 목표로 하고 있습니다. 지속적인 검토가 이루어져 제도를 간소화하고 투명성을 높이며 인센티브가 탄자니아 경제에 실질적인 혜택으로 이어지도록 할 것입니다.
세금 행정 및 디지털화 이니셔티브
탄자니아는 세금 행정에서 중요한 개혁을 시작했으며 준수, 투명성 및 효율성을 향상시키기 위해 디지털화에 중점을 두고 있습니다. 세금 수집 및 집행의 주요 기관인 탄자니아 세무청(TRA)은 정부의 광범위한 디지털 변환 계획에 따라 이러한 이니셔티브를 추진하고 있습니다.
최근 몇 년간의 주요 성과 중 하나는 다양한 산업에 걸쳐 사업체에서 전자 세금 기기(EFD)의 보급 및 의무 사용 확대입니다. EFD 시스템은 등록된 납세자가 모든 판매에 대해 영수증을 발행하도록 요구하여 VAT 수집을 개선하고 수익 누수를 줄입니다. 2024년부터 TRA는 EFD 플랫폼을 추가로 업그레이드하여 통합 기능과 실시간 데이터 전송 기능을 갖춘 새로운 모델을 도입했습니다. 이러한 조치의 집행은 2025년부터 강화될 것으로 예상되며, 비준수 시 벌칙은 세무 행정법, 제438호 법률 및 그 후속 개정안에 명시되어 있습니다.
EFD 외에도 TRA는 온라인 신고 시스템(OFS)의 구현을 가속화하여 납세자가 전자적으로 신고서를 제출하고 결제를 할 수 있도록 하고 있습니다. 2025년 초까지 TRA는 중대형 납세자들 사이에서 전자 신고의 만연한 채택을 목표로 하며, 소규모 및 미세기업에 대한 접근을 확대하기 위한 용량 구축 캠페인과 기술 지원을 제공하고 있습니다. 이러한 디지털 변화는 정부의 “디지털 탄자니아 프로젝트”와 일치하여 세무 행정을 포함한 공공 서비스 제공에서 기술을 활용하려는 노력을 반영합니다 (재무부).
이러한 디지털화 노력의 영향은 준수율 개선 및 세수 증가에 반영되고 있습니다. TRA 통계에 따르면, 2022/2023 회계연도에 세수는 TZS 23.65조에 달하여 목표를 초과 달성하며 지속적인 성장을 기록했습니다 탄자니아 세무청. 권한은 강화된 집행 및 디지털 모니터링에 의해 2025년에 추가적인 상승을 예상하고 있습니다.
앞으로 탄자니아 정부는 데이터 분석, 기관 간 데이터 공유 및 세금 프로세스 자동화를 우선적으로 추진할 예정입니다. TRA의 5개년 기업 계획(2022/23–2026/27)은 이러한 성과를 지속하기 위한 디지털 인프라, 사이버 보안 및 납세자 교육에 대한 전략적 투자를 개 outline하고 있습니다. 그러나 디지털 격차 및 농촌 지역의 연결 문제와 같은 도전 과제가 여전히 남아 있습니다. 이를 해결하는 것은 탄자니아가 세원을 확대하고 변화하는 경제적 조건 속에서 수익을 최적화하는 데 중요합니다.
국제 세금 조약 및 국경간 과세 문제
탄자니아의 국제 세금 조약 및 국경을 초월한 과세 접근 방식은 글로벌 경제 통합 및 국내 세입 요건에 대한 반응으로 항상 진화하고 있습니다. 2025년 현재, 탄자니아는 주로 캐나다, 덴마크, 핀란드, 인도, 이탈리아, 노르웨이, 남아프리카공화국, 스웨덴 및 잠비아와 여러 개의 이중과세 방지 조약(DTA)의 당사국입니다. 이러한 조약은 이중과세를 방지하고 국경을 초월한 투자를 촉진하며 탄자니아 관할 내에서 운영되는 국제 기업 및 외국인에게 세무의 확실성을 향상시키기 위해 설계되었습니다.
최근 몇 년 동안, 탄자니아는 조약 네트워크를 재협상하고 확장할 의사를 보였으며, 이는 소득세법 및 세무 행정법 아래에서 도입된 국내 반회피 조치와의 조화를 목표로 하고 있습니다. 특히, 정부는 조약 남용 방지 및 이전 가격 책정 규정을 강화하는 OECD/G20 기준에 대한 수용을 우선시하고 있습니다.
국경을 초월한 과세 준수는 탄자니아 세무청 (TRA)의 중요한 초점 분야로 남아 있습니다. TRA는 관련 당사자 거래에 대한 감시를 강화하고 다국적 기업을 위해 새로운 문서 요건을 도입하였으며, 여기에는 특정 매출 기준을 충족하는 기업에 대한 국가별 보고 의무가 포함됩니다. 이러한 조치는 수익 이전을 억제하고 국경 간 소득에 대한 과세 권한의 적절한 할당을 보장하기 위해 시행됩니다.
TRA의 주요 통계에 따르면 국제 세금 준수 감사가 증가하고 있으며, 이는 감사 조정 및 추가 세금 부과의 증가를 가져왔습니다. 특히 광업, 통신 및 은행 분야에서 두드러진 증가세를 보였습니다. TRA의 2023/2024 연례 보고서는 국경을 초월한 세금 규칙의 집행 강화로 인해 세금 수입이 증가한 점을 강조하고 있으며, 이는 국내 세입 수확의 전반적인 증가에 기여하고 있습니다.
2025년 이후를 바라보면, 탄자니아는 세금 조약 조항을 글로벌 기준에 맞춰 더욱 조화롭게 만들 것으로 예상됩니다. OECD/G20의 BEPS에 대한 약속은 이전 가격 책정, 디지털 세금 및 정보 교환에 대한 지속적인 개혁 신호를 보내고 있습니다. 국경을 초월한 거래에 참여하는 기업은 계속되는 규제 감시를 예상해야 하며, 특히 실체 요건, 실질적인 소유권 검사 및 실시간 정보 교환에 중점을 두고 있을 것입니다.
요약하자면, 탄자니아의 국제 세금 조약 환경은 더욱 강화되고 있으며, 세금 회피를 저지하고 국내 세수 를 보호하기 위한 규제 개선이 진행되고 있습니다. 이해관계자들은 법률 업데이트를 모니터링하고 비즈니스 정책이 변화하는 조약 혜택을 효과적으로 활용할 수 있도록 엄격하게 준수해야 합니다.
예측: 2029년까지의 세금 동향 및 개혁
탄자니아의 세금 환경은 정부가 준수를 개선하고 세원 확대 및 국내 세입 확보를 위한 개혁 노력을 강화함에 따라 중요한 전환점에 있습니다. 주요 원동력에는 디지털화, 입법 개정 및 비공식 부문에 대한 초점이 포함되며, 이 모든 것이 보다 폭넓은 재정 및 개발 목표와 일치합니다.
탄자니아 세무청 (TRA)는 최근 개혁을 주도하고 있으며, 특히 VAT 준수 향상 및 저Reporting(저신고) 방지를 위한 전자 세금 도구(EFD) 이니셔티브를 통해 이러한 작업을 수행하고 있습니다. 2024/2025 예산 연설에서는 전자 신고 기능 개선 및 모바일 결제 플랫폼 통합을 포함한 추가 디지털 이니셔티브 가 제시되었으며, 이는 세금 수집을 간소화하고 누수를 줄일 것으로 기대됩니다 (재무부).
입법적으로, 정부는 변화하는 경제 현실을 반영하기 위해 세법을 지속적으로 업데이트하고 있습니다. 2024년도 재정법에는 소득세법 및 VAT법에 대한 개정이 포함되어 세율 조정, 새로운 반회피 조치 및 농업 및 제조와 같은 우선 부문에 대한 인센티브가 추가되었습니다. 특히 VAT 등록을 위한 기준이 검토되고 있으며, 이를 통해 더 많은 중소기업이 공식 세금망에 포함될 수 있도록 하는 것을 목표로 하고 있습니다 (탄자니아 의회).
통계적으로, 세수는 GDP 대비 비율에서 점진적으로 개선을 보여 2023/2024 회계연도에 약 12.3%에 도달했으며, 정부는 2029년까지 15% 목표를 설정했습니다. TRA는 2023–2024년 총 세수는 TZS 25조를 초과하여, 전년도보다 10% 증가한 것으로 보고하였습니다 탄자니아 세무청.
앞으로 세금 정책은 다음에 중점을 둘 것으로 예상됩니다:
- 전자상거래 및 디지털 서비스 과세 이니셔티브를 통해 디지털 세원 확대
- 소규모 기업 및 비공식 부문에 대한 세금 준수 단순화, 추정세 제도 및 형식화를 위한 인센티브 포함
- 고급 분석 및 기관 간 협력을 통한 집행 및 감사 능력 강화
탄자니아가 중소득 국가 지위를 추구하고 야심찬 개발 계획을 자금 지원하려는 가운데, 지속적인 세금 개혁 및 현대화 노력은 세원을 확대하고 재정 지속 가능성을 향상시키며 포괄적 성장을 지원하는 데 중요한 역할을 할 것입니다 (재무부).
탄자니아 세무청(tra.go.tz)에서 제공하는 공식 자료 및 지침
탄자니아 세무청(TRA)은 탄자니아의 세무 행정, 수집, 집행 및 납세자 서비스의 주요 정부 기관입니다. 공식 웹사이트 (탄자니아 세무청)는 납세자—개인 및 기업 모두—가 자신의 권리, 의무 및 2025년 현재 탄자니아 세금 환경의 최근 발전에 대한 포괄적인 자료와 지침을 제공합니다.
- 세금 법률 및 규정: TRA는 소득세법, 부가가치세(VAT)법, 세무행정법 및 산업별 법률을 포함한 주요 세금 법률에 대한 직접적인 접근을 제공합니다. 모든 개정 사항 및 재정법은 매년 게시되며, 새로운 세율, 면제 및 준수 조치를 간략하게 설명합니다. 2024/2025 회계연도에 대한 업데이트는 정부의 세원 확보 및 세금 기반 넓히기 노력을 반영하고 있습니다 (탄자니아 세무청).
- 전자 서비스 및 전자 신고: TRA의 온라인 포털은 전자 등록, 세금 신고 및 결제 시스템을 지원합니다. 대부분의 납세자 범주에 대해 전자 신고 시스템이 의무화되었으며, 이는 진행 중인 디지털화 이니셔티브에 맞춰 이루어지고 있습니다. 이 플랫폼은 e-TIN(납세자 식별 번호)을 발급하고, VAT 등록을 가능하게 하며, 기업의 전자 재무 영수증 발급을 용이하게 합니다 (탄자니아 세무청).
- 지침 및 교육 자료: TRA는 세금 법률, 신고 절차 및 준수 요구 사항의 최근 변화에 대해 정기적으로 납세자 교육 자료, 가이드 및 자주 묻는 질문(FAQ)을 게시합니다. 이러한 자료는 새로운 정책을 반영하기 위해 매 회계연도마다 업데이트되며, 영어와 스와힐리어 모두에서 제공됩니다. 2025년 가이드는 디지털 세무 행정, 소규모 기업을 위한 추정세 제도 및 산업별 인센티브에 대한 업데이트를 다룹니다 (탄자니아 세무청).
- 준수 및 집행 정보: TRA는 비준수에 대한 벌칙, 감사 프로세스 및 자발적 공개 기회를 개관합니다. 납세자는 이의 제기, 항소 절차 및 최근 재판 결과와 같은 분쟁 해결 절차에 대한 정보를 접근할 수 있습니다. 이 웹사이트는 연간 준수 캘린더 및 마감일 reminders를 제공하며, 이는 벌금을 피하는 데 매우 중요합니다 (탄자니아 세무청).
- 통계 및 성과 보고서: TRA는 연간 세수 성과 보고서를 발행하여 총 세수, 준수율 및 산업별 기여도와 같은 주요 통계를 제시합니다. 최신 보고서에 따르면 국내 세수 확보에 지속적인 증가가 나타나며, 2026년까지 세금/GDP 비율을 15%에 가깝게 끌어올리는 목표가 설정되어 있습니다 (탄자니아 세무청).
탄자니아가 디지털 변환을 진행하고 세원을 넓혀감에 따라, TRA의 공식 자료는 준수 유지 및 변화하는 세금 의무에 대한 정보를 업데이트하는 데 필수적일 것입니다.
출처 및 참고 문헌
