목차
- 소개: 2025년 마다가스카르의 세금 환경
- 주요 세무 당국 및 공식 자료
- 개인 소득세: 현재 세율 및 변경 사항
- 법인세: 새로운 규제 및 준수
- 부가가치세 및 간접세: 2025년에 새로워지는 사항
- 세금 신고, 납부 및 벌금: 단계별 준수
- 국경 간 과세: 국제 비즈니스에의 영향
- 최신 정부 개혁 및 발표된 업데이트
- 주요 통계: 수익, 준수 및 집행
- 전망: 2029년까지의 마다가스카르 세금 전망
- 출처 및 참고 문헌
소개: 2025년 마다가스카르의 세금 환경
2025년 마다가스카르의 세금 환경은 국가의 경제적 우선 사항의 변화를 반영하며, 세수의 현대화 노력을 보여줍니다. 정부는 국가 개발 계획에 따라 국내 수익 동원 증가를 추구하고 있으며, 세금 개혁과 디지털화 이니셔티브가 정책의 핵심이 되었습니다. 마다가스카르의 세금 시스템은 경제 및 재무부 소속의 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)에 의해 관리되며, 직접 및 간접 세금의 부과, 준수 및 집행을 감독합니다.
마다가스카르에서 부과되는 주요 세금에는 법인세(Impôt sur les Revenus, 또는 IR), 부가가치세(VAT), 개인소득세, 그리고 다양한 간접세 및 관세가 포함됩니다. 2025년에는 표준 법인세율이 20%로 유지되며, VAT는 대부분의 재화와 서비스에 대해 20%로 설정됩니다. 소규모 기업은 간소화된 세금 제도의 적용을 받을 수 있습니다. DGI는 전자 신고 및 납부 플랫폼을 강화하여 투명성을 개선하고 준수 비용을 줄이며 세금 기반을 확장하려고 하고 있습니다.
최근 몇 년 동안 현저한 법적 변화가 있었습니다. 2024년 재정법(Loi de Finances 2024)은 비의도 회피 방지 조치를 강화하고, 비준수에 대한 더 엄격한 처벌을 도입하였으며, 우선 세부문에 대한 투자 인센티브를 제공하였습니다. 2025년에는 이러한 조항이 계속 정제되고 있으며, 세금 투명성 및 불법 금융 흐름 방지에 대한 국제 기준에 맞춰지고 있습니다. 정부는 또한 국제 파트너와 협력하여 세무 관리 능력 및 감사를 개선하기 위해 노력하고 있습니다.
저조한 세수 비율이 과거를 통틀어 마다가스카르에서 관찰되었습니다. 초기 2020년대에 GDP의 11%에서 12% 사이로 아프리카 사하라 이남 평균보다 훨씬 낮입니다. 그러나 경제 및 재무부는 징수 개선 및 세금 탈루 감소를 통해 이러한 비율을 높이기 위한 야심 찬 목표를 설정하였습니다. DGI는 2023년에 기록적인 세수 수치를 보고하였고, 2025년 초의 초기 데이터는 준수 개선 및 확장되는 공식 부문에 기인한 추가 성장을 나타냅니다.
앞으로 몇 년간 마다가스카르의 세금 전망은 지속적인 디지털 변혁과 경제 공식화 노력 및 공정성과 효율성을 목표로 하는 법적 개혁에 의해 형성됩니다. 비공식 부문, 행정 병목 현상 및 제한된 납세자 교육과 같은 도전이 여전히 존재하지만, 재정 현대화에 대한 정부의 약속은 세수 성과와 공공 서비스 품질을 점진적으로 향상시킬 것으로 예상됩니다.
- 세무국(Direction Générale des Impôts)
- 경제 및 재무부(Ministère de l’Économie et des Finances)
- 국회(재정법)
주요 세무 당국 및 공식 자료
마다가스카르의 세금 시스템은 여러 주요 정부 기관에 의해 관리 및 감독되며, 정책, 규제 및 집행의 핵심은 경제 및 재무부입니다. 세금 징수, 준수 및 납세자 서비스의 주된 권한은 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)이며, 이는 정부 부처에 속합니다. DGI는 법인세, 부가가치세(VAT), 개인소득세 및 기타 세금을 포함한 직접 및 간접세를 관리합니다. 공식 포털에서는 세금 코드, 양식, 지침 및 개인 및 기업 납세자를 위한 온라인 서비스에 접근할 수 있습니다 (Direction Générale des Impôts).
관세 및 경계세는 관세청(Direction Générale des Douanes, DGD)에 의해 규제되며, 여기서는 수출입세, 소비세 및 관련 준수 문제를 감독합니다. DGD는 규제 업데이트, 세금 일정 및 디지털 통관 서비스도 제공하며, 공식 웹사이트(Direction Générale des Douanes)를 통해 접근할 수 있습니다.
사용자 사회 보장보험 기여금은 고용주와 직원에게 의무적이며, 전국 사회 보장 기금(Caisse Nationale de Prévoyance Sociale, CNaPS)이 세금 징수, 준수 및 복리후생 관리를 담당합니다. CNaPS는 등록, 기여 및 자격에 관한 정보 및 디지털 서비스를 제공합니다 (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale).
입법 및 공식 세무 규정은 경제 및 재무부에 의해 발행되며, 연간 재정법, 설명 노트 및 세무 정책에 대한 부문별 업데이트를 제공합니다. 부처 웹사이트는 법적 텍스트, 법령 및 규제 뉴스의 주요 자료원입니다 (Ministère de l’Économie et des Finances).
- 세무국(Direction Générale des Impôts): 직접세 및 간접세, 납세자 안내, 양식 및 전자 서비스.
- 관세청(Direction Générale des Douanes): 관세, 소비세, 수출입 준수.
- 전국 사회 보장 기금(Caisse Nationale de Prévoyance Sociale): 사회 보장 기여금 및 고용주 의무.
- 경제 및 재무부(Ministère de l’Économie et des Finances): 세법, 재정법, 공식 발행물.
2025년 및 그 이후의 최신 준수 요구 사항, 세율, 양식 및 법적 업데이트에 대해 이들 기관의 공식 웹사이트는 마다가스카르에서 운영되는 납세자 및 전문가를 위한 권위 있는 자료입니다.
개인 소득세: 현재 세율 및 변경 사항
2025년 기준으로 마다가스카르의 개인 소득세(PIT)는 마다가스카르 일반 세법의 규정에 의해 계속 governed 되며, 준수 개선 및 세원 확대를 목표로 한 개혁이 지속되고 있습니다. 개인 소득세 시스템은 주로 고용, 사업 활동 및 기타 개인 소득에서 발생하는 소득에 적용되는 누진 세율로 운영됩니다.
직원에 대한 PIT 징수의 주요 메커니즘은 “Impôt sur les Revenus Salariaux et Assimilés” (IRSA)로, 이는 고용주에 의해 원천징수됩니다. 2025년의 IRSA 세율은 다음과 같은 누진 세율 구조를 유지합니다:
- 월 소득이 MGA 350,000 이하인 경우 0%
- 소득이 MGA 350,001에서 MGA 400,000 사이인 경우 5%
- 소득이 MGA 400,001에서 MGA 500,000 사이인 경우 10%
- 소득이 MGA 500,001에서 MGA 600,000 사이인 경우 15%
- 월 소득이 MGA 600,000을 초과하는 경우 20%
소득 수준에 관계없이 최소 월세금은 MGA 2,000입니다. IRSA는 급여뿐만 아니라 대부분의 형태의 고용 소득에도 적용되며, 보너스 및 복리후생도 포함됩니다. 과세 소득은 허용된 공제가 적용된 후 계산됩니다. 이에는 의무적인 사회 보장 기여금이 포함됩니다 (Direction Générale des Impôts).
자영업자 및 비급여 소득을 얻는 사람은 “Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques” (IRPP)에 따라 연간 세금 신고서를 제출해야 하며, 이는 IRSA 구조와 유사한 누진 세율에 적용됩니다. 세무 당국은 디지털 플랫폼을 활용하여 신고 및 납부를 통해 준수 개선 및 탈세 감소를 위한 노력을 강화하고 있습니다.
2023년 말에 시행되고 2024년 1월부터 발효된 일반 세법의 최근 개정에서는 비준수에 대한 더 엄격한 처벌과 중간 소득을 가진 납세자를 위한 절차 간소화가 도입되었습니다. 정부는 또한세법을 변화시켜 세금 부과 기준을 인플레이션에 맞추고 공정성을 증진시키기 위해 조정하였습니다 (Ministère de l’Économie et des Finances).
주요 통계에 따르면 PIT 수익은 총 세금 수입의 상대적으로 작은 비율을 차지하고 있으며, 세금-GDP 비율을 높이기 위한 노력이 계속되고 있습니다. 2025년 전망 및 향후 몇 년간 세금 관리 시스템의 디지털화, 납세자 교육 캠페인 및 경제 조건과 IMF의 재정 지속 가능성 권고에 대한 잠재적인 입법 조정이 포함됩니다 (International Monetary Fund).
법인세: 새로운 규제 및 준수
2025년 마다가스카르의 법인세는 Code Général des Impôts (CGI)의 규정에 의해 계속 관리되며, 매년 국가 재정 법을 통해 업데이트됩니다. 가장 최근의 재정법—특히 2024년 재정법과 2025년 예상 개정안—은 정부의 세무 관리 현대화, 준수 개선 및 세원 확대를 위한 지속적인 노력을 보여줍니다.
표준 법인세(Impôt sur les Sociétés, IS) 세율은 대부분의 거주 기업에 대해 20%로 유지됩니다. 그러나 보험 및 금융 기관과 같은 특정 부문은 더 높은 세율이 적용됩니다. 소규모 및 미세 기업은 연간 매출 기준에 따라 감소된 세율 또는 총액 과세를 받을 수 있는 간소화된 세금 제도의 적용을 받을 수 있습니다. 또한, 최소 세금(Impôt Minimum Forfaitaire, IMF)은 모든 기업에 적용되며, 이익 여부와 관계없이 모든 등록 기업으로부터 기본 세금 기여를 보장합니다. 2025년 IMF는 인플레이션 및 특정 부문 고려 사항에 따라 조정되었습니다 (Direction Générale des Impôts).
최근 규제 변화는 공제 가능한 비용에 대한 더 엄격한 문서 요구 사항, 강화된 이전 가격 통제 및 중대하고 대규모 납세자를 위한 전자 신고 의무화를 강조하고 있습니다. 또한 당국은 디지털화 및 부서 간 협력을 통해 비공식 부문의 공식화 및 탈세 방지를 위한 노력을 강화하였습니다. 2024년에는 정해진 연매출 기준을 초과하는 법인에 대해 세금 신고의 온라인 제출이 의무화되었으며, 이는 2025년에는 더 많은 납세자를 포함하도록 확대될 것으로 예상됩니다 (Ministère de l’Economie et des Finances).
비준수는 여전히 큰 도전 과제로 남아 있으며, 비공식 경제는 GDP의 40% 이상을 차지하는 것으로 추정됩니다. 이를 해결하기 위해 세무 감사 및 검사가 증가하였으며, 지연 납부 및 과소 신고에 대한 처벌 체계가 강화되었습니다. 정부는 또한 새로 등록된 기업과 외국 투자자를 특히 대상으로 세무 교육 이니셔티브 및 자발적 준수를 위한 인센티브를 시행하고 있습니다. 공식 통계에 따르면, 법인세 수익은 2023년에 약 2.4%의 GDP를 나타내었으며, 준수가 개선됨에 따라 2025년까지 2.7%에 도달하는 것을 목표로 하고 있습니다 (Ministère de l’Economie et des Finances).
앞으로의 법인세 전망은 디지털 변혁, 집행 능력 강화 및 국제 모범 사례와의 점진적 일치에 중심을 두고 있습니다—특히 세금 기반 침식 및 이윤 이전(BEPS) 기준에서. 세무 당국은 또한 지속 가능한 투자에 대한 인센티브와 경제 다각화를 지원하기 위한 부문별 세금 경감을 탐색하고 있으며, 이러한 조치는 향후 몇 년간 더 역동적이고 반응적인 세금 환경을 창출할 것입니다 (Direction Générale des Impôts).
부가가치세 및 간접세: 2025년에 새로워지는 사항
2025년 마다가스카르의 부가가치세(VAT) 및 간접세는 fiscal 시스템을 현대화하고 세수를 확대하기 위한 지속적인 노력을 반영하고 있습니다. 표준 VAT 세율은 대부분의 재화와 서비스에 대해 20%로 유지됩니다. 그러나 정부는 농업, 교육 및 건강과 같은 부문에 주목할 만한 영향을 미치는 면세 범위 및 제로 세금 품목을 지속적으로 조정하고 있습니다. 최근 재정법은 세수 동원을 증가시키고 지역 세금 조화를 목표로 하는 일부 섹터별 면세 혜택을 점진적으로 축소하였습니다.
2025년의 주요 발전은 VAT 준수의 디지털화 강화입니다. 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)은 VAT 등록 기업이 “E-Hetraph” 플랫폼을 통해 전자적으로 신고하도록 의무화하고 있으며, 이를 통해 신고를 간소화하고 탈세 기회를 줄이고 있습니다. DGI는 특히 중소기업과 대규모 납세자에 대해 준수 감사를 강화하고 있으며, VAT 갭을 줄이고 적절한 송장 문서를 보장하기 위해 노력하고 있습니다.
간접세 개혁은 소비세 및 관세로도 확대됩니다. 2025년 재정법은 술, 담배 및 석유 제품과 같은 제품에 대한 소비세 세율을 수정하여 세수를 증가시키고 공공 건강 목표를 촉진하고 있습니다. Douanes Malagasy는 또한 통관 신고를 위한 “SydoniaWorld” 단일 창을 구현하여 보다 빠른 처리와 개선된 추적성을 제공하고 있으며, 이는 수입 VAT에 영향을 미칩니다.
통계적 측면에서, VAT는 최근 몇 년 사이 마다가스카르의 세수에서 가장 큰 단일 원천으로, 총 세금 수입의 약 40%를 차지합니다. 그러나 효과적인 VAT 징수율은 법정 세율보다 낮으며, 소규모 기업 및 비공식 부문에서의 준수 문제가 상당한 세금 격차에 기여하고 있습니다.
앞으로 정부의 중기 전략은 VAT 네트 확장을 우선시하고 있으며, 간접세 관리의 디지털화를 더욱 확대하고 있으며, SADC(Southern African Development Community) 틀 내에서 간접세 정책을 조화하는 것을 목표로 하고 있습니다. 마다가스카르에서 운영되는 기업은 계속해서 VAT 준수에 대한 철저한 검토와 더 엄격한 문서 요구 사항, 그리고 면세 및 제로 세금 품목 목록에 대한 주기적인 조정을 예상해야 합니다.
요약하면, 2025년 마다가스카르의 VAT 및 간접세 개혁은 디지털화, 엄격한 준수 및 면세 혜택의 합리화에 중점을 두고 있으며, 이를 통해 공공재정 강화 및 국가 개발 목표를 지원하고 있습니다. 규제 변화에 대한 정보를 유지하고 전자 준수 플랫폼을 활용하는 것이 변화하는 환경에서 납세자에게 매우 중요합니다.
세금 신고, 납부 및 벌금: 단계별 준수
2025년 마다가스카르의 세금 준수 프레임워크는 Code Général des Impôts (CGI)로 계속 governed 되고 있으며, 관리 및 집행은 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)에서 처리합니다. 준수 과정은 디지털화가 되고 있으며, 납세자 스스로 신고하고 전자 납부를 할 수 있는 강조가 늘어나고 있습니다.
- 등록: 모든 기업과 자영업자는 과세 활동을 시작하기 전에 DGI에 세금 식별 번호(NIF)를 등록해야 합니다. 등록은 지역 세무 센터에서 또는 DGI의 공식 포털을 통해 온라인으로 완료할 수 있습니다.
- 세금 신고: 주요 세금에는 법인세(IS), 부가세(TVA), 개인소득세(IR) 및 다양한 지방세가 포함됩니다. 2025년에는 연간 법인세 신고서를 대개 세금 연도 다음 해 4월 15일까지 제출해야 하며, VAT 신고서는 다음 달 15일까지 매월 제출해야 합니다. 대부분의 중대 및 대규모 납세자에 대해 전자 신고가 의무화되며, 소규모 납세자들도 계속해서 디지털 신고를 encouraging 받습니다 (Direction Générale des Impôts).
- 세금 납부: 납세자는 지정된 은행의 재무부 계좌에 직접 세금을 납부하거나 DGI 사이트와 통합된 온라인 납부 플랫폼을 통해 납부해야 합니다. 납부 마감일은 각 세금 유형의 신고 날짜와 일치합니다. 지각 납부에는 자동 처벌이 부과됩니다.
- 벌금 및 감사: 마다가스카르는 납부 지연에 대해 엄격한 벌금을 적용하며 (일반적으로 미납세액의 10%), 지각 납부에는 1%의 벌금이 매월 부과됩니다. 과소 신고 또는 사기의 경우, 처벌은 과소 신고된 세금의 최대 100%에 이를 수 있습니다. DGI는 정기적으로 책상 감사 및 현장 검사를 실시하며, 탈세 위험이 높은 분야를 우선적으로 검토합니다 (Direction Générale des Impôts).
- 항소 및 분쟁: 납세자는 DGI에 행정적 항소를 제출하여 평가 또는 벌금에 이의를 제기할 수 있으며, 해결되지 않을 경우 세무 법원에 상소할 수 있습니다. 이 과정 및 일정은 CGI에 의해 규제되며, DGI 포털에서 자세히 설명되어 있습니다.
최근 개혁(2023–2025)은 세금 절차의 디지털화를 목표로 하며, 세원 확장 및 소규모 기업의 준수를 간소화하고 있습니다. 향후 몇 년간의 전망은 전자 시스템의 개선, 실시간 납부 추적 및 더 엄격한 집행 조치를 포함합니다. 관리 능력 강화 및 납세자 교육도 우선 순위로 남아 있으며, 이는 마다가스카르의 세금-GDP 비율을 개선하고 지속 가능한 세수 수집을 보장하는 것을 목표로 하고 있습니다 (Direction Générale des Impôts).
국경 간 과세: 국제 비즈니스에의 영향
마다가스카르의 국경 간 과세 접근 방식은 외국인 직접 투자를 유치하려는 노력이 계속됨에 따라 변화하고 있습니다. 2025년 기준으로 마다가스카르는 영토세 제도를 운영하고 있으며, 국경 내에서 발생한 소득만을 과세합니다. 거주 기업은 현지에서 발생한 이익에 대해 법인세(CIT)를 부과받으며, 비거주자는 마다가스카르에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다. 표준 CIT 세율은 20%로 유지되며, 특정 부문, 예를 들어 수출 가공 구역은 유인세율 및 인센티브를 적용받을 수 있습니다 (Direction Générale des Impôts).
마지막 몇 년 동안 마다가스카르는 국제 권고에 따라 준수 및 투명성을 개선하기 위한 중요한 세금 개혁을 진행해왔습니다. 특히 2022년에는 BEPS의 포괄적 프레임워크에 가입하였으며, 다국적 그룹에 대한 국가별 보고 및 조약 남용 방지 조치와 같은 최소 기준을 이행할 것을 약속했습니다 (경제협력개발기구, OECD). 이는 마다가스카르에서 운영되는 국제 비즈니스가 새로운 문서 요구 사항을 고려하고, 관련된 거래는 적정 거래 조건으로 이루어지고 있음을 입증해야 함을 의미합니다.
원천세의 경우, 비거주자에게 지불되는 금액—배당금, 이자, 로열티 및 서비스 비용—은 일반적으로 10%의 원천세가 부과되며, 이는 해당 세금 조약에 따라 줄일 수 있습니다. 마다가스카르는 프랑스 및 모리셔스와 같은 제한된 해외 이중 과세 협약(DTA)을 체결하여 이중 과세를 면제하고 특정 조건에서 원천세를 줄일 수 있습니다 (Direction Générale des Impôts).
준수 관점에서 볼 때, 국경 간 거래에 참여하는 기업은 연간 세금 신고서를 제출하고, 당시 세금 규정을 준수하며, 세무 당국이 도입한 전자 신고 시스템을 준수해야 합니다. 마다가스카르 정부는 디지털화와 개선된 집행을 우선시하며 국제 기업으로부터 세수 징수 개선을 위해 전자 서비스와 스팟 감사를 시행하고 있습니다.
앞으로 마다가스카르는 디지털 경제 및 더 강력한 탈세 방지 규칙을 다루기 위한 세법 reform을 진행할 것으로 예상됩니다. 국제적인 감시가 증가하고 국내 세수 압박이 커짐에 따라 다국적 기업은 준수 의무가 증가할 것으로 예상되며, 법적인 발전을 면밀히 관찰해야 합니다 (Direction Générale des Impôts).
최신 정부 개혁 및 발표된 업데이트
최근 몇 년 동안 마다가스카르는 준수 개선, 세원 확대 및 국가 수익 향상을 목표로 하는 일련의 세금 개혁을 진행해왔습니다. 마다가스카르 정부의 개혁 안건은 예산 법 및 재정 정책 성명에 설명되어 있으며, 이는 재정 투명성을 증가시키고 공공 서비스 및 경제 성장을 보다 잘 지원하는 세무 관리 현대화를 목표로 하고 있습니다.
2025년을 위해 정부는 DGI의 현대화 계획에 명시된 조치를 계속 시행하고 있습니다. 중앙 초점은 세금 절차의 디지털화에 있으며, 이제 중소기업에 대해 의무화된 “e-Hetrafika” 온라인 세금 신고 및 납부 시스템의 확대가 포함됩니다. 이러한 노력은 행정 병목 현상을 줄이고 사기 기회를 제한하며 납세자 준수를 촉진하기 위해 설계되었습니다.
2024년 지방세법(Loi de Finances 2024)은 2025년의 틀을 설정하며, 법인세(CIT) 제도에 대한 특정 업데이트를 도입했습니다. 표준 CIT 세율은 20%로 유지되지만, 이 법은 우선 세부문에 투자하는 기업에 대한 세금 인센티브를 향상시킵니다, 특히 재생 가능 에너지 및 농산물 가공 분야입니다. 소규모 및 미세 기업은 간소화된 가정 세제의 혜택을 받으며, 대규모 납세자는 더욱 엄격한 보고 및 감사 조치를 적용받습니다. 최소 세금 기준 및 일부 VAT 면세 조항 또한 공적 분야의 경제 활동을 더 포괄적으로 하기 위해 조정되었습니다 (Ministère de l’Économie et des Finances).
준수 측면에서는 DGI가 감사 능력을 강화하고 새로운 위험 평가 도구 및 기관 간 데이터 공유를 적극 활용하고 있습니다. 모든 기업과 전문직에 대한 납세자 식별번호(NIF)의 최근 도입은 준수를 더욱 향상시키고 비공식성을 줄일 것으로 예상됩니다. DGI에 따르면 이 조치는 2023년에 세수에서 12% 증가에 기여하였으며, 2024년과 2025년에도 계속해서 증가할 것으로 전망됩니다 (Direction Générale des Impôts).
- 주요 통계: 세금-GDP 비율은 2025년까지 12.5%에 도달할 것으로 전망되며, 이는 2022년의 11.3%에서 증가한 수치로, 수집 노력이 개선되고 경제 회복이 반영됩니다 (Ministère de l’Économie et des Finances).
- 전망: 정부는 향후 몇 년 동안 추가적인 개혁을 목표로 하며, 세금 지출을 합리화하고 VAT 세율을 조정하며, 비공식 부문에서의 집행을 강화할 계획 중입니다.
지속적인 개혁과 디지털화는 마다가스카르의 재정 위치를 강화할 것으로 예상되지만, 세원 확대 및 섹터 간 공정한 부담 균형을 보장하는 데 여전히 어려움이 있습니다. 2025년 이후의 전망은 조심스러운 낙관론으로, 지속적인 행정 현대화 및 정책 연속성에 달려 있습니다.
주요 통계: 수익, 준수 및 집행
마다가스카르가 재정 통합 및 경제 발전을 추구하는 가운데, 세금은 공공 정책의 중심 초점이 되고 있습니다. 2025년 정부는 세수 증대, 준수 강화 및 집행 조치를 촉진하기 위한 노력을 강화하고 있습니다.
- 수익 성과: 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)에서 발표된 가장 최근 데이터에 따르면, 2023년 세수는 GDP의 약 10.3%를 차지하며, 이를 2025년 말까지 11.5%로 높이는 목표가 설정되어 있습니다. 정부의 2025년 재정 법은 세수 확대를 위해 세원 확대, 징수 방법 개선 및 공식 경제 확장에 중점을 두고 있습니다.
- 주요 세금 종류 및 세율: 주요 세금에는 20%의 표준 법인세(CIT), 0%에서 20%까지의 누진 개인 소득세(PIT), 20%의 부가가치세(VAT)가 포함됩니다. 이들 세율은 2025년 예산 내에서 안정적으로 유지되었으며, 정부는 투자 촉진을 위한 우선 세부문에 대한 인센티브를 발표하였습니다.
- 준수 및 디지털화: DGI는 세무 관리를 현대화하고 있으며, “e-Hetraph” 전자 신고 및 납부 시스템을 확대하고 있습니다. 2024년에는 85% 이상의 대형 납세자가 전자적으로 신고하였으며, 이 수치는 2025년에는 90%를 초과할 것으로 예상됩니다. 이러한 디지털 준수 추진은 오류, 유출 및 행정 부담을 줄이기 위한 것입니다 (Direction Générale des Impôts).
- 집행 및 감사: 마다가스카르는 통신, 금융 및 채광 부문에서 탈세를 방지하기 위해 감사 활동을 강화하고 있습니다. 2024년 DGI는 이전 해보다 17% 증가된 세무 감사를 보고하며, 추가적으로 MGA 130억 원에 달하는 평가가 이루어졌습니다 (Direction Générale des Impôts). 세무 및 반부패 기관과의 새로운 협력 체계가 시행되어 집행 결과를 개선하고 있습니다.
- 전망: 비공식성과 제한된 행정 능력 등의 구조적 도전에도 불구하고, 세금 농어 및 디지털 도구에 대한 지속적인 투자로 수익 징수 및 준수율에서 점진적인 개선이 기대됩니다. 정부의 중기 재정 전략은 2027년까지 세금-GDP 비율을 13%로 설정하여 지역 평균에 부합하고 마다가스카르의 개발 목표를 지원하는 것을 목표로 합니다 (Ministère de l’Économie et des Finances).
전망: 2029년까지의 마다가스카르 세금 전망
마다가스카르의 세금 환경은 정부가 국내 자원 동원, 준수 개선 및 투자 유치를 강화하려고 하면서 중요한 진화를 겪고 있습니다. 2025년과 2029년까지의 세금 정책은 일련의 개혁, 디지털화 노력 및 세원 확대라는 초점을 기초로 하고 있습니다. 마다가스카르의 법적 체계는 주로 일반 세법(Code Général des Impôts, CGI)에 의해 정의되며, 이는 매년 재정 법을 통해 업데이트됩니다. 경제 및 재무부(Ministère de l’Economie et des Finances)와 세무국(Direction Générale des Impôts, DGI)는 세법의 관리 및 집행을 관할합니다.
2025년 재정 법에서는 세무 관리 현대화 및 부가가치세 징수 증대에 대한 지속적인 약속이 포함됩니다. 표준 VAT 세율은 20%로 유지되며 법인세(CIT) 세율은 일반적으로 20%이고 특정 부문 및 소기업에 대해서는 감면이 적용됩니다. 최근 개혁은 세금 탈루 방지, 납세자 식별 시스템 개선 및 신고 및 납부를 위한 디지털 플랫폼 사용 확대에 중점을 두고 있습니다. 예를 들어, DGI의 온라인 세금 포털은 최근 몇 년 간 출시되었으며, 2029년까지 기능을 확장하여 준수를 용이하게 하고 비공식 부문의 영향을 줄일 것으로 기대됩니다 (Direction Générale des Impôts).
마다가스카르의 세금-GDP 비율은 과거 아프리카 사하라 이남 평균보다 낮은 2023년 기준으로 약 10.5%로 추정되어, 세금 효율성과 범위를 개선하려는 정부와 국제 파트너의 압박이 지속되고 있습니다. 정부의 중기 전략은 재정 정책 문서에 설명되어 있으며, 강화된 집행, 감사 및 세원 확장을 통해 세수 동원을 점진적으로 증가시키는 것을 목표로 하고 있습니다.
2029년까지 마다가스카르는 디지털 변혁, 공공 인식 캠페인 및 글로벌 세무 동향에 따라 법적 적응을 계속 우선시 할 것으로 예상됩니다. 정부는 또한 외국 직접 투자를 유치하기 위해 재생 가능 에너지 및 농산물 가공과 같은 전략적 부문에서 세금 인센티브를 탐색하고 있습니다. 그러나 세무 행정의 역량 제한 및 경제의 지속적인 비공식성 등의 도전 과제가 남아있습니다.
요약하자면, 2025년부터 2029년까지 마다가스카르의 세금 전망은 점진적인 현대화, 강화된 준수 메커니즘 및 국제 모범 사례와의 정렬 노력을 특징으로 하고 있습니다. 이러한 단계들은 세수를 증가시키고, 경제 안정을 촉진하며, 국가 개발 목표를 지원하는 것을 목표로 하고 있습니다 (Direction Générale des Impôts).
출처 및 참고 문헌
